注冊會計師稅法(增值稅法)模擬試卷2(題后含答案及解析)

注冊會計師稅法〔增值稅法〕模擬試卷32(題后含答案及解析)全部題型 2.單項選擇題3.多項選擇題5.計算題6.綜合題2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。答案寫在試題卷上無效。某商店(為小規(guī)模納稅人)2023年2月實行以舊換方式銷售彩電開出并注明已扣除的舊貨折價為30000元(含稅)，則該商店當(dāng)月應(yīng)納的增值稅為( )元。A．3203．88B．2330．10C．3076．92D．4230．77正確答案：A(金銀首飾除外)，則該商店當(dāng)月應(yīng)納增值稅=(80000+30000)÷(1+3％)×3％=3203．88(元)。學(xué)問模塊：增值稅法2200萬元。該倉庫為企業(yè)202311400萬元，80萬元，甲企業(yè)選擇按簡易計稅方法計算納稅。甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉庫應(yīng)繳納增值稅()萬元。A．34．29C．38．10D．78．38正確答案：C2023430日前取得(不含自建)的不動產(chǎn)，可價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，依據(jù)5％的征收率計算應(yīng)納稅法20233月進(jìn)口一批摩托車，關(guān)稅600托車進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅()萬元。A．126．19B．129．16C．122．47正確答案：A元)20233月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟元；支付運費取得的小規(guī)模納稅人運輸企業(yè)由稅200擔(dān)的增值稅為()元。A．11560C．4080D．2040正確答案：D3％的局部，實行即征即退68000=15％，實際稅負(fù)超過3=68000×3％=2040(元)以下各項中，依據(jù)“生活效勞業(yè)”征收增值稅的有( )。人為旅客辦理退票而向旅客收取的退票費、手續(xù)費等收入B．納稅人對安裝運行后的居民樓電梯供給的維護(hù)保養(yǎng)效勞C．納稅人供給植物養(yǎng)護(hù)效勞D．納稅人供給房地產(chǎn)中介效勞正確答案：C解析：選項A、B，依據(jù)“現(xiàn)代效勞業(yè)——其他現(xiàn)代效勞”繳納增值稅；選法202312月某期貨交易所受客戶托付對玉米交易進(jìn)展實物交割，期貨1200萬元，取得供貨會員單位開具的增值稅專用發(fā)票注明價款1000萬元；當(dāng)月期貨交易所購進(jìn)辦公用低值易耗品，取A．26B．22C．12D．34正確答案：B開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷項稅額。應(yīng)繳納的增值稅=1200×11％—1000×11％=22(萬元)按現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定，以下關(guān)于增值稅計稅依據(jù)的表述，正確的選項是( )。稅依據(jù)余額作為計稅依據(jù)D．以物易物銷售方式，以購銷金額的差額作為計稅依據(jù)正確答案：B解析：選項A，以舊換方式銷售彩電，應(yīng)以彩電的市場售價作為計稅依據(jù)；選項C，還本銷售方式，以產(chǎn)品售價作為計稅依據(jù)，不得扣除還本支出；選算銷售額并計算銷項稅額，以各自收到的貨物按規(guī)定核算購貨額并計算進(jìn)項稅200148元／臺(均已取得增值稅專用發(fā)票)；將兩次外購的電風(fēng)扇700臺報關(guān)出口，離岸單價20美元()元。(美元1：6．813％。)A．12376B．13598C．15106D．17782正確答案：B購進(jìn)金額和退稅率計算。應(yīng)退增值稅=(500×150+200×148)×13％=13598(元)。學(xué)問模塊：增值稅法辦公用房增值稅的納稅地點及征收機(jī)關(guān)是( )。機(jī)構(gòu)所在地國稅局B．機(jī)構(gòu)所在地地稅局C．不動產(chǎn)所在地國稅局正確答案：A所在地主管國稅機(jī)關(guān)申報納稅。學(xué)問模塊：增值稅法鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。