財(cái)務(wù)管理制度(附財(cái)務(wù)用表)

同合俱樂(lè)部財(cái)—?jiǎng)?wù)管理制總則1、 依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度。2、 為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,便于公司各部門(mén)及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度.財(cái)務(wù)管理細(xì)則一、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)（一）會(huì)計(jì)職責(zé)1、 按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí)。2、發(fā)票開(kāi)具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)。3、 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算,財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督,會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作。4、 完成部門(mén)主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（二）出納職責(zé)1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè)，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)。3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié),及時(shí)核對(duì),保證帳實(shí)相符.二、現(xiàn)金管理制度1、 所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé).2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的原始單據(jù)逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存。作到日清月結(jié),帳實(shí)相符.3、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批（詳見(jiàn)支出審批制度）。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫(xiě)借款單,經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金.4、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷(xiāo).三、支票管理1、 支票的購(gòu)買(mǎi)、填寫(xiě)和保存由出納負(fù)責(zé).2、 建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的銀行單據(jù)，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額。3、 支票的使用必須填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單”（附表一），由經(jīng)辦人、主管會(huì)計(jì)、總經(jīng)理簽字后出納方可開(kāi)出。4、 出納依據(jù)支票領(lǐng)取單,序時(shí)登記在支票領(lǐng)取簿上,加強(qiáng)支票管理。、印鑒的保管1、銀行印鑒必須分人保管。2、印章包括企業(yè)公章、合同專(zhuān)用章、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、發(fā)票專(zhuān)用章、法人私章3、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和法人私章分別由會(huì)計(jì)和出納負(fù)責(zé)保管。4、公章使用應(yīng)在《公章使用登記簿》登記.五、現(xiàn)金、銀行存款的盤(pán)查1、 出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報(bào)告表”（附表二），并對(duì)由出納保管的庫(kù)存現(xiàn)金,由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每月終了進(jìn)行定期對(duì)帳盤(pán)查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。2、 出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開(kāi)戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)帳單的余額進(jìn)行核對(duì),對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”（附表三）進(jìn)行檢查核對(duì)。3、 其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。六、支出審批制度（一）目的1、為簡(jiǎn)化支出審批手續(xù)，提高工作效率。2、防止因私占用公司財(cái)產(chǎn).