2022年稅務(wù)師《財務(wù)與會計》預(yù)測試卷12

精品文檔-下載后可編輯年稅務(wù)師《財務(wù)與會計》預(yù)測試卷122022年稅務(wù)師《財務(wù)與會計》預(yù)測試卷12

單選題（共58題，共58分）

1.下列各項有關(guān)投資性房地產(chǎn)會計處理的表述中，正確的是（）。

A.以成本模式后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為存貨，存貨應(yīng)按轉(zhuǎn)換日的公允價值計量，公允價值大于原賬面價值的差額確認為其他綜合收益

B.以成本模式后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為自用固定資產(chǎn)，自用固定資產(chǎn)應(yīng)按轉(zhuǎn)換日的公允價值計量，公允價值小于原賬面價值的差額確認為當(dāng)期損益

C.以存貨轉(zhuǎn)換為以公允價值模式后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)，投資性房地產(chǎn)應(yīng)按轉(zhuǎn)換日的公允價值計量，公允價值小于存貨賬面價值的差額確認為當(dāng)期損益

D.以公允價值模式后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為自用固定資產(chǎn)，自用固定資產(chǎn)應(yīng)按轉(zhuǎn)換日的公允價值計量，公允價值大于賬面價值的差額確認為其他綜合收益

2.某企業(yè)需要借入資金60萬元，由于貸款銀行要求將貸款金額的20%作為補償性余額，故企業(yè)需要向銀行申請的貸款數(shù)額為（）萬元。

A.75

B.72

C.60

D.50

3.下列各項中，不屬于經(jīng)濟周期中復(fù)蘇階段采用的財務(wù)管理戰(zhàn)略的是（）。

A.實行長期租賃

B.建立存貨儲備

C.壓縮管理費用

D.開發(fā)新產(chǎn)品

4.下列關(guān)于預(yù)算編制方法的表述錯誤的是（）。

A.按其出發(fā)點的特征不同，編制預(yù)算的方法可分為增量預(yù)算法和零基預(yù)算法兩大類

B.增量預(yù)算法的缺陷是可能導(dǎo)致無效費用開支項目無法得到有效控制，造成預(yù)算上的浪費

C.彈性預(yù)算法是指在編制預(yù)算時，只將預(yù)算期內(nèi)正常、可實現(xiàn)的某一固定的業(yè)務(wù)量（如生產(chǎn)量、銷售量等）水平作為唯一基礎(chǔ)來編制預(yù)算的方法

D.滾動預(yù)算法是指企業(yè)根據(jù)上一期預(yù)算執(zhí)行情況和新的預(yù)測結(jié)果，按既定的預(yù)算編制周期和滾動頻率，對原有的預(yù)算方案進行調(diào)整和補充、逐期滾動、持續(xù)推進的預(yù)算編制方法

5.某公司用長期資金來源滿足非流動資產(chǎn)、永久性流動資產(chǎn)和部分波動性流動資產(chǎn)的需要，而用短期資金來源滿足剩余部分波動性流動資產(chǎn)的需要，則該公司的流動資產(chǎn)融資策略是（）。

A.激進融資策略

B.保守融資策略

C.折中融資策略

D.期限匹配融資策略

6.下列關(guān)于無形資產(chǎn)會計處理的表述中，正確的是（）。

A.將自創(chuàng)的商譽確認為無形資產(chǎn)

B.將已轉(zhuǎn)讓所有權(quán)的無形資產(chǎn)的賬面價值計入其他業(yè)務(wù)成本

C.將預(yù)期不能為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的無形資產(chǎn)賬面價值計入管理費用

D.將以支付土地出讓金方式取得的自用土地使用權(quán)單獨確認為無形資產(chǎn)

7.下列各項股利分配政策中，有利于企業(yè)保持理想的資本結(jié)構(gòu)、使平均資本成本降至最低的是（）。

A.固定股利支付率政策

B.低正常股利加額外股利政策

C.固定或穩(wěn)定增長的股利政策

D.剩余股利政策

8.下列各項中，屬于一般性保護條款內(nèi)容的是（）。

A.限制企業(yè)資本支出的規(guī)模

B.及時清償債務(wù)

C.保持存貨準(zhǔn)備量

D.借款的用途不得改變

9.甲公司2022~2022年度銷售收入分別為3800萬元、4600萬元、4000萬元，資金需要量分別為420萬元、450萬元、400萬元。若甲公司預(yù)計2022年度銷售收入為5000萬元，則采用高低點法預(yù)測2022年資金需要量是（）萬元。

A.510

B.480

C.465

D.475

10.甲公司采用銷售百分比法預(yù)測2022年外部資金需要量，2022年銷售收入將比上年增長20%。2022年度銷售收入為2000萬元，敏感資產(chǎn)和敏感負債分別占銷售收入的59%和14%，銷售凈利率為10%，股利支付率為60%。若甲公司2022年銷售凈利率、股利支付率均保持不變，非敏感資產(chǎn)不需要增加，則甲公司2022年外部融資需求量為（）萬元。

A.36

B.60

C.84

D.100

11.某公司有兩個投資方案，方案A和B，收益率標(biāo)準(zhǔn)離差分別為4.13%和6%，收益率標(biāo)準(zhǔn)離差率分別為78.33%和49.52%，則下列表述正確的是（）。

A.方案A的風(fēng)險大于方案B的風(fēng)險

B.方案B的風(fēng)險大于方案A的風(fēng)險

C.方案AB的風(fēng)險水平相同

D.無法判斷兩方案的風(fēng)險水平關(guān)系

12.丁公司計劃年度B產(chǎn)品的銷售價格為每件100元，固定成本總額為375000元，變動成本率為25％，則盈虧臨界點銷售量為（）件。

A.2000

B.3500

C.5000

D.5500

13.某企業(yè)生產(chǎn)A產(chǎn)品，固定成本為120萬元，變動成本率為60%，上年營業(yè)收入為500萬元，今年營業(yè)收入為550萬元，則該企業(yè)今年的經(jīng)營杠桿系數(shù)是（）。

A.1.67

B.2.00

C.2.50

D.2.25

14.甲公司只產(chǎn)銷一種產(chǎn)品，該產(chǎn)品銷售單價為300元/件，單位變動成本為200元/件。每年正常銷售量為4000件，固定成本總額為100000元。則該公司的盈虧臨界點作業(yè)率為（）。

A.75%

B.40%

C.60%

D.25%

15.以下各項與存貨有關(guān)的成本費用中，不影響經(jīng)濟訂貨批量的是（）。

A.常設(shè)采購機構(gòu)的基本開支

B.采購員的差旅費

C.存貨占用資金應(yīng)計利息

D.存貨的保險費

16.某項目第二年營業(yè)收入為100萬元，付現(xiàn)營運成本為50萬元，固定資產(chǎn)折舊額為20萬元，無形資產(chǎn)攤銷額為10萬元，所得稅稅率為25%，則該項目第二年的營業(yè)現(xiàn)金凈流量為（）萬元。

A.45.00

B.15.00

C.37.50

D.67.50

17.下列關(guān)于流動資產(chǎn)的激進融資策略的表述中，錯誤的是（）。

A.以長期融資方式為全部非流動資產(chǎn)融資

B.部分永久性流動資產(chǎn)使用短期融資方式融資

C.部分永久性流動資產(chǎn)使用長期融資方式融資

D.短期融資方式支持了部分波動性流動資產(chǎn)

18.甲企業(yè)2022年的銷售凈利率為10%，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為2.5，資產(chǎn)負債率為50%，則甲企業(yè)2022年的凈資產(chǎn)收益率是（）。

