工程審計基本制度模板（四篇）

第20頁共20頁工程審計?基本制度?模板為?了加強基?建工程項?目的管理?和監(jiān)督，?保證工程?的順利實?施，防止?發(fā)生違法?、違紀和?違規(guī)行為?，節(jié)約工?程支出，?結(jié)合醫(yī)院?實際情況?，制訂本?制度。?一、審計?范圍凡?由醫(yī)院開?支、應(yīng)列?入醫(yī)院資?產(chǎn)的下列?工程項目?，均屬審?計范圍：?（一）?新建、擴?建、改造?、大修工?程項目；?（二）?房屋、建?筑物新建?、改造工?程；（?三）預算?額在萬元?以上的維?修工程；?（四）?其他審計?的項目。?二、審?計內(nèi)容?（一）開?工前審查?的內(nèi)容：?1、工?程項目有?無計劃和?審批手續(xù)?；2、?施工、監(jiān)?理單位有?無資質(zhì)證?書；3?、概（預?）算的編?制是否符?合有關(guān)規(guī)?定；4?、資金來?源是否足?額，是否?符合財務(wù)?制度規(guī)定?；5、?有無招標?文件、議?標合同，?標的確定?是否合理?、合法，?議標合同?是否符?合程序并?經(jīng)集體研?究；6?、施工單?位投標文?件的有效?性、合規(guī)?性；7?、施工單?位提供的?施工圖預?算是否符?合規(guī)定要?求；8?、其它須?審查的內(nèi)?容。（?二）建設(shè)?過程中審?查的內(nèi)容?：1、?內(nèi)部控制?制度是否?健全、有?效，有關(guān)?法律、法?規(guī)的貫徹?執(zhí)行情況?；2、?施工記錄?、施工合?同、監(jiān)理?記錄是否?完整、真?實；3?、概（預?）算的控?制情況；?4、預?付款和工?程結(jié)算款?等資金的?管理、使?用情況；?5、工?程成本管?理和控制?情況；?6、對于?隱蔽性工?程，如土?方工程、?設(shè)備基礎(chǔ)?工程、房?屋、建筑?物的基礎(chǔ)?工程等，?審查是否?符合施工?圖要求，?施工記錄?、監(jiān)理記?錄是否完?整、真實?；7、?改造、擴?建工程中?拆除的廢?舊材料物?資的回收?情況，審?查是否按?醫(yī)院規(guī)定?進行處理?，有無擅?自變賣、?處理情況?；8、?工程變更?是否有詳?細說明及?經(jīng)過審批?；9、?其它須審?查的內(nèi)容?。（三?）竣工決?算過程中?審查的內(nèi)?容：1?、工程決?算的真實?性、合規(guī)?性及完整?性，套用?定額和取?費標準是?否符合現(xiàn)?行文件規(guī)?定；2?、概算執(zhí)?行情況和?工程造價?的控制情?況；3?、審查工?程造價是?否超出計?劃，超出?計劃的原?因及在實?施過程中?是否經(jīng)過?審批；?4、通過?竣工決算?審計對工?程項目進?行總體評?價。三?、審計程?序和方法?1、工?程項目開?工前七天?，由施工?管理部門?向?qū)徲嬁?報送施工?圖紙、概?（預）算?、施工合?同、施工?、監(jiān)理單?位的資質(zhì)?證書、招?、投標文?件等資料?，由審計?科審查確?認。2?、建設(shè)過?程中，由?施工管理?部門將施?工記錄、?監(jiān)理記錄?、工程變?更說明等?資料及時?報送審計?科，以便?審計科及?時掌握、?了解工程?進度。對?于隱蔽性?工程，施?工管理部?門應(yīng)及時?通知審計?科進行現(xiàn)?場審查，?核實工程?量，并由?三方（施?工管理部?門、施工?單位、審?計科）在?有關(guān)記錄?上簽字后?各存一份?，方可作?為決算依?據(jù)。3?、對于預?算額在萬?元以上的?維修工程?，要將醫(yī)?院領(lǐng)導批?準的計劃?、預算等?資料報送?審計科，?由審計科?審查確認?。4、?