2023學(xué)年完整公開課版征稅和納稅

82征稅與納稅美國特朗普政府公布“史無前例”減稅稅改方案:企業(yè)所得稅從目前的35%減為20%；2提高個稅起征點，個稅最高稅率從396%減為35%3新稅改方案還將廢除遺產(chǎn)稅、奧巴馬醫(yī)保稅、替代性最低稅等稅種；中國財政部：１２月１日起，中國進一步降低部分消費品進口關(guān)稅，平均稅率由177％降至77％。唇膏、眼影、香水等化妝品進入中國的關(guān)稅由１０％降至５％；在日本引發(fā)“搶購”話題的智能馬桶蓋，以及咖啡機的關(guān)稅由３２％降至１０％；礦泉水由２０％降至１０％……其中，力度最大的是嬰兒尿布及尿褲，以及部分配方嬰幼兒奶粉，進口關(guān)稅均降為零。直擊中美減稅稅收的基本含義主體目的憑借依據(jù)特點地位國家為實現(xiàn)國家的職能政治權(quán)力法律無償取得財政收入的基本形式1、稅收的含義從本質(zhì)上看，稅收是國家為實現(xiàn)職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式。犀利哥回到家鄉(xiāng)后，開了個小飯館,但沒有經(jīng)驗，生意不好。這一天，稅務(wù)人員發(fā)現(xiàn)犀利哥的飯店還沒有辦理稅務(wù)登記，在催促無果的情況下，稅務(wù)人員瀟灑哥登門征稅……犀利哥納稅的故事犀利哥回到家鄉(xiāng)后，開了個小飯館,但沒有經(jīng)驗，生意不好。這一天，稅務(wù)人員發(fā)現(xiàn)犀利哥的飯店還沒有辦理稅務(wù)登記，在催促無果的情況下，稅務(wù)人員瀟灑哥登門征稅……第一幕：犀利哥討價還價犀利哥：我不是不想繳稅，確實是生意不好啊，要不現(xiàn)在讓我少繳點，以后等我賺了再多繳點？瀟灑哥：這可不行！征什么稅，征多少，這是國家稅法早就規(guī)定好的，我們可不敢隨便改??！固定性：以法律形式預(yù)先規(guī)定征稅對象和稅率，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變。問題1：這段對話體現(xiàn)了稅收的哪個特征，教材依據(jù)是什么````第二幕：犀利哥狡辯犀利哥：誰說不能改？臺風(fēng)“蓮花”過境，國家還對好多行業(yè)減免稅收來著呢！瀟灑哥：那是國家根據(jù)相關(guān)政策給予的稅收優(yōu)惠。你現(xiàn)在的情況不同啊！固定性：不能隨意改變≠一成不變（根據(jù)具體情況，國家進行適當(dāng)調(diào)整。）問題2：國家對災(zāi)區(qū)實行稅收優(yōu)惠政策，是否違反了稅收的固定性固定性是否意味著一成不變）？第三幕：犀利哥耍賴犀利哥：繳稅繳稅，繳了也白繳，又不給我什么好處。瀟灑哥：話可不能這么說！雖然你繳稅時沒有直接得到任何報酬，但我們國家的稅收是取之于民用之于民的?。”热缒闫綍r坐公交，油價漲了，可公交票價沒漲，就是國家財政在進行補貼！無償性：不返還，也不付出任何代價。問題3：這段對話體現(xiàn)了稅收的哪個特征，依據(jù)是什么？第四幕：犀利哥耍橫犀利哥：如果我不繳你能把我怎么樣？瀟灑哥：不繳是不行滴！國家依據(jù)稅法，憑借政治權(quán)利強制征稅，納稅人必須依法納稅，我們稅務(wù)機關(guān)也必須要依法征稅，否則要受到法律懲罰。不信你看看這些資料。（瀟灑哥出示了幾份因違反稅法的行為受到法律懲罰的資料。最后犀利哥乖乖地繳了稅?。﹩栴}5：這段對話體現(xiàn)了稅收的哪個特征，根據(jù)是什么？強制性：憑借政治權(quán)利強制征稅。納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機關(guān)必須依法征稅。2、稅收基本特征及其關(guān)系無償性要求強制性保障決定決定固定性有國就有稅有稅必有法三者統(tǒng)一于稅法稅收的基本含義主體目的憑借依據(jù)特點地位為實現(xiàn)國家職能政治權(quán)力法律無償取得財政收入的基本形式強制性無償性固定性稅收的基本特征國家流轉(zhuǎn)稅所得稅資源稅財產(chǎn)稅行為稅含義主要稅種以交易額和勞務(wù)收入為對象營業(yè)稅增值稅消費稅關(guān)稅以各種所得額為對象企業(yè)所得稅、個人所得稅等以開發(fā)利用資源為對象礦產(chǎn)稅土地使用稅以擁有或支配的財產(chǎn)為對象房產(chǎn)稅契稅以特定行為為對象屠宰稅印花稅耕地占用車船使用筵席稅3我國稅收的種類征收意義特點基本稅率納稅人征稅對象所屬稅種個人所得稅所得稅個人所得額個人超額累進稅率、比例稅率4兩個主要稅種：1個人所得稅個人所得稅的應(yīng)稅項目工資、薪金所得稿酬所得財產(chǎn)租賃所得利息、股息、紅利所得勞務(wù)報酬所得偶然所得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得超額累進稅率2013年個人所得稅稅率表個稅起征點3500元級數(shù)含稅級距稅率(%)1不超過1500元的32超過1500元至4500元的部分103超過4500元至9000元的部分204超過9000元至35000元的部分255超過35000元至55000元的部分306超過55000元至80000元的部分357超過80000元的部分45超額累進稅率算一算小明的爸爸、叔叔、媽媽2017年11月的工資分別為12000元、8000元、3400元，他爸爸、叔叔和姑姑該月分別應(yīng)繳納多少個人所得稅？級數(shù)含稅級距稅率(%)1不超過1500元的32超過1500元至4500元的部分103超過4500元至9000元的部分204超過9000元至35000元的部分255超過35000元至55000元的部分306超過55000元至80000元的部分357超過80000元的部分45算一算小明的爸爸、叔叔、媽媽2017年11月的工資分別為12000元、8000元、3400元，他爸爸、叔叔和姑姑該月分別應(yīng)繳納多少個人所得稅？小明的爸爸：12000-3500=85001500×3%3000×10%4000×20%=1145小明的姑姑：不用繳納個人所得稅小明的叔叔：8000-3500=45001500×3%3000×10%=345計算結(jié)果說明個人所得稅起著什么作用？【思維拓展】區(qū)別幾個名詞名稱含義對象特點納稅人稅法規(guī)定的直接負有納稅義務(wù)的單位和個人可以是自然人，也可以是法人是負擔(dān)稅款的法律主體負稅人最終承擔(dān)稅款的單位和個人可以是自然人，也可是法人是負擔(dān)稅款的經(jīng)濟主體代扣代繳人稅法規(guī)定有義務(wù)從納稅人收入中扣除其應(yīng)納稅額并代為繳納的單位或個人單位或企業(yè)征稅對象征稅所指向的客體，表明對什么東西征稅可以是商品、所得、財產(chǎn)，也可以是資源、行為等是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志2增值稅征收意義計算方法基本稅率納稅人征稅對象所屬稅種增值稅流轉(zhuǎn)稅生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額……單位或個人17％增值額×稅率本企業(yè)商品銷售額×稅率－購進商品已繳稅金避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅；防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。小王所在的服裝廠以10000元的價格從紡織廠購進一批布料，經(jīng)過工人的加工裁剪，制成服裝，并以15000元的價格出售給商店；商店又以22000元的價格將服裝賣給消費者。在這個過程中，增值稅的征稅對象是什么？納稅人是誰？征稅對象：5000元、7000元納稅人：服裝廠、商店中學(xué)生是未成年人，沒有經(jīng)濟收入，不是納稅人，與稅收無關(guān)。想一想:稅收連著你我他，依法納稅為國家！二、