（二）審批程序1、報(bào)銷(xiāo)人填寫(xiě)“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”（附表四）,部分報(bào)銷(xiāo)需填寫(xiě)相關(guān)單證，見(jiàn)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)2、主管會(huì)計(jì)審核簽字。3、總經(jīng)理簽字.4、返還出納報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用。5、出納付款報(bào)銷(xiāo)后將單據(jù)交會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。三）計(jì)劃審批內(nèi)容1、購(gòu)買(mǎi)日常辦公用品、計(jì)算機(jī)的外設(shè)配件和耗材支出計(jì)劃,由行政負(fù)責(zé)人填制“物品采購(gòu)申請(qǐng)單”（附表五），報(bào)公司總經(jīng)理審批.原則上由辦公室負(fù)責(zé)人統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)并庫(kù)存，各部門(mén)登記領(lǐng)用,領(lǐng)用時(shí)，需在辦公用品領(lǐng)用單上簽名.每月底由行政負(fù)責(zé)人向財(cái)務(wù)提供有關(guān)方面的明細(xì)表。2、固定資產(chǎn)與辦公家具：其購(gòu)買(mǎi)由各部門(mén)填制“物品采購(gòu)申請(qǐng)單”（附表五）報(bào)申請(qǐng)計(jì)劃,經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字,公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。3、工資、獎(jiǎng)金的支出：（1）考勤專(zhuān)員負(fù)責(zé)每月員工考評(píng)及員工動(dòng)態(tài)資料的編制。（2）出納員負(fù)責(zé)員工工資計(jì)算和《工資發(fā)放表》的編制.（3）主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)《工資發(fā)放表》的審核.（4）總經(jīng)理負(fù)責(zé)《工資發(fā)放表》的審批.4、提取備用金：（1）提取備用金，由出納或者備用金申請(qǐng)人填寫(xiě)“備用金提取申請(qǐng)表”（附表六）,報(bào)主管會(huì)計(jì)審核簽字,總經(jīng)理審批簽字，方可提取。5、借款審批：（1）員工因工作需要領(lǐng)取現(xiàn)金及支票時(shí),應(yīng)填寫(xiě)“借款單”（附表七）經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，到出納處領(lǐng)取。（2）凡屬于出差借款的，在填寫(xiě)“借款單”之前，還應(yīng)填寫(xiě)“出差申請(qǐng)表"（附表八），總經(jīng)理審批。（3）若發(fā)生支票遺失，應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)人員辦理支票掛失手續(xù)。（四）報(bào)銷(xiāo)手續(xù)1、應(yīng)酬費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)：（1）商業(yè)聚會(huì)及宴請(qǐng)客戶，應(yīng)限制在合理的食物和飲料之內(nèi).并應(yīng)在業(yè)務(wù)招待費(fèi)用明細(xì)表上清晰，詳細(xì)地注明宴請(qǐng)的對(duì)象,時(shí)間,地點(diǎn)及目的。2、市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷(xiāo)：（2）無(wú)論是出差還是在工作所在地，市區(qū)內(nèi)的外出公干，應(yīng)盡量利用公共交通工具（巴士，公共汽車(chē)，地鐵，輕軌等）。在綜合考慮時(shí)間，效率，便捷（如需多次轉(zhuǎn)車(chē)），方便（如攜帶行李，工具等）等因素的情況下,可乘坐出租車(chē),報(bào)銷(xiāo)時(shí)需在發(fā)票上注明乘車(chē)事由，及起止地點(diǎn)。3、電話費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)：（1）銷(xiāo)售人員每月限額元，后勤人員每月限額元,憑發(fā)票實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)（使用公司手機(jī)者除外）4、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)管理規(guī)定：為保證公司差旅費(fèi)的合理使用,規(guī)范差旅費(fèi)的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，特制定此規(guī)定，具體如下:（1）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn):a。 差旅個(gè)人工作用餐補(bǔ)貼：每人每餐標(biāo)準(zhǔn)元，不包含早餐,需要餐飲發(fā)票，審批后直接領(lǐng)取.b。 宴請(qǐng)客戶用餐標(biāo)準(zhǔn)：實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo),所有參與者平均每人不得超過(guò)元，如有超標(biāo)現(xiàn)象，須總經(jīng)理特批。c。 交通費(fèi)：私車(chē)公用：根據(jù)出車(chē)表記錄，按照1。0元/公里進(jìn)行補(bǔ)貼（包含油費(fèi)，停車(chē)費(fèi)），過(guò)路橋費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。