A.10%

B.40%

C.50%

D.60%

19.下列各項存貨成本中，與經(jīng)濟訂貨批量成正方向變動的是（）。

A.固定訂貨成本

B.單位存貨持有費率

C.固定儲存成本

D.每次訂貨費用

20.根據(jù)經(jīng)濟訂貨基本模型，下列各項中，可能導(dǎo)致經(jīng)濟訂貨批量提高的是（）。

A.每期存貨的總需求降低

B.每次訂貨的變動成本降低

C.每期單位變動儲存成本降低

D.存貨的采購單價降低

21.甲公司將一棟寫字樓租賃給乙公司使用，并采用成本模式進行后續(xù)計量。2022年1月1日，其所在地的房地產(chǎn)交易市場比較成熟，具備了采用公允價值模式計量的條件，決定對該項投資性房地產(chǎn)從成本模式轉(zhuǎn)換為公允價值模式計量。該寫字樓系甲公司自行建造，并于2022年8月20日達到預(yù)定可使用狀態(tài)并對外出租，其建造成本為43600萬元，甲公司預(yù)計其使用年限為40年，預(yù)計凈殘值為1600萬元，采用年限平均法計提折舊。2022年1月1日，該寫字樓的公允價值為48000萬元。假設(shè)甲公司沒有其他的投資性房地產(chǎn)，按凈利潤的10%提取盈余公積，不考慮所得稅的影響。則轉(zhuǎn)換日影響資產(chǎn)負債表中“盈余公積”項目的金額為（）萬元。

A.10550

B.1055

C.8950

D.895

22.甲公司系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2x20年7月5日，甲公司將自產(chǎn)的300件K產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工，該批產(chǎn)品的單位成本為400元/件，公允價值和計稅價格均為600元/件。不考慮其他因素，甲公司應(yīng)計入職工薪酬的金額為（）萬元。

A.18

B.13.56

C.12

D.20.34

23.甲公司于2022年1月1日購入乙公司35%的股份，購買價款為3500萬元，自取得投資之日起派人參與乙公司的財務(wù)和生產(chǎn)經(jīng)營決策。取得投資當(dāng)日，乙公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為10000萬元（與賬面價值相等）。2022年8月1日，甲公司將自產(chǎn)A產(chǎn)品出售給乙公司，售價1000萬元，成本800萬元，乙公司將其作為存貨核算。2022年度，乙公司實現(xiàn)凈利潤1500萬元，至2022年年末上述存貨對外出售30%。不考慮其他因素的影響，甲公司由于該項投資2022年度應(yīng)確認的投資收益為（）萬元。

A.504

B.476

C.450

D.455

24.企業(yè)發(fā)生的下列款項不應(yīng)通過“其他應(yīng)付款”科目核算的是（）。

A.企業(yè)收取的各種押金

B.企業(yè)應(yīng)付包裝物租金

C.企業(yè)收取的各種暫收款項

D.企業(yè)支付的代墊款項

25.企業(yè)年初未分配利潤貸方余額為320萬元，本年利潤總額為1200萬元，本年所得稅費用為300萬元，按凈利潤的10%提取法定盈余公積，提取任意盈余公積60萬元，向投資者分配利潤80萬元。該企業(yè)年末未分配利潤貸方余額為（）萬元。

A.750

B.1130

C.1070

D.990

26.甲公司為上市公司，其2×20年度財務(wù)報告于2×21年3月1日對外報出。該公司在2×20年12月31日有一項未決訴訟，經(jīng)咨詢律師，估計很可能敗訴并預(yù)計將支付的賠償金額、訴訟費等在760萬元至1000萬元之間（其中訴訟費為7萬元）。為此，甲公司預(yù)計了880萬元的負債；2×21年1月30日法院判決甲公司敗訴，并需賠償1200萬元，同時承擔(dān)訴訟費用10萬元。上述事項對甲公司2×20年度利潤總額的影響金額為（）。

A.-880萬元

B.-1000萬元

C.-1200萬元

D.-1210萬元

27.某工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)甲產(chǎn)品，甲產(chǎn)品的工時定額為50小時，其中第一道工序的工時定額為20小時，第二道工序的工時定額為30小時；期末甲在產(chǎn)品數(shù)量300件，其中第一道工序在產(chǎn)品100件，第二道工序在產(chǎn)品200件。每道工序在產(chǎn)品的完工程度為40％，該企業(yè)完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品成本分配采用約當(dāng)產(chǎn)量法，則期末甲在產(chǎn)品的約當(dāng)產(chǎn)量為（）件。

A.150

B.160

C.80

D.144

28.某企業(yè)一臺設(shè)備從2×18年1月1日開始計提折舊，其原值為111000元，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為1000元，采用雙倍余額遞減法計提折舊。從2×20年起，該企業(yè)將該固定資產(chǎn)的折舊方法改為平均年限法，設(shè)備的預(yù)計使用年限由5年改為4年，設(shè)備的預(yù)計凈殘值由1000元改為600元。該設(shè)備2×20年的折舊額為（）元。

A.19500

B.19680

C.27500

D.27600

29.下列關(guān)于資產(chǎn)負債表報表項目的填列方式的表述錯誤的是（）。

A.“應(yīng)收款項融資”項目，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收票據(jù)”“應(yīng)收賬款”科目的明細科目期末余額分析填列

B.“開發(fā)支出”項目，應(yīng)根據(jù)“研發(fā)支出”科目中所屬的“資本化支出”明細科目期末余額填列

C.“債權(quán)投資”項目，應(yīng)根據(jù)“債權(quán)投資”科目的相關(guān)明細科目的期末余額，減去“其他綜合收益”科目中相關(guān)減值準(zhǔn)備的期末余額后的金額分析填列

D.“貨幣資金”項目，需根據(jù)“庫存現(xiàn)金”“銀行存款”“其他貨幣資金”三個總賬科目的期末余額的合計數(shù)填列

30.下列關(guān)于附有質(zhì)量保證條款的銷售履約義務(wù)識別說法錯誤的是（）。

A.企業(yè)提供額外服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)作為單項履約義務(wù)

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)考慮該質(zhì)量保證是否為法定要求、質(zhì)量保證期限以及企業(yè)承諾履行義務(wù)的性質(zhì)等因素

C.客戶能夠選擇單獨購買質(zhì)量保證的，該質(zhì)量保證構(gòu)成單項履約義務(wù)

D.客戶沒有選擇權(quán)的質(zhì)量保證的條款，該質(zhì)量保證構(gòu)成單項履約義務(wù)

31.2022年9月30日，甲公司獲得只能用于項目研發(fā)未來支出的財政撥款1000萬元，該研發(fā)項目預(yù)計于2022年12月31日完成。2022年9月30日，甲公司應(yīng)將收到的該筆財政撥款計入（）。

A.研發(fā)支出

B.遞延收益

C.營業(yè)外收入

D.其他綜合收益

32.甲公司2022年末股東權(quán)益為4000萬元，2022年末股東權(quán)益為4600萬元，則該公司2022年的資本積累率和資本保值增值率分別為（）。

A.15%；115%

B.20%；120%

C.115%；15%

D.120%；20%

33.甲公司計劃投資一條新的生產(chǎn)線，項目在零時點一次性投資900萬元，建設(shè)期為3年，營業(yè)期為10年，經(jīng)營期每年可產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量250萬元。若項目折現(xiàn)率為9%，不考慮終結(jié)期現(xiàn)金流量，則甲公司該項目的凈現(xiàn)值為（）萬元。（已知（P/A，9%，13）=7.4869，（P/A，9%，10）=6.4177，（P/A，9%，3）=2.5313）

A.93.9

B.338.9

C.676.1

D.1239.9

34.企業(yè)購入三項沒有單獨標(biāo)價的不需要安裝的固定資產(chǎn)A、B、C，實際支付的價款總額為100萬元。其中固定資產(chǎn)A的公允價值為60萬元，賬面價值為55萬；固定資產(chǎn)B的公允價值為40萬元，賬面價值為30萬元；固定資產(chǎn)C的公允價值為20萬元，賬面價值為15萬元。則固定資產(chǎn)A的入賬價值為（）萬元。

A.60

B.50

C.100

D.120

35.甲公司20×7年3月1日以銀行存款96萬元購入一項無形資產(chǎn)，法定有效期為8年，合同規(guī)定的受益年限為5年。該無形資產(chǎn)20×8年年末估計可收回金額為35.15萬元、20×9年年末估計可收回金額為45萬元。則甲公司20×9年度應(yīng)攤銷的無形資產(chǎn)金額為（）萬元。

A.11.10

B.12.25

C.17.55

D.19.20

36.下列關(guān)于投資性房地產(chǎn)與自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換的會計處理的說法中，不正確的是（）。

