財(cái)務(wù)管理制度

財(cái)務(wù)管理制度

第一部分總則

第一章總則

第一條：為規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為，建立健全內(nèi)部管理制度，保證企業(yè)長期穩(wěn)定、有序發(fā)展，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其有關(guān)規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實(shí)際，制定本法。

第二條：財(cái)務(wù)管理的目的是實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化，保障財(cái)產(chǎn)安全與持續(xù)經(jīng)營，增強(qiáng)市場競爭力。做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支和計(jì)劃、核算、控制、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效運(yùn)用企業(yè)資產(chǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益。

第三條：財(cái)務(wù)管理的基本原則是：嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)政法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，做好財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益，，并以企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則為核算基礎(chǔ)，如實(shí)反應(yīng)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

第四條：財(cái)務(wù)管理的實(shí)行方略是：以提高經(jīng)濟(jì)效益為目的，以資金管理為中心、以預(yù)算管理為手段，以成本管理、內(nèi)部控制制度為重點(diǎn)，保證企業(yè)資產(chǎn)安全、真實(shí)、完整，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤最大化。

第五條：本措施合用范圍:阜新新宇建筑安裝有限責(zé)任企業(yè)及企業(yè)各項(xiàng)目部。

第二部分財(cái)務(wù)審批制度

第一章財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)審批規(guī)定

第一條：企業(yè)按照貨幣資金收支的金額、發(fā)生的頻繁程度和重要性由不一樣層次的人員或機(jī)構(gòu)來進(jìn)行管理和控制。

第二條：企業(yè)對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)同意方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和有關(guān)控制措施，審批人按授權(quán)權(quán)限進(jìn)行審批。

第三條：財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)審批權(quán)限，由企業(yè)董事長負(fù)責(zé)。

第四條：授權(quán)審批制度的形式是企業(yè)董事長逐層授權(quán)，權(quán)責(zé)統(tǒng)一。

第五條：企業(yè)實(shí)行董事長領(lǐng)導(dǎo)下項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制。第六條：所有報(bào)銷業(yè)務(wù)實(shí)行經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、審批人相分離的內(nèi)部牽制制度。

第七條：審批權(quán)限分類為：審核、核準(zhǔn)、審批、同意。后項(xiàng)對前項(xiàng)具有否認(rèn)權(quán)。

審核：指管理部門及主管領(lǐng)導(dǎo)對該事項(xiàng)的合理性提出初步意見；

審批：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參照審核意見后進(jìn)行同意；

核準(zhǔn)：指財(cái)務(wù)主管根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度對已經(jīng)審批的支付款項(xiàng)從單據(jù)和數(shù)量上加以核準(zhǔn)并且立案。

同意：指董事長同意。

第三部分資金管理規(guī)定

第一章總則

第一條：企業(yè)資金實(shí)行集中統(tǒng)一管理。

第二條：企業(yè)所屬各項(xiàng)目不能將資金私自借出，不得將項(xiàng)目資金挪作他用。

第三條：企業(yè)所屬各項(xiàng)目部在使用資金時(shí)應(yīng)收取、合法有效票據(jù)，對于不能收取、合法有效票據(jù)所發(fā)生的稅費(fèi)所有由項(xiàng)目部自行承擔(dān)。

第二章企業(yè)資金管理

第四條：資金預(yù)算管理

1.項(xiàng)目部成立后，編制資金計(jì)劃，根據(jù)成本計(jì)劃，編制現(xiàn)金預(yù)算。

2.根據(jù)工程進(jìn)度，按協(xié)議約定，準(zhǔn)時(shí)向甲方收取工程款。

3.根據(jù)回款，項(xiàng)目部編制資金使用計(jì)劃。經(jīng)有關(guān)負(fù)責(zé)人審批后實(shí)行。

4.項(xiàng)目部資金，原則上由企業(yè)統(tǒng)一安排使用。

第五條：資金使用審批權(quán)限

1.3000元如下的零星材料，由項(xiàng)目部生產(chǎn)經(jīng)理審核，項(xiàng)目經(jīng)理審批，由企業(yè)生產(chǎn)副經(jīng)理同意后支付。

