企業(yè)內(nèi)部審計報告模板

企業(yè)內(nèi)部審計報告模板篇一：某企業(yè)內(nèi)部審計報告（范文）企業(yè)內(nèi)部審計報告范文一、導(dǎo)言日期:2003年10月26日接受者:公司總經(jīng)理**＊引言:經(jīng)公司2003年度內(nèi)部審計的計劃安排,我們對公司計劃物控部業(yè)務(wù)管理程序政策、采購計劃及其價格核定與控制、有關(guān)合同、倉儲管理系統(tǒng)等事項(xiàng)進(jìn)行就地審計,涉及的期間是從2002年1月1日至2003年月9月30日.審計范圍和目標(biāo):本次審計的期間范圍涉及計劃物控部從2002年1月1日至2003年月9月30日止計劃物控部有關(guān)采購計劃的制定、實(shí)施的及時性、有效性、合理性、合規(guī)性,存貨成本管理的效益性,內(nèi)1部控制的健全有效等情況進(jìn)行審計。審計的依據(jù)是計劃物控部提供的資料。審計過程中我們結(jié)合其實(shí)際情況，實(shí)施了我們認(rèn)為合適的、必要的審計程序。簡要的審計結(jié)論和審計發(fā)現(xiàn)的性質(zhì):（主要的審計發(fā)現(xiàn)和內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)及建議）在對計劃物控部審計過（來自：WWw.xlT小龍文檔網(wǎng)：企業(yè)內(nèi)部審計報告模板）程中,我們認(rèn)為最重要審計發(fā)現(xiàn)如下計劃物控部存在問題：1、采購行為依據(jù)不具體、不規(guī)范，基礎(chǔ)信息有待完善；2、采購計劃制作被動，指導(dǎo)性不強(qiáng)，缺乏與實(shí)際的對比考核,采購工作效率不3、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化；4、倉儲條件較差,未按價值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進(jìn).綜上幾點(diǎn)反映了內(nèi)部控制制度存在的缺陷.對回復(fù)的期盼：該報告的其他部分提供了有關(guān)部門審計發(fā)現(xiàn)和建議的詳細(xì)資料，我們希望在收到報告之后的15天內(nèi)作出書面回復(fù)。公司審計部審計組長:＊*＊審計小組成員:*＊*2（以上部分是便于總經(jīng)理簡要閱讀）二、審計過程說明：審計資料搜集方法采用直接觀察法、采訪法，資料搜集形式有抽樣調(diào)查、重點(diǎn)調(diào)查、典型調(diào)查及組合調(diào)查。三、審計發(fā)現(xiàn)的細(xì)節(jié)說明（一）、采購行為依據(jù)不具體、不規(guī)范，基礎(chǔ)信息有待完善;主要問題1：目前采購行為來源依據(jù)主要是營銷中心、客戶服務(wù)部提交的產(chǎn)品需求計劃,做為指導(dǎo)采購行為的依據(jù)針對性不強(qiáng)，有些特殊要求表達(dá)不夠明確。建議：需求計劃歸口由生產(chǎn)部門（或工藝部門）提供。生產(chǎn)部門是產(chǎn)品的制造者,生產(chǎn)計劃制定者,有能力和責(zé)任根據(jù)要求判定能否生產(chǎn)、按期交貨;主要問題2：需求計劃多樣化,格式、內(nèi)容、要求、通知編號等不統(tǒng)一有待完善，BOM清單不準(zhǔn)確。依據(jù)不清會導(dǎo)致模糊采購，責(zé)任劃分不明確，易產(chǎn)生事后扯皮影響工作效率。建議：(1)重新統(tǒng)一設(shè)計表格明確計劃表內(nèi)容，按信息傳遞部門先后順序設(shè)計.如營銷部門提出產(chǎn)品需求計劃并經(jīng)審批后，產(chǎn)品無變化有BOM清單的，可直送生產(chǎn)部門審核簽署“請按BOM單采購”意見后轉(zhuǎn)計劃物控部;有變化有BOM清單的，還應(yīng)先送研發(fā)部門審核，就變化部份附送明細(xì)清單，3如涉及BOM清單變化的應(yīng)加注變化并附減除物料明細(xì)，由研發(fā)部門專門人員傳送生產(chǎn)部門，生產(chǎn)部門簽署意見后轉(zhuǎn)計劃物控部執(zhí)行，制定時限要求；規(guī)范計劃編號，便于查核；BOM清單要相對穩(wěn)定，如有更改應(yīng)及時通知營銷部門、工藝、生產(chǎn)部門和計劃物控部等相關(guān)部門協(xié)調(diào)一致；主要問題3:時間缺乏彈性，不易調(diào)整采購策略。