A.成本模式計量的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為自用房地產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照轉(zhuǎn)換當(dāng)日的賬面價值作為轉(zhuǎn)換后的入賬價值

B.自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為成本模式計量的投資性房地產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照轉(zhuǎn)換當(dāng)日的公允價值作為轉(zhuǎn)換后的入賬價值

C.公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為自用房地產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照轉(zhuǎn)換當(dāng)日的公允價值作為轉(zhuǎn)換后的入賬價值

D.自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照轉(zhuǎn)換當(dāng)日的公允價值作為轉(zhuǎn)換后的入賬價值

37.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2×14年3月20日甲公司從外部購入一臺不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，購買價款為500萬元，增值稅稅額為65萬元，另支付不含稅運費17.8萬元，支付安裝費1.2萬元，支付專業(yè)人員服務(wù)費1萬元。當(dāng)日即達到預(yù)定可使用狀態(tài)。甲公司預(yù)計該設(shè)備使用壽命為4年，采用雙倍余額遞減法計提折舊，預(yù)計凈殘值為0。則甲公司2×16年應(yīng)計提的固定資產(chǎn)折舊額為（）萬元。

A.78.00

B.72.80

C.81.25

D.62.40

38.甲公司適用的所得稅稅率為25%，2022年12月31日因職工教育經(jīng)費超過稅前扣除限額確認遞延所得稅資產(chǎn)60萬元，2022年度，甲公司支付工資薪金總額為4000萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費90萬元。稅法規(guī)定，工資按實際發(fā)放金額在稅前列支，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。甲公司2022年12月31日下列會計處理中正確的是（）。

A.轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)60萬元

B.增加遞延所得稅資產(chǎn)22.5萬元

C.轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)57.5萬元

D.增加遞延所得稅資產(chǎn)25萬元

39.下列關(guān)于會計信息質(zhì)量要求的表述中，錯誤的是（）。

A.售后回購在會計上一般不確認收入體現(xiàn)了實質(zhì)重于形式的要求

B.企業(yè)會計政策不得隨意變更體現(xiàn)了可比性的要求

C.企業(yè)對于已經(jīng)發(fā)生的交易或者事項，應(yīng)當(dāng)及時進行確認、計量和報告，不得提前或延后，體現(xiàn)了及時性的要求

D.適度高估負債和費用，低估資產(chǎn)和收入體現(xiàn)了謹(jǐn)慎性的要求

40.下列關(guān)于會計估計及其變更的表述中，正確的是（）。

A.會計估計應(yīng)以最近可利用的信息或資料為基礎(chǔ)

B.對結(jié)果不確定的交易或事項進行會計估計會削弱會計信息的可靠性

C.會計估計變更應(yīng)根據(jù)不同情況采用追溯重述法或追溯調(diào)整法進行會計處理

D.某項變更難以區(qū)分為會計政策變更和會計估計變更的，應(yīng)作為會計政策變更處理

41.A公司2022年準(zhǔn)備購入一條生產(chǎn)線，有關(guān)資料如下：

（1）該生產(chǎn)線購買價值為1000萬元，購入后需1年建成，建成后立即投入使用。預(yù)計該生產(chǎn)線投入使用后，每年將給公司帶來500萬元的銷售收入，同時每年的付現(xiàn)成本是200萬元。

（2）預(yù)計該生產(chǎn)線可使用10年，期末無殘值，采用直線法計提折舊。

（3）預(yù)計該生產(chǎn)線投入使用的第一年年初需要流動資產(chǎn)50萬元，流動負債40萬元；第二年年初需要流動資產(chǎn)30萬元，流動負債10萬元。

（4）A公司適用的所得稅稅率為25%，要求的必要報酬率為10%。[已知：（P/F，10%，1）=0.9091，（P/F，10%，2）=0.8264，（P/F，10%，3）=0.7513，（P/F，10%，11）=0.3505，（P/A，10%，8）=5.3349，（P/A，10%，11）=6.4951]

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

該生產(chǎn)線第5年年末的營業(yè)現(xiàn)金凈流量是（）萬元。

A.150

B.200

C.250

D.300

42.A公司2022年準(zhǔn)備購入一條生產(chǎn)線，有關(guān)資料如下：

（1）該生產(chǎn)線購買價值為1000萬元，購入后需1年建成，建成后立即投入使用。預(yù)計該生產(chǎn)線投入使用后，每年將給公司帶來500萬元的銷售收入，同時每年的付現(xiàn)成本是200萬元。

（2）預(yù)計該生產(chǎn)線可使用10年，期末無殘值，采用直線法計提折舊。

（3）預(yù)計該生產(chǎn)線投入使用的第一年年初需要流動資產(chǎn)50萬元，流動負債40萬元；第二年年初需要流動資產(chǎn)30萬元，流動負債10萬元。

（4）A公司適用的所得稅稅率為25%，要求的必要報酬率為10%。[已知：（P/F，10%，1）=0.9091，（P/F，10%，2）=0.8264，（P/F，10%，3）=0.7513，（P/F，10%，11）=0.3505，（P/A，10%，8）=5.3349，（P/A，10%，11）=6.4951]

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

該生產(chǎn)線投入使用后第二年的流動資金投資額是（）萬元。

A.10

B.20

C.30

D.40

43.A公司2022年準(zhǔn)備購入一條生產(chǎn)線，有關(guān)資料如下：

（1）該生產(chǎn)線購買價值為1000萬元，購入后需1年建成，建成后立即投入使用。預(yù)計該生產(chǎn)線投入使用后，每年將給公司帶來500萬元的銷售收入，同時每年的付現(xiàn)成本是200萬元。

（2）預(yù)計該生產(chǎn)線可使用10年，期末無殘值，采用直線法計提折舊。

（3）預(yù)計該生產(chǎn)線投入使用的第一年年初需要流動資產(chǎn)50萬元，流動負債40萬元；第二年年初需要流動資產(chǎn)30萬元，流動負債10萬元。

（4）A公司適用的所得稅稅率為25%，要求的必要報酬率為10%。[已知：（P/F，10%，1）=0.9091，（P/F，10%，2）=0.8264，（P/F，10%，3）=0.7513，（P/F，10%，11）=0.3505，（P/A，10%，8）=5.3349，（P/A，10%，11）=6.4951]

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

該生產(chǎn)線凈現(xiàn)值是（）萬元。

A.189.36

B.386.07

C.176.31

D.211.28

44.A公司2022年準(zhǔn)備購入一條生產(chǎn)線，有關(guān)資料如下：

（1）該生產(chǎn)線購買價值為1000萬元，購入后需1年建成，建成后立即投入使用。預(yù)計該生產(chǎn)線投入使用后，每年將給公司帶來500萬元的銷售收入，同時每年的付現(xiàn)成本是200萬元。

（2）預(yù)計該生產(chǎn)線可使用10年，期末無殘值，采用直線法計提折舊。

（3）預(yù)計該生產(chǎn)線投入使用的第一年年初需要流動資產(chǎn)50萬元，流動負債40萬元；第二年年初需要流動資產(chǎn)30萬元，流動負債10萬元。

（4）A公司適用的所得稅稅率為25%，要求的必要報酬率為10%。[已知：（P/F，10%，1）=0.9091，（P/F，10%，2）=0.8264，（P/F，10%，3）=0.7513，（P/F，10%，11）=0.3505，（P/A，10%，8）=5.3349，（P/A，10%，11）=6.4951]

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

該生產(chǎn)線的年金凈流量是（）萬元。

A.59.44

B.32.27

C.34.43

D.30.82

45.甲公司是一家投資控股型的上市公司，擁有從事各種不同業(yè)務(wù)的子公司。

資料（1）：甲公司的子公司—乙公司是一家生產(chǎn)大型機械設(shè)備的公司。2×20年7月1日，乙公司開始推行一項獎勵積分計劃。根據(jù)該計劃，乙公司每銷售1臺合同價格為10000萬元的S設(shè)備，客戶可獲得625萬個積分，每個積分從購買S設(shè)備的次年起3年內(nèi)可在該客戶再次購買S設(shè)備時抵減5元。2×20年7月1日起至12月31日期間，乙公司共計銷售S設(shè)備10臺，合同價格總額100000萬元及增值稅總額13000萬元（假定稅法規(guī)定按照全部合同價格計算的增值稅銷項稅額）已收存銀行；銷售S設(shè)備產(chǎn)生的積分為6250萬個。該積分是乙公司向客戶提供的一項重大權(quán)利，乙公司預(yù)計銷售S設(shè)備積分的兌換率為80%。

