盡職調(diào)查報(bào)告(未改完)

聯(lián)動(dòng)網(wǎng)優(yōu)科技股份有限公司盡職調(diào)查報(bào)告推薦機(jī)構(gòu)：深圳仁博股權(quán)投資基金管理有限公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)調(diào)查人員聲明已按照《推薦人或財(cái)務(wù)顧問推薦掛牌業(yè)務(wù)盡職調(diào)查工作指引（試行）》的要求，對(duì)聯(lián)動(dòng)網(wǎng)優(yōu)科技股份有限公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了盡職調(diào)查，有充分理由確信盡職調(diào)查報(bào)告內(nèi)容不致因相關(guān)事項(xiàng)出現(xiàn)虛假記載、誤導(dǎo)性陳述及重大遺漏，并對(duì)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。特此聲明業(yè)務(wù)和技術(shù)事項(xiàng)調(diào)查人員：張笑容、謝軍、楊敏（簽章）：法律事項(xiàng)調(diào)查人員聲明已按照《推薦人或財(cái)務(wù)顧問推薦掛牌業(yè)務(wù)盡職調(diào)查工作指引（試行）》的要求，對(duì)聯(lián)動(dòng)網(wǎng)優(yōu)科技股份有限公司的法律相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了盡職調(diào)查，有充分理由確信盡職調(diào)查報(bào)告內(nèi)容不致因相關(guān)事項(xiàng)出現(xiàn)虛假記載、誤導(dǎo)性陳述及重大遺漏，并對(duì)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。特此聲明法律事項(xiàng)調(diào)查人員：陳宏賢、楊建偉（簽章）：業(yè)務(wù)和技術(shù)事項(xiàng)調(diào)查人員聲明已按照《推薦人或財(cái)務(wù)顧問推薦掛牌業(yè)務(wù)盡職調(diào)查工作指引（試行）》的要求，對(duì)聯(lián)動(dòng)網(wǎng)優(yōu)科技股份有限公司的業(yè)務(wù)和技術(shù)相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了盡職調(diào)查，有充分理由確信盡職調(diào)查報(bào)告內(nèi)容不致因相關(guān)事項(xiàng)出現(xiàn)虛假記載、誤導(dǎo)性陳述及重大遺漏，并對(duì)報(bào)告真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。特此聲明業(yè)務(wù)和技術(shù)事項(xiàng)調(diào)查人員：彭革新、歐敏、劉立軍、蔡文林（簽章）：項(xiàng)目小組負(fù)責(zé)人聲明已按照《推薦人或財(cái)務(wù)顧問推薦掛牌業(yè)務(wù)盡職調(diào)查工作指引（試行）》的要求，對(duì)聯(lián)動(dòng)網(wǎng)優(yōu)科技股份有限公司進(jìn)行了盡職調(diào)查，有充分理由確信盡職調(diào)查報(bào)告無虛假記載、誤導(dǎo)性陳述及重大遺漏，并對(duì)報(bào)告真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。特此聲明項(xiàng)目小組負(fù)責(zé)人：彭革新（簽章）：目錄TOC\h\z\t"標(biāo)題1,1,一級(jí)標(biāo)題,2"第一節(jié)項(xiàng)目基本情況 6一、公司基本情況 6二、項(xiàng)目盡職調(diào)查概況 7第二節(jié)盡職調(diào)查程序與方法 9一、盡職調(diào)查程序 9二、盡職調(diào)查方法 10第三節(jié)盡職調(diào)查具體情況 12一、公司財(cái)務(wù)狀況調(diào)查情況 12二、公司持續(xù)經(jīng)營能力調(diào)查情況 45三、公司治理調(diào)查情況 54四、公司合法合規(guī)事項(xiàng)調(diào)查情況 63五、公司掛牌條件調(diào)查結(jié)論 69第四節(jié)項(xiàng)目小組發(fā)表八項(xiàng)獨(dú)立意見 69一、公司控股股東，實(shí)際控制人情況及持股數(shù)量 69二、公司的獨(dú)立性 69三、公司治理情況 70四、公司規(guī)范經(jīng)營情況 71五、公司的法律風(fēng)險(xiǎn) 71六、公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 72七、公司的持續(xù)經(jīng)營能力 72八、推薦意見 72第一節(jié)項(xiàng)目基本情況一、公司基本情況公司名稱：聯(lián)動(dòng)網(wǎng)優(yōu)科技股份有限公司英文名稱：Liandongwangyou

Company

Limited簡稱：聯(lián)動(dòng)網(wǎng)優(yōu)公司住址：深圳市南山區(qū)前海智恒產(chǎn)業(yè)園4棟2樓法定代表人：聶建宇注冊資本：伍仟壹佰萬元公司類型：股份有限公司設(shè)立日期：2008年3月24日電話：8傳真：9郵編：518000電子郵箱：網(wǎng)址：./所屬行業(yè)：通信服務(wù)行業(yè)發(fā)起人：發(fā)起人為股改前有限公司的全體股東經(jīng)營范圍：通訊技術(shù)、基站設(shè)備、無源濾波器的研發(fā)與設(shè)計(jì)；城市規(guī)劃設(shè)計(jì)；通訊工程施工、管理；無線網(wǎng)絡(luò)設(shè)備的研發(fā)、設(shè)計(jì)、上門維護(hù)及銷售；通信軟件系統(tǒng)集成；手機(jī)、通訊產(chǎn)品、電子產(chǎn)品及配套產(chǎn)品的研發(fā)設(shè)計(jì)與銷售并提供技術(shù)咨詢和售后服務(wù)；網(wǎng)絡(luò)、軟件的技術(shù)開發(fā)；企業(yè)登記代理；企業(yè)管理咨詢；物業(yè)租賃；經(jīng)營進(jìn)出口業(yè)務(wù)。（以上項(xiàng)目法律、行政法規(guī)、國務(wù)院決定禁止的除外，限制的項(xiàng)目須取得許可后方可經(jīng)營）^互聯(lián)網(wǎng)信息服務(wù)業(yè)務(wù)；經(jīng)營電信業(yè)務(wù)；物業(yè)管理。主要產(chǎn)品有：3G、4G基站建設(shè)、網(wǎng)優(yōu)、美化、維護(hù)，4G寬帶移動(dòng)接入網(wǎng)，TD_LTE，F(xiàn)DD，中國智慧城市網(wǎng)絡(luò)專用解決方案，智慧教育，智慧農(nóng)業(yè)，無源寬頻合路技術(shù)設(shè)備。二、項(xiàng)目盡職調(diào)查概況深圳仁博股權(quán)投資基金管理有限公司（以下簡稱“我公司”）作為聯(lián)動(dòng)網(wǎng)優(yōu)科技股份有限公司（以下簡稱“聯(lián)動(dòng)網(wǎng)優(yōu)”或“公司”）進(jìn)入廣州股權(quán)交易中心掛牌的推薦人/財(cái)務(wù)顧問，成立了項(xiàng)目小組，根據(jù)《推薦人或財(cái)務(wù)顧問推薦掛牌業(yè)務(wù)盡職調(diào)查工作指引（試行）》（以下簡稱<工作指引》）的要求，于2014年4月25日開始進(jìn)行盡職調(diào)查。對(duì)公司了解的主要事項(xiàng)包括公司的基本情況、歷史沿革、獨(dú)立性、關(guān)聯(lián)交易、同業(yè)競爭、規(guī)范運(yùn)作、持續(xù)經(jīng)營、發(fā)展前景、財(cái)務(wù)狀況、重大事項(xiàng)等。項(xiàng)目小組與公司管理層相關(guān)成員以及其他員工等進(jìn)行了交談，聽取了公司聘請(qǐng)的長沙樂為會(huì)計(jì)師事務(wù)所、湖南天平正大資產(chǎn)評(píng)估有限公司，湖南金州律師事務(wù)所的意見；查閱了公司章程、公司“三會(huì)”會(huì)議記錄、公司各項(xiàng)規(guī)章制度、會(huì)計(jì)賬簿和重要會(huì)計(jì)憑證、審計(jì)報(bào)告、工商行政管理部門登記備案資料、稅收申報(bào)表和納稅憑證等；了解了公司的生產(chǎn)經(jīng)營狀況、內(nèi)部控制制度、規(guī)范運(yùn)作情況和未來發(fā)展規(guī)劃。通過上述盡職調(diào)查，項(xiàng)目小組于2015年1月25日完成了《聯(lián)動(dòng)網(wǎng)優(yōu)科技股份有限公司盡職調(diào)查報(bào)告》的編寫。第二節(jié)盡職調(diào)查程序與方法一、盡職調(diào)查程序1、聯(lián)動(dòng)網(wǎng)優(yōu)科技股份有限公司（以下簡稱“聯(lián)動(dòng)網(wǎng)優(yōu)”或“公司”）與深圳仁博股權(quán)投資基金管理有限公司（以下簡稱“我公司”）簽訂委托我公司進(jìn)行盡職調(diào)查的委托合同。

2、我公司與聯(lián)動(dòng)網(wǎng)優(yōu)簽署《盡職調(diào)查保密協(xié)議書》。

3、我公司根據(jù)受托的業(yè)務(wù)起草《盡職調(diào)查清單》和問卷表。盡職調(diào)查清單和問卷表由我公司根據(jù)需要進(jìn)行設(shè)計(jì)。盡職調(diào)查清單的主要內(nèi)容是需要聯(lián)動(dòng)網(wǎng)優(yōu)提供的各類文件，一般情況下可包括：公司的組織架構(gòu)文件；公司各類資產(chǎn)的文件；公司的各種貸款、融資文件；公司的重大合同、協(xié)議；公司的經(jīng)營業(yè)務(wù)、產(chǎn)品、技術(shù)介紹以及所涉及的政府審批或許可；公司的各種稅務(wù)文件；公司雇員的勞動(dòng)文件；公司產(chǎn)品專利文件；公司發(fā)展規(guī)劃文件；公司涉及的各類訴訟、仲裁或爭議的文件等。

4、向公司發(fā)出補(bǔ)充的文件清單或要求。

5、經(jīng)聯(lián)動(dòng)網(wǎng)優(yōu)確認(rèn)后，我公司將準(zhǔn)備好的盡職調(diào)查清單和問卷發(fā)至聯(lián)動(dòng)網(wǎng)優(yōu)。