公共交通：本著快捷/安全/節(jié)約的原則,實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。城市內(nèi)提倡坐地鐵/公交車(chē)，每天的士費(fèi)用不得超過(guò)元，如有超標(biāo)現(xiàn)象，須總經(jīng)理特批。d。住宿費(fèi)：住宿費(fèi)用每天不得超過(guò)元，實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，報(bào)銷(xiāo)時(shí)須提供發(fā)票及賬單。出差人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)離開(kāi)本市一天以上進(jìn)行各項(xiàng)公務(wù)活動(dòng)的員工。（2）出差人員出差需持有公司總經(jīng)理簽字的“出差申請(qǐng)表”（附表八）。申請(qǐng)表中需注明稱(chēng)、出差人姓名、出差時(shí)間、出差地點(diǎn)、出差事由、出差來(lái)回乘坐交通工具、預(yù)計(jì)差旅費(fèi)金額，報(bào)總經(jīng)理審批，憑申請(qǐng)單和費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單辦理借款和報(bào)銷(xiāo)手續(xù)后將申請(qǐng)單交財(cái)務(wù)部存檔。5、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單注意事項(xiàng)：（1）原始票據(jù)由右至左呈“魚(yú)鱗狀”錯(cuò)疊粘貼。不要超過(guò)規(guī)定的粘貼紙。原始憑據(jù)較多的按同類(lèi)分類(lèi)貼報(bào)銷(xiāo)單原始憑據(jù)附后，寫(xiě)上報(bào)銷(xiāo)人等內(nèi)容,領(lǐng)導(dǎo)只在報(bào)銷(xiāo)單上簽字。（2） 按規(guī)定分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)粘貼，同類(lèi)費(fèi)用粘在一張報(bào)銷(xiāo)單上，不要將各類(lèi)費(fèi)用混雜一起，以便財(cái)務(wù)人員分類(lèi)歸集成本。（3） 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單上部門(mén)、日期、附件頁(yè)數(shù)、用途等填寫(xiě)完整；不得涂改；大小寫(xiě)金額一致.（4） 發(fā)票填寫(xiě)完整,抬頭正確，定額發(fā)票填寫(xiě)客戶名稱(chēng)；報(bào)銷(xiāo)人在發(fā)票上簽字，經(jīng)辦人應(yīng)查詢(xún)發(fā)票真?zhèn)巍＃?）票據(jù)粘貼單要填寫(xiě)單據(jù)張數(shù)與金額。（6） 差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)需附出差申請(qǐng)單。（7） 購(gòu)買(mǎi)辦公用品需附發(fā)票、入庫(kù)單,保證入庫(kù)金額與報(bào)銷(xiāo)金額一致。（8）購(gòu)買(mǎi)低值易耗品和固定資產(chǎn)需附發(fā)票、低值易耗品或資產(chǎn)購(gòu)置請(qǐng)購(gòu)單、入庫(kù)單等及出庫(kù)單.（9）快遞費(fèi)由行政人員統(tǒng)一報(bào)銷(xiāo).6、各類(lèi)報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用明細(xì)（1）辦公用品—辦公用品、文具。（元以上須附清單）（2）培訓(xùn)費(fèi)—員工培訓(xùn)費(fèi)、購(gòu)書(shū).（3）印刷費(fèi)—復(fù)印、印刷、資料制作費(fèi)。（4）快遞費(fèi)—郵費(fèi)、快寄費(fèi)等。（5）電話費(fèi)-座機(jī)費(fèi)、手機(jī)費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)電話費(fèi)。（6）交通費(fèi)—車(chē)費(fèi)、出租車(chē)費(fèi)、小車(chē)過(guò)路費(fèi)、汽油費(fèi)、租車(chē)費(fèi).（7）維修費(fèi)—辦公設(shè)備維修、建筑物及公共設(shè)施維修。（8）宣傳費(fèi)—訂報(bào)、廣告、標(biāo)牌、宣傳等.（9）招待費(fèi)-餐費(fèi)、食品、飲料、禮品。（10）10其他—上述未列入的費(fèi)用但用于公司合理的費(fèi)用項(xiàng)目.七、發(fā)票管理制度1、根據(jù)稅法等有關(guān)規(guī)定，會(huì)計(jì)專(zhuān)人辦理發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具和保管業(yè)務(wù).2、整本發(fā)票使用前，要認(rèn)真檢查有無(wú)缺面、缺號(hào)、發(fā)票聯(lián)有無(wú)發(fā)票監(jiān)制章或印制不清楚等現(xiàn)象.如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)處理.3、整本發(fā)票開(kāi)始使用后，應(yīng)做到按號(hào)碼順序填寫(xiě)，填寫(xiě)項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚,全部聯(lián)次一次復(fù)寫(xiě)、打印、內(nèi)容完全一致；填開(kāi)的發(fā)票不得涂改、挖補(bǔ)、撕毀4、開(kāi)具發(fā)票要按照規(guī)定的時(shí)限、逐欄填寫(xiě),并加蓋單位財(cái)務(wù)印章或者發(fā)票專(zhuān)用章.5、必須在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)開(kāi)具發(fā)票,未發(fā)生業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開(kāi)具發(fā)票.6、應(yīng)在規(guī)定的使用范圍內(nèi)開(kāi)具發(fā)票，不準(zhǔn)買(mǎi)賣(mài)、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓和代開(kāi)。