每題全部答案選擇正確的得分；不答、錯答、漏答均不得分。答案寫在試題卷上無效。以下關(guān)于增值稅的征稅范圍的表述中，錯誤的有( A．代理記賬，屬于“商務(wù)關(guān)心效勞——經(jīng)紀(jì)代理效勞”B．光租、干租，屬于“交通運輸效勞”C．廣告代理，屬于“商務(wù)關(guān)心效勞——經(jīng)紀(jì)代理效勞”D．經(jīng)營巡游場所，屬于“生活效勞——旅游消遣效勞”B，C，DC以下業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)依據(jù)銷售效勞繳納增值稅的有( A．地板生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)地板并負(fù)責(zé)安裝B．建筑施工企業(yè)包工包料承包工程C．醫(yī)院供給醫(yī)療效勞并銷售藥品D．飯店供給就餐效勞并銷售自制食品B，C，D解析：A選項依據(jù)貨物繳納增值稅。學(xué)問模塊：增值稅法(2023年)增值稅一般納稅人可以選擇簡易計稅的有()。A．供給文化體育效勞供給裝卸搬運效勞C．公共交通運輸效勞A，B，C學(xué)問模塊：增值稅法以下工程所包含的進(jìn)項稅額，不行以從銷項稅額中抵扣的有( A．生產(chǎn)過程中消滅的報廢產(chǎn)品B．非正常損失在產(chǎn)品耗用的貨物和交通運輸效勞購進(jìn)的貸款效勞B，C，DA，正常損耗的報廢產(chǎn)品是進(jìn)項稅可抵扣。學(xué)問模塊：增值稅法額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅一般納稅人登記，年應(yīng)稅銷售額包括( )。B．免稅銷售額C．預(yù)收的銷售額D．稽查查補(bǔ)銷售額A，B，D12個月或四個季度的經(jīng)營中包括免稅銷售額和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額。學(xué)問模塊：增值稅法一般納稅人發(fā)生的以下行為，可選擇簡易計稅方法的有( )。A．境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動漫版權(quán)倉儲效勞C．裝卸搬運效勞正確答案：A，B，C，D解析：全部選項均屬于可選擇適用簡易計稅方法計稅的情形。學(xué)問模塊：增值稅法，除另有規(guī)定外，可以享受增值稅出口免稅并退稅優(yōu)待政策的有( )。來料加工復(fù)出口的貨物B．小規(guī)模納稅人托付外貿(mào)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物C．企業(yè)在國內(nèi)選購并運往境外作為國外投資的貨物正確答案：C，D解析：選項A、B均為賜予免稅，但不予退稅。學(xué)問模塊：增值稅法增值稅進(jìn)項稅額核定扣除，僅限于以購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售( A．卷煙酒及酒精C．植物油B，C，D91日起，各省、自治區(qū)、直轄市、打算單列市稅務(wù)部門可商同級財政部門，依據(jù)《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額核定扣除試點實施方法》(財稅[2023]38號)的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本省(自治區(qū)、直轄稅法上解答，答在試題卷上無效。2023年11(1)為境內(nèi)甲企業(yè)小規(guī)模納稅人供給產(chǎn)品研發(fā)效勞并供給培3038萬元。(2)90萬元。(3)240萬元，技術(shù)詢問收60萬元，已履行相關(guān)備案手續(xù)；另轉(zhuǎn)讓與專利技術(shù)配套使用的設(shè)備一臺并取4010萬元。(4)300萬元；購進(jìn)研發(fā)用耗材，取得增值稅專用發(fā)票上注明銷售額100萬元；支付運輸費，取得1問題：計算本月銷項稅額。正確答案：本月銷項稅額=(120+30)÷(1+6％)×6％+90×6％+40×17％+10×6％=21．29(萬元)。 涉及學(xué)問點：增值稅法說明對技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入、技術(shù)詢問收入增值稅處理的依據(jù)。