6、收到聯(lián)動(dòng)網(wǎng)優(yōu)提供的資料后，核對(duì)復(fù)印件與原件，做好資料清單并準(zhǔn)備資料索引，由雙方代表簽字。

7、我公司按照委托合同約定對(duì)所收資料進(jìn)行研究并向委托方匯報(bào)。

8、我公司對(duì)收到的資料進(jìn)行研究判斷，決定是否再次起草《盡職調(diào)查清單》或是問卷表，直至查明情況為止。

9、我公司對(duì)盡職調(diào)查所獲取的全部資料，反復(fù)地研究判斷，進(jìn)行相應(yīng)核查驗(yàn)證，在核查驗(yàn)證過程中，制作工作筆錄。

10、如果資料不全、情況不詳，我公司會(huì)要求對(duì)方作出聲明和保證。

11、對(duì)所有文件資料進(jìn)行整理和歸檔，并制訂工作底稿。工作底稿的內(nèi)容包括：承擔(dān)項(xiàng)目的基本情況，包括公司名稱、項(xiàng)目名稱、開展項(xiàng)目的時(shí)間或期間、工作量統(tǒng)計(jì)；制定的工作方案、計(jì)劃及其操作程序的記錄；聯(lián)動(dòng)網(wǎng)優(yōu)提供的所有文件的復(fù)印件，包括但不限于設(shè)立批準(zhǔn)證書、營業(yè)執(zhí)照、合同、章程、協(xié)議及其他重要文件；與聯(lián)動(dòng)網(wǎng)優(yōu)及相關(guān)人員相互溝通情況的記錄，對(duì)聯(lián)動(dòng)網(wǎng)優(yōu)提供資料的審查、調(diào)查訪問記錄、查閱文件清單等相關(guān)的資料及詳細(xì)說明；客戶出具的書面保證或聲明書的復(fù)印件；對(duì)保留意見及疑難問題所作的說明；其他相關(guān)的重要文件或資料。上述資料應(yīng)注明來源。

最后，項(xiàng)目小組根據(jù)調(diào)查所了解的情況，經(jīng)獨(dú)立思考、分析后對(duì)聯(lián)動(dòng)網(wǎng)優(yōu)科技股份有限公司是否符合進(jìn)入廣州股權(quán)交易中心掛牌股份轉(zhuǎn)讓的條件作出判斷，制作凋查工作底稿并出具本調(diào)查報(bào)告。二、盡職調(diào)查方法（一）公司財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)的主要調(diào)查方法l、與公司董事、監(jiān)事、高管人員以及員工等進(jìn)行交談。2、查閱公司股東（大）會(huì)、董事會(huì)等會(huì)議記錄，查閱公司章程及各項(xiàng)規(guī)章制度，查閱業(yè)務(wù)流程文件。3、查閱公司會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、納稅憑證。4、查閱公司投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、稅收優(yōu)惠等事項(xiàng)的相關(guān)文件資料。5、查閱公司重大業(yè)務(wù)合同。6、與會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行溝通。7、計(jì)算主要財(cái)務(wù)指標(biāo)，分析公司盈利能力、償債能力、營運(yùn)能力及現(xiàn)金流量狀況。8、核對(duì)及重新計(jì)算壞賬準(zhǔn)備計(jì)提、固定資產(chǎn)折舊等相關(guān)數(shù)據(jù)。9、對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比分析，分析其變動(dòng)趨勢及原因。10、實(shí)地查看公司存貨、固定資產(chǎn)等情況，對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行抽樣復(fù)核。（二）公司持續(xù)經(jīng)營能力的主要調(diào)查方法1、與公司管理層進(jìn)行訪談。2、查閱工商登記、審計(jì)報(bào)告、納稅憑證等資料。3、咨詢相關(guān)行業(yè)研究人員，查閱行業(yè)資料。4、與公司核心技術(shù)人員進(jìn)行詢問談活。5、查閱公司專利、產(chǎn)品國家標(biāo)準(zhǔn)、資質(zhì)證書等資料。6、查閱公司重大合同、主要客戶、供應(yīng)商情況。7、詢問公司未來的發(fā)展計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)，評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)對(duì)公司持續(xù)經(jīng)營能力的影響。8、分析公司主要產(chǎn)品的技術(shù)含量、可替代性，了解公司研發(fā)投入情況、自主技術(shù)情況，評(píng)價(jià)公司的技術(shù)優(yōu)勢和研發(fā)能力。9、分析公司業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃與現(xiàn)有業(yè)務(wù)之間的關(guān)系，分析未來發(fā)展目標(biāo)實(shí)施過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)。（三）公司治理及合法合規(guī)事項(xiàng)的主要調(diào)查方法l、現(xiàn)場調(diào)查，與公司董事、監(jiān)事、高管人員、員工等進(jìn)行交談。2、查閱股東（大）會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)（以下簡稱“三會(huì)”）的會(huì)議通知、記錄、決議，查閱公司章程及公司各項(xiàng)治理制度規(guī)定，包括“三會(huì)”議事規(guī)則等文件資料。3、與律師事務(wù)所進(jìn)行溝通。4、查閱公司歷年工商登記資料。5、獲取相關(guān)書面聲明。6.查閱公司設(shè)備購買合同、發(fā)票，公司資產(chǎn)權(quán)屬證書。7、抽查公司勞動(dòng)合同、工資明細(xì)表、福利費(fèi)繳納憑證。8、詢問公司控股股東、實(shí)際控制人。9、咨詢稅務(wù)部門、公司貸款銀行。10、查閱公司股權(quán)結(jié)構(gòu)圖、股東名冊。第三節(jié)盡職調(diào)查具體情況一、公司財(cái)務(wù)狀況調(diào)查情況（一）內(nèi)部控制調(diào)查1、依據(jù)及結(jié)論（1）股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)運(yùn)作情況自公司設(shè)立以來，已建立健全了股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等組織機(jī)構(gòu)，制定完善了《公司章程》，并在《公司章程》中對(duì)股東大會(huì)議事規(guī)則、董事會(huì)議事規(guī)則、監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則等做出了詳細(xì)規(guī)定，公司股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)能夠按照《公司法》和《公司章程》等有關(guān)規(guī)定規(guī)范有效地運(yùn)作，規(guī)范的法人治理體系得以逐步建立。公司于2014年12月25日召開創(chuàng)立大會(huì)，審議通過了《公司章程（草案）》，選舉產(chǎn)生了公司第一屆董事會(huì)成員、監(jiān)事會(huì)成員；公司第一屆董事會(huì)第一次會(huì)議隨即選舉產(chǎn)生了董事長，并聘任了總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和董事會(huì)秘書；公司第一屆監(jiān)事會(huì)第一次會(huì)議隨即選舉了監(jiān)事會(huì)主席。（2）信息披露與透明度掛牌以后，公司將按照《公司法》、廣州股權(quán)交易中心的信息披露規(guī)定等法律、法規(guī)、規(guī)則以及公司章程的規(guī)定，認(rèn)真履行公司的信息披露義務(wù)，及時(shí)公告公司在涉及重要生產(chǎn)經(jīng)營、重大投資、重要財(cái)務(wù)決策等方面的事項(xiàng)，包括公布年報(bào)、臨時(shí)公告等。公司董事會(huì)負(fù)責(zé)公司信息披露和承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任；公司董事會(huì)秘書負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)和組織公司信息披露事宜，保證信息披露的及時(shí)性、合法性、真實(shí)性和完整性。董事會(huì)秘書同時(shí)負(fù)責(zé)加強(qiáng)與廣州股權(quán)交易中心的聯(lián)系，解答投資者的有關(guān)問題，向外提供公司有關(guān)信息披露文件，對(duì)投資者提出的獲取公司資料的要求，在符合法律法規(guī)和公司章程的前提下，公司盡力給予滿足；對(duì)投資者對(duì)公司經(jīng)營情況和其他情況的咨詢，在符合法律法規(guī)和公司章程并且不涉及公司商業(yè)秘密的前提下，董事會(huì)秘書負(fù)責(zé)以書面形式盡快給予答復(fù)；對(duì)有意參觀公司的投資者，公司董事會(huì)秘書將負(fù)責(zé)統(tǒng)一安排和接待。（3）內(nèi)部控制環(huán)境針對(duì)自身特點(diǎn)，公司制定了行之有效的研發(fā)、生產(chǎn)、銷售以及日常管理的內(nèi)部控制制度，保證了公司運(yùn)營業(yè)務(wù)正常開展，并結(jié)合公司多年的業(yè)務(wù)發(fā)展情況和運(yùn)營管理經(jīng)驗(yàn)，業(yè)已形成了比較健全、有效的內(nèi)部運(yùn)營及控制制度體系。公司全部經(jīng)營活動(dòng)中的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，均建立了規(guī)范的內(nèi)部控制制度或管理辦法，這不僅使公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)有章可循，也使公司得以健康有序地運(yùn)營。（4）業(yè)務(wù)控制程序公司重大經(jīng)營方針和重大投資計(jì)劃、項(xiàng)目由股東大會(huì)決定。董事會(huì)決定公司的經(jīng)營計(jì)劃和投資方案，審議年度資金計(jì)劃和財(cái)務(wù)計(jì)劃，審議年度管理費(fèi)用預(yù)算?？偨?jīng)理具體實(shí)施經(jīng)股東大會(huì)、董事會(huì)審議通過的經(jīng)營計(jì)劃和投資計(jì)劃。

公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理的相關(guān)制度規(guī)定和內(nèi)部控制制度健全有效。各類業(yè)務(wù)的授權(quán)與審批、復(fù)核與查證、業(yè)務(wù)規(guī)程與操作程序、崗位權(quán)限與職責(zé)分工等措施合理有效。

（5）會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)公司會(huì)計(jì)工作嚴(yán)格執(zhí)行國家頒布的《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及財(cái)稅法律、法規(guī)、規(guī)章、制度及公司制定與此適應(yīng)的各項(xiàng)制度。公司設(shè)財(cái)務(wù)總監(jiān)一職，財(cái)務(wù)總監(jiān)向公司董事會(huì)負(fù)責(zé)，全面領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)工作。公司具有合理有效的會(huì)計(jì)管理內(nèi)部控制制度。

