中小企業(yè)財務管理現(xiàn)狀與問題研究

中小企業(yè)財務管理現(xiàn)狀與問題研究

近年來，相關(guān)研究結(jié)果表明，中國公司的平均壽命僅為4.2歲，私營企業(yè)的平均壽命僅為2.9歲。我國中小企業(yè)提供了75%的城鎮(zhèn)就業(yè)機會,實現(xiàn)工業(yè)總產(chǎn)值占全國的60%,中小企業(yè)對我國經(jīng)濟增長和社會發(fā)展起著舉足輕重的作用,但中小企業(yè)的生存與發(fā)展狀況卻非常艱難。中小企業(yè)要健康地發(fā)展,其核心問題是生存問題,而維持中小企業(yè)生存的關(guān)鍵在于企業(yè)的財務管理。財務管理在中小企業(yè)的整個發(fā)展過程中扮演著核心的角色,掌控著企業(yè)發(fā)展的未來走向,因此及時發(fā)現(xiàn)和解決中小企業(yè)財務管理問題顯得尤為重要。一、中小企業(yè)的財務管理存在一些問題(一)中小企業(yè)現(xiàn)金管理混亂主要表現(xiàn)在:一是中小企業(yè)財會機構(gòu)設置不完備,財會人員素質(zhì)不強。中小企業(yè)由于很難招聘到優(yōu)秀人才,加之職員流動量大,會計工作普遍不規(guī)范,且會計人員受領(lǐng)導干涉較多,工作熱情不高。二是現(xiàn)金管理混亂,個人現(xiàn)金支出與公司現(xiàn)金混亂。由于中小企業(yè)經(jīng)營者也是所有者,視企業(yè)為自己的家,企業(yè)達到一定規(guī)模后,家庭化就成了中小企業(yè)再發(fā)展的絆腳石。三是資金流轉(zhuǎn)缺乏時效,應收賬款收不回來,使原本就本小利薄的企業(yè)雪上加霜,影響企業(yè)的日常正常運轉(zhuǎn)。四是資金不能有效利用,用企業(yè)收到的現(xiàn)金來支付費用。中小企業(yè)常面臨每日上門催款的人很多,本應由公司支付的公司費用,私企老板往往從當日收入中取錢打發(fā)催款人,而事后的報賬很難處理。(二)學校圖書館無定規(guī)則,造成了財務管理不我國絕大多數(shù)中小企業(yè)還處于傳統(tǒng)模式的手工核算體系,電腦只是辦公室的擺設,并不會運用財務軟件及建立自己的財務核算決策系統(tǒng),最終導致財務管理效率低下,致使管理成本增加。(三)企業(yè)領(lǐng)導負責由于中小企業(yè)規(guī)模小、業(yè)務量不大,因此會計部門設立簡單,通常由2至3人組成,直接由企業(yè)領(lǐng)導負責,甚至個別小企業(yè)只有一名會計,根本不設立財務機構(gòu),導致很多內(nèi)部財務控制出現(xiàn)問題。據(jù)中國社科院研究院和全國工商聯(lián)聯(lián)合抽樣調(diào)查顯示:私營企業(yè)財務管理水平普遍低下,有40%的業(yè)主甚至看不懂財務報表,那又如何去規(guī)范企業(yè)的財務管理和發(fā)揮財務管理的職能。(四)企業(yè)的“先天不足”很多中小企業(yè)都是頑強地生存于市場的縫隙中,因此在各方面較之大企業(yè)來講有嚴重的“先天不足”。無論是國家投資還是銀行貸款,國家的政策法規(guī)中的有利條件大部分都會向大企業(yè)傾斜,而中小企業(yè)相對較少。二、中小企業(yè)的財務管理問題及對策(三)注意資金管理的使用,不斷提高資金利用效率,自然把企業(yè)資當前,中小企業(yè)資金問題包括:一些企業(yè)資金緊缺,影響生產(chǎn);一些企業(yè)沉淀資金數(shù)額較大,沒有發(fā)揮效益。中小企業(yè)應在擴大融資渠道,增加投入的同時,要十分注重用好盤活企業(yè)資金(資產(chǎn))存量,充分發(fā)揮企業(yè)資金(資產(chǎn))存量的作用,提高資金使用效率和效益。對沉淀資金(資產(chǎn))數(shù)額較大的企業(yè),用好盤活資金(資產(chǎn))比增加資金投入效果更好。中小企業(yè)要合理安排資金調(diào)度,量入為出。忌“置地蓋房當?shù)刂鳌?