資料（2）：甲公司的子公司—丙公司是一家建筑承包商,專門從事辦公樓設(shè)計和建造業(yè)務(wù)。2×20年2月1日,丙公司與戊公司簽訂辦公樓建造合同,按照戊公司的特定要求在戊公司的土地上建造一棟辦公樓。根據(jù)合同的約定,建造該辦公樓的價格為8000萬元,丙公司分三次收取款項,分別于合同簽訂日、完工進度達到50%、竣工驗收日收取合同造價的20%、30%、50%。工程于2×20年2月開工,預(yù)計于2×22年底完工。丙公司預(yù)計建造上述辦公樓的總成本為6500萬元,截至2×20年12月31日止,丙公司累計實際發(fā)生的成本為3900萬元。丙公司按照累計實際發(fā)生的成本占預(yù)計總成本的比例確定履約進度。假定不考慮增值稅等相關(guān)稅費。

根據(jù)上述資料，回答下列問題。

針對資料（1），乙公司分?jǐn)傊罶設(shè)備的交易價格為（）萬元。

A.100000

B.80000

C.76190.48

D.90000

46.甲公司是一家投資控股型的上市公司，擁有從事各種不同業(yè)務(wù)的子公司。

資料（1）：甲公司的子公司—乙公司是一家生產(chǎn)大型機械設(shè)備的公司。2×20年7月1日，乙公司開始推行一項獎勵積分計劃。根據(jù)該計劃，乙公司每銷售1臺合同價格為10000萬元的S設(shè)備，客戶可獲得625萬個積分，每個積分從購買S設(shè)備的次年起3年內(nèi)可在該客戶再次購買S設(shè)備時抵減5元。2×20年7月1日起至12月31日期間，乙公司共計銷售S設(shè)備10臺，合同價格總額100000萬元及增值稅總額13000萬元（假定稅法規(guī)定按照全部合同價格計算的增值稅銷項稅額）已收存銀行；銷售S設(shè)備產(chǎn)生的積分為6250萬個。該積分是乙公司向客戶提供的一項重大權(quán)利，乙公司預(yù)計銷售S設(shè)備積分的兌換率為80%。

資料（2）：甲公司的子公司—丙公司是一家建筑承包商,專門從事辦公樓設(shè)計和建造業(yè)務(wù)。2×20年2月1日,丙公司與戊公司簽訂辦公樓建造合同,按照戊公司的特定要求在戊公司的土地上建造一棟辦公樓。根據(jù)合同的約定,建造該辦公樓的價格為8000萬元,丙公司分三次收取款項,分別于合同簽訂日、完工進度達到50%、竣工驗收日收取合同造價的20%、30%、50%。工程于2×20年2月開工,預(yù)計于2×22年底完工。丙公司預(yù)計建造上述辦公樓的總成本為6500萬元,截至2×20年12月31日止,丙公司累計實際發(fā)生的成本為3900萬元。丙公司按照累計實際發(fā)生的成本占預(yù)計總成本的比例確定履約進度。假定不考慮增值稅等相關(guān)稅費。

根據(jù)上述資料，回答下列問題。

針對資料（1），乙公司分?jǐn)傊练e分的交易價格為（）萬元。

A.10000

B.0

C.23819.52

D.20000

47.甲公司是一家投資控股型的上市公司，擁有從事各種不同業(yè)務(wù)的子公司。

資料（1）：甲公司的子公司—乙公司是一家生產(chǎn)大型機械設(shè)備的公司。2×20年7月1日，乙公司開始推行一項獎勵積分計劃。根據(jù)該計劃，乙公司每銷售1臺合同價格為10000萬元的S設(shè)備，客戶可獲得625萬個積分，每個積分從購買S設(shè)備的次年起3年內(nèi)可在該客戶再次購買S設(shè)備時抵減5元。2×20年7月1日起至12月31日期間，乙公司共計銷售S設(shè)備10臺，合同價格總額100000萬元及增值稅總額13000萬元（假定稅法規(guī)定按照全部合同價格計算的增值稅銷項稅額）已收存銀行；銷售S設(shè)備產(chǎn)生的積分為6250萬個。該積分是乙公司向客戶提供的一項重大權(quán)利，乙公司預(yù)計銷售S設(shè)備積分的兌換率為80%。

資料（2）：甲公司的子公司—丙公司是一家建筑承包商,專門從事辦公樓設(shè)計和建造業(yè)務(wù)。2×20年2月1日,丙公司與戊公司簽訂辦公樓建造合同,按照戊公司的特定要求在戊公司的土地上建造一棟辦公樓。根據(jù)合同的約定,建造該辦公樓的價格為8000萬元,丙公司分三次收取款項,分別于合同簽訂日、完工進度達到50%、竣工驗收日收取合同造價的20%、30%、50%。工程于2×20年2月開工,預(yù)計于2×22年底完工。丙公司預(yù)計建造上述辦公樓的總成本為6500萬元,截至2×20年12月31日止,丙公司累計實際發(fā)生的成本為3900萬元。丙公司按照累計實際發(fā)生的成本占預(yù)計總成本的比例確定履約進度。假定不考慮增值稅等相關(guān)稅費。

根據(jù)上述資料，回答下列問題。

針對資料（1），乙公司2×20年應(yīng)確認的收入金額為（）萬元。

A.0

B.100000

C.80000

D.113000

48.甲公司是一家投資控股型的上市公司，擁有從事各種不同業(yè)務(wù)的子公司。

資料（1）：甲公司的子公司—乙公司是一家生產(chǎn)大型機械設(shè)備的公司。2×20年7月1日，乙公司開始推行一項獎勵積分計劃。根據(jù)該計劃，乙公司每銷售1臺合同價格為10000萬元的S設(shè)備，客戶可獲得625萬個積分，每個積分從購買S設(shè)備的次年起3年內(nèi)可在該客戶再次購買S設(shè)備時抵減5元。2×20年7月1日起至12月31日期間，乙公司共計銷售S設(shè)備10臺，合同價格總額100000萬元及增值稅總額13000萬元（假定稅法規(guī)定按照全部合同價格計算的增值稅銷項稅額）已收存銀行；銷售S設(shè)備產(chǎn)生的積分為6250萬個。該積分是乙公司向客戶提供的一項重大權(quán)利，乙公司預(yù)計銷售S設(shè)備積分的兌換率為80%。

資料（2）：甲公司的子公司—丙公司是一家建筑承包商,專門從事辦公樓設(shè)計和建造業(yè)務(wù)。2×20年2月1日,丙公司與戊公司簽訂辦公樓建造合同,按照戊公司的特定要求在戊公司的土地上建造一棟辦公樓。根據(jù)合同的約定,建造該辦公樓的價格為8000萬元,丙公司分三次收取款項,分別于合同簽訂日、完工進度達到50%、竣工驗收日收取合同造價的20%、30%、50%。工程于2×20年2月開工,預(yù)計于2×22年底完工。丙公司預(yù)計建造上述辦公樓的總成本為6500萬元,截至2×20年12月31日止,丙公司累計實際發(fā)生的成本為3900萬元。丙公司按照累計實際發(fā)生的成本占預(yù)計總成本的比例確定履約進度。假定不考慮增值稅等相關(guān)稅費。

根據(jù)上述資料，回答下列問題。

針對資料（2），丙公司2×20年的會計處理中錯誤的有（）。

A.丙公司的建造辦公樓業(yè)務(wù)屬于在某一時段內(nèi)履行的履約義務(wù)