（6）其他治理性文件和管理制度為了進(jìn)一步完善公司治理結(jié)構(gòu)，除《公司章程》以外，公司還制定了一系列治理性文件，包括：《股東大會(huì)議事規(guī)則》、《董事會(huì)議事規(guī)則》、《監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則》等。同時(shí)公司不斷加強(qiáng)內(nèi)部日常經(jīng)營管理制度建設(shè)，強(qiáng)化內(nèi)部管理。公司按照《公司法》等相關(guān)法律、規(guī)章制度的要求，先后建立和健全了包括《員工守則》、《考勤及休假制度》、《員工聘用與辭退制度》、《員工培訓(xùn)管理制度》、《員工出差管理制度》、《辦公室管理制度》等一系列日常經(jīng)營管理制度。目前公司內(nèi)控制度已基本建立健全，能夠適應(yīng)公司經(jīng)營管理的需要和發(fā)展的需要，為公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的健康運(yùn)行提供了制度上的保證。公司管理層認(rèn)為，公司現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度全面涵蓋了服裝研發(fā)、生產(chǎn)、銷售和公司內(nèi)部運(yùn)營等方面，在完整性、有效性和合理性方面不存在重大缺陷。同時(shí)，管理層也將根據(jù)公司發(fā)展的實(shí)際需要，對(duì)內(nèi)部控制制度不斷加以改進(jìn)。律所認(rèn)為：“公司已建立符合法律、法規(guī)及廣州股權(quán)交易中心有關(guān)規(guī)定的治理結(jié)構(gòu)，未發(fā)現(xiàn)違法和違規(guī)行為。該公司擁有健全的組織機(jī)構(gòu)；公司的股東大會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則內(nèi)容符合相關(guān)的法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定；公司歷次股東大會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)的召開程序、決議內(nèi)容及簽署是合法、合規(guī)、真實(shí)、有效的；股東大會(huì)、董事會(huì)歷次授權(quán)及重大決策等行為是合法、合規(guī)、真實(shí)、有效的。公司的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的變化符合《公司章程》等有關(guān)規(guī)定，履行了必要的法律手續(xù)?！备鶕?jù)長沙樂為會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部控制鑒定報(bào)告（湘--[2014]專審字第050號(hào)），聯(lián)動(dòng)網(wǎng)優(yōu)科技股份有限公司于2014年8月31日在所有重大方面保持了按照《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范－基本規(guī)范》規(guī)定的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的有效的內(nèi)部控制。經(jīng)核查，我們認(rèn)為公司內(nèi)部控制制度在完整性、合理性與有效性方面不存在重大缺陷。公司建立了股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及相關(guān)管理制度，保證公司治理結(jié)構(gòu)的有效運(yùn)作。公司現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度適合自身業(yè)務(wù)經(jīng)營與發(fā)展需要，并且能夠貫徹實(shí)施，在運(yùn)行過程中也能針對(duì)業(yè)務(wù)的變化進(jìn)行修正以保證其合理性