建議:由于公司產(chǎn)品的特點(diǎn)對采購人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求也相對較高，日常要做好重要供應(yīng)商的溝通，不因?yàn)闀r間要求緊而向質(zhì)量讓步。另外是否建立科學(xué)的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，精確計算出從采購到產(chǎn)品下線入庫各環(huán)節(jié)所需的時間，正確指導(dǎo)各環(huán)節(jié)的工作行為.讓營銷人員簽訂合同明確交貨日期時能做到心中有數(shù)，不致引起糾紛。主要問題4:需求計劃審批不夠規(guī)范，口頭請示后未補(bǔ)簽字；建議：完善審批程序。規(guī)定審批執(zhí)行人權(quán)限，跟蹤完結(jié)審批手續(xù);主要問題5：有部分非生產(chǎn)物品采購，如購置禮品、萬年歷等;建議:非生產(chǎn)物品采購是否可直接由執(zhí)行部門經(jīng)辦，減少采購員工作量;審計結(jié)論:亟待完善。作為實(shí)施采購行為的基本環(huán)節(jié)，不明確的行為依據(jù)將直接導(dǎo)致以后各環(huán)節(jié)的混亂，易造成責(zé)任劃分不清，不能有效完成采購任務(wù)，影響采購效率、效果,是目前亟待完善的一項(xiàng)基礎(chǔ)工作.本環(huán)節(jié)涉及營銷、生產(chǎn)、工藝、研發(fā)等部門，應(yīng)設(shè)計一份流程清晰,責(zé)任、標(biāo)的物明確的計劃程序表。（二）、采購計劃制作被動,指導(dǎo)性不強(qiáng)，缺乏與實(shí)際的對比考核，采購工作效率不高;主要問題1：欠料單6月份之前不夠規(guī)范，6月份后欠料單有所改進(jìn)但歸集工作未完善。建議:作為計劃制作的重要依據(jù)應(yīng)按序整理歸檔，形成歷史資料，提煉客觀合理的數(shù)據(jù)，合理計劃安全采購量.主要問題2：采購計劃制定與需求申請日時距較大，壓縮了采購實(shí)施至物料到貨日時間，不利于物料信息的搜集及制定采購策略，進(jìn)而壓縮生產(chǎn)制造周期，延遲交貨期，會導(dǎo)致質(zhì)量上向供應(yīng)商讓步，加大成本.計劃成為形式。建議：減少審批程序提早采購反應(yīng)的第一時間，提高時效。制定科學(xué)的采購周期，綜合評定出一個合理的產(chǎn)品生產(chǎn)周期,使需求部門在制定需求計劃時能心中有數(shù)。主要問題3：由于公司產(chǎn)品的特殊性，計劃多為事后計劃而非常規(guī)計劃，計劃制定時也是物料采購行為實(shí)施時，實(shí)施也可能提前。未體現(xiàn)計劃與實(shí)際的差異。計劃書未明確所含需求計劃的計劃號，未標(biāo)示計劃價.計劃未做分類，不能區(qū)5分是生產(chǎn)用料計劃、研發(fā)用料計劃、維修用料計劃。在抽查下料單未見CCD鏡頭、視頻彩打等物料,但計劃有做,經(jīng)了解部份物料是由研發(fā)自行報購,故無下采購單.計劃變得無實(shí)質(zhì)意義.建議：計劃制定應(yīng)完善所含內(nèi)容，建立與實(shí)際差異項(xiàng)目,原因說明，計劃價等，加強(qiáng)計劃的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用.計劃制定要分類別，避免領(lǐng)用時產(chǎn)生沖突.計劃編制要有實(shí)質(zhì)性。主要問題4:下料單的性質(zhì)似合同，但又不俱備合同要素要求。單據(jù)未按時序整理歸檔，部份單據(jù)未標(biāo)示價格（出于供應(yīng)商業(yè)務(wù)員的要求）不便于財務(wù)成本核算.