汽車維修企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

財(cái)務(wù)管理制度總則為了適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力，特根據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)，制定本制度。任何人不得對(duì)財(cái)務(wù)部門和財(cái)務(wù)人員按國(guó)家法律、法規(guī)以及本制度行使職權(quán)時(shí)進(jìn)行阻撓，應(yīng)保障財(cái)務(wù)人員的職權(quán)不受侵犯，不得對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)制度和規(guī)定并健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作。做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、監(jiān)督、核算、分析、考核工作。依法合理籌集資金，有效利用各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。如實(shí)反映經(jīng)營(yíng)狀況，依法計(jì)算和繳納國(guó)家稅收，保證投資者權(quán)益不受侵犯。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算機(jī)構(gòu)為財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部設(shè)負(fù)責(zé)人一名，由總經(jīng)理提名。財(cái)務(wù)部應(yīng)視業(yè)務(wù)量的需要申請(qǐng)配備財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)人員，其人員配置統(tǒng)籌安排。所有上崗財(cái)務(wù)人員必須持有《會(huì)計(jì)證》。財(cái)務(wù)部應(yīng)按國(guó)家法律、法規(guī)及會(huì)計(jì)制度，建立健全內(nèi)部稽核制度。財(cái)務(wù)人員的主要職責(zé)：按照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、行業(yè)會(huì)計(jì)制度以及本制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)核算及監(jiān)督。擬訂辦理會(huì)計(jì)事務(wù)的具體方法。參與擬定經(jīng)濟(jì)計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃、考核、分析預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況。辦理其它有關(guān)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)事項(xiàng)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)堅(jiān)持原則，忠于職守。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)，并有財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)督交接。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人辦理交接手續(xù)，需由總經(jīng)理監(jiān)督交接。財(cái)務(wù)部直接對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)。第三章一般原則必須按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行核算。會(huì)計(jì)處理方法一經(jīng)確定，不得隨意更改。確有必要變更的，應(yīng)將變更情況、原因以及對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響，在財(cái)務(wù)報(bào)告中加以說明。依法合理地核算可能發(fā)生的損失和費(fèi)用。必須以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及能證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的憑證為依據(jù)。如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。提供的會(huì)計(jì)信息，應(yīng)能滿足國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)的需要，滿足有關(guān)各方了解財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的需要，滿足企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理的需要。必須在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，講求時(shí)效。會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)報(bào)表必須清晰明了，簡(jiǎn)明易懂地反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。在全面反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的同時(shí)，對(duì)影響經(jīng)營(yíng)決策的重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)單獨(dú)反映，重點(diǎn)列報(bào)。根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的權(quán)限關(guān)系的實(shí)際發(fā)生的影響期間，來確定企業(yè)的期間收益和成本、費(fèi)用。各項(xiàng)資產(chǎn)應(yīng)按其取得時(shí)所發(fā)生的實(shí)際成本記帳。收入與其相關(guān)的成本、費(fèi)用應(yīng)相互配比。嚴(yán)格區(qū)分收益性支出和資本性支出，正確計(jì)算出企業(yè)的損益。第四章會(huì)計(jì)核算財(cái)務(wù)部應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)、財(cái)稅、會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。