2、發(fā)現(xiàn)的問題或存在的風(fēng)險(xiǎn)公司管理制度有待完善，管理團(tuán)隊(duì)不夠完整。隨著公司在廣州股權(quán)交易中心掛牌，公司進(jìn)一步發(fā)展壯大后，對(duì)上下游產(chǎn)業(yè)鏈的控（參）股企業(yè)會(huì)逐步擴(kuò)大，股權(quán)結(jié)構(gòu)和利益關(guān)系將變得更加復(fù)雜，員工數(shù)量將越來越多，公司管理難度將會(huì)加大。因此，公司必須重視企業(yè)管理團(tuán)隊(duì)建設(shè)，完善領(lǐng)導(dǎo)組織機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)中層管理隊(duì)伍建設(shè)，提高員工文化素養(yǎng)和以改善文化為核心的凝聚力，降低公司治理結(jié)構(gòu)方面存在的風(fēng)險(xiǎn)。公司應(yīng)充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)的重要性和嚴(yán)肅性。公司需要優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境，強(qiáng)化內(nèi)控管理，增強(qiáng)內(nèi)控制度運(yùn)行的科學(xué)性，準(zhǔn)確設(shè)計(jì)主要決策者的受控程度。要積極采納外部中介機(jī)構(gòu)的建議，重視注冊會(huì)計(jì)師在對(duì)單位內(nèi)控制度測試后，向管理層所提出的管理建議書。公司應(yīng)對(duì)廣大外部投資者和公司員工進(jìn)行知識(shí)培訓(xùn)，運(yùn)用實(shí)證或安全分析的方法，分析近期利益和遠(yuǎn)期利益的關(guān)系，以強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制的重要性，形成一種人人參與控制的良好人文環(huán)境。加強(qiáng)同投資人的良性互動(dòng)，配備合格的專職人員，充分運(yùn)用金融與資本杠桿，用好多種金融工具，保證資金供應(yīng)，加速實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查（1）資產(chǎn)的構(gòu)成及資產(chǎn)質(zhì)量分析報(bào)告期內(nèi)本公司各類資產(chǎn)金額及其占總資產(chǎn)金額的比例如下表：單位：元項(xiàng)目2012.12.312013.12.312014.8.31流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金90,017.66663,340.31107,390.37交易性金融資產(chǎn)---應(yīng)收票據(jù)---應(yīng)收賬款748,665.77610,450.772,551,155.39預(yù)付款項(xiàng)--3,300,000.00其他應(yīng)收款1,700,000.00992,000.001,516,000.00存貨235,327.97235,327.97-一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)---其他流動(dòng)資產(chǎn)---流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)2,774,011.402,501,119.057,474,545.76非流動(dòng)資產(chǎn)：可供出售金融資產(chǎn)---持有至到期投資---長期應(yīng)收款---長期股權(quán)投資---投資性房地產(chǎn)---固定資產(chǎn)48,144,786.5149,799,330.8147,096,180.26在建工程---工程物資---長期待攤費(fèi)用---遞延所得稅資產(chǎn)---其他非流動(dòng)資產(chǎn)---非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)48,144,786.5149,799,330.8147,096,180.26資產(chǎn)總計(jì)50,918,797.9152,300,449.8654,570,726.02從以上數(shù)據(jù)可以看出：A、資產(chǎn)總額狀態(tài)：2012年期末，2013年期末，2014年8月31日公司資產(chǎn)總額分別為：50,918,797.91元、52,300,449.86元、54,570,726.02元，資產(chǎn)規(guī)模逐年增長。2013年末比2012年末同期總資產(chǎn)增長3%,2014年8月31日止比2013年末增長了4%。主要增長原因是新增3G及4G基站建設(shè)，市場前景廣闊，近二年來公司經(jīng)營規(guī)模保持穩(wěn)定的增長勢頭，公司正走在高速發(fā)展的道路上。B、資產(chǎn)構(gòu)成狀態(tài)：2012年公司流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重為：5.45%，非流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重為：94.55%，2013年流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重為：4.78%，非流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重為：95.22%。數(shù)據(jù)顯示：公司非流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)比例較高，符合通信行業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)特征。2014年8月31日流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重為：13.70%，非流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重為：86.30%，公司資產(chǎn)結(jié)構(gòu)趨于穩(wěn)定。公司的資產(chǎn)構(gòu)成結(jié)構(gòu)使公司的經(jīng)營有充裕的資金支持及資源支持。公司的迅速變現(xiàn)資產(chǎn)償還債務(wù)能力高，有效規(guī)避因償還能力不足引起的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。C、流動(dòng)資產(chǎn)構(gòu)成：主要集中于貨幣資金、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款。公司貨幣資金占流動(dòng)資產(chǎn)的比例在2012年末、2013年末、2014年8月31日分別為3.24%、26.52%、1.43%，較充裕的貨幣資金可以適應(yīng)公司日常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的需要，不存在因支付能力不足而影響公司經(jīng)營的情況。預(yù)付款項(xiàng)所占比重較大，與公司開發(fā)新項(xiàng)目有關(guān)，2014年下半年公司開始拓展智慧城市項(xiàng)目，預(yù)付款為采購所需設(shè)備。D、非流動(dòng)資產(chǎn)構(gòu)成：2013年末公司非流動(dòng)資產(chǎn)比例占資產(chǎn)總額的95.22%，2014年8月31日比例為：86.30%，公司在經(jīng)營增長過程中，努力的增強(qiáng)公司經(jīng)營需要的固定資產(chǎn)建設(shè)，更好的保障公司的運(yùn)營項(xiàng)目產(chǎn)品的質(zhì)量，更好的維護(hù)公司在市場的產(chǎn)品信譽(yù)打造更精美、質(zhì)優(yōu)的聯(lián)動(dòng)網(wǎng)優(yōu)產(chǎn)品在市場競爭力強(qiáng)度，公司認(rèn)為該經(jīng)營方式及投入方式機(jī)動(dòng)性強(qiáng)，項(xiàng)目回收可控力度高，變現(xiàn)能力強(qiáng)。（2）貨幣資金基本情況及分析貨幣資金的基本構(gòu)成單位：元種類2013年12月31日2014年8月31日外幣金額折算率人民幣金額外幣金額折算率人民幣金額現(xiàn)金-46,156.5431,891.69銀行存款-617,183.7775,498.68其他貨幣資金-合計(jì)-663,340.31107,390.37種類2012年12月31日外幣金額折算率人民幣金額現(xiàn)金-23,137.06銀行存款-66,880.60其他貨幣資金-合計(jì)-=SUM(ABOVE)90,017.66公司以現(xiàn)金形式存在的貨幣資金余額占報(bào)告期末貨幣資金總余額的比例在2012年末、2013年末、2014年8月31日分別為0.18%、1.27%、0.20%。截至2014年8月31日，公司現(xiàn)金余額為10.74萬元。公司管理層認(rèn)為，根據(jù)公司業(yè)務(wù)現(xiàn)狀及近兩年良好的發(fā)展勢頭，公司不存在因支付能力不足而影響公司經(jīng)營的情況。（3）應(yīng)收款項(xiàng)基本情況及分析A、賬齡分析：賬齡結(jié)構(gòu)單位：元賬齡2012.12.312013.12.312014.8.31金額比例%金額比例%金額比例%1年以內(nèi)748,665.77100.00610,450.77100.00%2,551,155.39100.0001-2年2-3年合計(jì)748,665.77100.00610,450.77100.00%2,551,155.39100.000公司應(yīng)收賬款系應(yīng)收中國聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信有限公司深圳分公司固寬收入。注：應(yīng)收賬款期末余額中無持本公司5%（含5%）以上表決權(quán)股份的股東單位欠款。期末余額中前五名欠款單位情況單位：元客戶名稱金額比例（%）欠款性質(zhì)或內(nèi)容欠款年限中國聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信有限公司深圳分公司2,551,155.39100%服務(wù)費(fèi)1年以內(nèi)合計(jì)2,551,155.39100%注：應(yīng)收賬款期末余額中無應(yīng)收關(guān)聯(lián)方單位款項(xiàng)。B、公司的應(yīng)收帳款，以上數(shù)據(jù)顯示，具備以下特點(diǎn)：截止2014年8月31日，公司應(yīng)收帳款帳面余額為：2,551,155.39萬元，占流動(dòng)資產(chǎn)比例34.13%，款項(xiàng)帳齡在一年以內(nèi)，欠款性質(zhì)均為固寬服務(wù)費(fèi)，欠款單位為長期合作客戶，從行業(yè)角度分析來看，壞帳風(fēng)險(xiǎn)較低。應(yīng)收賬款的集中度高，但回收風(fēng)險(xiǎn)小。公司期末主要應(yīng)收賬款集中度高。但由于公司主要交易對(duì)象近年來一直與公司保持良好合作關(guān)系，信譽(yù)度和資產(chǎn)狀況較好，且欠款年限大都在1年以內(nèi)，發(fā)生壞賬風(fēng)險(xiǎn)的可能性較低。公司對(duì)應(yīng)收帳款回收的管理嚴(yán)格，嚴(yán)格按照合同規(guī)定進(jìn)度執(zhí)行，大額應(yīng)收帳款均在正常信用期內(nèi)，未發(fā)現(xiàn)過數(shù)額較大的壞帳損失或長期拖欠情形。綜上所述，公司制定了穩(wěn)健的會(huì)計(jì)估計(jì)以及應(yīng)收帳款管理制度，可有效避免因應(yīng)收帳款突發(fā)壞帳而導(dǎo)致的帳務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（4）預(yù)付款項(xiàng)A、賬齡分析及百分比單位：元賬齡2012.12.312013.12.312014.8.31金額比例%金額比例%金額比例%1年以內(nèi)3,300,000.00100.0001-2年2-3年合計(jì)3,300,000.00100.00B、預(yù)付持公司5%（含5%）以上表決權(quán)股份的股東單位款項(xiàng)情況截至2012年12月31日、2013年12月31日及2014年8月31日，預(yù)付款項(xiàng)中不存在預(yù)付持有公司5%（含5%）以上表決權(quán)股份股東的款項(xiàng)。C、截至2014年8月31日，公司預(yù)付賬款欠款金額只有一名，占賬款總額比例100%?？蛻裘Q期末余額比例（%）款項(xiàng)內(nèi)容欠款年限東莞雅晶電子有限公司3,300,000.00100購設(shè)備款1年以內(nèi)合計(jì)=SUM(ABOVE)3,300,000.00100D、截至2014年8月31日,公司預(yù)付賬款與2012年相比增加了330.00萬元，預(yù)付款項(xiàng)所占比重較大，與公司開發(fā)新項(xiàng)目有關(guān)，2014年下半年公司開始拓展智慧城市項(xiàng)目，預(yù)付款為采購所需設(shè)備。東莞雅晶電子有限公司是公司運(yùn)營中主要的供應(yīng)商，預(yù)付款集中度高，但由于是長期合作客戶，在正常經(jīng)營運(yùn)作中，上游企業(yè)從質(zhì)量、貨期、品種、市場的獨(dú)有性，均對(duì)公司有很大的支持，使公司在市場競爭中經(jīng)營得到保障。為長期合作企業(yè)，發(fā)生壞帳風(fēng)險(xiǎn)較低。公司嚴(yán)格按照合同采購進(jìn)度及帳務(wù)結(jié)算制度執(zhí)行，內(nèi)部對(duì)預(yù)付款制度控制嚴(yán)格，有效的避免因預(yù)付帳款集中，突發(fā)壞帳導(dǎo)致的帳務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（5）其他應(yīng)收款的情況及分析：A、按帳齡分類：賬齡2012.12.312013.12.312014.8.31金額比例%金額比例%金額比例%1年以內(nèi)1,700,000.00100.00992,000.00100.00500,000.0032.981-2年1,016,000.0067.022-3年合計(jì)1,700,000.00100.00992,000.00100.001,516,000.00100.00B、持公司5%（含5%）以上表決權(quán)股份的股東單位欠款情況截至2012年12月31日、2013年12月31日及2014年8月31日，其他應(yīng)收款中無持有公司5%（含5%）以上表決權(quán)股份的股東欠款。C、欠款金額前五名的情況截止2012年12月31日，公司其他應(yīng)收款全部往來單位情況：單位名稱賬面余額賬齡聶新宇1,700,000.001年以內(nèi)合計(jì)1,700,000.00截止2013年12月31日，公司其他應(yīng)收款全部往來單位情況：單位名稱賬面余額賬齡聶新宇900,000.001年以內(nèi)深圳市寶安區(qū)福永三合盈膠粘制品廠75,000.001年以內(nèi)深圳市紅彤東浩汽車銷售服務(wù)有限公司17,000.001年以內(nèi)合計(jì)992,000.00截止2014年8月31日，公司其他應(yīng)收款全部往來單位情況：單位名稱賬面余額賬齡聶新宇900,000.001-2年聶安中500,000.001年以內(nèi)深圳市寶安區(qū)福永三合盈膠粘制品廠99,000.001-2年深圳市紅彤東浩汽車銷售服務(wù)有限公司17,000.001-2年合計(jì)1,516,000.00D、截至2014年8月31日其他應(yīng)收款帳面余額為151.6萬元，占流動(dòng)資產(chǎn)比例為20.28%其他應(yīng)收款的集中度高，其他應(yīng)收款中前五名客戶占總額的100%。主要為公司內(nèi)部員工借款。發(fā)生壞賬風(fēng)險(xiǎn)的可能性較低。（6）存貨基本情況及分析A、具體情況如下表：項(xiàng)目2012年12月31日2013年12月31日2014年8月31日原材料235,327.97235,327.97庫存商品低值易耗品合計(jì)235,327.97235,327.97公司存貨主要為維護(hù)基站的輔助材料。2014年公司對(duì)基站進(jìn)行集中維護(hù)，已將材料全部消耗。