建議：下料單對外涉及供應(yīng)商，要求能達(dá)到防止糾紛風(fēng)險。對內(nèi)涉及倉管、財務(wù)部門，要求能滿足使用人使用。按時序歸檔按計劃類別分月裝訂成冊。審計結(jié)論:計劃的適時性不夠，應(yīng)及早計劃。計劃的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用有待加強(qiáng),應(yīng)及時對比計劃與實(shí)際的差異,說明原因，標(biāo)示計劃價格。分類不夠明確。下料單尚待完善，便于使用。（三）、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化;主要問題1：采購員市場信息搜集不夠，日常工作大多為下單后的，市場價格信息調(diào)查工作比重少。價格信息獲取手段單一，多為供應(yīng)商傳真報價基礎(chǔ)上討價還價。6建議:應(yīng)加強(qiáng)基礎(chǔ)信息工作，做到貨比三家，尋找價優(yōu)、質(zhì)高、誠信的供應(yīng)商.主要問題2:供應(yīng)商等級評定工作管理薄落，缺少第三方的參與。建議:建立并完善供應(yīng)商管理工作，增加定價透明度.主要問題3:部份物料對供應(yīng)商的依賴性太強(qiáng)，自我研發(fā)設(shè)計不穩(wěn)定，品管與供應(yīng)商的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)不夠協(xié)調(diào)，將直接影響成本高低、質(zhì)量好壞及采購工作效率水平。建議:設(shè)計穩(wěn)定成熟的產(chǎn)品，明確質(zhì)量要求并在采購時同步送達(dá)供應(yīng)商，降低不良品率。審計結(jié)論：目前主要物料來源多為長期供應(yīng)商,價格水平逐年也有一定的下浮，但仍為制約計劃采購的瓶頸，物料成本、質(zhì)量直接關(guān)系到公司效益，因此應(yīng)加大此方面的工作投入而非下單后的補(bǔ)救。（四）、倉儲條件較差，未按價值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進(jìn)。1、倉庫管理主要問題1：倉庫條件較差,影響物料保管。建議：對倉庫的存儲做適當(dāng)修繕主要問題2:物料未區(qū)別管理，即價值高的物料與價值低的物料混合存放，未作重點(diǎn)管理。建議:區(qū)別價值高低，分類重點(diǎn)管理.7主要問題3：據(jù)調(diào)查存貨積壓量大。建議：根據(jù)可利用程度適當(dāng)處理。主要問題4：季度盤點(diǎn)無會計人員監(jiān)盤,倉管員只負(fù)責(zé)盤點(diǎn)自管項(xiàng)目。建議：建立監(jiān)盤制度，交叉盤點(diǎn)，對盤點(diǎn)結(jié)果要簽字確認(rèn)。審計結(jié)論：總體管理較為完善，基礎(chǔ)工作和業(yè)務(wù)處理情況良好，應(yīng)建立監(jiān)盤制度.2、原材料倉入庫管理主要問題1:存1抽樣發(fā)現(xiàn)執(zhí)行后無品管確認(rèn)合格數(shù)。建議：增加對二次入庫物料的品管檢驗(yàn)。審計結(jié)論:1、大件、大批量且產(chǎn)品穩(wěn)定的采購基本上都能及時到位，入庫率較高。但小件、小批量產(chǎn)品不成熟的在執(zhí)行過程中問題較多，采購成本相對較高,部門間協(xié)調(diào)困難。2、物料接收至入庫過程中涉及采購員、品管員、倉管員合作與分工的安排，相互影響，單據(jù)較多必定影響工作效率。建議設(shè)計出能相互通用的信息表.3、原材料倉出庫管理主要問題1:基于目前的采購計劃而購入的物料領(lǐng)用主要以生產(chǎn)為主，領(lǐng)用完全按BOM單發(fā)放，其他部門領(lǐng)用可能有時會產(chǎn)生沖突。另外小件、價值低的物料領(lǐng)用程序不變，報批成本可能會大于物料成本。建議：物料領(lǐng)用適當(dāng)考慮8一定的彈性，不能固化。主要問題2:物料、工具用具存在白條借用，登記借用的情況，手續(xù)不規(guī)范,有的物料借用時間較長未補(bǔ)辦理出庫領(lǐng)用手續(xù).