2.3000元以上的材料，逐層上報(bào)總經(jīng)理審核，董事長同意支付。

第三章罰則

第六條：如下行為屬嚴(yán)重的資金管理違規(guī)行為，企業(yè)要予以重點(diǎn)查處追究責(zé)任和罰款：

1、未經(jīng)董事長授權(quán)、或超越授權(quán)權(quán)限、授權(quán)期限私自簽訂保函、擔(dān)保協(xié)議文獻(xiàn)、簽訂墊資意向的；私自拆借挪用企業(yè)資金的；規(guī)避企業(yè)管理的。

2、項(xiàng)目部收取資金私自坐支，不遵守企業(yè)資金集中統(tǒng)一管理規(guī)定的。

3、有關(guān)重要資金管理資料丟失或泄密，致使企業(yè)利益嚴(yán)重受損的。

4、將應(yīng)存入企業(yè)資金轉(zhuǎn)至它處的。

5、與關(guān)聯(lián)單位串通、虛列、虛報(bào)支出騙取資金的。

6、未經(jīng)企業(yè)同意，以物資或勞務(wù)抵債或互換的。

7、企業(yè)認(rèn)定的其他行為。

第四部分采購管理制度

第一章總則

第一條：為了加強(qiáng)項(xiàng)目部、應(yīng)付賬款的管理，規(guī)范付款行為，防備對應(yīng)付賬款管理過程中的差錯(cuò)和舞弊，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合企業(yè)對應(yīng)付款的管理規(guī)定，建立適合本單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)的管理規(guī)定。

第二條：項(xiàng)目經(jīng)理對本單位采購與應(yīng)付賬款的管理、內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)行以及多種付款業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。

第二章外部采購應(yīng)付款的管理

第三條：項(xiàng)目部應(yīng)當(dāng)建立采購與付款業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確有關(guān)崗位的職責(zé)、權(quán)限，保證辦理采購與付款人員互相分離、互相制約和監(jiān)督的管理體制。項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)根據(jù)詳細(xì)狀況對辦理采購與付款業(yè)務(wù)的人員進(jìn)行階段檢查。

第四條：項(xiàng)目部組建時(shí)應(yīng)將項(xiàng)目經(jīng)理、材料采購、倉庫管理員、材料會(huì)計(jì)等人員名單報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)立案，并且留簽字樣本。

第五條：項(xiàng)目實(shí)行前，應(yīng)編制成本計(jì)劃和材料采購計(jì)劃并報(bào)財(cái)務(wù)部同意。

第六條：項(xiàng)目部負(fù)責(zé)建立《施工建筑材料、設(shè)備工具價(jià)格目錄》數(shù)據(jù)庫，每季度末負(fù)責(zé)公布更新的價(jià)格信息，項(xiàng)目部根據(jù)價(jià)格信息建立采購價(jià)格征詢及比較的體制，在保證質(zhì)量的前提下按較低的價(jià)格采購，企業(yè)財(cái)務(wù)審核各項(xiàng)目部大宗材料的采購價(jià)格，對采購價(jià)格出現(xiàn)異常狀況的，企業(yè)財(cái)務(wù)有權(quán)拒付貨款，并報(bào)總經(jīng)理進(jìn)行調(diào)查處理。

第七條：對重要材料的大宗采購和分包工程原則上需進(jìn)行招投標(biāo)。中標(biāo)的供貨單位應(yīng)與企業(yè)簽定協(xié)議，交企業(yè)財(cái)務(wù)立案后生效。

第八條：在材料采購過程當(dāng)中，采購員根據(jù)審批后的材料采購計(jì)劃實(shí)行采購時(shí)，詳細(xì)采購單位及采購價(jià)格應(yīng)由項(xiàng)目經(jīng)理審批。

第九條：材料入庫、出庫要手續(xù)齊全。假如材料直接到施工現(xiàn)場，庫管員也要據(jù)實(shí)登記材料臺(tái)賬。

第十條：材料已驗(yàn)收入庫但發(fā)票單據(jù)未到的，月末由項(xiàng)目部與供貨商查對后按暫估價(jià)入庫。次月必須依發(fā)票單據(jù)調(diào)整入賬。估價(jià)以貨到驗(yàn)收為前提，不準(zhǔn)作假。

第十一條：償還欠款獲得的發(fā)票單位名稱同掛賬時(shí)供貨單位名稱必須一致，否則不予支付，特殊狀況需與供貨商簽訂補(bǔ)充協(xié)議并交財(cái)務(wù)部存檔，方可支付。償還外欠款時(shí)應(yīng)在欠款證明上逐筆登記，清賬時(shí)將外欠款證明收回。凡供貨商以個(gè)人名義簽協(xié)議掛賬的，必須由個(gè)人在發(fā)票正面簽字確認(rèn)。