（7）固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊情況及分析：固定資產(chǎn)原值及累計(jì)折舊情況：（1）2012年度項(xiàng)目年初余額本年增加額本年減少額年末余額一、固定資產(chǎn)原值57,432,317.001,134,000.000.0058,566,317.00其中:運(yùn)輸設(shè)備197,687.000.000.00197,687.00電子設(shè)備20,310.000.000.0020,310.00構(gòu)筑物12,277,320.000.000.0012,277,320.00通信設(shè)備44,937,000.001,134,000.000.0046,071,000.00二、累計(jì)折舊5,978,772.054,442,758.440.0010,421,530.49其中:運(yùn)輸設(shè)備125,201.6439,537.360.00164,739.00電子設(shè)備8425.595,232.720.0013,658.31構(gòu)筑物2,250,832.32613,863.360.002,864,695.68通信設(shè)備3,594,312.503,784,125.000.007,378,437.50三、固定資產(chǎn)凈值51,453,544.951,134,000.004,442,758.4448,144,786.51其中:運(yùn)輸設(shè)備72,485.360.0039,537.3632,948.00電子設(shè)備11,884.410.005,232.726,651.69構(gòu)筑物10,026,487.680.00613,863.369,412,624.32通信設(shè)備41,342,687.501,134,000.003,784,125.0038,692,562.50（2）2013年度項(xiàng)目年初余額本年增加額本年減少額年末余額一、固定資產(chǎn)原值58,566,317.006,600,000.000.0065,226,317.00其中:運(yùn)輸設(shè)備197,687.000.000.00197,687.00電子設(shè)備20,310.000.000.0020,310.00構(gòu)筑物12,277,320.000.000.0012,277,320.00通信設(shè)備46,071,000.006,600,000.000.0052,731,000.00二、累計(jì)折舊10,421,530.495,005,455.700.0015,426,986.19其中:運(yùn)輸設(shè)備164,739.0032,948.000.00197,687.00電子設(shè)備13,658.313,769.340.0017,427.65構(gòu)筑物2,864,695.68613,863.360.003,478,559.04通信設(shè)備7,378,437.504,354,875.000.0011,733,312.5三、固定資產(chǎn)凈值48,144,786.516,600,000.005,005,455.7049,799,330.81其中:運(yùn)輸設(shè)備32,948.000.0032,948.000.00電子設(shè)備6,651.690.003,769.342,882.35構(gòu)筑物9,412,624.320.00613,863.368,798,760.96通信設(shè)備38,692,562.506,600,000.004,354,875.0040,997,687.50（3）2014年8月31日項(xiàng)目年初余額本期增加額本期減少額期末余額一、固定資產(chǎn)原值65,226,317.00650,685.000.0065,877,002.00其中:運(yùn)輸設(shè)備197,687.000.000.00197,687.00電子設(shè)備20,310.000.000.0020,310.00構(gòu)筑物12,277,320.00650,685.000.0012,928,005.00通信設(shè)備52,731,000.000.000.0052,731,000.00二、累計(jì)折舊15,426,986.193,353,835.550.0018,780,821.74其中:運(yùn)輸設(shè)備197,687.000.000.00197,687.00電子設(shè)備17,427.651,537.360.0018,965.01構(gòu)筑物3,478,559.04422,798.190.003,901,357.23通信設(shè)備11,733,312.52,929,500.000.0014,662,812.50三、固定資產(chǎn)凈值49,799,330.81650,685.003,353,835.5547,096,180.26其中:運(yùn)輸設(shè)備0.000.000.000.00電子設(shè)備2,882.350.001,537.361,344.99構(gòu)筑物8,798,760.96650,685.00422,798.199,026,647.77通信設(shè)備40,997,687.500.002,929,500.0038,068,187.50A、截至2014年，固定資產(chǎn)賬面凈值為65,877,002.00元；累計(jì)折舊帳面余額為：18,780,821.74元，占固定資產(chǎn)原值的：28.50%；固定資產(chǎn)凈值為：47,096,180.26元，占資產(chǎn)總額的86.3%。B、1、公司報(bào)告期未發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)減值的情況，故無計(jì)提減值準(zhǔn)備。2、公司報(bào)告期未發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)變現(xiàn)情況，故無體現(xiàn)升值的固定資產(chǎn)凈值調(diào)整。3、固定資產(chǎn)無閑置情況出現(xiàn)。（8）應(yīng)付帳款情況及分析賬齡分析及情況賬齡2012.12.312013.12.312014.8.31金額比例%金額比例%金額比例%1年以內(nèi)250,685.00100.001-2年2-3年合計(jì)250,685.00100.00（2）欠持公司5%（含5%）以上表決權(quán)股份的股東單位款項(xiàng)情況截至2012年12月31日、2013年12月31日及2014年8月31日應(yīng)付賬款中不存在欠付持公司5%（含5%）以上表決權(quán)股份的股東款項(xiàng)。截至2014年8月31日公司應(yīng)付賬款主要欠款金額:客戶名稱欠款金額深圳市瑞林綠化有限公司250,685.00合計(jì)250,685.00截至2014年8月31日應(yīng)收帳余額：250,685.00,系應(yīng)付深圳市瑞林綠化有限公司基站建設(shè)款。（9）應(yīng)收交稅費(fèi)情況(1)2012年度稅項(xiàng)期初余額本期增加數(shù)本期減少數(shù)期末余額應(yīng)交增值稅0.0031,089.840.0031089.84應(yīng)交營業(yè)稅0.00306,792.6027,974.62278817.98應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅0.0023,651.761,958.2221693.55應(yīng)交教育費(fèi)附加0.0016,894.121,398.7315,495.39印花稅0.00應(yīng)交圍堤費(fèi)0.00665.4055.96609.44應(yīng)交企業(yè)所得稅0.000.002,483.83-2483.83合計(jì)0.00379,093.7333,871.36345,222.37(2)2013年度稅項(xiàng)期初余額本期增加數(shù)本期減少數(shù)期末余額應(yīng)交增值稅31089.84314,058.696,755.40338,393.13應(yīng)交營業(yè)稅278817.98163,049.600.00441,867.58應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅21693.5533,397.58472.8754,618.26應(yīng)交教育費(fèi)附加15,495.3923,855.41337.7639,013.04印花稅0.000.000.00應(yīng)交圍堤費(fèi)609.44849.5321.651,437.32應(yīng)交企業(yè)所得稅-2483.830.000.00-2,483.83合計(jì)345,222.37535,210.817,587.68872,845.50(3)2014年1-8月稅項(xiàng)期初余額本期增加數(shù)本期減少數(shù)期末余額應(yīng)交增值稅338,393.13337,896.287,484.81668,804.60應(yīng)交營業(yè)稅441,867.58108,699.6330,000.00520,567.22應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅54,618.2631,261.7227,902.6957,977.28應(yīng)交教育費(fèi)附加39,013.0422,329.803,055.4858,287.36印花稅0.0081.8781.870.00應(yīng)交圍堤費(fèi)1,437.32649.6079.352,007.57應(yīng)交企業(yè)所得稅-2,483.83291,309.2825.83288,799.62合計(jì)872,845.50792,228.2868,630.031,596,443.65說明：公司應(yīng)交稅費(fèi)以稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)清算為準(zhǔn)。（10）其他應(yīng)付款情況（1）賬齡分析及百分比賬齡2012.12.312013.12.312014.8.31金額比例%金額比例%金額比例%1年以內(nèi)273,266.8190.11384,331.9844.631-2年30,000.009.89657,266.8195.632-3年30,000.004.44672,000.0051.323年以上53,000.004.05合計(jì)303,266.81100.00687,266.81100.001,109,331.98100.00（2）欠持公司5%（含5%）以上表決權(quán)股份的股東單位款項(xiàng)情況截至2012年12月31日、2013年12月31日及2014年8月31日，其他應(yīng)付款中不存在欠付持有公司5%（含5%）以上表決權(quán)股份的股東款項(xiàng)。（3）截止2012年12月31日，公司其他應(yīng)付款全部往來單位情況單位名稱賬面余額賬齡聶建宇241,266.81一年以內(nèi)深圳市綠化管理處32,000.00一年以內(nèi)深圳市瑞林綠化有限公司30,000.001-2年合計(jì)303,266.81截止2013年12月31日，公司其他應(yīng)付款全部往來單位情況：單位名稱賬面余額賬齡深圳市綠化管理處416,000.001-2年聶建宇241,266.811-2年深圳市瑞林綠化有限公司30,000.002-3年合計(jì)687,266.81截止2014年8月31日，公司其他應(yīng)付款全部往來單位情況：單位名稱賬面余額賬齡深圳市綠化管理處672,000.002-3年聶建宇228,708.811年以內(nèi)深圳市瑞林綠化有限公司53,000.003年以上公司業(yè)務(wù)部100,000.001年以內(nèi)焉永鳳48,750.001年以內(nèi)廣州南山國際花卉中心有限公司6,873.171年以內(nèi)合計(jì)1,109,331.98（11）公司注冊資本和實(shí)收資本及變動(dòng)情況：投資者名稱2012.12.312013.12.312014.8.31投資金額比例(%)投資金額比例(%)投資金額比例(%)聶建宇800000.0080.00800000.0080.0030200000.0059.2157熊剛200000.0020.00200000.0020.00趙琳2000000.003.9216苑美玉500000.000.9804蔡志強(qiáng)2500000.004.9020湯瓊芳2500000.004.9020徐志平500000.000.9804吳芳300000.000.5882深圳市興業(yè)富華股權(quán)投資基金管理公司12500000.0024.5098合計(jì)1000000.00100.001000000.00100.0051000000.00100.0000本公司是2008年3月26日由聶建宇、熊剛出資設(shè)立，注冊資本100萬元，于注冊登記之日起兩年內(nèi)分期繳足。首期出資額為注冊資本的20%即20萬元人民幣，于2008年3月26日經(jīng)深圳博誠會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具“深博誠驗(yàn)字［2008］第90號(hào)《驗(yàn)資報(bào)告》”審驗(yàn)，二期出資額為注冊資本的80%即80萬元人民幣，于2008年4月28日經(jīng)深圳鵬飛會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具“深鵬飛內(nèi)驗(yàn)字［2008］第144號(hào)《驗(yàn)資報(bào)告》”審驗(yàn)。根據(jù)公司股東會(huì)議決議和修改后章程規(guī)定，公司于2014年4月23日申請(qǐng)?jiān)黾幼再Y本5000萬元，增資后注冊資本為5100萬元，增資情況已于2014年5月8日經(jīng)深圳博誠會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具“深博誠驗(yàn)字［2014］第1725號(hào)《驗(yàn)資報(bào)告》”審驗(yàn)。（12）未分配利潤情況：項(xiàng)目2012.12.312013.12.312014.8.31上年年末未分配利潤-919,744.10-729,691.27-259,662.45加：會(huì)計(jì)政策變更的影響金額加：前期差錯(cuò)更正的影響金額追溯調(diào)整、重述后年初余額盈余公積補(bǔ)虧本期凈利潤190,052.83470,028.82873,927.85減：提取法定盈余公積提取任意盈余公積應(yīng)付現(xiàn)金股利轉(zhuǎn)作股本的股利年末未分配利潤-729,691.27-259,662.45614,265.39（13）營業(yè)收入及成本情況：(1)2012年?duì)I業(yè)收入及成本項(xiàng)目2012年發(fā)生額收入成本基站租賃收入3,227,733.881,003,031.36固寬收入3,426,282.253,784,125.00合計(jì)6,654,016.134,787,156.36(2)2013年?duì)I業(yè)收入及成本項(xiàng)目2013年發(fā)生額收入成本基站租賃收入3,260,991.971,880,334.08固定寬帶收入5,234,311.424,554,875.00合計(jì)8,495,303.396,435,209.08(3)2014年1-8月營業(yè)收入及成本項(xiàng)目2014.1-8月發(fā)生額收入成本基站租賃收入2,173,994.64914,126.16固定寬帶收入4,321,982.512,929,500.00合計(jì)6,495,977.153,843,626.16（1）公司主營業(yè)務(wù)突出，即通信服務(wù)定制業(yè)務(wù)。公司營業(yè)收入相對(duì)穩(wěn)定，這主要得益于公司發(fā)展戰(zhàn)略明確、產(chǎn)品質(zhì)量高、經(jīng)營管理模式持續(xù)優(yōu)化改進(jìn)以及有效，的市場營銷手段和銷售渠道建設(shè)。22013年主營業(yè)務(wù)收入為849.50萬元，比2012年增加了184.12萬元，增幅為27.67%。2014年1-8月的營業(yè)收入相對(duì)于2013年同期增加199.82萬元，增幅為44.43%。（2）從公司營業(yè)毛利構(gòu)成看，2012年，2013年和2014年1-8月份，公司的營業(yè)毛利全部來自于主營業(yè)務(wù)通信服務(wù)的銷售。但未來公司需要增加研發(fā)投入，豐富產(chǎn)品種類，拓展收入來源，以增強(qiáng)公司抗擊外部變化的能力。（3）公司的主營業(yè)務(wù)成本全部為固定資產(chǎn)的折舊。（14）所得稅費(fèi)用稅項(xiàng)2012.12.312013.12.312014.8.31所得稅0.000.00291,309.28合計(jì)0.000.00291,309.28（15）現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料（1）按間接法將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量的信息項(xiàng)目2012年度2013年度2014年8月1.