江西省2016年下半年注冊(cè)稅務(wù)師模擬試題

江西省2016年下半年注冊(cè)稅務(wù)師模擬試題一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）1、民法與行政法各有其調(diào)整對(duì)象。下列有關(guān)二者調(diào)整對(duì)象的表述中，正確的是__。A．民法調(diào)整的是主體之間地位不平等的社會(huì)關(guān)系，比如雇主與雇員之間的關(guān)系；而行政法調(diào)整的是主體之間地位平等的社會(huì)關(guān)系，比如土地出讓合同雙方當(dāng)事人之間的關(guān)系B．由于行政法調(diào)整的是平等主體之間的關(guān)系，所以，行政機(jī)關(guān)與公民在行政訴訟中地位平等C．民法調(diào)整的社會(huì)關(guān)系中主體之間的權(quán)利能力是平等的D．民法調(diào)整財(cái)產(chǎn)關(guān)系，行政法調(diào)整人身關(guān)系，只有經(jīng)濟(jì)法既調(diào)整財(cái)產(chǎn)關(guān)系又調(diào)整人身關(guān)系2、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)獲得的收入超過扣除項(xiàng)目150%，未超過扣除項(xiàng)目200%的部分，其增值額適用稅率為__。A．30%B．40%C．50%D．60%3、該酒廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅的銷項(xiàng)稅額為__元。A．186861.97B．186181.97C．185841.90D．1803704、本月銷售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅__萬元。A．75B．80C．85D．905、下列關(guān)于增值稅放棄免稅權(quán)的陳述，正確的是__。A．生產(chǎn)和銷售免征增值稅貨物或勞務(wù)的納稅人要求放棄免稅權(quán)，可以以書面形式或口頭形式提交、告知放棄免稅權(quán)聲明B．納稅人在免稅期內(nèi)購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物，取得的增值稅扣稅憑證還可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C．納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的次月起36個(gè)月內(nèi)不得申請(qǐng)免稅D．納稅人可以根據(jù)不同的銷售對(duì)象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)6、根據(jù)《民法通則》的規(guī)定，有關(guān)個(gè)體工商戶的債務(wù)承擔(dān)，下列表述中，正確的是__。A．個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)過程中產(chǎn)生的債務(wù)均以個(gè)人財(cái)產(chǎn)承擔(dān)責(zé)任B．以自然人個(gè)人名義申請(qǐng)登記的個(gè)體工商戶，其債務(wù)應(yīng)當(dāng)以個(gè)人財(cái)產(chǎn)承擔(dān)C．個(gè)體工商戶申請(qǐng)登記時(shí)明確以家庭共有財(cái)產(chǎn)投資的，其債務(wù)以家庭共有財(cái)產(chǎn)清償D．在夫妻關(guān)系存續(xù)期間，一方從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，其收入為夫妻共有財(cái)產(chǎn)，債務(wù)應(yīng)以夫妻共有財(cái)產(chǎn)清償7、某鉛鋅礦山2008年5月開采并銷售鉛鋅礦原礦134000噸，在開采鉛鋅礦的過程中還開采了鋁土原礦16800噸，對(duì)外銷售4500噸，該礦山5月份應(yīng)納的資源稅為__元。(該礦山資源稅單位稅額為：鉛鋅礦20元/噸，鋁土礦18元/噸)A．2761000B．2532700C．2802400D．25616808、期末資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)付債券”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)__填列。A．“應(yīng)付債券”科目的總賬余額B．“應(yīng)付債券”科目所屬明細(xì)賬借貸方余額相抵后的金額C．“應(yīng)付債券”科目的期末余額扣除一年內(nèi)到期償還部分后的金額D．“應(yīng)付債券——債券面值”科目余額9、根據(jù)我國(guó)立法體制，稅收行政法規(guī)應(yīng)由__依法規(guī)定。A．全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)B．國(guó)務(wù)院C．財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局D．地方人民政府10、自2006年3月1日起，對(duì)于__行業(yè)的營(yíng)業(yè)稅納稅人不用按照《營(yíng)業(yè)稅納稅人納稅申報(bào)辦法》進(jìn)行納稅申報(bào)。A．娛樂業(yè)B．文化體育業(yè)C．建筑業(yè)D．服務(wù)業(yè)

