一級建造師《建設工程經(jīng)濟》計算公式匯總

第16頁共17頁一級建造師《建設工程經(jīng)濟》計算公式匯總1、單利計算式中It——代表第t計息周期的利息額；P——代表本金；i單——計息周期單利利率。2、復利計算式中i——計息周期復利利率；Ft-1——表示第（t－1）期末復利本利和。而第t期末復利本利和的表達式如下：3、一次支付的終值和現(xiàn)值計算①終值計算（已知P求F即本利和）②現(xiàn)值計算（已知F求P）4、等額支付系列的終值、現(xiàn)值、資金回收和償債基金計算等額支付系列現(xiàn)金流量序列是連續(xù)的，且數(shù)額相等，即：①終值計算（即已知A求F）②現(xiàn)值計算（即已知A求P）③資金回收計算（已知P求A）④償債基金計算（已知F求A）5、名義利率r是指計息周期利率：乘以一年內(nèi)的計息周期數(shù)m所得的年利率。即：6、有效利率的計算包括計息周期有效利率和年有效利率兩種情況。（1）計息周期有效利率，即計息周期利率i，由式（1Z101021）可知：（1Z101022-1）（2）年有效利率，即年實際利率。年初資金P，名義利率為r，一年內(nèi)計息m次，則計息周期利率為。根據(jù)一次支付終值公式可得該年的本利和F，即：根據(jù)利息的定義可得該年的利息I為：再根據(jù)利率的定義可得該年的實際利率，即有效利率ieFF為：7、財務凈現(xiàn)值（1Z101035）式中FNPV——財務凈現(xiàn)值；（CI-CO）t——第t年的凈現(xiàn)金流量（應注意“＋”、“-”號）；ic——基準收益率；n——方案計算期。8、財務內(nèi)部收益率（FIRR——FinanciallnternaIRateoFReturn）其實質(zhì)就是使投資方案在計算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值累計等于零時的折現(xiàn)率。其數(shù)學表達式為：（1Z101036-2）式中FIRR——財務內(nèi)部收益率。9、財務凈現(xiàn)值率（FNPVR——FinancialNetPresentValueRate）其經(jīng)濟含義是單位投資現(xiàn)值所能帶來的財務凈現(xiàn)值，是一個考察項目單位投資盈利能力的指標，考察投資的利用效率，作為財務凈現(xiàn)值的輔助評價指標。計算式如下：（1Z101037-1）（1Z101037-2）式中Ip——投資現(xiàn)值；It——第t年投資額；k——投資年數(shù)；（P／F，ic，t）——現(xiàn)值系數(shù)（詳見式1Z101083-4）。10、投資收益率指標的計算是投資方案達到設計生產(chǎn)能力后一個正常生產(chǎn)年份的年凈收益總額（不是年銷售收入）與方案投資總額（包括建設投資、建設期貸款利息、流動資金等）的比率：（1Z101032-1）式中R——投資收益率；A——年凈收益額或年平均凈收益額；I——總投資11、靜態(tài)投資回收期自建設開始年算起，投資回收期Pt（以年表示）的計算公式如下：（1Z101033-1）式中Pt——靜態(tài)投資回收期；（CI-CO）t——第t年凈現(xiàn)金流量?！ぎ旐椖拷ǔ赏懂a(chǎn)后各年的凈收益（即凈現(xiàn)金流量）均相同時，靜態(tài)投資回收期計算：（1Z101033-2）式中I——總投資；A——每年的凈收益?！ぎ旐椖拷ǔ赏懂a(chǎn)后各年的凈收益不相同時，靜態(tài)投資回收期計算：（1Z101033-3）12、動態(tài)投資回收期把投資項目各年的凈現(xiàn)金流量按基準收益率折成現(xiàn)值之后，再來推算投資回收期：（1Z101033-4）式中Pt’——動態(tài)投資回收期；ic——基準收益率。在實際應用中根據(jù)項目的現(xiàn)金流量表中的凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值，用下列近似公式計算：13、借款償還期14、利息備付率式中：稅息前利潤——利潤總額與計入總成本費用的利息費用之和，即稅息前利潤=利潤總額＋計入總成本費用的利息費用；當期應付利息——計入總成本費用的全部利息。15、償債備付率式中：可用于還本付息的資金——包括可用于還款的折舊和攤銷、成本中列支的利息費用、可用于還款的利潤等；當期應還本付息的金額——包括當期應還貸款本金額及計入成本費用的利息。