將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量：凈利潤190,052.83470,028.82873,927.85加：計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備--固定資產(chǎn)折舊、油氣資產(chǎn)折耗、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊4,442,758.445,005,455.703,353,835.55無形資產(chǎn)攤銷--長期待攤費(fèi)用攤銷--處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失（收益以“-”號(hào)填列）--固定資產(chǎn)報(bào)廢損失（收益以“-”號(hào)填列）--公允價(jià)值變動(dòng)損失（收益以“－”號(hào)填列）--財(cái)務(wù)費(fèi)用（收益以“－”號(hào)填列）--投資損失（收益以“－”號(hào)填列）--遞延所得稅資產(chǎn)減少（增加以“－”號(hào)填列）--遞延所得稅負(fù)債增加（減少以“－”號(hào)填列）--存貨的減少（增加以“－”號(hào)填列）-235,327.97經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（增加以“－”號(hào)填列）-750,522.77846,215.00-5,764,704.62經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目的增加（減少以“－”號(hào)填列）-2,793,471.00911,623.131,396,348.31其他--經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額1,088,817.507,233,322.6594,735.062.不涉及現(xiàn)金收支的重大投資和籌資活動(dòng)：--債務(wù)轉(zhuǎn)為資本--一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券--融資租入固定資產(chǎn)--3.現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈變動(dòng)情況：--現(xiàn)金的期末余額90,017.66663,340.31107,390.37減：現(xiàn)金的期初余額135,200.1690,017.66663,340.31加：現(xiàn)金等價(jià)物的期末余額--減：現(xiàn)金等價(jià)物的期初余額--現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額-45,182.50573,322.65-555,949.94（2）現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的有關(guān)信息項(xiàng)目2012年12月31日2013年12月31日2014年8月31日一、現(xiàn)金90,017.66663,340.31107,390.37其中：庫存現(xiàn)金23,137.0646,156.5431,891.69可隨時(shí)用于支付的銀行存款66,880.60617,183.7775,498.68二、現(xiàn)金等價(jià)物三、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額90,017.66663,340.31107,390.37（16）以上數(shù)據(jù)及情況：公司管理層認(rèn)為：公司流動(dòng)資產(chǎn)均為正常生產(chǎn)經(jīng)營所必需，沒有損失掛賬和潛在虧損因素。固定資產(chǎn)目前處于較好的運(yùn)行狀態(tài)，沒有高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)和閑置多余資產(chǎn)。公司資產(chǎn)整體質(zhì)量優(yōu)良，會(huì)計(jì)估計(jì)政策穩(wěn)健，主要資產(chǎn)減值準(zhǔn)備充分、合理，公司不存在因突發(fā)資產(chǎn)減值導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（17）償債能力分析公司最近兩年及一期主要財(cái)務(wù)指標(biāo)如下表：財(cái)務(wù)指標(biāo)2012年度2013年度2014年1-8月短期償債能力流動(dòng)比率4.280.052.53速動(dòng)比率3.910.042.53現(xiàn)金比率0.140.010.04長期償債能力資產(chǎn)負(fù)債率(%)0.990.990.05利息保障倍數(shù)——————股東權(quán)益比率0.010.010.95每股收益（元/股）0.190.470.02負(fù)債比率0.990.990.05負(fù)債與股東權(quán)益比率187.3769.640.06從上表可以看出：A、流動(dòng)比例都在合理正常水平，2013年短期償債能力指標(biāo)偏低，主要因?yàn)?013年新建的660萬元固定資產(chǎn)全部是使用的自由資金，導(dǎo)致自身貨幣資金較少；2014年8月31日現(xiàn)金比率相對(duì)較低，主要是結(jié)算期的截至日影響，年度對(duì)比正常。變現(xiàn)償債能力較強(qiáng)。B、資產(chǎn)負(fù)債在2013年度調(diào)整期較高，在進(jìn)行增資后，處合理水平。利息保障位數(shù)因公司暫時(shí)對(duì)外無任何債務(wù)，此指標(biāo)暫不適用。股東權(quán)益回報(bào)合理，反映企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)較合理，經(jīng)營運(yùn)營的方向符合股東利益，公司向優(yōu)良狀態(tài)發(fā)展。（18）現(xiàn)金流量狀態(tài)：公司最近兩年及一期現(xiàn)金流量情況如下表：單位：元項(xiàng)目2012年度2013年度2014年1-8月經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量（元）1,088,817.507,233,322.6594,735.06投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量（元）-1,134,000.00-6,660,000.00-650,685.00籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量（元）---現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額（元）-45,182.50573,322.65-555,949.94期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額（元）90,017.66663,340.31107,390.37每股經(jīng)營性活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量(元/股)1.097.230.002（19）資產(chǎn)周轉(zhuǎn)能力分析公司兩年一期應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率情況如下表：指標(biāo)2012年度2013年度2014年1-8月應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次/年）8.893.131.03存貨周轉(zhuǎn)率（次/年）20.346.848.17總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次/年）21.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)正常，質(zhì)量較高。公司對(duì)于應(yīng)收賬款管理嚴(yán)格、控制合理，在開拓市場給予客戶優(yōu)惠的信用付款政策的同時(shí)也注意了風(fēng)險(xiǎn)的控制，欠款客戶基本上都和公司保持著長期合作關(guān)系，賬款回收有保障，從公司成立近年來的經(jīng)營歷史來看，以上客戶未出現(xiàn)壞賬的現(xiàn)象。2.存貨結(jié)構(gòu)合理，周轉(zhuǎn)正常。3.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度合理。2014年1-8月，公司的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為0.12，2013年為0.16，2012年為0.13。公司全部資產(chǎn)從投入到產(chǎn)出的流動(dòng)速度相對(duì)合理。（20）營業(yè)收入和利潤分析營業(yè)收入和成本單位：元項(xiàng)目2012年度2013年度2014年1-8月一、營業(yè)收入合計(jì)6,654,016.138,495,303.396,495,977.151、主營業(yè)務(wù)收入6,654,016.138,495,303.396,495,977.152、其他業(yè)務(wù)收入二、營業(yè)成本合計(jì)4,787,156.366,435,209.083,843,626.161、主營業(yè)務(wù)成本4,787,156.366,435,209.083,843,626.162、其他業(yè)務(wù)成本三、營業(yè)毛利合計(jì)1,866,859.772,060,094.312,652,350.991、主營業(yè)務(wù)毛利1,866,859.772,060,094.312,652,350.992、其他業(yè)務(wù)毛利A、公司主營業(yè)務(wù)突出，即通信服務(wù)定制業(yè)務(wù)。公司營業(yè)收入相對(duì)穩(wěn)定，這主要得益于公司發(fā)展戰(zhàn)略明確、產(chǎn)品質(zhì)量高、經(jīng)營管理模式持續(xù)優(yōu)化改進(jìn)以及有效，的市場營銷手段和銷售渠道建設(shè)。22013年主營業(yè)務(wù)收入為849.50萬元，比2012年增加了184.12萬元，增幅為27.67%。2014年1-8月的營業(yè)收入相對(duì)于2013年同期增加199.82萬元，增幅為44.43%。B、從公司營業(yè)毛利構(gòu)成看，2012年，2013年和2014年1-8月份，公司的營業(yè)毛利全部來自于主營業(yè)務(wù)通信服務(wù)的銷售。但未來公司需要增加研發(fā)投入，豐富產(chǎn)品種類，拓展收入來源，以增強(qiáng)公司抗擊外部變化的能力。公司連續(xù)三年來，堅(jiān)持以創(chuàng)意的主營業(yè)務(wù)經(jīng)營，逐步有計(jì)劃拓展主營范籌內(nèi)的新產(chǎn)品推出市場，這將是公司維持增長比較合理途徑。良好的發(fā)展勢頭，不存在公司因內(nèi)部調(diào)整而導(dǎo)致主營收入倭縮現(xiàn)象出現(xiàn)。C、公司營業(yè)毛利表現(xiàn)：2012年毛利率為28%，2013年毛利率：24%，2014年8月止毛利率為：41%，從以上數(shù)字看，公司的毛利率維持在較高的水平上，說明公司在市場運(yùn)作中的經(jīng)營方向正確、有效。表現(xiàn)的逐年增長的毛利率增長合理。D、營業(yè)費(fèi)用支出，主要是管理費(fèi)用支出：2012年費(fèi)用支出比率為：19.97%2013年費(fèi)用支出比率為：16.11%2014年1-8月支出比率為：14.13%公司首先在經(jīng)營策略中，實(shí)際營業(yè)費(fèi)用支出，均為內(nèi)部管理費(fèi)用支出，顯示：公司2014年為了開拓市場，新設(shè)市場部，預(yù)計(jì)營業(yè)費(fèi)用會(huì)有所增加，公司的財(cái)務(wù)管理制度健全，特別是內(nèi)部費(fèi)用支出成本控制力強(qiáng)，使費(fèi)用支出比率逐年遞減。公司的財(cái)務(wù)費(fèi)用較少，表現(xiàn)公司的資產(chǎn)狀態(tài)良好，公司的增收節(jié)支管理方法到位。E、估計(jì)2014年至2015年上半年，費(fèi)用比例有所增加。公司在2014年下半年進(jìn)行企業(yè)股份改制，更好的完善企業(yè)的管理制度，人才管理制度及分配制度，改制期問題管理費(fèi)用會(huì)適當(dāng)增加。用科學(xué)的管理機(jī)制運(yùn)營公司，期待公司將會(huì)有更大的發(fā)展。風(fēng)險(xiǎn)分析公司應(yīng)充分估計(jì)應(yīng)收賬款的持有成本和風(fēng)險(xiǎn)，積極應(yīng)對(duì)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化清收欠款工作，將資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行化解，降低有關(guān)成本損失，在總體上權(quán)衡有關(guān)信用政策的利弊得失，爭取企業(yè)利益的最大化。公司應(yīng)建立合理的信用體系和客戶信用檔案，以應(yīng)對(duì)信用危機(jī)。同時(shí)加強(qiáng)應(yīng)收賬款的日常管理，做好基礎(chǔ)記錄，建立應(yīng)收款項(xiàng)臺(tái)賬管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)的日常動(dòng)態(tài)狀況的傳遞與報(bào)送。嚴(yán)格內(nèi)部控制制度，完善賒銷管理流程，強(qiáng)化全體員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。（三）會(huì)計(jì)政策穩(wěn)健性調(diào)查（1）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備會(huì)計(jì)政策的穩(wěn)健性固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提方法：公司在資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)固定資產(chǎn)逐項(xiàng)進(jìn)行檢查，如果由于市價(jià)持續(xù)下跌、技術(shù)陳舊、損壞或長期閑置等原因，導(dǎo)致其可收回金額低于賬面價(jià)值的差額，提取固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。根據(jù)對(duì)固定資產(chǎn)的使用情況、技術(shù)狀況以及為公司帶來未來經(jīng)濟(jì)利益的情況進(jìn)行分析，如果固定資產(chǎn)實(shí)質(zhì)上已經(jīng)發(fā)生了減值，則按照估計(jì)減值計(jì)提減值準(zhǔn)備。對(duì)存在下列情況之一的固定資產(chǎn)，全額計(jì)提減值準(zhǔn)備（已全額計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，不再計(jì)提折舊）：A、長期閑置不用，在可預(yù)見的未來不會(huì)再使用，且已無轉(zhuǎn)讓價(jià)值的；B、或由于技術(shù)進(jìn)步原因，已不可使用的固定資產(chǎn)；C、雖可使用，但使用后產(chǎn)生大量不合格品的；D、已遭毀損，不再具有使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值；E、其它實(shí)質(zhì)上不能再給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的固定資產(chǎn)。無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提方法：年末公司對(duì)無形資產(chǎn)按賬面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)量，按單項(xiàng)資產(chǎn)預(yù)計(jì)可收回金額低于其賬面價(jià)值的差額，分項(xiàng)提取無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，并計(jì)入當(dāng)期損益。經(jīng)核查，公司各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提方法符合會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，會(huì)計(jì)估計(jì)政策穩(wěn)健，主要資產(chǎn)減值準(zhǔn)備充分、合理，公司資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提情況與資產(chǎn)質(zhì)量狀況相符，不存在利用資產(chǎn)減值準(zhǔn)備調(diào)節(jié)利潤的情形，公司不存在因突發(fā)資產(chǎn)減值導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（2）投資會(huì)計(jì)政策的穩(wěn)健性1）初始投資成本的確定①企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資，按照下列規(guī)定確定其初始投資成本：