11、關(guān)于資源稅的征稅規(guī)定，下列各項(xiàng)中表述正確的是__。A．以精礦形式伴選出的副產(chǎn)品，不征收資源稅B．開采銅礦石原礦，伴采出鐵礦石原礦，不征收資源稅C．伴生礦是作為主產(chǎn)品的副產(chǎn)品伴選出來的，因此確定資源稅稅額時(shí)不予考慮D．鉀鹽也應(yīng)當(dāng)征收資源稅12、按照城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是__。A．城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地所有權(quán)的單位或個(gè)人繳納B．土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由雙方到稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商確定C．土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別納稅D．對(duì)外國(guó)企業(yè)暫不征收城鎮(zhèn)土地使用稅13、甲企業(yè)和乙企業(yè)共同使用面積為10000平方米的土地，甲企業(yè)使用其中的70%，乙企業(yè)使用其中的30%。除此之外，經(jīng)有關(guān)部門的批準(zhǔn)，乙企業(yè)在2009年1月份新征用耕地5000平方米。甲乙企業(yè)共同使用土地所處地段的城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為6元/平方米，乙企業(yè)新征用土地所處地段的土地使用稅年稅額為3元/平方米。2009年甲、乙企業(yè)各自應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅__。A．甲企業(yè)納稅42000元，乙企業(yè)納稅18000元B．甲企業(yè)納稅42000元，乙企業(yè)納稅33000元二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）1、某日化廠為一般納稅人，2003年9月領(lǐng)用以前月份從生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人購(gòu)進(jìn)的化妝品(賬面成本12000元，包括運(yùn)費(fèi)成本930元)用于生產(chǎn)化妝品。內(nèi)銷化妝品取得不含稅收入164800元，發(fā)生運(yùn)費(fèi)支出5000元(符合抵扣規(guī)定)，出口自產(chǎn)的化妝品取得收入35000美元，發(fā)生境外運(yùn)費(fèi)1000美元，匯率為1:8.2，本月外購(gòu)材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為57500元，出口退稅率為13%。下列表述正確的有__。A．本月出口化妝品免征增值稅和消費(fèi)稅B．本月出口化妝品應(yīng)退增值稅18354元，不退消費(fèi)稅C．本月增值稅的留抵稅額為29834元D．本月應(yīng)納消費(fèi)稅45840元E．本月應(yīng)納消費(fèi)稅46119元2、注冊(cè)稅務(wù)師審核應(yīng)稅合同的計(jì)稅依據(jù)時(shí)，下列表述中正確的有__。A．合同所載金額有多項(xiàng)內(nèi)容的，是否按規(guī)定計(jì)算納稅B．已稅合同修訂后改變主體名稱的，是否補(bǔ)貼印花C．未注明金額或暫時(shí)無法確定金額的應(yīng)稅憑證，在最終結(jié)算實(shí)際金額后，是否按規(guī)定補(bǔ)貼了印花D．以外幣計(jì)價(jià)的應(yīng)稅合同，是否按規(guī)定將計(jì)稅金額折合成人民幣后計(jì)算貼花E．當(dāng)合同中既有免稅金額，又有應(yīng)稅金額時(shí)，納稅人是否正確計(jì)算納稅3、一鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)2001年度經(jīng)某稅務(wù)代理事務(wù)所審核，收入總額為1600萬元，扣除的成本、費(fèi)用、稅金等合計(jì)為1560萬元。2001年該鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是__。A．13.2萬元B．12萬元C．11.88萬元D．11.55萬元4、下列項(xiàng)目應(yīng)計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的是__。A．單位向個(gè)人贈(zèng)送不動(dòng)產(chǎn)B．金融機(jī)構(gòu)的出納長(zhǎng)款收入C．保險(xiǎn)公司的攤回分保費(fèi)D．人行向其他金融機(jī)構(gòu)的貸款收入5、2008年8月該企業(yè)進(jìn)口化妝品應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅__萬元。A．13.80B．14.00C．14.40D．14.606、企業(yè)申報(bào)扣除各項(xiàng)資產(chǎn)損失時(shí)，應(yīng)提供能夠證明資產(chǎn)損失確屬實(shí)際發(fā)生的合法證據(jù)，下列各項(xiàng)中屬于外部證據(jù)的有__。A．中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒證證明B．司法機(jī)關(guān)的判決或者裁定C．相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為的業(yè)務(wù)合同D．企業(yè)的破產(chǎn)清算公告或清償文件E．工商部門出具的注銷、吊銷及停業(yè)證明7、注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)時(shí)，遇到下列__情形之一的，應(yīng)當(dāng)拒絕出具有關(guān)報(bào)告。A．委托人示意其作不實(shí)報(bào)告或者不當(dāng)證明的B．出具報(bào)告所依據(jù)的稅收政策不明確的C．委托人故意不提供有關(guān)資料和文件的D．因委托人有其他不合理的要求，致使注冊(cè)稅務(wù)師出具的報(bào)告不能對(duì)涉稅的重要事項(xiàng)作出正確的表述的E．