建議：根據(jù)領(lǐng)用情況，按時間長短設(shè)定是否應(yīng)補(bǔ)辦出庫手續(xù)，加強(qiáng)管理，利于正確核算成本，及時掛賬.審計結(jié)論：出倉管理存在一定的問題，應(yīng)采取針對性的措施加以改進(jìn)。4、成品倉管理主要問題1：入庫經(jīng)檢驗(yàn)合格后,錄入電腦、手工賬前需填制“成品繳庫單、入庫單”，2份單據(jù)實(shí)質(zhì)內(nèi)容相同,只是使用部門有增減，增加了倉管員工作量。建議:在不影響使用前提下2份單據(jù)應(yīng)合而為一“入庫單"，增加聯(lián)數(shù)，一單多用提高效率.主要問題2:審批單與出庫單實(shí)質(zhì)內(nèi)容相同，只是審批單體現(xiàn)授權(quán)，出庫單體現(xiàn)實(shí)際出庫.建議:設(shè)計出庫單時增加審批人簽字,再增加一欄實(shí)出數(shù).主要問題3:抽樣發(fā)現(xiàn)T（產(chǎn)品入庫時間），T（需求計劃要求交貨時間），相對滯后,可能會導(dǎo)致供貨不及時。1010建議：需綜合分析原因。是產(chǎn)品制作周期未能壓縮，還是需求交貨期不合理的問題。審計結(jié)論：1、入庫、出庫管理規(guī)范，經(jīng)抽查賬實(shí)相符，賬賬相符，單據(jù)填制影響工作效率，應(yīng)盡量簡化，提高效率。92、產(chǎn)品基本能滿足供貨,部份批次的生產(chǎn)壓縮了正常的供應(yīng)商生產(chǎn)、采購、生產(chǎn)、品管、研發(fā)等其他時間。有時缺乏質(zhì)量、成本因素的考慮。3、要給營銷需求部門傳遞正常的產(chǎn)品供應(yīng)周期時間，合理計劃需求，不至于兩頭忙的境地。四、內(nèi)部審計人員的評論計劃物控部做為公司生產(chǎn)運(yùn)作管理的關(guān)鍵部門，基礎(chǔ)信息工作的扎實(shí)程度直接會影響整個公司的運(yùn)作效率和效果,有些是來自部門外的,有些是內(nèi)部管理不到位,要解決這些問題光靠本身是不夠的,涉及相關(guān)部門的信息管理，辦法是看以何部門為頭分步改善。審計認(rèn)為應(yīng)從信息管理的源頭開始,只要涉及相關(guān)部門的則可設(shè)計出相關(guān)部門能共同使用的信息載體,載體的內(nèi)容應(yīng)明確各自的職責(zé)與分工.按業(yè)務(wù)程序設(shè)計，明確各環(huán)節(jié)責(zé)任人、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等事項(xiàng)。減少重復(fù)性的工作，提高效率。此外內(nèi)控制管理上還有待完善，靈活性不夠?？傊?經(jīng)審計后發(fā)現(xiàn)該部門基本上能完成采購任務(wù)，有效果但效率不高,特別是次數(shù)多、量小的采購。計劃工作不夠,可操作性不強(qiáng)。存貨管理工作基礎(chǔ)工作扎實(shí)，物料管理到位。五、計劃物控部的反應(yīng)該部對本次審計工作比較重視，能提供審計所需的資料使審計工作得以順利進(jìn)行，基于審計所發(fā)現(xiàn)的問題無太大異議。但落實(shí)工作并非一個部門所能解決的，因此，下一步的工作是重在落實(shí),邊工作邊改進(jìn)。篇二：年度內(nèi)部審計報告模板XXXX（集團(tuán)）有限公司審計報告審財字第［2000］號公司領(lǐng)導(dǎo):根據(jù)集團(tuán)安排，審計部于*年*月＊日至*月＊日對（被審計單位）＊*年＊月*日至*年*月*日的經(jīng)營成果、財務(wù)狀況、內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況進(jìn)行全面審計（審計目的）。