項(xiàng)目及分企業(yè)以賒欠方式采購材料的，同樣應(yīng)當(dāng)執(zhí)行本制度的規(guī)定納入月采購計(jì)劃和審批，且必須嚴(yán)格控制數(shù)量并向企業(yè)立案。

第十二條：項(xiàng)目部預(yù)付材料款定期要簽訂協(xié)議，材料會(huì)計(jì)應(yīng)建立預(yù)付款臺(tái)帳，預(yù)付帳款應(yīng)當(dāng)及時(shí)清理。

第十三條：項(xiàng)目部應(yīng)按計(jì)劃采購材料，發(fā)生材料損失進(jìn)入該項(xiàng)目成本，發(fā)生計(jì)劃外采購要補(bǔ)報(bào)計(jì)劃。

第十四條：項(xiàng)目部加強(qiáng)對應(yīng)付賬款的管理，規(guī)定有專人負(fù)責(zé)建立外欠款檔案（包括協(xié)議、協(xié)議、結(jié)算單、收料小票、外欠款證明、付款登記本等有關(guān)原始憑證），外欠款明細(xì)帳，定期對應(yīng)付款項(xiàng)進(jìn)行定期分析，做好還款工作，防止發(fā)生訴訟案件。

第十五條：項(xiàng)目結(jié)束后進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)匯報(bào)，將項(xiàng)目財(cái)務(wù)檔案移交總企業(yè)財(cái)務(wù)部。

第十六條：項(xiàng)目部外欠款漏掛應(yīng)付賬款的由當(dāng)事人和項(xiàng)目經(jīng)理承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

第十七條：凡查出虛掛應(yīng)付賬款的項(xiàng)目部，經(jīng)辦人與項(xiàng)目經(jīng)理承擔(dān)法律責(zé)任。

第十八條：凡在材料采購過程中為個(gè)人謀取利益，抬高材料價(jià)格，損害企業(yè)利益，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)根據(jù)導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)損失對負(fù)責(zé)人處在2倍以上的罰款，給企業(yè)導(dǎo)致重大損失的，追究法律責(zé)任。

第五部分項(xiàng)目部成本管理

第一章總則

施工項(xiàng)目部成本管理重要包括成本預(yù)測、成本實(shí)行、成本分析和成本考核，這四個(gè)環(huán)節(jié)是護(hù)衛(wèi)條件、互相增進(jìn)，構(gòu)成了施工項(xiàng)目成本管理。

第二章施工項(xiàng)目成本管理的原則

第一條：項(xiàng)目部成本控制的原則就是以較少的投入獲得最大的產(chǎn)出，充足運(yùn)用科學(xué)的管理手段，合理進(jìn)行資源配置，提高經(jīng)濟(jì)效益。

第二條：項(xiàng)目部成本的過程控制包括施工組織設(shè)計(jì)、勞動(dòng)組織、材料供應(yīng)、工程施工等方面，只有在項(xiàng)目實(shí)行各個(gè)階段、各個(gè)環(huán)節(jié)時(shí)及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，處理問題，才可以增進(jìn)各項(xiàng)施工準(zhǔn)備得到貫徹貫徹，有效地到達(dá)控制目的。

第三條：在實(shí)行目的成本管理和控制時(shí)，按照成本計(jì)劃內(nèi)容實(shí)行，可由各部門（人）在工作職責(zé)范圍內(nèi)逐項(xiàng)處理。但對成本差異金額數(shù)較大的事項(xiàng)（如工資、獎(jiǎng)金、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)），以及對單項(xiàng)目的成本超計(jì)劃使用的，必須按規(guī)定的手續(xù)由專人審批，并對成本計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整。

第四條：建立成本控制組織體系，專人負(fù)責(zé)、分層分項(xiàng)進(jìn)行控制，以財(cái)務(wù)部門為中心，協(xié)調(diào)處理與有關(guān)部門的關(guān)系，統(tǒng)一核算口徑和環(huán)節(jié)，及時(shí)反饋與分析存在的問題。

