2023年稅務(wù)人員稅收?qǐng)?zhí)法資格考試模擬試題國稅卷一

2023年稅務(wù)人員稅收?qǐng)?zhí)法資格考試模擬試題國稅卷一2023年全國稅務(wù)人員稅收?qǐng)?zhí)法資格考試模擬試題（國稅卷）一一、單選題（多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分），共25題，每題1分，計(jì)25分。1.2023年我國增值稅實(shí)行全面“轉(zhuǎn)型”指的是（）。A.由過去的生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為收入型B.由過去的收入型轉(zhuǎn)為消費(fèi)型C．由過去的生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為消費(fèi)型D.由過去的消費(fèi)型轉(zhuǎn)為生產(chǎn)型2.某公司收購一批免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)，在農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明價(jià)款100000元，支付運(yùn)送公司運(yùn)送該批貨品回廠的運(yùn)費(fèi)2023元，該公司此項(xiàng)業(yè)務(wù)科計(jì)算抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅（）元。A.13000B.13140C.17000D.173403.下列行為屬于視同銷售貨品，應(yīng)征收增值稅的是（

）。A．某商店為服裝廠代銷兒童服裝B．某批發(fā)部將外購的部分飲料用于職工福利C.某公司將外購的水泥用于基建工程D.某公司將外購的洗手液用于公司員工使用4.按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列貨品中，合用13%稅率的是（）。Ａ.巧面館方便面Ｂ.《中國稅務(wù)報(bào)》報(bào)紙Ｃ.全無敵殺蟲劑Ｄ.長(zhǎng)安汽車５.以下項(xiàng)目免征增值稅的是（）。Ａ.古舊圖書Ｂ.微山湖珍珠米Ｃ.自來水Ｄ.鐵觀音茶６.彭城新華書店（增值稅一般納稅人）批發(fā)圖書一批，每?jī)?cè)標(biāo)價(jià)２０元，共計(jì)１０００冊(cè)，給與買方七折優(yōu)惠價(jià)格成交，并將折扣部分與銷售額共同開在一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票上，請(qǐng)計(jì)算該書店的銷項(xiàng)稅（）。A.1610.62B.1523.63C.1623.62D.1658.237.下列計(jì)算方式中，以貨品發(fā)出當(dāng)天為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（）。A.賒銷B.分期收款C.將貨品交付別人代銷D.預(yù)收貨款8.按照現(xiàn)行消費(fèi)稅的規(guī)定，同時(shí)實(shí)行從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合計(jì)征辦法的應(yīng)稅消費(fèi)品的是（

）。A.雪花啤酒B.壺梯山雪茄煙C.紹興黃酒D玉溪香煙9.碧麗化妝品公司將其生產(chǎn)的化妝品作為福利發(fā)給本公司員工。該類產(chǎn)品無同類消費(fèi)品銷售價(jià)格，生產(chǎn)成本為12023元，成本利潤率為5%，化妝品使用的消費(fèi)稅稅率為8%，請(qǐng)計(jì)算該公司應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（

）元。A.960B.1008C.1088.64D.1095.6510.車輛購置稅實(shí)行從價(jià)定率的計(jì)稅方法，稅率為（）。A.3%B.5%C.10%D.13%11.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)公司，減按（）的稅率征收公司所得稅。A.20%B.15%C.13%D.10%12.根據(jù)公司所得稅法的規(guī)定，下列稅金在計(jì)算公司應(yīng)納所得稅額是，不得從收入總額中扣除的是（）。A.消費(fèi)稅B.車輛購置稅C.增值稅D.關(guān)稅13.法在本質(zhì)上是國家（）的體現(xiàn)。

A.統(tǒng)治階級(jí)意志

B.全體國民意志

C.統(tǒng)治階級(jí)的物質(zhì)生活條件D.領(lǐng)袖人物意志

14.在當(dāng)代中國的法律體系中，《公司所得稅法》屬于（）法的部門體系。A.行政法B.民商法Ｃ.經(jīng)濟(jì)法D.社會(huì)法

15.違反稅收法律、行政法規(guī)定應(yīng)追究的違法行為的處罰時(shí)效為（）年。A.1

B.2

C.3

D.516.根據(jù)行政法理論，（）屬于行政程序法范疇。A.《公司所得稅法》

B.《稅收征收管理法》C.《增值稅暫行條例》D.《消費(fèi)稅暫行條例實(shí)行細(xì)則》17.《稅收征管法》第63條規(guī)定，對(duì)偷稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以給與50%以上5倍以下的罰款。在這個(gè)幅度內(nèi)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)違法的法定情節(jié)，決定罰款數(shù)額。稅務(wù)機(jī)關(guān)的這種行政行為是（）。A.外部行政行為B.羈束行政行為C.要式行政行為D.自由裁量的行政行為18.根據(jù)《行政處罰法》，（