所出具的報(bào)告對(duì)委托人的利益產(chǎn)生重大影響的8、某商貿(mào)企業(yè)(增值稅一般納稅人)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，適用的抵扣率或稅率在以下業(yè)務(wù)處理中正確的有__。A．從個(gè)體工商戶外購(gòu)入各類金品，取得普通發(fā)票一張，企業(yè)按照發(fā)票上注明的價(jià)款乘以3%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B．支付運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)費(fèi)，取得貨物運(yùn)輸統(tǒng)一發(fā)票一張，企業(yè)按照發(fā)票上注明的價(jià)款除以(1+7%)，再乘以7%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C．從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)雞蛋，取得普通發(fā)票一張，企業(yè)按照發(fā)票上注明的價(jià)款乘以13%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D．從一般納稅人處購(gòu)進(jìn)化妝品，取得增值稅專用發(fā)票一張，企業(yè)按照發(fā)票上注明的價(jià)款乘以17%計(jì)算抵扣稅額E．根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定，購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)，取得普通發(fā)票一張，企業(yè)按照發(fā)票上注明的價(jià)款除以(1+17%)，再乘以17%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額9、注冊(cè)稅務(wù)師以企業(yè)名義向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理開業(yè)稅務(wù)登記申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意__。A．《申請(qǐng)稅務(wù)登記報(bào)告書》應(yīng)詳細(xì)寫明申請(qǐng)稅務(wù)登記的原因和要求B．按領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起60日內(nèi)申報(bào)登記，時(shí)間不能滯后C．提供工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、企業(yè)合同、章程及協(xié)議書D．提供居民身份證、開戶銀行賬號(hào)證明、國(guó)家技術(shù)監(jiān)督局發(fā)放的統(tǒng)一編碼證書10、下列關(guān)于企業(yè)籌資的說法不正確的有__。A．可以通過應(yīng)付賬款籌資B．籌資渠道和籌資方式中都涉及到留存收益C．籌資渠道分為所有者權(quán)益資金的籌集和負(fù)債資金的籌集D．企業(yè)的籌資方式有發(fā)行債券、銀行信貸資金、利用未分配利潤(rùn)等E．企業(yè)的資金來源主要有發(fā)行股票、銀行借款、融資租賃、商業(yè)信用、吸收直接投資等

11、某生產(chǎn)白酒的集體企業(yè)，2006年全年銷售收入1500萬元，銷售成本500萬元，銷售稅金及附加400萬元，按規(guī)定列支各種費(fèi)用460萬元。已知上述成本費(fèi)用中包括新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用80萬元、糧食白酒廣告費(fèi)支出50萬元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅__萬元。A．33B．46.2C．49.5D．62.712、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，符合房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)確認(rèn)銷售收入規(guī)定的有__。A．采取包銷方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品的，按包銷合同或協(xié)議確定的價(jià)格于付款日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B．采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，除首付款外，余款在收到銀行按揭貸款辦理轉(zhuǎn)賬的清單之日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C．采取視同買斷方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品的，按合同或協(xié)議確定的價(jià)格于收到代銷單位部分價(jià)款時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D．采取分期付款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，購(gòu)買方在合同或協(xié)議約定付款日之前付款的，在實(shí)際付款日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)E．采取一次性全額收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，于實(shí)際收訖價(jià)款或取得了索取價(jià)款的憑據(jù)(權(quán)利)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)13、下列會(huì)計(jì)事項(xiàng)中，會(huì)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的有__。