第三章施工項(xiàng)目成本管理的范圍

第一條：項(xiàng)目管理成本的主體：成本的主體應(yīng)包括生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中各層面、各環(huán)節(jié)對發(fā)生成本負(fù)有責(zé)任的管理者，詳細(xì)包括：（1）項(xiàng)目決策層；（2）工程技術(shù)人員；（3）工程施工人員；（4）責(zé)任管理部門（如設(shè)備、試驗(yàn)、計(jì)財(cái)人員等）。

第二條：成本管理對象與內(nèi)容。以工程項(xiàng)目成本的形成過程為管理對象，如（成本預(yù)測、施工組織準(zhǔn)備、過程控制、竣工驗(yàn)收等），以項(xiàng)目職能部門、作業(yè)隊(duì)作為控制對象，將責(zé)任成本分解，層層貫徹，明確責(zé)任，據(jù)此進(jìn)行控制和考核。理解每一種單項(xiàng)工程成本狀況，編制工程預(yù)算，計(jì)算其工、料、機(jī)的數(shù)量與單價(jià)來作為控制原則。

第三條：項(xiàng)目管理成本的分類

1.材料費(fèi)管理。材料費(fèi)是指在施工過程中直接發(fā)生的以及有助于構(gòu)成工程實(shí)體的材料，包括主材、預(yù)制構(gòu)件、施工設(shè)備、耗材等。項(xiàng)目物資部根據(jù)工程隊(duì)提出的限額領(lǐng)料單發(fā)料，并及時(shí)地把發(fā)料單返給工程隊(duì)，料單的內(nèi)容要按照工程項(xiàng)目、領(lǐng)料單位、數(shù)量金額填寫齊全。根據(jù)實(shí)際消耗的發(fā)料單及時(shí)地登記并進(jìn)行材料消耗核算。

2.人工費(fèi)管理。人工費(fèi)是指直接施工人員（不包括機(jī)械操作人員）的工資、獎(jiǎng)金。人工費(fèi)工資部分按施工人員的實(shí)際支付工資進(jìn)入成本，獎(jiǎng)金部分所有進(jìn)入成本。

3.機(jī)械費(fèi)管理。項(xiàng)目部自用施工機(jī)械的使用按實(shí)際發(fā)生數(shù)計(jì)入成本；包括機(jī)械設(shè)備的折舊、修理費(fèi)、材料配件費(fèi)、燃料費(fèi)等。每月底根據(jù)獲得的機(jī)械折舊和修理費(fèi)、材料配件費(fèi)、燃料費(fèi)機(jī)械臺(tái)班的使用費(fèi)等數(shù)據(jù)進(jìn)行成本核算。外部機(jī)械是施工機(jī)械，由調(diào)度員根據(jù)施工班組簽字的清單，編制“機(jī)械派工單”轉(zhuǎn)給項(xiàng)目計(jì)劃部進(jìn)行匯總，最終到財(cái)務(wù)部根據(jù)工程隊(duì)的使用狀況入賬。

4.其他直接費(fèi)管理。其他直接費(fèi)包括在施過程中發(fā)生的水電費(fèi)、安全經(jīng)費(fèi)、生產(chǎn)工具使用費(fèi)、檢查試驗(yàn)費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、其他費(fèi)用等。能直接分清可直接計(jì)入項(xiàng)目工程成本，分不清的通過度派的方式計(jì)入成本。按當(dāng)月完畢施工產(chǎn)值進(jìn)行分派，項(xiàng)目工程成本核算納入會(huì)計(jì)成本核算體系，運(yùn)用會(huì)計(jì)處理措施：編制憑證，記賬，登記賬簿，成本核算，編制報(bào)表。

第四章項(xiàng)目施工成本管理的實(shí)行

第一條：制定原則成本。原則成本是企業(yè)對項(xiàng)目成本進(jìn)行預(yù)測和評估，如下達(dá)指標(biāo)任務(wù)，增進(jìn)項(xiàng)目深入挖掘減少成本潛力，其實(shí)質(zhì)上是計(jì)劃管理，計(jì)劃成本，是事前控制的體現(xiàn)。原則成本訂制的原則是：項(xiàng)目評估小組深入現(xiàn)場，詳細(xì)理解當(dāng)?shù)亟ú氖袌鲂星?、機(jī)械租賃、勞務(wù)供應(yīng)狀況和市場價(jià)格變動(dòng)趨勢，理解當(dāng)?shù)氐刭|(zhì)、交通、能源、電力、氣候狀況，理解工程性質(zhì)和構(gòu)造以及施工工藝、流程，理解業(yè)主單位工程資金到位與結(jié)算狀況。充足預(yù)測影響項(xiàng)目成本的風(fēng)險(xiǎn)原因，從實(shí)際出發(fā)綜合考慮項(xiàng)目成本（包括質(zhì)量成本與防止成本），合理確定目的成本和目的利潤。

