稅法學(xué)習(xí)通章節(jié)答案期末考試題庫2023年

稅法學(xué)習(xí)通超星課后章節(jié)答案期末考試題庫2023年2020年6月，甲企業(yè)（一般納稅人）銷售給乙公司10000件玩具，每件不含稅價格為20元，由于乙公司購買數(shù)量多，甲企業(yè)按原價的8折優(yōu)惠銷售（銷售業(yè)務(wù)開具了一張發(fā)票，價款和折扣額在“金額”欄分別注明），并提供1/10，n/20的銷售折扣。乙公司于10日內(nèi)付款，則甲企業(yè)此項業(yè)務(wù)的銷項稅額為（）元。

答案:

20800

某酒廠（增值稅一般納稅人）2020年3月，銷售白酒60噸，取得不含稅銷售收入120萬元，同時收取包裝物押金5萬元；當(dāng)月另銷售啤酒20噸，共取得不含稅銷售收入80萬元，同時收取包裝物押金8萬元，包裝物均約定2個月后歸還。當(dāng)月沒收3個月前收取的白酒包裝物押金3萬元、啤酒包裝物押金6萬元。根據(jù)上述業(yè)務(wù)該酒廠2020年3月的增值稅銷項稅額為（）萬元。

答案:

27.27

2021年6月,某酒廠(增值稅一般納稅人)銷售糧食白酒和啤酒給副食品公司,其中白酒開具增值稅專用發(fā)票,收取不含稅價款50000元,另外收取包裝物押金3000元;啤酒開具普通發(fā)票,收取的價稅合計款22600元,另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按照合同約定,于2021年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠,并取回全部押金。就此項業(yè)務(wù),該酒廠2021年6月計算的增值稅銷項稅額應(yīng)為()元。

答案:

9445.13

下列各項業(yè)務(wù)中,屬于增值稅征收范圍的是()。

答案:

將委托加工的貨物分配給股東

出租車公司向使用本公司自有出租車的司機收取的管理費用,應(yīng)繳納增值稅。該業(yè)務(wù)屬于增值稅征稅范圍中的是()。

答案:

陸路運輸服務(wù)

下列增值稅應(yīng)稅服務(wù)項目中,應(yīng)按照“租賃服務(wù)”計征增值稅的是()。

答案:

寫字樓廣告位出租

下列經(jīng)營行為中,屬于增值稅混合銷售行為的是()。

答案:

商場銷售空調(diào)并提供安裝服務(wù)

納稅人已售票但客戶逾期未消費取得的運輸逾期票證收入（）。

答案:

按照“交通運輸服務(wù)”繳納增值稅

下列行為屬于視同銷售貨物,應(yīng)征收增值稅的是

答案:

某商店為服裝廠代銷兒童服裝

出租車公司向使用本公司自有出租車的司機收取管理費用,應(yīng)繳納增值稅。該業(yè)務(wù)屬于增值稅征稅范圍中的()。

答案:

陸路運輸服務(wù)

下列行為中,應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物繳納增值稅的是()。

答案:

將購進的貨物用于對外投資

下列經(jīng)營行為中,屬于增值稅混合銷售行為的是()。

答案:

商場銷售空調(diào)并提供安裝服務(wù)

下列各項業(yè)務(wù)中,屬于增值稅征收范圍的是()。

答案:

將委托加工的貨物分配給股東

下列屬于視同銷售貨物，應(yīng)計算繳納增值稅的是（）。

答案:

某家具廠委托商店代銷家具

金融企業(yè)提供金融服務(wù)取得的下列收入中,按“貸款服務(wù)”繳納增值稅的有()。

答案:

買入返售金融商品利息收入###以貨幣資金投資收取的保底利潤###融資性售后回租業(yè)務(wù)取得的利息收入

下列屬于增值稅視同銷售行為,需要繳納增值稅的有()。

答案:

銷售代銷服裝###自產(chǎn)的食品用于交際應(yīng)酬###委托加工收回的棉被贈送給福利院

依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，境外單位或個人在境內(nèi)提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機構(gòu)的，增值稅的扣繳義務(wù)人有（）。

答案:

代理人###購買者

金融企業(yè)提供金融服務(wù)取得的下列收入中,按“貸款服務(wù)”繳納增值稅的有()。

答案:

融資融券收取的利息收入###以貨幣資金投資收取的固定利潤###融資性售后回租業(yè)務(wù)取得的利息收入

,某船運公司為增值稅一般納稅人并具有國際運輸經(jīng)營資質(zhì),2020年7月取得的含稅收入包括貨物保管收入40.28萬元、裝卸搬運收入97.52萬元、國際運輸收入355.2萬元、國內(nèi)運輸收入741.2萬元。該公司計算的下列增值稅銷項稅額,正確的有()。

答案:

貨物保管收入的銷項稅額2.28萬元###國內(nèi)運輸收入的銷項稅額61.2萬元

某航空公司為增值稅一般納稅人,2020年7月取得的含稅收入包括航空培訓(xùn)收入57.72萬元、航空攝影收入222.6萬元、濕租業(yè)務(wù)收入196.2萬元、干租業(yè)務(wù)收入237.3萬元。該公司計算的下列增值稅銷項稅額,正確的有()。

答案:

航空攝影收入的銷項稅額12.6萬元###濕租業(yè)務(wù)收入的銷項稅額16.2萬元###干租業(yè)務(wù)收入的銷項稅額27.3萬元

下列對于包裝物押金的處理,錯誤的有

答案:

一般貨物包裝物押金應(yīng)當(dāng)在合同逾期時,才計征增值稅###一般貨物包裝物押金應(yīng)當(dāng)在超過一年時,才計征增值稅###酒類包裝物押金應(yīng)當(dāng)在收取時計征增值

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項業(yè)務(wù)的處理方法中,不正確的有

答案:

納稅人以價格折扣方式銷售貨物,不論折扣額是否在同一張發(fā)票上注明,均以扣除折扣額以后的銷售額為計稅銷售額###納稅人采取以舊換新方式銷售貨物,以扣除舊貨物折價款以后的銷售額為計稅銷售額

增值稅納稅人下列項目中，應(yīng)并入當(dāng)期銷售額繳納增值稅的有（）。

答案:

隨同貨物銷售收取的包裝物租金###收取的白酒包裝物押金

關(guān)于增值稅納稅人的規(guī)定，下列說法正確的是

答案:

資管產(chǎn)品運營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為納稅人

下列納稅人，必須辦理一般納稅人登記的是

答案:

年應(yīng)稅銷售額超過500萬元且經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的工業(yè)企業(yè)

下列納稅人中，年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的有

答案:

非企業(yè)性單位###不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)###不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的個體工商戶

《中華人民共和國增值稅暫行條例》的法律級次屬于()。

答案:

全國人大授權(quán)國務(wù)院立法

在稅法構(gòu)成要素中,用以區(qū)分不同稅種的是

答案:

征稅對象

根據(jù)增值稅規(guī)定，下列產(chǎn)品適用9%低稅率的是

答案:

玉米胚芽

下列應(yīng)稅行為中，應(yīng)該按照9%的稅率征收增值稅的是（

）。

答案:

聯(lián)通提供話費服務(wù)（語音通話服務(wù)）

稅法按照職能作用不同分為實體法和()

答案:

程序法

下列稅法要素中,能夠區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標(biāo)志是()。

答案:

征稅對象

下列權(quán)力中,作為國家征稅依據(jù)的是()。

答案:

政治權(quán)力

下列各項稅法原則中,屬于稅法適用原則的是()。

答案:

程序優(yōu)于實體原則

下列各項稅收法律法規(guī)中,屬于部門規(guī)章的是()。

答案:

《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細(xì)則》

下列稅種中,屬于中央政府與地方政府共享收入的是()。

答案:

個人所得稅

納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為不服的,必須先繳清稅款或者提供納稅擔(dān)保才可以申請稅務(wù)行政復(fù)議,這體現(xiàn)了稅法適用原則中的()。

答案:

程序優(yōu)于實體原則

下列稅種中,由海關(guān)負(fù)責(zé)征收的是()。

答案:

關(guān)稅

下列關(guān)于稅法原則的表述中,正確的有()。

答案:

新法優(yōu)于舊法原則屬于稅法的適用原則###稅法主體的權(quán)利義務(wù)必須由法律加以規(guī)定,這體現(xiàn)了稅收法定原則###稅法的原則反映稅收活動的根本屬性,包括稅法基本原則和稅法適用原則###稅法適用原則中的法律優(yōu)位原則明確了稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力