16、總成本C＝CF＋Cu×QC：總成本；CF：固定成本；Cu：單位產(chǎn)品變動成本；Q：產(chǎn)銷量17、量本利模型B（利潤）＝S（銷售收入）-C（成本）S（銷售收入）＝p（單位產(chǎn)品售價）×Q-Tu（單位產(chǎn)品營業(yè)稅金及附加）×Q（產(chǎn)銷量）B=p×Q－Cu×Q－CF－Tu×Q式中B——表示利潤：p——表示單位產(chǎn)品售價；Q——表示產(chǎn)銷量；Tu——表示單位產(chǎn)品銷售稅金及附加（當投入產(chǎn)出都按不含稅價格時，T不包括增值稅）；Cu——表示單位產(chǎn)品變動成本；CF——表示固定總成本?；炯俣ǎ?、產(chǎn)品的產(chǎn)量與產(chǎn)品的銷量相等；2、單位產(chǎn)品變動成本保持不變；3、單位產(chǎn)品的價格保持不變。18、以產(chǎn)銷量表示的盈虧平衡點BEP（Q）＝CF/(p-Cu-Tu)19、生產(chǎn)能力利用率盈虧平衡分析BEP（％）＝BEP（Q）×100％/Qd式中Qd：正常產(chǎn)銷量或設計生產(chǎn)能力20、敏感度系數(shù)SAF＝(△A/A)/(△F/F)式中SAF——敏感度系數(shù)；△F/F——不確定因素F的變化率（%）；△A/A——不確定因素F發(fā)生變化率時，評價指標A的相應變化率（%）。21、營業(yè)收入營業(yè)收入＝產(chǎn)品銷售量（或服務量）×產(chǎn)品單價（或服務單價）產(chǎn)品價格一般采用出廠價格：產(chǎn)品出廠價格＝目標市場價格-運雜費22、總成本總成本費用＝外購原材料、燃料及動力費＋工資及福利費＋修理費＋折舊費＋維簡費＋攤銷費＋

利息支出＋其他費用1、工資及福利包括職工工資、獎金、津貼和補貼，醫(yī)保、養(yǎng)老保、失業(yè)保等社保和公積金中由職工個人繳付的部分。2、修理費：固定資產(chǎn)原值×計提百分比或固定資產(chǎn)折舊額×計提百分比3、利息支出，包括利息支出、匯兌損失、相關的手續(xù)費。23、經(jīng)營成本經(jīng)營成本＝總成本費用-折舊費-攤銷費-利息支出（1Z101012-2）或經(jīng)營成本＝外購原材料、燃料及動力費＋工資及福利費＋修理費＋其他費用（1Z101012-5）1、折舊是固定資產(chǎn)的補償價值，如計入現(xiàn)金流出，會造成現(xiàn)金流出的重復計算。2、無形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)推銷費也是資產(chǎn)的補償價值，只是項目內(nèi)部的現(xiàn)金轉(zhuǎn)移，非現(xiàn)金支出。3、貸款利息對于項目來說是現(xiàn)金流出，在資本金財務現(xiàn)金流量表中已將利息支出單列，因此經(jīng)營成本中不包括利息支出。24、靜態(tài)模式設備經(jīng)濟壽命就是在不考慮資金時間價值的基礎上計算設備年平均成本，使為最小的就是設備的經(jīng)濟壽命。其計算式為（1Z101102-1）式中——N年內(nèi)設備的年平均使用成本；P——設備目前實際價值；——第t年的設備運行成本；——第N年末的設備凈殘值。為設備的平均年度資產(chǎn)消耗成本，為設備的平均年度運行成本。如果每年設備的劣化增量是均等的，即，簡化經(jīng)濟壽命的計算：（1Z101103-2）式中——設備的經(jīng)濟壽命；——設備的低劣化值。25、設備租賃與購買方案的經(jīng)濟比選租賃方案凈現(xiàn)金流量=銷售收入－經(jīng)營成本－租賃費用－與銷售相關的稅金－所得稅率×（銷售收入－經(jīng)營成本－租賃費用－與銷售相關的稅金）購買方案凈現(xiàn)金流量=銷售收入－經(jīng)營成本－設備購置費－貸款利息－與銷售相關的稅金－所得稅率×（銷售收入－經(jīng)營成本－折舊－貸款利息－與銷售相關的稅金）在假設所得到設備的收入相同的條件下，最簡單的方法是將租賃成本和購買成本進行比較。根據(jù)互斥方案比選的增量原則，只需比較它們之間的差異部分。從上兩式可以看出，只需比較：設備租賃：所得稅率×租賃費－租賃費設備購置：所得稅率×（折舊＋貸款利息）－設備購買費－貸款利息26、租金的計算①附加率法：在設備貨價上再加上一個特定的比率來計算租金。每期租金R表達式為；（1Z101062-2）式中P——租賃資產(chǎn)的價格；N——還款期數(shù)，可按月、季、半年、年計；i——與還款期數(shù)相對應的折現(xiàn)率；r——附加率。