＊*公司分系集團(tuán)全資子公司（控股子公司），審計組是在確保公司管理層提供真實(shí)、完整的資料基礎(chǔ)上，依據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則和《企業(yè)會計制度》、《內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則》、《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》,實(shí)施了包括盤點(diǎn)等我們認(rèn)為必要的審計程序，現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下:經(jīng)營績效審計結(jié)果經(jīng)審計調(diào)整及核實(shí)，＊年*月＊日*＊公司資產(chǎn)總額**萬元，年度收入＊萬元，利潤＊萬元,其中收入（成本、費(fèi)用）審計調(diào)增＊筆計*萬元,導(dǎo)致調(diào)整（減）利潤萬元。具體財務(wù)狀況、經(jīng)營成果以及審計調(diào)整情況詳見附表。資產(chǎn)管理及內(nèi)部控制一、貨幣資金:1、現(xiàn)金：11＊年期末現(xiàn)金萬元，實(shí)施盤點(diǎn)結(jié)果,日常盤點(diǎn)情況（有問題列示）。2、*年*公司共*個賬戶,銀行存款余額萬元，復(fù)核銀行余額調(diào)節(jié)表，余額是否一致，各月是否進(jìn)行對賬單的索取、銀行余額調(diào)節(jié)表的編制,存在問題，列示。3、公司印鑒管理（分管情況、崗位設(shè)置、記錄情況等，無問題,不列報）4、票據(jù)管理（安全性、完整性、收發(fā)存及盤點(diǎn)制度的合理性及執(zhí)行情況,無問題，不列報）5、貨幣資金收支管理:（收入的安全性、完整性、真實(shí)性;支出授權(quán)、程序的合理合規(guī),資金管理制度）二、存貨（只談實(shí)物管理狀況）1、存貨現(xiàn)狀：金額萬元、分類附簡表2、盤存情況：抽盤比例，盤點(diǎn)結(jié)果、處理情況及各月盤點(diǎn)實(shí)施情況；3、倉儲管理：存貨的庫房倉儲保管是否安全；物料收、發(fā)、存的流程、制度、程序、授權(quán)是否合理并得以執(zhí)行;存貨單據(jù)完整性、連續(xù)性、保管存檔審查;檢查存貨的流動性，是否存在積壓存貨；期末存貨資金占用控制；存貨存在減值跡象時予以批露；4、采購管理:存貨采購及詢價制度建設(shè)與執(zhí)行情況;審計詢價范圍、內(nèi)12容方法及結(jié)論；三、固定資產(chǎn)1、固定資產(chǎn)現(xiàn)狀:金額萬元、增減變動情況及分類附簡表2、盤存情況：抽盤比例，盤點(diǎn)結(jié)果、處理情況及各月盤點(diǎn)實(shí)施情況；3、固定資產(chǎn)管理：固定資產(chǎn)的保管是否安全；驗(yàn)收、轉(zhuǎn)移、保養(yǎng)維修、保管、處置的流程、制度、程序、授權(quán)是否合理并得以執(zhí)行;固定資產(chǎn)臺賬、卡片賬完整性、連續(xù)性、保管存檔審查;檢查固定資產(chǎn)是否合理利用，是否存在閑置情況；固定資產(chǎn)存在減值跡象時予以批露；4、采購管理:固定資產(chǎn)采購及詢價制度建設(shè)與執(zhí)行情況;審計詢價范圍、內(nèi)容方法及結(jié)論；5、固定資產(chǎn)折舊計提復(fù)核四、往來五、成本六、費(fèi)用七、收入八、盈余（控股子公司列報）九、財務(wù)核算審計結(jié)論及審計建議131、審計結(jié)論:（1）考核指標(biāo)要求，指標(biāo)完成情況；（2）資產(chǎn)管理及內(nèi)部控制綜述2、審計建議：???附表：1、資產(chǎn)負(fù)債表2、利潤表3、調(diào)整事項(xiàng)匯總表4、其他需要提供附表XXXX（集團(tuán)）有限公司審計部年月日篇三：集團(tuán)公司內(nèi)部審計報告針對2012年至—-2013年4月份度內(nèi)控審計反饋審計時間：2013年4月14日-2013年4月16日審計重點(diǎn)：賬務(wù)處理的規(guī)范性、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性審計結(jié)果:通過這幾天對集團(tuán)公司下屬單位的賬務(wù)審計，首先對公司的整