稅收立法程序是稅收立法活動中必須遵循的法定步驟,目前我國稅收立法程序經(jīng)過的主要階段有()。

答案:

審議階段###通過階段###提議階段###公布階段

我國納稅人依法享有納稅人權(quán)利,下列屬于納稅人權(quán)利的有()。

答案:

依法申請減稅###控告稅務(wù)人員的違法違紀(jì)行為###對稅務(wù)機關(guān)作出的決定享有申辯權(quán)###要求稅務(wù)機關(guān)為納稅人的商業(yè)秘密保密

增值稅一般納稅人銷售外購的下列貨物,按9%的低稅率計征增值稅的有()。

答案:

動物骨粒###姜黃

下列稅種中,可以采用比例稅率征收的有()。

答案:

消費稅###增值稅###城市維護建設(shè)稅

下列行為中,不屬于視同提供應(yīng)稅服務(wù)的有()

答案:

為本單位員工無償提供搬家運輸服務(wù)

稅收與其他財政收入形式比較,具有哪些特征?

答案:

強制性###固定性###非直接償還性

根據(jù)我國分稅制財政管理體制的規(guī)定,下列被列入中央政府和地方政府共享收入的稅種有()。

答案:

增值稅###資源稅###城市維護建設(shè)稅

根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定,下列業(yè)務(wù)不屬于混合銷售行為的是()。

答案:

某藥店銷售藥品,還提供醫(yī)療服務(wù)

增值稅一般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為中,適用6%稅率計征增值稅的是()。

答案:

通過省級土地行政主管部門設(shè)立的交易平臺轉(zhuǎn)讓補充耕地指標(biāo)

下列收入中,應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是()。

答案:

電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費收入

下列關(guān)于我國稅收法律級次的表述中,正確的有()。

答案:

,《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》屬于稅收行政法規(guī)###,《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》屬于全國人大制定的稅收法律

我國現(xiàn)行稅收制度中,采用的稅率形式有()、()、()和()。

答案:

比例稅率###定額稅率###超額累進稅率###超率累進稅率

個人李某為獨生子，2020年交完社保和住房公積金后共取得稅前工資收入25萬元，勞務(wù)報酬收入6萬元，稿酬收入1萬元。李某有兩個上小學(xué)的小孩且均由其扣除子女教育專項附加扣除，李某的父母健在且均已年滿60周歲。計算其當(dāng)年應(yīng)納個人所得稅稅額。

答案:

22200（元）

稅收法律關(guān)系中最實質(zhì)的東西是();

答案:

稅收法律關(guān)系的內(nèi)容

下列各項中,按照銷售服務(wù)繳納增值稅的混合銷售行為的是

答案:

賓館為顧客提供住宿服務(wù)的同時銷售高檔毛巾###電信局為客戶提供電話安裝服務(wù)的同時又銷售所安裝的電話機

下列行為中,應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物繳納增值稅的有()。

答案:

,將購進的貨物用于對外投資###,將自產(chǎn)的貨物用于集體福利

下列屬于視同銷售貨物，應(yīng)計算繳納增值稅的有（）

答案:

某商店將外購水泥捐贈給災(zāi)區(qū)用于救災(zāi)###某工廠將委托加工收回的服裝用于集體福利###某企業(yè)將自產(chǎn)的鋼材用于投資

下列收入中,應(yīng)按金融服務(wù)業(yè)稅目征收增值稅的有()。

答案:

銀行取得的逾期貸款罰息收入###銀行取得的同業(yè)拆借利息收入###企業(yè)委托銀行貸款取得的利息收入###銀行經(jīng)辦委托貸款業(yè)務(wù)取得的手續(xù)費收入

下列經(jīng)營行為中,屬于增值稅混合銷售行為的是()。(2019年)

答案:

商場銷售辦公設(shè)備并提供送貨服務(wù)

稅收法律關(guān)系的組成部分有（）。

答案:

主體###客體###內(nèi)容

下列情形不屬于增值稅視同銷售的有（）。

答案:

某單位為養(yǎng)老院無償提供電影放映服務(wù)###某網(wǎng)絡(luò)公司聘用技術(shù)人才為本公司設(shè)計程序

下列稅種中,屬于財產(chǎn)和行為稅類的有()。

答案:

車船稅###房產(chǎn)稅

按照稅法的效力,可以將稅法分為稅收法律、稅收法規(guī)、稅務(wù)規(guī)章。下列具有最高法律效力的是（）

答案:

《中華人民共和國稅收征收管理法》

稅收征管法屬于我國稅法體系中的（）。

答案:

稅收程序法###國內(nèi)稅法

下列規(guī)范性文件中，屬于行政法規(guī)的是()。

答案:

《企業(yè)所得稅實施條例》

稅法規(guī)定的起征點是對納稅對象中的一部分給予減免，只就減除后剩余的部分計征稅款。

答案:

錯

下列表述中，正確的有（）。

答案:

所得稅在分配環(huán)節(jié)納稅###規(guī)定納稅期限是稅收強制性和固定性的體現(xiàn)###納稅地點包括代征、代扣、代繳義務(wù)人的納稅地點###流轉(zhuǎn)稅在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)納稅

中國居民正小保在甲科技公司任職，2019年1月-12月每月在該單位取得工資薪金收入18000元，無免稅收入；每月三險一金（專項扣除）個人繳費為4500元，從1月份開始享受子女教育和贍養(yǎng)老人專項附加扣除合計3000元，假設(shè)無其他扣除，當(dāng)月工資月末最后一日發(fā)放。其他收入如下：2019年5月從乙單位取得勞務(wù)報酬收入30000元，稿酬收入2000元，特許權(quán)使用費收入2000元。計算其當(dāng)年應(yīng)納個人所得稅稅額

元。

答案:

6684

在商品營銷活動中,企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出的非雇員(營銷人員)以培訓(xùn)班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動,通過免收差旅費、旅游費對個人實行的營銷業(yè)績獎勵,所發(fā)生的費用,該營銷人員()。

答案:

按勞務(wù)報酬所得繳納個人所得稅

下列所得,應(yīng)按“綜合所得”繳納個人所得稅的是()。

答案:

工資薪金所得

個人作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表取得的所得應(yīng)按()稅目計征個人所得稅。

答案:

稿酬所得

個體工商戶發(fā)生的下列支出中,允許在個人所得稅稅前扣除的是()。

答案:

生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失

根據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定,計算財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得時,下列各項準(zhǔn)予扣除的是()。

答案:

財產(chǎn)原值和合理費用

以下在計算個人獨資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得的應(yīng)納稅所得額時,不允許扣除的項目是()。

答案:

因販賣假貨被群眾舉報,工商部門查收的假貨造成的損失

以下應(yīng)按照特許權(quán)使用費所得征收個人所得稅的是()。

答案:

個人將自己的文字作品手稿拍賣取得的所得

下列關(guān)于納稅環(huán)節(jié)和納稅期限的表述有誤的是（）。

答案:

納稅期限包括納稅義務(wù)發(fā)生時間和納稅期限

下列補貼中,屬于個人所得稅“工資、薪金所得”征稅范圍的是()。

答案:

勞動分紅

下列項目中,關(guān)于“偶然所得”表述不正確的是()。

答案:

個人將珍藏的古董拍賣所得屬于偶然所得

約翰是美國人,在我國境內(nèi)無住所,2019年7月10日來華工作,2020年5月15日回國,期間從未離境,則該納稅人()。

答案:

2019年度和2020年度均為我國非居民個人

某企業(yè)2021年在籌建期間發(fā)生支出1330萬元,其中人員工資200萬元,辦公用品費用300萬元,各項與籌建有關(guān)的注冊、證照、咨詢費用20萬元,業(yè)務(wù)招待費60萬元,業(yè)務(wù)宣傳費150萬元,購置生產(chǎn)設(shè)備600萬元。進入經(jīng)營期時,該企業(yè)選擇一次性扣除籌建期費用的方法,該企業(yè)一次性在企業(yè)所得稅前扣除的籌辦費是()萬元。

答案:

706

2021年某服裝生產(chǎn)企業(yè)實現(xiàn)商品銷售收入2000萬元,另發(fā)生現(xiàn)金折扣100萬元,接受捐贈收入100萬元,獲得投資收益20萬元。該企業(yè)當(dāng)年實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費30萬元,廣告費240萬元(已取得相應(yīng)發(fā)票),業(yè)務(wù)宣傳費80萬元。2021年度該企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時可扣除的業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費合計()萬元。

答案:

310

以下各項支出中,在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除的項目是()。

答案:

違反食品衛(wèi)生法被政府處以的罰款

企業(yè)支付給如下員工的工資不屬于《企業(yè)所得稅法》中所稱工資薪金支出范疇的是()。

答案:

為職工食堂返聘退休廚師

以下各項支出中,按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定可在稅前扣除的是()。

答案:

按規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費

下列支出在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,準(zhǔn)予按規(guī)定扣除的是()。

答案:

企業(yè)籌建期間發(fā)生的廣告費支出

企業(yè)發(fā)生的下列支出中,在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的是()。

答案:

按規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費

下列支出中,在符合真實性原則的前提下,可以從應(yīng)納稅所得額中直接據(jù)實扣除的有()。

答案:

訴訟費用###違約金

A.6

B.5.4

C.5.71

D.3.7

答案:

D###D###C###B

累進稅率是根據(jù)征稅對象數(shù)額的大小，規(guī)定不同等級的稅率。即征稅對象數(shù)額越大，稅率越低。

答案:

錯

下列各項中，屬于我國現(xiàn)行稅收法律制度規(guī)定適用的稅率形式的有（

）。

答案:

定額稅率###比例稅率###超率累進稅率

中國現(xiàn)行稅制中采用的累進稅率有（）。

答案:

超率累進稅率###超額累進稅率

我國現(xiàn)行的稅率主要有（）。

答案:

比例稅率###定額稅率###累進稅率

下列各項中，表述正確的是（）。

答案:

稅率是衡量稅負(fù)輕重的重要標(biāo)志

不同的征稅對象是區(qū)別不同稅種的重要標(biāo)志

答案:

對

下列關(guān)于稅法構(gòu)成要素的表述中，不正確的有（）。

答案:

稅目是對課稅對象的量的規(guī)定###稅目體現(xiàn)征稅的深度###消費稅、企業(yè)所得稅都規(guī)定有不同的稅目

下列稅法要素中，可以作為區(qū)別不同稅種的重要標(biāo)志的是（）。

答案:

征稅對象

納稅義務(wù)人（納稅人）是指依法直接負(fù)有納稅義務(wù)的______、______和______。

答案:

法人、###自然人、###其他組織。

一般納稅人的下列應(yīng)稅行為中，應(yīng)該按照9%的稅率征收增值稅的是。

答案:

改建房屋

融資性售后回租業(yè)務(wù)，應(yīng)按照“租賃服務(wù)”稅目計繳增值稅。（）

答案:

錯

將建筑物的廣告位出租給其他單位用于發(fā)布廣告，應(yīng)按照“廣告服務(wù)”稅目計繳增值稅。（）

答案:

錯

下列各項中，屬于營業(yè)稅改征增值稅范圍中的現(xiàn)代服務(wù)的有（）。

答案:

研發(fā)和技術(shù)服務(wù)###文化創(chuàng)意服務(wù)###廣播影視服務(wù)

下列關(guān)于租賃服務(wù)的表述中，不正確的是（）。

答案:

技術(shù)轉(zhuǎn)讓按銷售服務(wù)繳納增值稅

下列選項中，不屬于生活服務(wù)的是（）。

答案:

貸款服務(wù)

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列服務(wù)中，應(yīng)按照“金融服務(wù)——貸款服務(wù)”稅目計繳增值稅的是（）。

答案:

信用卡透支利息收入

下列各項中，應(yīng)按照“銷售服務(wù)——生活服務(wù)”稅目計繳增值稅的是（）。

答案:

旅游娛樂服務(wù)

下列各項中,屬于國家稅務(wù)總局主要職能的有()。

答案:

提出運用稅收手段進行宏觀調(diào)控的建議###組織實施對大型企業(yè)的納稅服務(wù)和稅源管理###辦理進出口商品的稅收及出口退稅業(yè)務(wù)###具體起草稅收法律法規(guī)草案及實施細(xì)則并提出稅收政策建議

下列各項中,屬于涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)涉稅業(yè)務(wù)內(nèi)容的有()。

答案:

稅收策劃###涉稅鑒證###一般稅務(wù)咨詢

下列項目中,屬于海關(guān)系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的有()。

答案:

關(guān)稅###船舶噸稅###出口環(huán)節(jié)的增值稅###進口環(huán)節(jié)的消費稅

下列稅種中,屬于間接稅的有()。

答案:

增值稅###消費稅###關(guān)稅

下列各項中,有權(quán)制定稅收部門規(guī)章的稅務(wù)主管機關(guān)有()。

答案:

國家稅務(wù)總局###財政部###海關(guān)總署

以下各項中,屬于我國稅收立法程序主要包括的階段有()。

答案:

提議階段###審議階段###通過和公布階段

下列屬于稅收法律關(guān)系主體的有()。

答案:

稅務(wù)機關(guān)###海關(guān)###履行納稅義務(wù)的外籍人###履行納稅義務(wù)的外國企業(yè)

下列選項中,屬于稅法適用原則的有()。

答案:

特別法優(yōu)于普通法原則###新法優(yōu)于舊法原則###法律優(yōu)位原則

稅法具有()的特點。

答案:

義務(wù)性法規(guī)###綜合性法規(guī)

下列關(guān)于稅法要素的說法中,不正確的是()。

答案:

征稅對象是對稅率的征收程度

下列各項中,不屬于納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利的是()。

答案:

要求稅務(wù)機關(guān)為納稅人、扣繳義務(wù)人的稅收違法行為保密

下列各項中,屬于國際重復(fù)征稅的根本原因的是()。

答案:

各國行使的稅收管轄權(quán)的重疊

下列各項中,不屬于涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)的是()。

答案:

小額貸款公司

下列稅收收入中,不屬于地方政府固定收入的是()。

答案:

增值稅

下列關(guān)于我國稅收立法權(quán)劃分層次的表述中,不正確的是()。

答案:

地區(qū)性地方稅收的立法權(quán)屬于縣級及其以上立法機關(guān)

下列關(guān)于征稅對象、稅目、稅基的說法中,不正確的是()。

答案:

企業(yè)所得稅設(shè)置了稅目

下列各項中,屬于稅法基本原則的核心的是()。

答案:

稅收法定原則

從稅收法律關(guān)系的構(gòu)成來看,()是稅收法律關(guān)系中最實質(zhì)的東西,也是稅法的靈魂。

答案:

稅收法律關(guān)系的內(nèi)容

稅法的本質(zhì)是()。

答案:

正確處理國家與納稅人之間因稅收而產(chǎn)生的稅收法律關(guān)系和社會關(guān)系

中國公民李某取得工程設(shè)計收入20000元,從中拿出5000元,直接捐贈給了農(nóng)村義務(wù)教育,李某就該筆收入應(yīng)預(yù)繳的個人所得稅為()元。

答案:

3200

A.4.59

B.4.85

C.4.62

D.6.34

答案:

C###C###C###D###C###C

D.收取貨物包裝物押金時，不并入銷售額征收增值稅

答案:

A###C###D###A###C###B###CD

依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列各項中,按負(fù)擔(dān)所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定所得來源地的是()。

答案:

特許權(quán)使用費所得

企業(yè)發(fā)生的下列處置資產(chǎn)的情形中,應(yīng)當(dāng)視同銷售確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是()。

答案:

將自產(chǎn)貨物用于職工福利

2021年12月,甲飲料廠給職工發(fā)放自制果汁和當(dāng)月外購的取暖器作為福利,其中果汁的成本為20萬元,公允價值為25萬元(不含稅,下同);取暖器的公允價值為10萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定,該廠發(fā)放上述福利應(yīng)確認(rèn)的收入是()萬元。

答案:

35

縣級以上人民政府及有關(guān)部門將國有資產(chǎn)無償劃入企業(yè),凡指定專門用途,且企業(yè)已按專項用途管理的,()。

答案:

可作為不征稅收入處理

依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,判定居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有()。

答案:

登記注冊地標(biāo)準(zhǔn)###實際管理機構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)

下列關(guān)于所得來源地確定方法的表述中,符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有()。

答案:

提供勞務(wù)所得按照勞務(wù)發(fā)生地確定###股息所得按照分配股息的企業(yè)所在地確定###動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)所在地確定

以下適用25%企業(yè)所得稅稅率的企業(yè)有()。

答案:

在中國境內(nèi)的居民企業(yè)###在中國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)、場所,且取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)

根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定,下列確認(rèn)銷售商品收入實現(xiàn)的條件,正確的有()。

答案:

收入的金額能夠可靠地計量###已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算###銷售合同已簽訂并將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方