A、同一控制下的企業(yè)合并中，合并方以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)債務(wù)方式作為合并對(duì)價(jià)的，在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值的份額作為長期股權(quán)投資的初始投資成本。

長期股權(quán)投資初始投資成本與支付的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)以及所承擔(dān)債務(wù)賬面價(jià)值之間的差額，調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。為進(jìn)行企業(yè)合并發(fā)生的各項(xiàng)直接相關(guān)費(fèi)用，包括為進(jìn)行企業(yè)合并而支付的審計(jì)費(fèi)用、評(píng)估費(fèi)用、法律服務(wù)費(fèi)用等，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。

合并方以發(fā)行權(quán)益性證券作為合并對(duì)價(jià)的，在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值的份額作為長期股權(quán)投資的初始投資成本。按照發(fā)行股份的面值總額作為股本，長期股權(quán)投資初始投資成本與所發(fā)行股份面值總額之間的差額，調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。

合并中發(fā)行權(quán)益性證券發(fā)生的手續(xù)費(fèi)、傭金等費(fèi)用，抵減權(quán)益性證券溢價(jià)收入，溢價(jià)收入不足沖減的，沖減留存收益。

B、非同一控制下的企業(yè)合并中，購買方區(qū)別下列情況確定合并成本：

a）一次交換交易實(shí)現(xiàn)的企業(yè)合并，合并成本為購買方在購買日為取得對(duì)被購買方的控制權(quán)而付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔(dān)的負(fù)債以及發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價(jià)值；

b）通過多次交換交易分步實(shí)現(xiàn)的企業(yè)合并，合并成本為每一單項(xiàng)交易成本之和；

c）購買方為進(jìn)行企業(yè)合并發(fā)生的各項(xiàng)直接相關(guān)費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益；

d）在合并合同或協(xié)議中對(duì)可能影響合并成本的未來事項(xiàng)作出約定的，購買日如果估計(jì)未來事項(xiàng)很可能發(fā)生并且對(duì)合并成本的影響金額能夠可靠計(jì)量的，將其計(jì)入合并成本。

②除企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資以外，其他方式取得的長期股權(quán)投資，按照下列規(guī)定確定其初始投資成本：

以支付現(xiàn)金取得的長期股權(quán)投資，按照實(shí)際支付的購買價(jià)款作為初始投資成本。初始投資成本包括與取得長期股權(quán)投資直接相關(guān)的費(fèi)用、稅金及其他必要支出。企業(yè)取得投資時(shí)，對(duì)于支付的對(duì)價(jià)中包含的應(yīng)享有被投資單位已經(jīng)宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤都作為應(yīng)收項(xiàng)目單獨(dú)核算，不構(gòu)成取得長期股權(quán)投資的初始投資成本。2）后續(xù)計(jì)量及損益確認(rèn)方法公司在長期股權(quán)投資持有期間，根據(jù)對(duì)被投資單位的影響程度及是否存在活躍市場、公允價(jià)值能否可靠取得等進(jìn)行劃分，并分別采用成本法及權(quán)益法進(jìn)行核算。對(duì)被投資單位具有共同控制或重大影響的長期股權(quán)投資，采用權(quán)益法核算；對(duì)被投資單位能夠?qū)嵤┛刂频拈L期股權(quán)投資，以及對(duì)被投資單位不具有共同控制或重大影響、并且在活躍市場中沒有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的長期股權(quán)投資，采用成本法核算。

①采用成本法核算的長期股權(quán)投資，被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤，確認(rèn)為當(dāng)期投資收益。

②采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，公司在取得長期股權(quán)投資以后，按照應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈損益的份額，確認(rèn)投資損益并調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值。公司按照被投資單位宣告分派的利潤或現(xiàn)金股利計(jì)算應(yīng)分得的部分，相應(yīng)減少長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值。

采用權(quán)益法核算的長期投資，本公司確認(rèn)被投資單位發(fā)生的凈虧損，以長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值以及其他實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對(duì)被投資單位凈投資的長期權(quán)益減記至零為限，公司負(fù)有承擔(dān)額外損失義務(wù)的除外。被投資單位以后實(shí)現(xiàn)凈利潤的，公司在其收益分享額彌補(bǔ)未確認(rèn)的虧損分擔(dān)額后，恢復(fù)確認(rèn)收益分享額。

③按照公司會(huì)計(jì)政策規(guī)定采用成本法核算的、在活躍市場中沒有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的長期股權(quán)投資，其減值按照公司“金融工具的確認(rèn)和計(jì)量”相關(guān)會(huì)計(jì)政策處理；其他按照公司會(huì)計(jì)政策核算的長期股權(quán)投資，其減值按照公司制定的“資產(chǎn)減值”會(huì)計(jì)政策處理。

④本公司處置長期股權(quán)投資，其賬面價(jià)值與實(shí)際取得價(jià)款的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，因被投資單位除凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動(dòng)而計(jì)入所有者權(quán)益的，處置該項(xiàng)投資時(shí)將原計(jì)入所有者權(quán)益的部分按相應(yīng)比例轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。3）確定對(duì)被投資單位具有共同控制、重大影響的依據(jù)公司對(duì)外投資符合下列情況時(shí)，確定為投資單位具有共同控制：①任何一個(gè)合營方均不能單獨(dú)控制合營企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)；②涉及合營企業(yè)基本經(jīng)營活動(dòng)的決策需要各合營方一致同意；③各合營方可能通過合同或協(xié)議的形式任命其中的一個(gè)合營方對(duì)合營企業(yè)的日?；顒?dòng)進(jìn)行管理，但其必須在各合營方已經(jīng)一致同意的財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策范圍內(nèi)行使管理權(quán)。

4）公司對(duì)外投資符合下列情況時(shí)，確定為對(duì)投資單位具有重大影響①在被投資單位的董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)中派有代表；②參與被投資單位的政策制定過程，包括股利分配政策等的制定；③與被投資單位之間發(fā)生重要交易；④向被投資單位派出管理人員；