）不得設(shè)定稅務(wù)行政罰款處罰。A.省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)制定的稅收規(guī)范性文獻(xiàn)

B.國家稅務(wù)總局稅收規(guī)章C.財(cái)政部稅收規(guī)章

D.省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)章19.按照有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)所有權(quán)實(shí)行（）元以下罰款的行政處罰。A.500B.1000C.2023D.300020.稅務(wù)行政處罰僅對(duì)公民（涉及個(gè)體工商戶）處以（

）元以下的罰款使用簡(jiǎn)易程序。A.10B.20C.50D.10021.納稅人未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或注銷稅務(wù)登記的法律后果是：情節(jié)嚴(yán)重的，處（

）元以上10000以下的罰款。A.1000B.2023C.3000D.500022.根據(jù)法律及有關(guān)規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)在收到《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》后，（）日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)書面提出聽證規(guī)定。A.2B.3C.4D.523.某公司欠繳稅款，其法定代表人出境前（

）的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以告知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。A．未結(jié)清稅款

B．未結(jié)清稅款、滯納金C．未結(jié)清稅款、滯納金和罰款

D．未結(jié)清稅款、滯納金，又不提供擔(dān)保24.列選項(xiàng)中，不屬于納稅擔(dān)保方式的是（

）。A.納稅保證

B.納稅留置

C.納稅抵押

D.納稅質(zhì)押

25.欠繳稅款的納稅人因（

），對(duì)國家稅收導(dǎo)致?lián)p害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法行使代位權(quán)。A．放棄到期債權(quán)

B．無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)C．怠于行使到期債權(quán)

D．低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)二、多選題(每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。有錯(cuò)選項(xiàng)本題不得分；少選，所選對(duì)的的選項(xiàng)每個(gè)得0.5分)，共20題，每題2分，計(jì)40分。

26.現(xiàn)行增值稅的稅率重要有以下幾種（

）A．稅率為17%

B.稅率為13%

C.稅率為0%D.稅率為3%E.稅率為10%27.現(xiàn)行增值稅征收范圍（

）。A.銷售貨品B.銷售勞務(wù)C.進(jìn)口貨品D.出口貨品E.餐飲服務(wù)28.納稅人購進(jìn)貨品或者接受應(yīng)稅勞務(wù)支付或者承擔(dān)的增值稅額，為進(jìn)項(xiàng)稅額。一般而言，下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣（

）；A.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。B.從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。C.購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。D.購進(jìn)或者銷售貨品以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運(yùn)送費(fèi)用的，按運(yùn)送費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)送費(fèi)用金額和7%扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。E.購進(jìn)用于集體福利的貨品，取得標(biāo)明價(jià)稅的增值稅專用發(fā)票。29.以下關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人說法對(duì)的的是（

）。A.小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。B.小規(guī)模納稅人銷售貨品不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。C.小規(guī)模納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額在80萬元以下。D.小規(guī)模納稅人年貨品生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占年應(yīng)征增值稅銷售額的比重在55%以上。E.小規(guī)模納稅人即使會(huì)計(jì)核算健全，可以提供準(zhǔn)確的稅務(wù)資料，也不能向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)資格認(rèn)定，不作為小規(guī)模納稅人。30.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法對(duì)的是（

）。A.貫徹消費(fèi)政策，調(diào)整消費(fèi)結(jié)構(gòu)。

B.限制過度消費(fèi)，平和供求關(guān)系。C.矯正不良消費(fèi)習(xí)慣，改善社會(huì)與自然環(huán)境。

D.詩仙白酒的消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)定率。E.成品油的消費(fèi)稅實(shí)行從量定額。31.公司所得稅的立法原則是（

）。A.簡(jiǎn)稅制、寬稅基、低稅率、嚴(yán)征管原則

B.貫徹公平稅負(fù)原則C.發(fā)揮調(diào)控作用原則

D.參照國際慣例原則

E.理順分派關(guān)系原則32.現(xiàn)行公司所得稅的稅率是（

）。A.30%B.25%C.20%D.15%E.10%33.按現(xiàn)行所得稅法規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：（

）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)

B.公司所得稅稅款C.公司公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分D.稅收滯納金

E.贊助支出34.公司所得稅管理的具體規(guī)定（

）。A.分類管理B.優(yōu)化服務(wù)C.嚴(yán)格征管D.核算稅基E.完善匯繳F.強(qiáng)化評(píng)估G.防范避稅35.稅收征管的重要內(nèi)容是（