B.丙公司2×20年度的合同履約進度為60%

C.丙公司2×20年度應(yīng)確認的收入為4000萬元

D.丙公司2×20年度應(yīng)確認的成本為3900萬元

49.2×20年度甲公司發(fā)生的部分交易或事項如下：

資料一：甲公司的W商場自營業(yè)開始推行一項獎勵積分計劃。根據(jù)該計劃，客戶在W商場每消費100元可獲得1積分，每個積分從次月開始在購物時可以抵減1元。2022年度，甲公司的W商場銷售X商品85000萬元，相應(yīng)的商品成本73000萬元；截至2022年12月31日，甲公司W(wǎng)商場共向客戶授予獎勵積分850萬個；客戶共兌換

了450萬個積分。根據(jù)甲公司其他地區(qū)商場的歷史經(jīng)驗，甲公司估計該積分的兌換率為90%。

資料二：2×20年9月1日，甲公司向乙公司銷售2000件Y產(chǎn)品，單位銷售價格為0.4萬元，單位成本為0.3萬元，銷售貨款已收存銀行。

根據(jù)銷售合同約定，乙公司在2×20年10月31日之前有權(quán)退還Y產(chǎn)品，2×20年9月1日，甲公司根據(jù)以往經(jīng)驗估計該批Y產(chǎn)品的退貨率為10%，2×20年9月30日，甲公司對該批Y產(chǎn)品的退貨率重新評估為5%，2×20年10月31日，甲公司收到退回的120件Y產(chǎn)品，并以銀行存款退還相應(yīng)的銷售款。

資料三：2×20年12月10日，甲公司向聯(lián)營企業(yè)丙公司銷售成本為100萬元的S產(chǎn)品，售價150萬元已收存銀行。至2×20年12月31日，該批產(chǎn)品未向外部第三方出售。甲公司在2×19年11月20日取得丙公司20%有表決權(quán)股份，當(dāng)日，丙公司各項可辨認資產(chǎn)、負債的公允價值均與其賬面價值相同。甲公司采用的會計政策、會計期間與丙公司的相同。丙公司2×20年度實現(xiàn)凈利潤3050萬元。

資料四：2×20年12月31日，甲公司根據(jù)產(chǎn)品質(zhì)量保證條款，對其2×20年第四季度銷售的P產(chǎn)品計提保修費。根據(jù)歷史經(jīng)驗，所售P產(chǎn)品的80%不會發(fā)生質(zhì)量問題；15%將發(fā)生較小質(zhì)量問題，其修理費為銷售收入的3%；5%將發(fā)生較大質(zhì)量問題，其修理費為銷售收入的6%，2×20年第四季度，甲公司P產(chǎn)品的銷售收入為1500萬元。

X商品、Y產(chǎn)品、S產(chǎn)品、P產(chǎn)品轉(zhuǎn)移給客戶，控制權(quán)隨之轉(zhuǎn)移。本題不考慮增值稅等相關(guān)稅費及其他因素。

根據(jù)上述資料，回答下列問題。

針對資料一，甲公司的W商場2022年度X商品應(yīng)分?jǐn)偟慕灰變r格為（）萬元。

A.758.18

B.84241.82

C.85000

D.84158.42

50.2×20年度甲公司發(fā)生的部分交易或事項如下：

資料一：甲公司的W商場自營業(yè)開始推行一項獎勵積分計劃。根據(jù)該計劃，客戶在W商場每消費100元可獲得1積分，每個積分從次月開始在購物時可以抵減1元。2022年度，甲公司的W商場銷售X商品85000萬元，相應(yīng)的商品成本73000萬元；截至2022年12月31日，甲公司W(wǎng)商場共向客戶授予獎勵積分850萬個；客戶共兌換

了450萬個積分。根據(jù)甲公司其他地區(qū)商場的歷史經(jīng)驗，甲公司估計該積分的兌換率為90%。

資料二：2×20年9月1日，甲公司向乙公司銷售2000件Y產(chǎn)品，單位銷售價格為0.4萬元，單位成本為0.3萬元，銷售貨款已收存銀行。

根據(jù)銷售合同約定，乙公司在2×20年10月31日之前有權(quán)退還Y產(chǎn)品，2×20年9月1日，甲公司根據(jù)以往經(jīng)驗估計該批Y產(chǎn)品的退貨率為10%，2×20年9月30日，甲公司對該批Y產(chǎn)品的退貨率重新評估為5%，2×20年10月31日，甲公司收到退回的120件Y產(chǎn)品，并以銀行存款退還相應(yīng)的銷售款。

資料三：2×20年12月10日，甲公司向聯(lián)營企業(yè)丙公司銷售成本為100萬元的S產(chǎn)品，售價150萬元已收存銀行。至2×20年12月31日，該批產(chǎn)品未向外部第三方出售。甲公司在2×19年11月20日取得丙公司20%有表決權(quán)股份，當(dāng)日，丙公司各項可辨認資產(chǎn)、負債的公允價值均與其賬面價值相同。甲公司采用的會計政策、會計期間與丙公司的相同。丙公司2×20年度實現(xiàn)凈利潤3050萬元。

資料四：2×20年12月31日，甲公司根據(jù)產(chǎn)品質(zhì)量保證條款，對其2×20年第四季度銷售的P產(chǎn)品計提保修費。根據(jù)歷史經(jīng)驗，所售P產(chǎn)品的80%不會發(fā)生質(zhì)量問題；15%將發(fā)生較小質(zhì)量問題，其修理費為銷售收入的3%；5%將發(fā)生較大質(zhì)量問題，其修理費為銷售收入的6%，2×20年第四季度，甲公司P產(chǎn)品的銷售收入為1500萬元。

X商品、Y產(chǎn)品、S產(chǎn)品、P產(chǎn)品轉(zhuǎn)移給客戶，控制權(quán)隨之轉(zhuǎn)移。本題不考慮增值稅等相關(guān)稅費及其他因素。

根據(jù)上述資料，回答下列問題。

針對資料二中的交易或事項，甲公司2×20年9月30日的預(yù)計負債的余額為貸方（）萬元。

A.50

B.80

C.40

D.0

51.2×20年度甲公司發(fā)生的部分交易或事項如下：

資料一：甲公司的W商場自營業(yè)開始推行一項獎勵積分計劃。根據(jù)該計劃，客戶在W商場每消費100元可獲得1積分，每個積分從次月開始在購物時可以抵減1元。2022年度，甲公司的W商場銷售X商品85000萬元，相應(yīng)的商品成本73000萬元；截至2022年12月31日，甲公司W(wǎng)商場共向客戶授予獎勵積分850萬個；客戶共兌換

了450萬個積分。根據(jù)甲公司其他地區(qū)商場的歷史經(jīng)驗，甲公司估計該積分的兌換率為90%。

資料二：2×20年9月1日，甲公司向乙公司銷售2000件Y產(chǎn)品，單位銷售價格為0.4萬元，單位成本為0.3萬元，銷售貨款已收存銀行。

根據(jù)銷售合同約定，乙公司在2×20年10月31日之前有權(quán)退還Y產(chǎn)品，2×20年9月1日，甲公司根據(jù)以往經(jīng)驗估計該批Y產(chǎn)品的退貨率為10%，2×20年9月30日，甲公司對該批Y產(chǎn)品的退貨率重新評估為5%，2×20年10月31日，甲公司收到退回的120件Y產(chǎn)品，并以銀行存款退還相應(yīng)的銷售款。

資料三：2×20年12月10日，甲公司向聯(lián)營企業(yè)丙公司銷售成本為100萬元的S產(chǎn)品，售價150萬元已收存銀行。至2×20年12月31日，該批產(chǎn)品未向外部第三方出售。甲公司在2×19年11月20日取得丙公司20%有表決權(quán)股份，當(dāng)日，丙公司各項可辨認資產(chǎn)、負債的公允價值均與其賬面價值相同。甲公司采用的會計政策、會計期間與丙公司的相同。丙公司2×20年度實現(xiàn)凈利潤3050萬元。

資料四：2×20年12月31日，甲公司根據(jù)產(chǎn)品質(zhì)量保證條款，對其2×20年第四季度銷售的P產(chǎn)品計提保修費。根據(jù)歷史經(jīng)驗，所售P產(chǎn)品的80%不會發(fā)生質(zhì)量問題；15%將發(fā)生較小質(zhì)量問題，其修理費為銷售收入的3%；5%將發(fā)生較大質(zhì)量問題，其修理費為銷售收入的6%，2×20年第四季度，甲公司P產(chǎn)品的銷售收入為1500萬元。