②年金法：將租賃資產(chǎn)價值按相同比率分攤到未來各租賃期間內(nèi)的租金計算方法。有期末支付和期初支付租金之分?！て谀┲Ц斗绞绞窃诿科谄谀┑阮~支付租金（多些）。每期租金R的表達式為：（1Z101062-3）式中P——租賃資產(chǎn)的價格；N——還款期數(shù)，可按月、季、半年、年計；i——與還款期數(shù)相對應的折現(xiàn)率?！て诔踔Ц斗绞绞窃诿科谄诔醯阮~支付租金（少些），期初支付要比期末支付提前一期支付租金。每期租金R的表達式為：27、新技術、新工藝和新材料應用方案的經(jīng)濟分析（一）增量投資收益率法就是增量投資所帶來的經(jīng)營成本上的節(jié)約與增量投資之比?，F(xiàn)設I新、I舊分別為舊、新方案的投資額，C舊、C新為舊、新方案的經(jīng)營成本。如I新＞I舊，C新＜C舊，則增量投資收益率R（新-舊）為：（1Z101112-5）當R（新-舊）大于或等于基準投資收益率時，表明新方案是可行的；當R（新-舊）小于基準投資收益率時，則表明新方案是不可行的。（二）折算費用法①當方案的有用成果相同時，一般可通過比較費用的大小，來決定優(yōu)、劣和取舍?！ぴ诓捎梅桨敢黾油顿Y時，可通過比較各方案折算費用的大小選擇方案，即：（1Z101112-1）式中——第j方案的折算費用；——第j方案的工程成本，主要包括原材料費、生產(chǎn)工人工資及附加工資、設備的使用費及修理費、設備的折舊費、施工設施（軌道、支撐架、模板等）的成本或攤銷費、防治施工公害設施及其費用、管理費等；——第j方案的投資額（包括建設投資和流動資金投資）；——基準投資收益率。比較時選擇折算費用最小的方案?！ぴ诓捎梅桨覆辉黾油顿Y時，，故可通過比較各方案工程成本的大小選擇方案，即：（1Z101112-2）式中——第j方案固定費用（固定成本）總額；——第j方案單位產(chǎn)量的可變費用（可變成本）；——生產(chǎn)的數(shù)量。②當方案的有用成果不相同時，一般可通過方案費用的比較來決定方案的使用范圍，進而取舍方案。首先列出對比方案的工程成本，即：當（臨界產(chǎn)量）時，，則（1Z101112-4）式中——Ⅰ、Ⅱ方案的固定費用；——Ⅰ、Ⅱ方案的單位產(chǎn)量的可變費用。當產(chǎn)量x＞x0，時，方案Ⅱ優(yōu)；當產(chǎn)量x＜x0時，方案Ⅰ優(yōu)。28、固定資產(chǎn)折舊計算方法1）平均年限法固定資產(chǎn)年折舊率=（固定資產(chǎn)原值-預計凈殘值）/（固定資產(chǎn)原值×固定資產(chǎn)預計使用年限）×100%或=（1-預計凈殘值率）／固定資產(chǎn)預計使用年限×100%固定資產(chǎn)月折舊率＝固定資產(chǎn)年折舊率÷12固定資產(chǎn)月折舊額=固定資產(chǎn)原值×固定資產(chǎn)月折舊率2）工作量法單位工作量折舊額=［固定資產(chǎn)原值×（1-預計凈殘值率）］／預計總工作量某項固定資產(chǎn)月折舊額=該項固定資產(chǎn)當月工作量×單位工作量折舊額3）雙倍余額遞減法（固定資產(chǎn)年折舊率只與預計使用年限有關）在不考慮固定資產(chǎn)凈殘值的情況下，根據(jù)每期期初資產(chǎn)賬面價值和雙倍的直線法折舊率計算折舊。資產(chǎn)賬面價值隨著折舊的計提逐年減少，而折舊率不變，因此各期計提的折舊額必然逐年減少。固定資產(chǎn)年折舊率=2÷固定資產(chǎn)預計使用年限×100%固定資產(chǎn)月折舊率=固定資產(chǎn)年折舊率÷12固定資產(chǎn)月折舊額=固定資產(chǎn)賬面價值余額×月折舊率4）年數(shù)總和法將資產(chǎn)的原值減去凈殘值后的凈額乘以一個逐年遞減的分數(shù)計算每年折舊額。固定資產(chǎn)原值和凈殘值則各年相同，因此各年提取的折舊額必然逐年遞減。