第二條：各項(xiàng)成本管理的措施

1.人工成本的管理措施：定員定編，精簡機(jī)構(gòu)。經(jīng)理部應(yīng)根據(jù)工程規(guī)模和勞動(dòng)強(qiáng)度，合理安排施工隊(duì)伍，確定施工人數(shù)，減少閑雜勞動(dòng)力，提高勞動(dòng)效率；積極進(jìn)行勞動(dòng)技術(shù)革新，改善施工措施。先進(jìn)的技術(shù)手段，既能節(jié)省工、料、機(jī)的花費(fèi)，又能節(jié)省時(shí)間，加緊工程進(jìn)度，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率；合理安排工序，改善勞動(dòng)組合，形成流水作業(yè)，實(shí)現(xiàn)均衡生產(chǎn)，防止窩工、怠工現(xiàn)象，這是減少人工成本最直接有效的措施；實(shí)行績效掛鉤，按勞分派。

2.材料成本的管理措施：在工程項(xiàng)目中，材料費(fèi)占有很大比例，怎樣有效控制對經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)起到關(guān)鍵性作用。材料成本重要包括材料采購、保管和消耗。因此管理材料成本應(yīng)當(dāng)從如下幾方面入手：

⑴招標(biāo)采購。詳細(xì)理解市場行情，貨比三家，考察誠實(shí)可靠、信譽(yù)良好的供貨商家，在同等條件、相似質(zhì)量狀況下，選擇質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的產(chǎn)品。

⑵低保管成本。認(rèn)真編制材料計(jì)劃，對施工現(xiàn)場的需求可以精確把握，對材料供應(yīng)、消耗心中有效，減少庫存成本，加緊資金周轉(zhuǎn)。

⑶實(shí)行限額發(fā)料。物資管理部門根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃、材料消耗定額的資料核定定領(lǐng)發(fā)料，嚴(yán)格控制材料超耗，決不容許超過設(shè)計(jì)數(shù)量。

⑷充足運(yùn)用新技術(shù)，盡量采用高效節(jié)能材料、代用材料。

3.機(jī)械成本的管理措施：加強(qiáng)平常維修保養(yǎng)。定期維修與保養(yǎng)是保證機(jī)械正常運(yùn)用的基礎(chǔ)，也是減少大額維修費(fèi)的有效手段。嚴(yán)格操作規(guī)程，防止無謂損失。操作工的技術(shù)素質(zhì)和機(jī)械的愛惜程度，也是決定機(jī)械使用壽命的關(guān)鍵原因。

⑴實(shí)行單機(jī)、單車核算。明確司機(jī)的責(zé)任與權(quán)利，同步建立考核與鼓勵(lì)制度，提高機(jī)械的使用效率，保證機(jī)械的完好狀態(tài)。

⑵減少租賃價(jià)格。由于內(nèi)部施工機(jī)械力量的局限性，某些企業(yè)租賃外界機(jī)械，合理運(yùn)用，從而減少機(jī)械費(fèi)用。

⑶及時(shí)清退機(jī)械。管理人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)施工現(xiàn)場的實(shí)際狀況，對機(jī)械使用進(jìn)行認(rèn)真清理，及時(shí)清退閑置機(jī)械。

4.其他直接費(fèi)用的管理措施：重要包括施工過程中發(fā)生的材料二次搬運(yùn)費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施攤銷費(fèi)、檢查試驗(yàn)費(fèi)、工程定位復(fù)測費(fèi)等。

5.間接成本管理措施：間接成本指施工管理層（經(jīng)理部）為組織施工和管理工作所發(fā)生的費(fèi)用，做到：經(jīng)費(fèi)包干，量入為出，指標(biāo)控制；科學(xué)管理，合理組織，防止進(jìn)度滯后、質(zhì)量返工現(xiàn)象。