）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)稽查E.稅務(wù)代理36.從檢查的方式劃分，可以將稅務(wù)稽查方法分為：（

）。A.全查法B.賬務(wù)檢查法C.核查法D.調(diào)查驗(yàn)證法E.對(duì)比分析法37.一國單方面避免國際反復(fù)征稅的方法（

）。A.扣除法B.免稅法C.抵免法D.低稅法E.保稅法38.法是是由國家創(chuàng)制的，國家創(chuàng)制法律的重要方式涉及：（

）。A.制定B.公布C.公告D.認(rèn)可E.宣傳39.稅務(wù)行政復(fù)議中止的情形涉及（

）。A.申請(qǐng)人死亡，須等待其繼承人表白是否參與行政復(fù)議的B.申請(qǐng)人喪失行為能力，已經(jīng)擬定法定代理人C.因不可抗力因素，致使復(fù)議機(jī)關(guān)暫時(shí)無法調(diào)查了解情況D.申請(qǐng)人請(qǐng)求被申請(qǐng)人履行法定職責(zé)，被申請(qǐng)人不予理睬E.復(fù)議案件的結(jié)果須以另一案件的審查結(jié)果為依據(jù)，而另一案件尚未審結(jié)40.稅務(wù)行政訴訟的受案范圍（

）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施

B.稅務(wù)抽象行政行為C.稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部具體行政行為

D.終局行政裁決行為E.行政相對(duì)人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)拒絕頒發(fā)、發(fā)售或不予答復(fù)的行為41.稅務(wù)行政補(bǔ)償?shù)姆绞剑?/p>

）。A.補(bǔ)償金補(bǔ)償B.消除影響C.登門道歉D.返還財(cái)產(chǎn)E.恢復(fù)原狀42.下列稅務(wù)證據(jù)不能作為定案依據(jù)的是（

）。A.未成年人所做的與其年齡和智力狀況相適應(yīng)的證言B.與被核對(duì)象有親屬關(guān)系、利益關(guān)系或其他密切關(guān)系的證人證言C.難以辨認(rèn)是否通過修改的試聽材料D.與被核對(duì)象有不利關(guān)系的證人所作的對(duì)被核對(duì)象有利的證言E.證據(jù)被改動(dòng)，當(dāng)事人不予認(rèn)可43.稅收征管法規(guī)定的稅務(wù)行政主體有（

）。A.各級(jí)稅務(wù)局

B.稅務(wù)分局C.稅務(wù)所D.省以下稅務(wù)局的稽查局E.財(cái)政局44.稅務(wù)行政行為的特性（

）。A.法律的執(zhí)行性B.雙方意志性C.效力待定性D.一定的自由裁量性E.固定性45.目前稅務(wù)行政處罰的種類（

）。A.警告B.罰款C.沒收違法所得和沒收非法財(cái)物D.責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)E.暫停辦理出口退稅三、判斷題（不是對(duì)就是錯(cuò)，兩者必居其一，在你認(rèn)為錯(cuò)誤的題目后打“×”，認(rèn)為對(duì)的的題目后打“√”），共15題，每題1分，計(jì)15分。46.國務(wù)院經(jīng)授權(quán)立法制定的《中華人民共和國增值稅暫行條例》具有國家法律的性質(zhì)和地位。（

）47.增值稅是價(jià)內(nèi)稅，屬于貨品與勞務(wù)稅。（

）48.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，增值稅的稅率為13%。（

）49.納稅人兼營不同稅率的應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的消費(fèi)品，可以不分別核算銷售額、銷售數(shù)量，從高合用稅率。（

）50.按現(xiàn)行公司所得稅法規(guī)定，公司在匯總計(jì)算繳納公司所得稅時(shí)，其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以遞減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的賺錢。（

）51.現(xiàn)行稅收征管法規(guī)定，納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照30日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。（

）52.納稅人不能采用郵寄、數(shù)據(jù)電文方式進(jìn)行納稅申報(bào)。（

）53.按現(xiàn)行稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)解決文書送達(dá)可以采用公布送達(dá)方式。（

）54.按現(xiàn)行稅收征管法規(guī)定，在實(shí)行稅務(wù)稽查時(shí)，稽查人員要認(rèn)為有必要對(duì)納稅人的住宅進(jìn)行檢查，可以直接進(jìn)入納稅人住宅，納稅人不得拒絕。（