正確答案納稅人供給技術(shù)轉(zhuǎn)讓技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)詢問技術(shù)收入，免征增值稅。 涉及學(xué)問點：增值稅法確定本月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額。正確答案：本月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額=100×17％+1×11％=17．11(萬元)。涉及學(xué)問點：增值稅法說明購進(jìn)國產(chǎn)設(shè)備的增值稅處理規(guī)定。對符合規(guī)定的研發(fā)機(jī)構(gòu)選購的國產(chǎn)設(shè)備按規(guī)定實行全額退還增值稅。 涉及學(xué)問點：增值稅法規(guī)定。備，自增值稅發(fā)票開具之日起3年內(nèi)，設(shè)備全部權(quán)轉(zhuǎn)移或移作他用的研發(fā)機(jī)構(gòu)須依據(jù)以下計算公式向主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)繳已退稅款應(yīng)補(bǔ)稅款=增值稅發(fā)票上注明的金額×(設(shè)備折余價值÷設(shè)備原值)×增值稅適用稅率。其中，設(shè)備折余價=設(shè)備原值—累計已提折舊，設(shè)備原值和已提折舊依據(jù)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定計算。 涉及學(xué)問點：增值稅法上解答，答在試題卷上無效。A20233月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)A縣以清包工方式承接A建筑工程，選擇了簡易計稅，按合同商定取得含稅工程款1000萬元，支付含稅分包款200萬元。為完成A建筑工程購進(jìn)關(guān)心材料，取得增值稅專用10(2)BB40001500得增值稅專用發(fā)票。為完成B100萬元。(3)C工程，選擇了一般計稅2023萬元。為完成C建筑工程購進(jìn)原材料，取得800萬元。(4)本月該企業(yè)選購辦公用品取得10萬元；支付自來水水費取得簡易計稅的增值14萬元，1萬元。(5)1臺建筑設(shè)備，既用于一般計稅50萬元。要求：依據(jù)上述資料，按以下序號答復(fù)以下問題，每問需計算出合計數(shù)(保存兩位小數(shù)，單位：萬元)。計算A建筑工程在建筑效勞發(fā)生地應(yīng)當(dāng)預(yù)繳的增值稅。元)。 涉及學(xué)問點：增值稅法A購進(jìn)的關(guān)心材料是否允許抵扣進(jìn)項稅額?為什么?不得抵扣。 涉及學(xué)問點：增值稅法B建筑工程在建筑效勞發(fā)生地應(yīng)當(dāng)預(yù)繳的增值稅。正確答案：B工程應(yīng)預(yù)繳增值稅稅款=(40001500)÷(1+11％2％=45．05(萬元)。 涉及學(xué)問點：增值稅法B工程的銷項稅額。B工程的銷項稅額=4000÷(1+11％)×11％=396．40(萬元)。涉及學(xué)問點：增值稅法B工程的分包款和關(guān)心材料可以抵扣的進(jìn)項稅額。正確答案：B工程可以抵扣的進(jìn)項稅額=1500÷(1+11％)×11％+100×17％=165．65(萬元)。 涉及學(xué)問點：增值稅法C工程是否需要預(yù)繳增值稅。正確答案：由于C工程的效勞發(fā)生地在本地，無須預(yù)繳增值稅。解析：題目是時間為2023年3月，只有跨縣(市、區(qū))供給建筑效勞的，需71日起，納稅人供給建筑效勞(無論是否異地)取23C工程的銷項稅額。C工程的銷項稅額=2023÷(1+11％)×11％=198．20(萬元)。涉及學(xué)問點：增值稅法計算水、電、辦公用品、道路通行費可以抵扣的進(jìn)項稅額。正確答案：水、電、辦公用品、道路通行費的進(jìn)項稅額=10×17％+1×3％+2×17％+4÷(1+3％)×3％+1÷(1+5％)×5％=2．23(萬元)。一般計稅方法銷售額的比例=(4000÷1．11+2023÷1．11)÷(1000÷1．03+4000÷1．11+2023÷1．11)=84．77％。水、電、辦公用品、道路通行費可以抵扣的進(jìn)項稅額=2．23×84．77％=1．89(萬元)。 涉及學(xué)問點：增值稅法本月購入設(shè)備可以抵扣的進(jìn)項稅額