A．計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備B．根據(jù)被投資企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)按持股比例調(diào)整后，長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)的部分C．會(huì)計(jì)核算計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊超過稅法允許稅前扣除的部分D．交易性金融負(fù)債按其公允價(jià)調(diào)整后的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)的部分E．預(yù)計(jì)的產(chǎn)品質(zhì)量保證損失14、按照個(gè)人所得稅的規(guī)定，下列所得屬于來源于中國(guó)境內(nèi)的所得的有__。A．受中國(guó)境內(nèi)單位委派到境外工作期間取得的工資、薪金所得B．受外國(guó)企業(yè)委派到中國(guó)境內(nèi)工作期間取得的工資、薪金所得C．中國(guó)境內(nèi)個(gè)人將財(cái)產(chǎn)出租給承租入在中國(guó)境外使用而取得的所得D．外籍個(gè)人將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國(guó)境內(nèi)使用而取得的所得15、企業(yè)發(fā)行的債券，其票面金額與實(shí)際收到的現(xiàn)金凈額之間的差額，在每期攤銷時(shí)可能記入的科目有__。A．在建工程B．制造費(fèi)用C．財(cái)務(wù)費(fèi)用D．研發(fā)支出E．銷售費(fèi)用16、稅法解釋要遵循法律解釋的具體原則，包括__。A．主義解釋原則B．立法目的原則C．合法、合理性原則D．適當(dāng)性原則E．權(quán)責(zé)一致原則17、下列有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅的表述中，正確的有__。A．城市維護(hù)建設(shè)稅按減免后實(shí)際繳納的“三稅”稅額計(jì)征B．對(duì)“三稅”實(shí)行先征后返辦法的，城市維護(hù)建設(shè)稅也可同時(shí)返還C．對(duì)于因減免稅而需進(jìn)行“三稅”退庫(kù)的，城市維護(hù)建設(shè)稅也可同時(shí)退庫(kù)D．納稅人違反“三稅”有關(guān)法規(guī)而被加收的滯納金應(yīng)一并作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)E．納稅人違反“三稅”有關(guān)法規(guī)而被加收的罰款應(yīng)一并作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)18、以下關(guān)于稅法原則的表述正確的事__。A．現(xiàn)代社會(huì)的稅收法定主義的功能偏鶯于保持稅法的穩(wěn)定性與可預(yù)測(cè)性B．法律上的稅收公平與經(jīng)濟(jì)上要求的稅收公平接近但有明顯不同C．稅收合作信賴主義與稅收法律主義存在一定的沖突D．實(shí)質(zhì)課稅原則的意義在于體現(xiàn)依照法定程序負(fù)擔(dān)稅款E．實(shí)體優(yōu)于程序原則是為了確保國(guó)家稅權(quán)的實(shí)現(xiàn)19、根據(jù)公司法規(guī)定，股份有限公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)__，供股東查閱；公開發(fā)行股票的股份有限公司必須公告其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。A．在召開股東大會(huì)時(shí)置備于本公司B．在召開股東大會(huì)年會(huì)的20日前置備于本公司C．在召開董事會(huì)的20日前置備于本公司D．在召開董事會(huì)時(shí)置備于本公司20、下列出口貨物完稅價(jià)格確定方法中，符合關(guān)稅法規(guī)定的有__。A．海關(guān)依法估價(jià)確定的完稅價(jià)格B．以成交價(jià)格為基礎(chǔ)確定的完稅價(jià)格C．根據(jù)境內(nèi)生產(chǎn)類似貨物的成本、利潤(rùn)和費(fèi)用計(jì)算出的價(jià)格D．以相同或類似的進(jìn)口貨物在境內(nèi)銷售價(jià)格為基礎(chǔ)估定的完稅價(jià)格21、在國(guó)際稅收實(shí)踐活動(dòng)中，締結(jié)的國(guó)際稅收協(xié)定絕大多數(shù)是()。A．單邊稅收協(xié)定B．多邊稅收協(xié)定C．雙邊稅收協(xié)定D．稅收特惠協(xié)定22、某縣地稅局將個(gè)體戶王某的納稅由定額繳稅變更為自行申報(bào)，爿：在認(rèn)定王某申報(bào)稅額低于應(yīng)納稅額后，要求王某繳納相應(yīng)稅款、滯納金，并處以罰款。王某不服，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)下列行為中__不可以直接向法院提起行政訴訟。A．由定額繳稅變更為自行申報(bào)的決定B．要求繳納稅款的決定C．要求繳納滯納金的決定D．罰款決定E．所有決定23、納稅人取得的以下所得或發(fā)生的以下事項(xiàng)應(yīng)按照“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅的有__。A．《財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)》雜志的編輯在該雜志上發(fā)表文章取得的所得B．律師事務(wù)所向其投資