⑤向被投資單位提供關(guān)鍵技術(shù)資料。本公司直接或通過子公司間接擁有被投資企業(yè)20%以上但低于50%的表決權(quán)股份時(shí)，一般認(rèn)為對(duì)被投資單位具有重大影響。5）減值測試方法及減值準(zhǔn)備計(jì)提方法按照成本法核算的、在活躍市場中沒有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的長期股權(quán)投資，其減值應(yīng)當(dāng)按照本公司“金融工具確認(rèn)和計(jì)量”會(huì)計(jì)政策處理；其他長期股權(quán)投資，其減值按照本公司制定的“資產(chǎn)減值”會(huì)計(jì)政策執(zhí)行。公司的投資方案均由董事會(huì)制定，并交由股東大會(huì)審議，投資決策程序合理。公司長期投資的計(jì)價(jià)及收益確認(rèn)方法符合會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，投資會(huì)計(jì)政策穩(wěn)健。（3）固定資產(chǎn)和折舊會(huì)計(jì)政策的穩(wěn)健性①固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)固定資產(chǎn)是指使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的有形資產(chǎn)。②固定資產(chǎn)的確認(rèn)條件A、該固定資產(chǎn)包含的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；B、該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠計(jì)量。③固定資產(chǎn)的分類公司的固定資產(chǎn)分為：房屋建筑物、機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備及其他。④固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)固定資產(chǎn)在取得時(shí)，按取得時(shí)的成本入賬。取得時(shí)的成本包括買價(jià)、進(jìn)口關(guān)稅、運(yùn)輸和保險(xiǎn)等相關(guān)費(fèi)用以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所必要的支出。購買價(jià)款超過正常信用條件延期支付，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，固定資產(chǎn)的成本以購買價(jià)款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定，現(xiàn)值與實(shí)際支付價(jià)款之間的差額，除按借款費(fèi)用原則應(yīng)予以資本化以外，在信用期內(nèi)計(jì)入當(dāng)期損益。⑤折舊方法固定資產(chǎn)折舊以年限平均法分類計(jì)提折舊，并按各類固定資產(chǎn)的原值和估計(jì)的使用年限扣除殘值（單指運(yùn)輸設(shè)備原值的5%）確定其折舊率,年分類折舊率如下：資產(chǎn)類別使用年限年折舊率運(yùn)輸設(shè)備5年19%辦公設(shè)備5年20%通信設(shè)備20年5%⑥固定資產(chǎn)后續(xù)支出固定資產(chǎn)后續(xù)支出在同時(shí)符合：A、與該支出有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)； B、該后續(xù)支出的成本能可靠地計(jì)量，計(jì)入固定資產(chǎn)成本，如有替換部分，應(yīng)扣除其賬面價(jià)值，不符合上述條件的固定資產(chǎn)后續(xù)支出，在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出，予以資本化，作為長期待攤費(fèi)用，在合理的期間內(nèi)攤銷。經(jīng)核查，公司固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)政策、固定資產(chǎn)折舊方法、固定資產(chǎn)使用年限等的估計(jì)合理，符合相關(guān)會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定。（4）無形資產(chǎn)會(huì)計(jì)政策的穩(wěn)健性公司的無形資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的沒有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn)。包括土地使用權(quán)。無形資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本入賬。無形資產(chǎn)在有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。無形資產(chǎn)的有效使用期限按照下列原則確定：A、法律和合同分別規(guī)定有法定有效期限和受益年限的，按照法定有效期限與合同規(guī)定的受益年限孰短的原則確定；B、法律沒有規(guī)定有效期限，企業(yè)合同中規(guī)定有受益年限的，按照合同規(guī)定的受益年限確定；C、法律和合同均未規(guī)定法定有效期限或者受益年限的按照不超過10年的期限確定。經(jīng)核查，公司無形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)政策、攤銷方法符合會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，無形資產(chǎn)的入賬價(jià)值有充分的依據(jù)。（5）收入會(huì)計(jì)政策的穩(wěn)健性公司的商品銷售在商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已轉(zhuǎn)移給買方，本公司不再對(duì)該商品實(shí)施繼續(xù)管理權(quán)和實(shí)際控制權(quán)，與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)，并且與銷售該商品相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。公司提供的勞務(wù)在同一會(huì)計(jì)年度開始并完成的，在勞務(wù)已經(jīng)提供，收到價(jià)款或取得收取價(jià)款的證據(jù)時(shí)，確認(rèn)營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)；勞務(wù)的開始和完成分屬不同會(huì)計(jì)年度的，在勞務(wù)合同的總收入、勞務(wù)的完成程度能夠可靠地確定，與交易相關(guān)的價(jià)款能夠流入，已經(jīng)發(fā)生的成本和為完成勞務(wù)將要發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)，按完工百分比法確認(rèn)營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)；長期合同工程在合同結(jié)果已經(jīng)能夠合理地預(yù)見時(shí)，按結(jié)賬時(shí)已完成工程進(jìn)度的百分比法確認(rèn)營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。本公司讓渡資產(chǎn)使用權(quán)取得的利息收入和使用費(fèi)收入，在與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)，且收入的金額能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。經(jīng)核查，公司的收入確認(rèn)會(huì)計(jì)政策符合會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，不存在提前或延遲確認(rèn)收入的情況。（6）借款費(fèi)用項(xiàng)目會(huì)計(jì)政策的穩(wěn)健性公司借款費(fèi)用指因借款而發(fā)生的利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷和輔助費(fèi)用，以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額。除為購建固定資產(chǎn)和需要經(jīng)過相當(dāng)長時(shí)間的生產(chǎn)才能達(dá)到銷售狀態(tài)的存貨而借入的專門借款和一般借款所發(fā)生的借款費(fèi)用外，其他借款費(fèi)用均應(yīng)于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用，直接計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。經(jīng)核查，公司不存在利息費(fèi)用資本化的情況。綜上所述，公司不高估收入和資產(chǎn)、不低估費(fèi)用和負(fù)債，對(duì)可能存在的收益不予確認(rèn)，并及時(shí)確認(rèn)可能的損失?？紤]到市場經(jīng)濟(jì)條件下公司經(jīng)營活動(dòng)所面臨的不確定性和風(fēng)險(xiǎn)，公司減少虛增利潤、高估資產(chǎn)的可能性，以提高公司會(huì)計(jì)報(bào)表的可信性及增強(qiáng)公司抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。二、公司持續(xù)經(jīng)營能力調(diào)查情況（一）依據(jù)及結(jié)論1.公司所屬行業(yè)基本情況通信產(chǎn)業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)，對(duì)國民經(jīng)濟(jì)的整體發(fā)展起著支撐和推進(jìn)的作用?！鞍宋濉敝?，通信產(chǎn)業(yè)由于原來投入較低，底子較薄，成為國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的“瓶頸”。從“八五”期間開始，國家加重了對(duì)通信產(chǎn)業(yè)的投入，并輔以一系列優(yōu)惠的產(chǎn)業(yè)傾斜政策，使通信產(chǎn)業(yè)有了突飛猛進(jìn)的發(fā)展，年均增長速度在40%以上，大大高于同期國民經(jīng)濟(jì)的增長速度?！熬盼濉薄笆濉薄笆晃濉逼陂g，這種增長的勢頭繼續(xù)保持著，管理層將對(duì)通信產(chǎn)業(yè)的推動(dòng)力量由投資與技術(shù)轉(zhuǎn)變?yōu)榧夹g(shù)、競爭、創(chuàng)新與多樣化需求的聯(lián)合作用。通信產(chǎn)業(yè)在GDP的比例呈高速增長，通信產(chǎn)業(yè)的投資占全社會(huì)固定資產(chǎn)投資的比例越來越大，通信產(chǎn)業(yè)的投資增長速度大大高于同期全社會(huì)固定資產(chǎn)的增長速度，現(xiàn)在通信產(chǎn)業(yè)已成為國民經(jīng)濟(jì)的支柱產(chǎn)業(yè)，并且是國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的倍增器。國內(nèi)電信運(yùn)營商從2012年開始，投資增長顯著，數(shù)據(jù)流量具有較高增長彈性；2012年新增3G用戶4000萬以上。圖1：我國智能手機(jī)將爆發(fā)式增長我國通信行業(yè)所處國際國內(nèi)環(huán)境(1)國內(nèi)市場環(huán)境2013年通信行業(yè)在上年快速恢復(fù)的基礎(chǔ)上繼續(xù)保持了平穩(wěn)快速的增長。2014年盡管面臨諸多困難，但中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基本面沒有改變，通信產(chǎn)業(yè)仍處于高速發(fā)展期。

市盈率市凈率市現(xiàn)率市售率PEG中國聯(lián)通84.9592.2799.8394.7886.05行業(yè)均值37.3342.2936.5733.7475.86市場均值50.285050.350.4176.98(2)國際市場環(huán)境當(dāng)前世界經(jīng)濟(jì)仍保持著復(fù)蘇的總態(tài)勢，但出現(xiàn)了全面下滑的新趨勢。歐債危機(jī)發(fā)酵可能導(dǎo)致歐洲經(jīng)濟(jì)衰退，美國經(jīng)濟(jì)可能出現(xiàn)3年左右的低速增長?？偟膩砜矗?014年世界經(jīng)濟(jì)形勢總體上仍將十分嚴(yán)峻復(fù)雜，世界經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇的不穩(wěn)定性不確定性上升。從國際主流運(yùn)營商經(jīng)驗(yàn)看，3G業(yè)務(wù)推出后，數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)成為用戶需求增長點(diǎn)；AT&T在2007年推出3G業(yè)務(wù)和iPhone以后，數(shù)據(jù)流量增長了50倍，數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)ARPU保持年均20%的增長；Vodafon英國2002年推出3G業(yè)務(wù)以來，數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)ARPU保持快速增長。(3)國內(nèi)政策環(huán)境工業(yè)和信息化部通信發(fā)展司陳家春在國務(wù)院新聞發(fā)布會(huì)上稱，我國將以建光網(wǎng)、提速度、廣普及、促應(yīng)用、降資費(fèi)、惠民生為目標(biāo)，重點(diǎn)實(shí)施寬帶上網(wǎng)提速工程。從2012年開始，我國寬帶建設(shè)得到國家政策和資金大力支持，加快3G、4G和光纖寬帶網(wǎng)絡(luò)發(fā)展，擴(kuò)大覆蓋范圍；以“提高網(wǎng)速、惠及民生、增強(qiáng)覆蓋”為目標(biāo)，實(shí)施寬帶上網(wǎng)提速工程；并繼續(xù)推動(dòng)普遍服務(wù)，深入實(shí)施通信村村通工程和信息下鄉(xiāng)活動(dòng)。國家發(fā)改委高技術(shù)產(chǎn)業(yè)司徐建平表示，國家發(fā)改委會(huì)同工信部、財(cái)政部、科技部、國資委等多個(gè)相關(guān)部門成立寬帶中國戰(zhàn)略研究工作小組，共同組織開展寬帶中國戰(zhàn)略研究，加快推進(jìn)寬帶網(wǎng)絡(luò)建設(shè)與發(fā)展。行業(yè)發(fā)展趨勢隨著大數(shù)據(jù)和4G時(shí)代的到來，整個(gè)通信行業(yè)都在朝著積極的方向發(fā)展。預(yù)計(jì)在2013～2018年，全球移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)都將維持年均60%以上的流量增速，傳輸網(wǎng)的擴(kuò)容已變得刻不容緩。同時(shí)，波分復(fù)用帶來光設(shè)備的結(jié)構(gòu)性占比也將逐步提升，預(yù)計(jì)未來幾年內(nèi)，全球傳輸網(wǎng)光器件和光設(shè)備將分別維持8%和5%的復(fù)合增長率。2013年，全球的通信與光存儲(chǔ)市場（用于電信，數(shù)據(jù)通信和光儲(chǔ)存的激光二極管）約為34億美元。通信與光存儲(chǔ)市場在全球的通信產(chǎn)業(yè)中只占有很輕的比重，預(yù)計(jì)未來五年，全球通信產(chǎn)業(yè)