X商品、Y產(chǎn)品、S產(chǎn)品、P產(chǎn)品轉(zhuǎn)移給客戶，控制權(quán)隨之轉(zhuǎn)移。本題不考慮增值稅等相關(guān)稅費及其他因素。

根據(jù)上述資料，回答下列問題。

針對資料二中的交易或事項，甲公司2×20年10月31日應(yīng)沖減主營業(yè)務(wù)收入的金額為（）萬元。

A.8

B.15

C.30

D.40

52.2×20年度甲公司發(fā)生的部分交易或事項如下：

資料一：甲公司的W商場自營業(yè)開始推行一項獎勵積分計劃。根據(jù)該計劃，客戶在W商場每消費100元可獲得1積分，每個積分從次月開始在購物時可以抵減1元。2022年度，甲公司的W商場銷售X商品85000萬元，相應(yīng)的商品成本73000萬元；截至2022年12月31日，甲公司W(wǎng)商場共向客戶授予獎勵積分850萬個；客戶共兌換

了450萬個積分。根據(jù)甲公司其他地區(qū)商場的歷史經(jīng)驗，甲公司估計該積分的兌換率為90%。

資料二：2×20年9月1日，甲公司向乙公司銷售2000件Y產(chǎn)品，單位銷售價格為0.4萬元，單位成本為0.3萬元，銷售貨款已收存銀行。

根據(jù)銷售合同約定，乙公司在2×20年10月31日之前有權(quán)退還Y產(chǎn)品，2×20年9月1日，甲公司根據(jù)以往經(jīng)驗估計該批Y產(chǎn)品的退貨率為10%，2×20年9月30日，甲公司對該批Y產(chǎn)品的退貨率重新評估為5%，2×20年10月31日，甲公司收到退回的120件Y產(chǎn)品，并以銀行存款退還相應(yīng)的銷售款。

資料三：2×20年12月10日，甲公司向聯(lián)營企業(yè)丙公司銷售成本為100萬元的S產(chǎn)品，售價150萬元已收存銀行。至2×20年12月31日，該批產(chǎn)品未向外部第三方出售。甲公司在2×19年11月20日取得丙公司20%有表決權(quán)股份，當(dāng)日，丙公司各項可辨認資產(chǎn)、負債的公允價值均與其賬面價值相同。甲公司采用的會計政策、會計期間與丙公司的相同。丙公司2×20年度實現(xiàn)凈利潤3050萬元。

資料四：2×20年12月31日，甲公司根據(jù)產(chǎn)品質(zhì)量保證條款，對其2×20年第四季度銷售的P產(chǎn)品計提保修費。根據(jù)歷史經(jīng)驗，所售P產(chǎn)品的80%不會發(fā)生質(zhì)量問題；15%將發(fā)生較小質(zhì)量問題，其修理費為銷售收入的3%；5%將發(fā)生較大質(zhì)量問題，其修理費為銷售收入的6%，2×20年第四季度，甲公司P產(chǎn)品的銷售收入為1500萬元。

X商品、Y產(chǎn)品、S產(chǎn)品、P產(chǎn)品轉(zhuǎn)移給客戶，控制權(quán)隨之轉(zhuǎn)移。本題不考慮增值稅等相關(guān)稅費及其他因素。

根據(jù)上述資料，回答下列問題。

針對資料三中的交易或事項，甲公司2×20年持有丙公司股權(quán)應(yīng)確認投資收益的金額為（）萬元。

A.610

B.580

C.150

D.600

53.2×20年度甲公司發(fā)生的部分交易或事項如下：

資料一：甲公司的W商場自營業(yè)開始推行一項獎勵積分計劃。根據(jù)該計劃，客戶在W商場每消費100元可獲得1積分，每個積分從次月開始在購物時可以抵減1元。2022年度，甲公司的W商場銷售X商品85000萬元，相應(yīng)的商品成本73000萬元；截至2022年12月31日，甲公司W(wǎng)商場共向客戶授予獎勵積分850萬個；客戶共兌換

了450萬個積分。根據(jù)甲公司其他地區(qū)商場的歷史經(jīng)驗，甲公司估計該積分的兌換率為90%。

資料二：2×20年9月1日，甲公司向乙公司銷售2000件Y產(chǎn)品，單位銷售價格為0.4萬元，單位成本為0.3萬元，銷售貨款已收存銀行。

根據(jù)銷售合同約定，乙公司在2×20年10月31日之前有權(quán)退還Y產(chǎn)品，2×20年9月1日，甲公司根據(jù)以往經(jīng)驗估計該批Y產(chǎn)品的退貨率為10%，2×20年9月30日，甲公司對該批Y產(chǎn)品的退貨率重新評估為5%，2×20年10月31日，甲公司收到退回的120件Y產(chǎn)品，并以銀行存款退還相應(yīng)的銷售款。

資料三：2×20年12月10日，甲公司向聯(lián)營企業(yè)丙公司銷售成本為100萬元的S產(chǎn)品，售價150萬元已收存銀行。至2×20年12月31日，該批產(chǎn)品未向外部第三方出售。甲公司在2×19年11月20日取得丙公司20%有表決權(quán)股份，當(dāng)日，丙公司各項可辨認資產(chǎn)、負債的公允價值均與其賬面價值相同。甲公司采用的會計政策、會計期間與丙公司的相同。丙公司2×20年度實現(xiàn)凈利潤3050萬元。

資料四：2×20年12月31日，甲公司根據(jù)產(chǎn)品質(zhì)量保證條款，對其2×20年第四季度銷售的P產(chǎn)品計提保修費。根據(jù)歷史經(jīng)驗，所售P產(chǎn)品的80%不會發(fā)生質(zhì)量問題；15%將發(fā)生較小質(zhì)量問題，其修理費為銷售收入的3%；5%將發(fā)生較大質(zhì)量問題，其修理費為銷售收入的6%，2×20年第四季度，甲公司P產(chǎn)品的銷售收入為1500萬元。

X商品、Y產(chǎn)品、S產(chǎn)品、P產(chǎn)品轉(zhuǎn)移給客戶，控制權(quán)隨之轉(zhuǎn)移。本題不考慮增值稅等相關(guān)稅費及其他因素。

根據(jù)上述資料，回答下列問題。

針對資料四中的交易或事項，甲公司2×20年第四季度應(yīng)確認保修費的金額為（）萬元。

A.45

B.20

C.11.25

D.0

54.甲公司2022年年初的遞延所得稅資產(chǎn)借方余額為50萬元，與之對應(yīng)的預(yù)計負債貸方余額為200萬元；遞延所得稅負債無期初余額。甲公司2022年度實現(xiàn)的利潤總額為13020萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%且預(yù)計在未來期間保持不變；預(yù)計未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。甲公司2022年度會計處理與稅收處理存在差異的相關(guān)資料如下：

資料一：2022年8月，甲公司向非關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金500萬元。

資料二：2022年9月，甲公司以銀行存款支付產(chǎn)品保修費用300萬元，同時沖減了預(yù)計負債年初貸方余額200萬元。2022年年末，保修期結(jié)束甲公司不再預(yù)提保修費。

資料三：2022年12月31日，甲公司對應(yīng)收賬款計提了壞賬準(zhǔn)備180萬元。

資料四：2022年12月31日，甲公司以銀行存款44000萬元購入一棟達到預(yù)定可使用狀態(tài)的寫字樓，立即以經(jīng)營租賃方式對外出租，租期為2年，并辦妥相關(guān)手續(xù)。該寫字樓預(yù)計尚可使用22年，其取得時的成本與計稅基礎(chǔ)一致。甲公司對該寫字樓采用公允價值模式進行后續(xù)計量。所得稅納稅申報時，該寫字樓在其預(yù)計使用壽命內(nèi)每年允許稅前抵扣的金額均為2000萬元。2022年12月31日該寫字樓的公允價值為45500萬元。