6.間接費(fèi)用的管理措施：間接費(fèi)用包括管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和營業(yè)費(fèi)用。項(xiàng)目的期間費(fèi)用控制如下：合理運(yùn)用工程資金，即要保證施工生產(chǎn)的順利進(jìn)行，又要減少資金籌集費(fèi)用、借款利息費(fèi)用的開支；確定招待費(fèi)開支原則，嚴(yán)格審批程序，從嚴(yán)控制開支。

第六部分項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理措施

第一章資金管理

第一條：項(xiàng)目部于月末25日前編制下月資金收支計(jì)劃，年末25日前編制下年度資金收支計(jì)劃。收到工程款后編制詳細(xì)資金使用計(jì)劃報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)部，經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可使用。項(xiàng)目部經(jīng)理和財(cái)務(wù)主管人員，對資金管理和使用狀況負(fù)所有責(zé)任。

第二條：項(xiàng)目部需要開立帳戶的，必須經(jīng)董事長審批，并報(bào)企業(yè)立案。項(xiàng)目部可在當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)銀行開立賬戶，開通專業(yè)版網(wǎng)銀，并授權(quán)企業(yè)劃款，企業(yè)通過網(wǎng)上銀行歸集管理，不容許開立其他賬戶，特殊狀況必須向總企業(yè)提出申請。項(xiàng)目部資金不容許挪用、外借或私存他戶(包括分企業(yè)之間拆借資金)。私自留存，不存入企業(yè)指定銀行賬戶的，按票面金額的0.5%/日罰款。不能通過網(wǎng)上銀行歸集管理的分企業(yè)，由總企業(yè)派專人監(jiān)督其銀行賬戶的管理。

第三條：項(xiàng)目部司資金管理必須按本規(guī)定執(zhí)行，并作為考核項(xiàng)目部經(jīng)理業(yè)績的一項(xiàng)重要指標(biāo)。

第二章風(fēng)險(xiǎn)管理

第四條：項(xiàng)目部在使用資金時(shí)應(yīng)合理分派，在保證生產(chǎn)的狀況下，盡量減少應(yīng)付帳款，杜絕因拖欠勞務(wù)費(fèi)和采購費(fèi)等產(chǎn)生不必要的訴訟案件。

第五條：企業(yè)財(cái)務(wù)部對項(xiàng)目部財(cái)務(wù)核算進(jìn)行不定期審計(jì)，對項(xiàng)目部經(jīng)濟(jì)效益和經(jīng)營狀況進(jìn)行監(jiān)督評價(jià)。項(xiàng)目部需提供真實(shí)、完整的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)匯報(bào)及其他會(huì)計(jì)資料，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。

第六條：項(xiàng)目部項(xiàng)目竣工結(jié)算后，結(jié)算資料應(yīng)報(bào)送企業(yè)財(cái)務(wù)部，企業(yè)財(cái)務(wù)部與項(xiàng)目承包人清理債權(quán)、債務(wù)并出具清算匯報(bào)，企業(yè)對該項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)，出具審計(jì)匯報(bào)。

第七條：項(xiàng)目部的項(xiàng)目承包人應(yīng)將對外簽訂的協(xié)議、協(xié)議做結(jié)案處理，提交企業(yè)經(jīng)營部評審并出具意見，報(bào)總經(jīng)濟(jì)師同意后，交企業(yè)財(cái)務(wù)部立案。

第三章項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任

第八條項(xiàng)目部會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

1、按照國家財(cái)務(wù)制度規(guī)定。認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算、遵守各項(xiàng)收入制度，控制成本費(fèi)用、支出范圍和開支原則，分清資金使用渠道，合理使用資金。

2、按照財(cái)務(wù)制度記帳、結(jié)帳、報(bào)銷、做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字精確、帳目清晰、日清月結(jié)、按月編制會(huì)計(jì)報(bào)表及時(shí)上報(bào)。

3、按照會(huì)計(jì)核算原則，定期分析財(cái)務(wù)計(jì)劃及資金使用計(jì)劃的執(zhí)行狀況，披露經(jīng)營管理中存在的問題，及時(shí)項(xiàng)目經(jīng)理及主管領(lǐng)導(dǎo)提出提議，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀。

4、按照財(cái)務(wù)規(guī)定，妥善保管好會(huì)計(jì)憑證、帳本、報(bào)表、檔案、電子資料等波及會(huì)計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)資料。