其計算公式如下：固定資產(chǎn)月折舊率=固定資產(chǎn)年折舊率÷12固定資產(chǎn)月折舊額=（固定資產(chǎn)原值-預計凈殘值）×月折舊率29、凈資產(chǎn)收益率凈資產(chǎn)收益率＝凈利潤/平均凈資產(chǎn)×100％1）凈利潤指當期稅后利潤；2）凈資產(chǎn)指企業(yè)期末資產(chǎn)減負債后的余額；3）平均凈資產(chǎn)＝（期初凈資產(chǎn)＋期末凈資產(chǎn)）/230、總資產(chǎn)報酬率總資產(chǎn)報酬率＝息稅前利潤總額/平均資產(chǎn)總額×100％1）息稅前利潤總額＝利潤總額＋利息支出；2)平均資產(chǎn)總額＝（期初資產(chǎn)總額＋期末資產(chǎn)總額）/231、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝主營業(yè)務收入凈額/平均資產(chǎn)總額平均資產(chǎn)總額＝（期初資產(chǎn)總額＋期末資產(chǎn)總額）/232、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)＝流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)額/平均流動資產(chǎn)余額流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)＝計算天數(shù)/流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)或＝（平均流動資產(chǎn)余額×計算期天數(shù)）/流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)額平均流動資產(chǎn)余額＝（期初流動資產(chǎn)＋期末流動資產(chǎn)）/233、存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)＝主營業(yè)務成本/存貨平均余額存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)＝計算期天數(shù)/存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)或＝（計算期天數(shù)×存貨平均余額）/主營業(yè)務成本平均存貨＝（期初存貨＋期末存貨）/234、應收賬款周轉(zhuǎn)率應收賬款周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)次數(shù)）＝主營業(yè)務收入凈額/應收賬款平均余額應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)＝計算期天數(shù)/應收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)1）應收賬款平均余額＝（期初應收賬款＋期末應收賬款）/22）計算期天數(shù)，全年按360天計算，全季按90天，全月按30天；35、資產(chǎn)負債率資產(chǎn)負債率＝負債總額/資產(chǎn)總額×100％，※該指標為50%比較合適，有利于風險和收益平衡；如果該指標大于100%，表明企業(yè)已經(jīng)資不抵債。36、速動比率速動比率＝速動資產(chǎn)/流動負債，※經(jīng)驗認為該指標為1表明企業(yè)有償債能力，低于1則說明企業(yè)償債能力不強，該指標越低，企業(yè)的償債能力就越差。速動資產(chǎn)是指能夠迅速變現(xiàn)為貨幣資金的各類流動資產(chǎn)，它有兩種方法：1、流動資產(chǎn)-存貨；2、貨幣資金＋短期投資＋應收票據(jù)＋應收賬款＋其它應收款。37、流動比率流動比率＝流動資產(chǎn)/流動負債，※一般說來，生產(chǎn)企業(yè)最合理的最低流動比率是2。38、銷售（營業(yè)）增長率銷售增長率＝本年主營業(yè)務收入增長額/上年主營業(yè)務收入總額×100％39、資本積累率資本積累率＝本年所有者權益增長額/年初所有者權益×100％40、資金成本率資金成本率＝資金使用費用/（籌資總額×（1-籌資費率））※數(shù)值越小越好。式中籌資總額×（1-籌資費率）等于籌資凈額41、經(jīng)濟訂貨量Q＝D-存貨年需要量；Q-每次進貨量；K-每次訂貨的變動成本；K2-單位儲存成本。42、設備及工器具購置費的組成設備購置費＝設備原價或進口設備抵岸價＋設備運雜費進口設備抵岸價＝貨價＋國外運費＋國外運輸保險費＋銀行財務費＋外貿(mào)手續(xù)費＋進口關稅＋增值稅＋消費稅＋海關監(jiān)管手續(xù)費（1）進口設備貨價=離岸價（FOB價）×人民幣外匯牌價（2）國外運費＝離岸價×運費率（3）國外運輸保險費=（離岸價＋國外運費）×國外運輸保險費率（4）銀行財務費（銀行手續(xù)費）=離岸價×人民幣外匯牌價×銀行財