2021年年末,某造船廠擬對一艘在建遠(yuǎn)洋客輪按照完工進度法確認(rèn)其提供勞務(wù)的收入。下列測算方法,符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的有()。

答案:

已完工作的測量###發(fā)生成本占總成本的比例###已提供勞務(wù)占勞務(wù)總量的比例

企業(yè)所得稅法規(guī)定的“轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入”包括轉(zhuǎn)讓()取得的收入。

答案:

無形資產(chǎn)###股權(quán)###債權(quán)

以下關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時間的表述正確的有()。

答案:

利息收入,按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)###接受捐贈收入,在實際收到捐贈資產(chǎn)時確認(rèn)收入的實現(xiàn)

下列符合所得稅確認(rèn)收入規(guī)則的有()。

答案:

商品銷售涉及商業(yè)折扣的,應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額###銷售商品采取預(yù)收款方式的,在發(fā)出商品時確認(rèn)收入###一般情況下,采用售后回購方式銷售商品的,銷售的商品按售價確認(rèn)收入,回購的商品作為購進商品處理

依據(jù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策,下列收入中,屬于免稅收入的有()。

答案:

企業(yè)購買國債取得的利息收入###在境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)的非居民企業(yè)從非上市居民企業(yè)取得與該機構(gòu)有實際聯(lián)系的紅利收入

甲企業(yè)委托乙企業(yè)生產(chǎn)木制一次性筷子。甲企業(yè)提供的主要原材料實際成本為12萬元，支付的不含稅加工費為1萬元。乙企業(yè)代墊輔料的不含稅金額為0.87萬元。木制一次性筷子的消費稅稅率為5%，乙企業(yè)代收代繳消費稅的組成計稅價格為（

）。

答案:

14.6萬元

甲企業(yè)從境外進口一批高檔化妝品，下列關(guān)于該業(yè)務(wù)繳納消費稅表述中不正確的是（

）。

答案:

海關(guān)代征的消費稅應(yīng)分別入中央庫和地方庫

鞭炮廠（增值稅一般納稅人）用外購已稅的焰火繼續(xù)加工高檔焰火。10月銷售高檔焰火，開具增值稅專用發(fā)票注明銷售額1000萬元；本月外購焰火400萬元，取得增值稅專用發(fā)票，月初庫存外購焰火60萬元，月末庫存外購焰火50萬元，相關(guān)發(fā)票當(dāng)月已認(rèn)證，下列說法正確的有（

）。（焰火消費稅稅率15%，上述價格均不含增值稅）

答案:

該鞭炮廠計算繳納消費稅時，可以按照本月生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算扣除外購已稅鞭炮焰火已納的消費稅###該鞭炮廠計算繳納增值稅時，當(dāng)月購進的全部已稅焰火支付的進項稅額可以從當(dāng)期銷項稅額中抵扣###當(dāng)月該鞭炮廠應(yīng)納消費稅88.5萬元

以下屬于消費稅“其他酒”稅目的是()。

答案:

葡萄酒

下列關(guān)于金銀首飾消費稅的說法,符合現(xiàn)行消費稅政策規(guī)定的是()。

答案:

金基合金鑲嵌首飾的零售應(yīng)繳納消費稅

下列消費品中,應(yīng)在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的是()。

答案:

鉆石

下列產(chǎn)品中,屬于消費稅征稅范圍的是()。

答案:

8座乘用車

下列商品屬于消費稅征收范圍的是()。

答案:

溶劑油原料

納稅人生產(chǎn)銷售下列產(chǎn)品,應(yīng)繳納消費稅的是()。

答案:

船用重油

企業(yè)發(fā)生的下列經(jīng)營行為中,應(yīng)同時繳納增值稅和消費稅的是()。

答案:

百貨公司零售金基首飾

某日化廠既生產(chǎn)高檔化妝品又生產(chǎn)護發(fā)品,為了擴大銷路,該廠將高檔化妝品和護發(fā)品組成禮品盒銷售,當(dāng)月直接銷售高檔化妝品取得收入9萬元,直接銷售護發(fā)品取得收入6.8萬元,銷售高檔化妝品和護發(fā)品組合的禮品盒取得收入12萬元,上述收入均不含增值稅。該廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費稅為()萬元。(高檔化妝品消費稅稅率為15%)

答案:

3.15

2021年10月,某啤酒廠(增