不注意資產(chǎn)結(jié)構(gòu)配置。資金是中小企業(yè)的“命門”,成本控制一直是企業(yè)的必修功課,要有精打細算的心理準備,并將錢用在“刀刃”上——先補充流動資金,讓這些錢盡快為企業(yè)“生錢”。等到資金實力雄厚時再投資不動產(chǎn)、“求田問舍”也不遲,否則大量的資金投入很容易成為“死水一潭”,被深深套牢,影響企業(yè)的發(fā)展腳步,甚至會打亂企業(yè)的運營。忌將短期資金作長期安排。高效率的資金流動是中小企業(yè)得以存活的一個重要因素,銀行貸款對于中小企業(yè)一直是最重要的生存武器,因此,務必要保證資金的高效運轉(zhuǎn)。三、加大對中小企業(yè)的政策支持,提高管理效率中小企業(yè)由于自身的特殊性和我國宏觀政策支持的現(xiàn)狀,其財務管理也應有其特點。政府應充分考慮到中小企業(yè)的特點,積極給予支持、鼓勵中小企業(yè),努力克服客觀存在的困難,并不斷強化自身各項管理措施,及時進行技術(shù)、管理制度等方面的創(chuàng)新,才能逐步解決其財務管理中存在的各種問題,從而推動中小企業(yè)和整個國民經(jīng)濟的健康發(fā)展。(一)企業(yè)基本財務管理制度的落實。在財規(guī)范的財務管理體系有利于企業(yè)的投資決策管理、企業(yè)的資金使用與控制,以及企業(yè)的財務風險防范。只有建立一系列科學的內(nèi)部管理制度,對企業(yè)各職能部門的業(yè)務活動進行組織、制約、考核和調(diào)節(jié),才能提高經(jīng)營效率和競爭力,實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營者要達到的預期目標。作為企業(yè)經(jīng)營運作的核心部門——財務部,其財務管理制度及其它相關(guān)管理制度的創(chuàng)建與完善,對企業(yè)整體運作的規(guī)范化起到“牽一發(fā)而動全身”的作用,因此應首先制定公司的基本財務管理制度,在此基礎(chǔ)之上隨企業(yè)的發(fā)展對制度架構(gòu)建設中的核心制度和其它各類具體制度予以逐步完善。中小企業(yè)要嚴格執(zhí)行《會計法》、《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務制度》、《企業(yè)會計制度》等有關(guān)財經(jīng)法規(guī),以國家財經(jīng)法規(guī)統(tǒng)攬企業(yè)整個財務會計工作。企業(yè)在不違背有關(guān)法規(guī)的前提下,結(jié)合實際情況制定出有利于加強企業(yè)管理,有利于實現(xiàn)企業(yè)價值最大化,有利于提高企業(yè)經(jīng)濟效益等的財務會計制度。充分發(fā)揮會計的“核算和監(jiān)督”基本職能作用。企業(yè)會計應當以企業(yè)持續(xù)、正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動為前提,按照《企業(yè)財務制度》、《企業(yè)會計制度》的規(guī)定,加強企業(yè)的資金籌集與使用、成本費用和經(jīng)濟效益的核算,定期或不定期進行企業(yè)財務活動、生產(chǎn)經(jīng)營、產(chǎn)品成本等分析,報送企業(yè)領(lǐng)導決策。會計主管應參與企業(yè)的資金籌措、資金投向、生產(chǎn)經(jīng)營、收益分配、制度制定、計劃安排等方面研究與決策,并提出合理化建議。建全財會機構(gòu),年銷售收入(營業(yè)收入)100萬元以上的各類企業(yè),應內(nèi)設財會機構(gòu),配足與工作量相適應的財會人員;年銷售收入100萬元以下的各類企業(yè)要配有專職或兼職財會人員;明確財會人員工作職責,切實做好財會各項工作。按照財務制度規(guī)定,正確處理好國家、企業(yè)、投資者和職工利益的分配關(guān)系,促使中小企業(yè)健康、持續(xù)快速發(fā)展。