7、除經(jīng)特殊審批外，款未收回前，不能將發(fā)票出具給客戶.8、需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的新客戶，須提供該單位的一般納稅人資格認(rèn)證,稅務(wù)登記證副本復(fù)印件,并在復(fù)印件上加蓋單位公章，同時(shí)提供在稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的單位電話號(hào)碼,開(kāi)戶銀行名稱(chēng)和銀行賬號(hào)。9、對(duì)于發(fā)票上的記載事項(xiàng)有變動(dòng)的,客戶要及時(shí)提供變更證明,以利業(yè)務(wù)結(jié)算；變更證明要即及時(shí)作附件入賬或歸檔管理。10、接受發(fā)票時(shí)要仔細(xì)核查發(fā)票的開(kāi)票時(shí)間、單位名稱(chēng)、經(jīng)濟(jì)內(nèi)容、單價(jià)、規(guī)格、數(shù)量、金額是否填寫(xiě)正確，大小寫(xiě)金額是否一致，是否加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或者發(fā)票專(zhuān)用章。八、 應(yīng)付帳款管理1、付款申請(qǐng)單流程（1）經(jīng)辦部門(mén)經(jīng)辦人員提出付款申請(qǐng)，填寫(xiě)“付款申請(qǐng)單”（附表九）。（2）財(cái)務(wù)部審核申請(qǐng)金額及付款進(jìn)度與合同約定是否一致，簽字確認(rèn)，或駁回（3）總經(jīng)理審核申請(qǐng)金額及付款進(jìn)度與合同約定是否一致，簽字確認(rèn),或駁回。（4）簽批后的付款申請(qǐng)單交出納付款.付款申請(qǐng)單必須填寫(xiě)完整,不得涂改,且大小寫(xiě)一致，付款后出納連同銀行水單交財(cái)務(wù)做賬。同和俱樂(lè)部2015年04月03日附表

領(lǐng)導(dǎo)簽批：支票領(lǐng)用單領(lǐng)導(dǎo)簽批：由申請(qǐng)領(lǐng)用人填寫(xiě)收款人全稱(chēng)：用途：預(yù)計(jì)金額：會(huì)計(jì)填寫(xiě)開(kāi)戶銀行帳號(hào)支票號(hào)碼交回日期： 實(shí)際金額￥轉(zhuǎn)帳口現(xiàn)金單位名稱(chēng)：年月日財(cái)務(wù)經(jīng)理：部門(mén)負(fù)責(zé)人：領(lǐng)用人：附表二：出納報(bào)告表單位名稱(chēng):年月日到年月日編號(hào):項(xiàng)目庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款備注上期結(jié)余本期收入合計(jì)本期支出本期結(jié)余主管:記賬:出納:復(fù)核:附表三:

銀行存款余額調(diào)節(jié)表單位名稱(chēng)：開(kāi)戶行及賬號(hào)：金額單位：元項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額銀行對(duì)賬單余額加：銀行已收、企業(yè)未收款加：企業(yè)已收、銀行未收款減：銀行已付、企業(yè)未付款減：企業(yè)已付、銀行未付款調(diào)節(jié)后的存款余額調(diào)節(jié)后的存款余額主管：會(huì)計(jì)：出納：附表四：費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單單位名稱(chēng)： 年月日 附件張費(fèi)用項(xiàng)目類(lèi)別金額負(fù)責(zé)人（簽章）審查意見(jiàn)報(bào)銷(xiāo)人（簽章）報(bào)銷(xiāo)金額合計(jì)核實(shí)金額（大寫(xiě)）借款金額（小寫(xiě)） 應(yīng)退金額 應(yīng)補(bǔ)金額審核出納附表五：

物品采購(gòu)申請(qǐng)單單位名稱(chēng)： 申請(qǐng)人（部門(mén)） 申請(qǐng)日期： 序號(hào)物品名稱(chēng)品牌及規(guī)格型號(hào)數(shù)量估計(jì)價(jià)格備注123合計(jì)：部門(mén)申請(qǐng)理由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核總經(jīng)理審批備注附表六：備用金提取申請(qǐng)表單■&名稱(chēng)；申請(qǐng)人申請(qǐng)日期年 月 FI申請(qǐng)金額￥〔人民幣大F■-申請(qǐng)理由及用途申請(qǐng)部門(mén)負(fù)責(zé)人〔簽署部門(mén)竟見(jiàn)）分管領(lǐng)導(dǎo)審批；年 月 日財(cái)務(wù)審批=年 月 日馬經(jīng)理審批’年 月 1=1附表七:

借款單單位名稱(chēng)： 年月曰借款人部門(mén)借款人簽字借款金額大寫(xiě)： 小寫(xiě)：借款用途備 注單位負(fù)責(zé)人： 財(cái)務(wù)經(jīng)理： 部門(mén)負(fù)責(zé)人:附表八：出差申請(qǐng)表期單位名稱(chēng)： 申報(bào)日期:申報(bào)部門(mén)出差人出差日期年 月 日至 年 月 日：共天出差省市與