依法納稅是公民的基本義務(wù)1依法納稅的必要性（1）從我國稅收性質(zhì)——取之于民、用之于民，稅收同國家富強、人民幸福聯(lián)系在一起。（2）從稅收作用看，稅收是國家實現(xiàn)各項職能的物質(zhì)保障。（3）從權(quán)利與義務(wù)相統(tǒng)一看，每個公民在享受國家提供的各項服務(wù)同時，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺誠信納稅。2

增強納稅人意識：2權(quán)利意識：我們要:1義務(wù)意識：我們要依法納稅，自覺誠信納稅。增強監(jiān)督意識關(guān)注稅收的征管和使用批評和檢舉違反稅法行為表現(xiàn)（含義）手段偷稅逃稅欠稅騙稅抗稅有意、欺騙、隱瞞、不繳、少繳偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿等，進行虛假的納稅申報超過納稅期限拖欠稅款拖欠用欺騙的方法獲取稅收優(yōu)惠虛列虛報出口貨物數(shù)量、價格、自然災(zāi)害拒不繳稅威脅、圍攻、毆打3違反稅法的行為相關(guān)鏈接：出口產(chǎn)品退（免）稅：簡稱出口退稅，是指對出口產(chǎn)品退還其在國內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實際繳納的增值稅、營業(yè)稅和特別消費稅。出口退稅主要通過退還出口產(chǎn)品在國內(nèi)以納稅款，使本國產(chǎn)品以不含稅成本進入國際市場，與國外產(chǎn)品在同等條件下進行競爭，從而增強競爭能力，擴大出口創(chuàng)匯。1張某開了一家服裝店，生意紅火，但拒不繳納稅款。稅務(wù)人員來收稅時，他說:“誰來我這里收稅我就讓他站著進來，橫著出去”。這是行為。2某人到飯店吃飯，結(jié)賬時服務(wù)員說，如不要發(fā)票可獲贈一份禮品。飯店不開發(fā)票的行為是行為。3某服裝廠廠長以貸款被騙為由，故意拖欠國家稅款248萬元。其行為是______行為。4某企業(yè)通過虛報出口商品的價格等手段，獲得國家出口退稅3000萬元。其行為是______行為。案例分析抗稅偷稅欠稅騙稅稅流轉(zhuǎn)性資源稅所得稅財產(chǎn)稅行為稅稅收含義基本特征增值稅個人所得稅納稅人征稅對象稅率作用納稅人征稅對象稅率作用納稅偷稅欠稅騙稅抗稅違反稅法樹立依法納稅和權(quán)利義務(wù)意識，積極行使對稅收的監(jiān)督權(quán)本課小結(jié)【我是稅收宣傳員宣傳稅收我光榮】學(xué)習(xí)了稅收知識，請你做稅收宣傳員，為依法納稅寫一條20字以內(nèi)的宣傳標(biāo)語。1稅收連著你我他，富民強國靠大家2稅收春雨潤華夏，神州人民盡澤被

3依法誠信納稅共建和諧社會

4國以稅強千秋業(yè)，民因稅福萬代興。5學(xué)稅懂稅，不分年齡;協(xié)稅護稅，你我同行。6依法索取發(fā)票，維護消費者權(quán)利7依法誠信納稅是社會文明進步的標(biāo)志市政府根據(jù)國家有關(guān)土地承包經(jīng)營權(quán)流轉(zhuǎn)管理的規(guī)定