(二)加強財會人員管理和管理實行會計委派制,是切實加強中小企業(yè)財務管理工作的有效途徑之一。中小企業(yè)實行會計有償委派制度,有利于國家財經(jīng)法規(guī)得到更好地貫徹落實,有利于企業(yè)的國家稅收征管,有利于切實加強企業(yè)財務管理,有利于促進中小企業(yè)財會隊伍的相對穩(wěn)定,有利于調(diào)動廣大企業(yè)財會人員業(yè)務學習的積極性,提高中小企業(yè)財會隊伍整體業(yè)務素質(zhì),有利于企業(yè)對外會計資料信息的真實性,為各級領(lǐng)導制定加快企業(yè)發(fā)展決策提供可靠資料,有利于加強企業(yè)各項管理和經(jīng)濟核算,實現(xiàn)企業(yè)價值最大化,有利于中小企業(yè)財務管理工作步入規(guī)范化、制度化軌道。在市場經(jīng)濟條件下,切實加強以非公有制企業(yè)為主體的中小企業(yè)財務管理,各級很有必要建立會計服務中心,對全社會已取得會計從業(yè)資格證書的企業(yè)財會人員實行統(tǒng)一管理和使用。由會計服務中心管理、使用的企業(yè)財會人員實行分級管理:具有初級職稱及以下的財會人員由縣(市、區(qū))會計服務中心管理、使用;具有中級職稱的財會人員由設區(qū)市會計服務中心管理、使用;具有高級及以上職稱的財會人員由省會計服務中心管理、使用。企業(yè)所需財會人員,由企業(yè)向會計服務中心提出申請,簽訂有償服務協(xié)議,由會計服務中心派遣。會計服務中心應建立起各類財會人員資料檔案庫,及時掌握財會人員動態(tài)變化,建立財會人員合理流動制度,最大限度地滿足企業(yè)所需各類財會人員。建立企業(yè)財會人員管理制度,按照制度規(guī)定要求,做好企業(yè)財會人員管理各項工作。被派遣財會人員的報酬和福利由會計服務中心按時發(fā)放、各項社會保險由會計服務中心辦理,解決好財會人員的后顧之憂。會計服務中心應定期或不定期對被派遣財會人員的工作考核,實行獎罰制度,促使財會人員工作上臺階、上水平。同時,會計服務中心還應及時組織廣大財會人員的財會新知識貫徹培訓和“會計從業(yè)資格證”、“專業(yè)技術(shù)職稱”的考試培訓及財會人員新手的業(yè)務知識培訓,從而提高財會人員業(yè)務素質(zhì)和充實、擴大財會隊伍。相對穩(wěn)定財會隊伍,被派遣的企業(yè)財會人員在服務期內(nèi)一般不得變動,如遇特殊情況確需變動的,由會計服務中心進行合理調(diào)劑。被派遣的財會人員,要為企業(yè)做好各項財會工作:一是按照國家財會制度規(guī)定健全賬務,如實記賬、核算;二是依據(jù)本企業(yè)實際,制定出有利于加強企業(yè)管理和提高經(jīng)濟效益的企業(yè)財會制度;三是嚴格執(zhí)行財務會計制度,切實加強會計核算和產(chǎn)品成本核算,定期或不定期進行企業(yè)財務、經(jīng)營、成本分析;四是積極參與企業(yè)的資金籌集、資金投放、生產(chǎn)經(jīng)營、收益分配等研究和決策,站在財務方面提出合理化建議;五是全面、及時、真實、準確反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、會計資料信息。企業(yè)對外的生產(chǎn)經(jīng)營、會計資料信息必須要有委派會計簽字、會計服務中心審核蓋章后生效,以確保企業(yè)對外會計資料信息的真實性和一致性。企業(yè)會計實行委派制,銀行、稅務等有關(guān)部門應積極配合。企業(yè)在銀行開設賬戶、辦理業(yè)務結(jié)算,企業(yè)會計必須是委派會計或有會計從業(yè)資格證書的,否則不予辦理;企業(yè)會計不是委派的或沒有取得會計從業(yè)資格證書的或企業(yè)財務收支不清的,稅務部門應從嚴征稅等,促使中小企業(yè)財務管理步入正規(guī)化、制度化。生產(chǎn)規(guī)模小,不具備配設財會人員的小企業(yè),可委托縣(市、區(qū))會計服務中心—