本題中不考慮除所得稅外其他相關(guān)稅費的影響。根據(jù)上述資料，回答下列問題。

甲公司2022年度的應(yīng)交所得稅為（）萬元。

A.2380

B.2500

C.2505

D.2475

55.甲公司2022年年初的遞延所得稅資產(chǎn)借方余額為50萬元，與之對應(yīng)的預(yù)計負債貸方余額為200萬元；遞延所得稅負債無期初余額。甲公司2022年度實現(xiàn)的利潤總額為13020萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%且預(yù)計在未來期間保持不變；預(yù)計未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。甲公司2022年度會計處理與稅收處理存在差異的相關(guān)資料如下：

資料一：2022年8月，甲公司向非關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金500萬元。

資料二：2022年9月，甲公司以銀行存款支付產(chǎn)品保修費用300萬元，同時沖減了預(yù)計負債年初貸方余額200萬元。2022年年末，保修期結(jié)束甲公司不再預(yù)提保修費。

資料三：2022年12月31日，甲公司對應(yīng)收賬款計提了壞賬準(zhǔn)備180萬元。

資料四：2022年12月31日，甲公司以銀行存款44000萬元購入一棟達到預(yù)定可使用狀態(tài)的寫字樓，立即以經(jīng)營租賃方式對外出租，租期為2年，并辦妥相關(guān)手續(xù)。該寫字樓預(yù)計尚可使用22年，其取得時的成本與計稅基礎(chǔ)一致。甲公司對該寫字樓采用公允價值模式進行后續(xù)計量。所得稅納稅申報時，該寫字樓在其預(yù)計使用壽命內(nèi)每年允許稅前抵扣的金額均為2000萬元。2022年12月31日該寫字樓的公允價值為45500萬元。

本題中不考慮除所得稅外其他相關(guān)稅費的影響。根據(jù)上述資料，回答下列問題。

針對資料二中的交易或事項，對甲公司遞延所得稅的影響的說法正確的是（）。

A.甲公司應(yīng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)50萬元

B.甲公司應(yīng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)75萬元

C.甲公司應(yīng)確認遞延所得稅負債75萬元

D.甲公司應(yīng)確認遞延所得稅資產(chǎn)18萬元

56.甲公司2022年年初的遞延所得稅資產(chǎn)借方余額為50萬元，與之對應(yīng)的預(yù)計負債貸方余額為200萬元；遞延所得稅負債無期初余額。甲公司2022年度實現(xiàn)的利潤總額為13020萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%且預(yù)計在未來期間保持不變；預(yù)計未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。甲公司2022年度會計處理與稅收處理存在差異的相關(guān)資料如下：

資料一：2022年8月，甲公司向非關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金500萬元。

資料二：2022年9月，甲公司以銀行存款支付產(chǎn)品保修費用300萬元，同時沖減了預(yù)計負債年初貸方余額200萬元。2022年年末，保修期結(jié)束甲公司不再預(yù)提保修費。

資料三：2022年12月31日，甲公司對應(yīng)收賬款計提了壞賬準(zhǔn)備180萬元。

資料四：2022年12月31日，甲公司以銀行存款44000萬元購入一棟達到預(yù)定可使用狀態(tài)的寫字樓，立即以經(jīng)營租賃方式對外出租，租期為2年，并辦妥相關(guān)手續(xù)。該寫字樓預(yù)計尚可使用22年，其取得時的成本與計稅基礎(chǔ)一致。甲公司對該寫字樓采用公允價值模式進行后續(xù)計量。所得稅納稅申報時，該寫字樓在其預(yù)計使用壽命內(nèi)每年允許稅前抵扣的金額均為2000萬元。2022年12月31日該寫字樓的公允價值為45500萬元。

本題中不考慮除所得稅外其他相關(guān)稅費的影響。根據(jù)上述資料，回答下列問題。

針對資料三中的交易或事項，甲公司應(yīng)確認的遞延所得稅資產(chǎn)為（）萬元。

A.180

B.0

C.50

D.45

57.甲公司2022年年初的遞延所得稅資產(chǎn)借方余額為50萬元，與之對應(yīng)的預(yù)計負債貸方余額為200萬元；遞延所得稅負債無期初余額。甲公司2022年度實現(xiàn)的利潤總額為13020萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%且預(yù)計在未來期間保持不變；預(yù)計未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。甲公司2022年度會計處理與稅收處理存在差異的相關(guān)資料如下：

資料一：2022年8月，甲公司向非關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金500萬元。

資料二：2022年9月，甲公司以銀行存款支付產(chǎn)品保修費用300萬元，同時沖減了預(yù)計負債年初貸方余額200萬元。2022年年末，保修期結(jié)束甲公司不再預(yù)提保修費。

資料三：2022年12月31日，甲公司對應(yīng)收賬款計提了壞賬準(zhǔn)備180萬元。

資料四：2022年12月31日，甲公司以銀行存款44000萬元購入一棟達到預(yù)定可使用狀態(tài)的寫字樓，立即以經(jīng)營租賃方式對外出租，租期為2年，并辦妥相關(guān)手續(xù)。該寫字樓預(yù)計尚可使用22年，其取得時的成本與計稅基礎(chǔ)一致。甲公司對該寫字樓采用公允價值模式進行后續(xù)計量。所得稅納稅申報時，該寫字樓在其預(yù)計使用壽命內(nèi)每年允許稅前抵扣的金額均為2000萬元。2022年12月31日該寫字樓的公允價值為45500萬元。

本題中不考慮除所得稅外其他相關(guān)稅費的影響。根據(jù)上述資料，回答下列問題。

針對資料四中的交易或事項，對甲公司遞延所得稅的影響的說法正確的是（）。

A.甲公司應(yīng)確認遞延所得稅負債500萬元

B.甲公司應(yīng)確認遞延所得稅負債875萬元

C.甲公司應(yīng)確認遞延所得稅資產(chǎn)375萬元

D.甲公司應(yīng)確認遞延所得稅資產(chǎn)400萬元

58.甲公司2022年年初的遞延所得稅資產(chǎn)借方余額為50萬元，與之對應(yīng)的預(yù)計負債貸方余額為200萬元；遞延所得稅負債無期初余額。甲公司2022年度實現(xiàn)的利潤總額為13020萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%且預(yù)計在未來期間保持不變；預(yù)計未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。甲公司2022年度會計處理與稅收處理存在差異的相關(guān)資料如下：

資料一：2022年8月，甲公司向非關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金500萬元。

資料二：2022年9月，甲公司以銀行存款支付產(chǎn)品保修費用300萬元，同時沖減了預(yù)計負債年初貸方余額200萬元。2022年年末，保修期結(jié)束甲公司不再預(yù)提保修費。

資料三：2022年12月31日，甲公司對應(yīng)收賬款計提了壞賬準(zhǔn)備180萬元。

資料四：2022年12月31日，甲公司以銀行存款44000萬元購入一棟達到預(yù)定可使用狀態(tài)的寫字樓，立即以經(jīng)營租賃方式對外出租，租期為2年，并辦妥相關(guān)手續(xù)。該寫字樓預(yù)計尚可使用22年，其取得時的成本與計稅基礎(chǔ)一致。甲公司對該寫字樓采用公允價值模式進行后續(xù)計量。所得稅納稅申報時，該寫字樓在其預(yù)計使用壽命內(nèi)每年允許稅前抵扣的金額均為2000萬元。2022年12月31日該寫字樓的公允價值為45500萬元。

本題中不考慮除所得稅外其他相關(guān)稅費的影響。根據(jù)上述資料，回答下列問題。

甲公司利潤表中應(yīng)列示的2022年度所得稅費用為（）萬元。

A.3005

B.2500

C.2905

D.3380

多選題（共22題，共22分）

59.下列關(guān)于企業(yè)股利分配政策的說法中，正確的有（）。

A.剩余股利政策有助于降低再投資的資金成本，保持最佳的資本結(jié)構(gòu)