）55.現(xiàn)行稅收征管法規(guī)定，稅收的開征、停征以及減稅、免稅、補(bǔ)稅、退稅，依照法律規(guī)定執(zhí)行，稅務(wù)機(jī)關(guān)沒有任何權(quán)力隨意決定稅款的征收或者不征，多征或者少征。稅務(wù)機(jī)關(guān)的這種行政行為被稱為依職權(quán)的行政行為。（

）56.各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)下屬的事業(yè)單位、內(nèi)部辦事機(jī)構(gòu)可以自己的名義實(shí)行稅務(wù)行政許可。（

）57.稅務(wù)行政規(guī)章對(duì)非經(jīng)營活動(dòng)中的違法行為設(shè)定罰款可以不超過2023元。（

）58.稅務(wù)行政處罰的一般程序通常涉及備案、檢查、告知、陳述申辯、符合、審理、作出行政處罰決定、送達(dá)等環(huán)節(jié)。(

)59.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法拍賣或者變賣所扣押的商品、貨品，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。（

）60.按現(xiàn)行刑法修正案規(guī)定，原偷稅罪修改為逃避繳納稅款稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)在行政執(zhí)法過程中，可以不必按照稅收征管法關(guān)于偷稅的規(guī)定查處偷稅案件。（

）四、綜合分析題，2個(gè)案例，每個(gè)案例5問，每問2分，共10問，計(jì)20分，請(qǐng)將對(duì)的選項(xiàng)的標(biāo)號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。（一）長(zhǎng)江大運(yùn)紡織有限公司（增值稅一般納稅人），2023年10月份發(fā)生經(jīng)營情況如下：（1）本月購買60萬元原料，其中購進(jìn)50萬元原材料取得了增值稅專用發(fā)票（已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)防偽稅控系統(tǒng)認(rèn)證，發(fā)票注明稅款為8.5萬元），10萬元取得普通發(fā)票；支付運(yùn)送費(fèi)10萬元，取得交通運(yùn)送發(fā)票（已通過認(rèn)證）。（2）本月銷售棉布情況是：銷售產(chǎn)品（棉布）一批，價(jià)款120萬元，其中，開具增值稅專用發(fā)票一張，發(fā)票注明價(jià)款100萬元，注明稅款17萬元，開具普通發(fā)票3張，累計(jì)銷售產(chǎn)品收入23.40萬元（含稅）。根據(jù)以上資料請(qǐng)回答下列問題：61.當(dāng)月的增值稅銷項(xiàng)稅額為（

）萬元。A.19.40B.20C.20.40D.2162.當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（

）萬元。A.8B.9.20C.10D.10.2063．當(dāng)月該公司應(yīng)納增值稅額為（

）萬元。A.11.20

B.10

C.10.20

D.11.4064.按現(xiàn)行增值稅規(guī)定，長(zhǎng)江大運(yùn)紡織有限公司下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣（

）（多項(xiàng)選擇題）A.正常損失的購進(jìn)貨品及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)B.購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，無增值稅專用發(fā)票C.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨品或者應(yīng)稅勞務(wù)D.國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品E.購進(jìn)新建廠房用鋼材一批，取得標(biāo)明價(jià)稅的增值稅專用發(fā)票65．2023年11月，長(zhǎng)江大運(yùn)紡織有限公司購進(jìn)（受助）或銷售下列貨品，屬于免征增值稅的是（

）。（多項(xiàng)選擇題）A.銷售自己使用的江陵汽車一輛B.公司衛(wèi)生室購進(jìn)一批避孕藥品和用品C.接受美國政府無償援助的數(shù)控紡織機(jī)一臺(tái)D.購買農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品1000斤E.公司圖書室在舊書市場(chǎng)淘了一套黃易作品選（1997年版）（二）長(zhǎng)江高科發(fā)展有限公司（屬于國家扶持的高新技術(shù)公司，增值稅一般納稅人），2023年實(shí)現(xiàn)銷售收入總額2023萬元（涉及產(chǎn)品銷售收入1800萬元，購買國庫券利息收入100萬元），發(fā)生各項(xiàng)成本費(fèi)用1000萬元，其中涉及：合理工資薪金總額200萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬元，職工福利費(fèi)50萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)10萬元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬元，稅收滯納金10萬元，提取各項(xiàng)準(zhǔn)備金100萬元。此外公司購置環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備500萬元，購置完畢立即投入使用。根據(jù)材料請(qǐng)回答下列問題：66.該公司的應(yīng)稅收入總額（

）萬元。A.2023B.1800C.1900D.120067.該公司應(yīng)納公司所得稅的稅前扣除項(xiàng)目金額（

）萬元。A.800B.756C.755.65D.70068.該公司應(yīng)納公司所得稅的所得額（

）萬元。A.1900B.1344C.1100D.1144