下列事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算：項(xiàng)和有價(jià)證券的收付；務(wù)的收發(fā)、增減和使用；權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；入、成本、費(fèi)用的計(jì)算；營(yíng)成果的計(jì)算和處理；他需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的事項(xiàng)。會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、完整，并符合國(guó)家法律、法規(guī)以及會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定。辦理有關(guān)會(huì)計(jì)事項(xiàng)，必須填制或取得原始憑證，并及時(shí)交給財(cái)務(wù)部門，由財(cái)務(wù)人員審核后，編制記帳憑證，記入有關(guān)帳簿。應(yīng)按國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，設(shè)置會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)帳簿應(yīng)按國(guó)家會(huì)計(jì)制度制定的記帳規(guī)則，根據(jù)已編制的會(huì)計(jì)憑證登記帳簿。按國(guó)家財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定，根據(jù)會(huì)計(jì)帳簿記錄編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并及時(shí)送報(bào)有關(guān)管理部門。財(cái)務(wù)部應(yīng)安照國(guó)家有關(guān)檔案管理規(guī)定，妥善保管會(huì)計(jì)資料。借閱有關(guān)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)資料，需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，原則上財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)資料不得外借。第十章負(fù)債負(fù)債是指企業(yè)所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量的、需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償付的債務(wù)。各項(xiàng)負(fù)債應(yīng)按實(shí)際發(fā)生額記帳。負(fù)債已發(fā)生但數(shù)額未定的，應(yīng)合理地預(yù)計(jì)，待實(shí)際數(shù)額確定后，進(jìn)行調(diào)整。按平均職工人數(shù)計(jì)提當(dāng)月工資，工資通過應(yīng)付工資科目核算。按工資總額集體的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)，由企業(yè)統(tǒng)籌安排使用。所有負(fù)債應(yīng)通過財(cái)務(wù)報(bào)告給予充分提示，并加以說明。第十一章收入利潤(rùn)收入確定的標(biāo)志：物質(zhì)已轉(zhuǎn)移，勞務(wù)已提供；收訖價(jià)款或已取得收取價(jià)款的憑據(jù)。應(yīng)盡可能避免賒帳，以降低資金成本，提高資金周轉(zhuǎn)效益。按稅后利潤(rùn)扣除有關(guān)項(xiàng)目后的余額，計(jì)提10%的法定盈余公積金，5%的法定公益金，10%的任意盈余公積金。該三項(xiàng)資金的使用權(quán)在總經(jīng)理。法定公益金應(yīng)用于職工的集體福利設(shè)施。利潤(rùn)構(gòu)成和利潤(rùn)分配的各項(xiàng)目，應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)告中分項(xiàng)列示。利潤(rùn)計(jì)算采用“結(jié)帳法”。第十二章財(cái)務(wù)報(bào)告財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期按時(shí)向總經(jīng)理及其他報(bào)表使用者提供財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表、有關(guān)附表、財(cái)務(wù)狀況說明書等，以及內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理所需的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理報(bào)表。編制財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)，在會(huì)計(jì)計(jì)量和填表方法上，應(yīng)保持前后各會(huì)計(jì)期的一致性，不可隨意變動(dòng)。應(yīng)及時(shí)、客觀地編制財(cái)務(wù)報(bào)告，其會(huì)計(jì)信息應(yīng)具有相關(guān)性和可靠性，準(zhǔn)確有效的滿足決策層的需要。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的會(huì)計(jì)帳簿和其他有關(guān)會(huì)計(jì)資料編制，做到數(shù)據(jù)真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)，對(duì)有關(guān)重大問題應(yīng)單項(xiàng)反映說明。使報(bào)告閱讀者不致產(chǎn)生誤解和偏見。會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)嚴(yán)格按項(xiàng)目屬性選用會(huì)計(jì)科目填報(bào)，按實(shí)際成本反映資產(chǎn)價(jià)值，準(zhǔn)確運(yùn)用數(shù)字符號(hào)，反映項(xiàng)目性質(zhì)；準(zhǔn)確、完整地填寫補(bǔ)充資料。第十三章獎(jiǎng)懲對(duì)認(rèn)真執(zhí)行本制度、忠于職守，作出顯著成績(jī)的財(cái)務(wù)人員，給予精神或物質(zhì)的獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)由下列行為的，視情節(jié)輕重，給予經(jīng)濟(jì)處罰、行政處分，必要時(shí)移交司法機(jī)關(guān)追究其刑事責(zé)任。偽造、編造、故意毀壞會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)帳簿的；違反國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)以及本財(cái)務(wù)制度的；對(duì)依照國(guó)家有關(guān)法令、法規(guī)以及本制度履行職責(zé)的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)的。第十四章