B.固定股利支付率政策體現(xiàn)了“多盈多分，少盈少分，無盈不分”的原則

C.剩余股利政策會造成企業(yè)的股票價格波動

D.低正常股利加額外股利政策賦予公司較大的靈活性，使公司在股利發(fā)放上留有余地，并具有較大的財務(wù)彈性

E.固定或穩(wěn)定增長股利政策和固定股利支付率政策都可以增強投資者對公司的信心

60.下列各項中，會使企業(yè)盈虧臨界點銷售額下降的有（）。

A.單價下跌

B.銷售量減少

C.固定成本減少

D.邊際貢獻率減少

E.單位變動成本減少

61.下列各項中，屬于會計政策變更的有（）。

A.所得稅會計處理由應(yīng)付稅款法改為資產(chǎn)負債表債務(wù)法

B.投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計量由成本模式改為公允價值模式

C.開發(fā)費用的處理由直接計入當(dāng)期損益改為有條件資本化

D.固定資產(chǎn)的預(yù)計使用年限由15年改為10年

E.按新的控制定義調(diào)整合并財務(wù)報表合并范圍

62.企業(yè)向客戶授予知識產(chǎn)權(quán)時，將其作為在某一時段內(nèi)履行的履約義務(wù)確認相關(guān)收入的，需要滿足的條件有（）。

A.合同要求或客戶能夠合理預(yù)期企業(yè)將從事對該項知識產(chǎn)權(quán)有重大影響的活動

B.該活動對客戶將產(chǎn)生有利或不利影響

C.該活動對客戶不會產(chǎn)生不利影響

D.該活動不會導(dǎo)致向客戶轉(zhuǎn)讓商品

E.該知識產(chǎn)權(quán)許可構(gòu)成有形商品的組成部分并且對于該商品的正常使用不可或缺

63.企業(yè)委托加工一批非金銀首飾的應(yīng)稅消費品，收回后以不高于受托方計稅價格直接用于銷售。假定不考慮其他因素，下列各項中，應(yīng)當(dāng)計入收回物資的加工成本的有（）。

A.委托加工耗用原材料的實際成本

B.收回委托加工時支付的運雜費

C.支付給受托方的由其代收代繳的消費稅

D.支付的加工費

E.支付的增值稅

64.長期借款所發(fā)生的利息支出，可能計入的科目有（）。

A.營業(yè)外支出

B.管理費用

C.財務(wù)費用

D.在建工程

E.其他業(yè)務(wù)成本

65.下列各項外幣資產(chǎn)發(fā)生的匯兌差額，應(yīng)計入當(dāng)期損益的有（）。

A.應(yīng)收賬款

B.交易性金融資產(chǎn)

C.長期股權(quán)投資

D.其他權(quán)益工具投資

E.固定資產(chǎn)

66.下列固定資產(chǎn)中應(yīng)計提折舊的有（）。

A.更新改造過程中停止使用的固定資產(chǎn)（符合固定資產(chǎn)確認條件）

B.無償提供給職工使用的固定資產(chǎn)

C.已達到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未交付使用的固定資產(chǎn)

D.按照規(guī)定單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地

E.閑置不用的固定資產(chǎn)

67.下列交易或事項中，會引起現(xiàn)金流量表中籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量發(fā)生增減變動的有（）。

A.收到被投資企業(yè)分配的現(xiàn)金股利

B.向投資者分派現(xiàn)金股利

C.發(fā)行股票時支付的發(fā)行費用

D.支付銀行借款利息

E.購買專利權(quán)發(fā)生的現(xiàn)金支出

68.下列各項關(guān)于應(yīng)收股利的處理中，正確的有（）。

A.交易性金融資產(chǎn)持有期間被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利，投資單位應(yīng)確認為投資收益

B.長期股權(quán)投資成本法下持有期間被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利，投資單位應(yīng)對應(yīng)比例沖減長期股權(quán)投資的賬面價值

C.長期股權(quán)投資成本法下持有期間被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利，投資單位不需要做任何處理

D.其他權(quán)益工具投資持有期間被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利，投資單位應(yīng)確認為投資收益

E.長期股權(quán)投資權(quán)益法下被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利投資方無需進行賬務(wù)處理

69.上市公司在其年度資產(chǎn)負債表日至財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日之間發(fā)生的下列事項中，屬于非調(diào)整事項的有（）。

A.向社會公眾發(fā)行公司債券

B.發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表存在舞弊

C.發(fā)生臺風(fēng)導(dǎo)致公司存貨嚴(yán)重受損

D.以前年度已確認的減值損失需要調(diào)整

E.資本公積轉(zhuǎn)增資本

70.下列關(guān)于現(xiàn)金流量表編制方法的表述，正確的有（）。

A.直接法是指按現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出的主要類別直接反映企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

B.直接法一般是以利潤表中的凈利潤為起算點，調(diào)節(jié)與經(jīng)營活動有關(guān)的項目的增減變動，然后計算出經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

C.間接法通過調(diào)整不涉及現(xiàn)金的收入、費用、營業(yè)外收支等有關(guān)項目，剔除投資活動、籌資活動對現(xiàn)金流量的影響，據(jù)此計算出經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

D.采用直接法編報的現(xiàn)金流量表，便于分析企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的來源和用途，預(yù)測企業(yè)現(xiàn)金流量的未來前景

E.采用間接法編報的現(xiàn)金流量表，便于將凈利潤與經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額進行比較，了解凈利潤與經(jīng)營活動產(chǎn)生現(xiàn)金流量差異的原因，從現(xiàn)金流量的角度分析凈利潤的質(zhì)量

71.下列關(guān)于借款費用的表述中，錯誤的有（）。

A.購建固定資產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷，且中斷時間連續(xù)超過3個月，應(yīng)當(dāng)暫停借款費用資本化

B.購建固定資產(chǎn)過程中發(fā)生正常中斷，且中斷時間連續(xù)超過3個月，應(yīng)當(dāng)暫停借款費用資本化

C.某項固定資產(chǎn)部分已達到預(yù)定可使用狀態(tài)，且該部分可獨立提供使用，則該部分資產(chǎn)發(fā)生的借款費用應(yīng)停止資本化

D.某項固定資產(chǎn)部分已達到預(yù)定可使用狀態(tài)，且該部分可獨立提供使用，仍需待整體完工后方可停止借款費用資本化

E.一般借款發(fā)生的借款費用，在資本化期間應(yīng)當(dāng)全部予以資本化

72.下列有關(guān)資本化期間內(nèi)借款利息資本化金額確定的說法中，不正確的有（）。

A.專門借款當(dāng)期實際發(fā)生的利息費用，減去將尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進行暫時性投資取得的投資收益后的金額確定資本化金額

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)累計資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用專門借款的資本化率計算專門借款資本化金額

C.專門借款當(dāng)期資本化的金額為專門借款當(dāng)期實際發(fā)生的利息費用

D.每一會計期間的利息資本化金額，不應(yīng)當(dāng)超過當(dāng)期相關(guān)借款實際發(fā)生的利息金額

E.資本化期間，外幣專門借款本金及利息的匯兌差額應(yīng)當(dāng)予以資本化，計入符合資本化條件的資產(chǎn)成本

73.對于同一投資項目而言，下列關(guān)于固定資產(chǎn)投資決策方法的表述中，錯誤的有（）。

A.凈現(xiàn)值、現(xiàn)值指數(shù)和內(nèi)含報酬率的評價結(jié)果一致

B.如果凈現(xiàn)值大于零，其投資回收期一定短于項目經(jīng)營期的1/3

C.如果凈現(xiàn)值大于零，其內(nèi)含報酬率一定大于設(shè)定的折現(xiàn)率

D.投資回收期和投資回報率的評價結(jié)果一致

E.如果凈現(xiàn)值大于零，其現(xiàn)值指數(shù)一定大于1

74.關(guān)于投資方案評價的凈現(xiàn)值法與現(xiàn)值指數(shù)法，下列說法中正確的有（）。

A.二者都是絕對數(shù)指標(biāo)，反映了投資效益

B.二者都考慮了貨幣時間價值

C.二者都能有效地考慮投資風(fēng)險

D.二者都不能反映投資方案的實際報酬率

E.二者對同一投資方案的評價結(jié)果是一致的

75.下列關(guān)于財務(wù)估值方法的說法正確的有（）。

A.財務(wù)估值的方法可分為兩大類:一是折現(xiàn)法，如未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)法；二是非折現(xiàn)法，如市