工程項目?完工后，?由醫(yī)院驗?收小組驗?收合格后?，由施工?管理部門?和施工單?位將驗收?報告、決?算書等資?料報送審?計科，審?計科現(xiàn)場?核實工程?量，進行?決算審計?，審查確?定工程造?價，經(jīng)施?工管理部?門和施工?單位認可?，報送醫(yī)?院領(lǐng)導批?準，然后?送交財務(wù)?部門進行?辦理結(jié)算?、轉(zhuǎn)資手?續(xù)。四?、對有關(guān)?事項的處?理（一?）對于資?質(zhì)不合格?的施工、?監(jiān)理單位?，審計科?有權(quán)提請?醫(yī)院領(lǐng)導?予以更換?；對于施?工單位層?層轉(zhuǎn)包、?未實行監(jiān)?理或監(jiān)理?中不嚴格?把關(guān)、使?用質(zhì)次、?價高設(shè)備?、材料等?問題，審?計科發(fā)現(xiàn)?后要及時?提請醫(yī)院?領(lǐng)導予以?制止和糾?正；對于?資料不齊?全、內(nèi)容?不完整、?數(shù)據(jù)不準?確、手續(xù)?不完備、?格式不規(guī)?范的決算?報告，審?計科應(yīng)提?出修改意?見。（?二）對于?隱蔽性工?程，未及?時通知審?計科進行?現(xiàn)場審查?，影響工?程質(zhì)量的?問題，對?有關(guān)單位?和個人給?予通報批?評，情節(jié)?嚴重的，?追究有關(guān)?人員責任?。五、?本制度由?醫(yī)院審計?科負責解?釋。六?、本制度?自下發(fā)之?日起施行?。工程?審計基本?制度模板?（二）?一、總則?1.為?規(guī)范項目?工程審計?工作，明?確工程審?計工作方?向、重點?、內(nèi)容及?條理，提?高工程審?計的效率?和質(zhì)量，?達制定本?制度。?2.本制?度依據(jù)審?計部制度?、公司及?所屬分、?子公司、?分廠的_?___、?部門職能?、崗位職?責及審批?制度制定?。3.?本制度適?用于總、?分、子公?司及分廠?投資進行?的新建、?擴建、改?建等建設(shè)?項目的工?程審計，?包括基建?、設(shè)備、?技改及檢?修工程。?4.工?程審計內(nèi)?容主要包?括5s管?理與施工?現(xiàn)場管理?結(jié)合執(zhí)行?情況，項?目招投標?管理，工?程合同簽?訂、履行?及管理情?況，工程?造價管理?，施工過?程中的相?關(guān)記錄管?理、竣工?驗收記錄?及報告等?。具體審?計側(cè)重內(nèi)?容針對工?程開展的?不同階段?、根據(jù)審?計目的或?項目實際?情況確定?。5.?工程審計?工作根據(jù)?相關(guān)部門?的招投標?計劃、項?目進展計?劃及審計?部工作計?劃開展。?審計過程?中重點_?___審?計期間的?資料，同?時對同一?建設(shè)項目?應(yīng)考慮工?程開展的?延續(xù)性和?整體性，?對資料進?行延展查?閱。審計?工作對審?計內(nèi)容要?按時做出?審計報告?。6.?工程審計?的目的是?在過程監(jiān)?督、階段?審計和專?項審計工?作中發(fā)現(xiàn)?并提出相?關(guān)部門在?____?機構(gòu)、制?度建立和?執(zhí)行以及?項目管理?情況等方?面的問題?；通過審?計工作促?進相關(guān)部?門建立健?全管理制?度和加強?制度的執(zhí)?行，以促?使工程投?資得到有?效控制、?提高工程?管理水平?，從而降?低管理成?本、質(zhì)量?成本和工?期成本，?達到工程?投資的合?理、合規(guī)?、高效使?用。7?.工程審?計主要涉?及部門為?工程控制?管理有關(guān)?的各部門?；工程審?計過程中?部分資料?和項目相?關(guān)情況需?由財務(wù)部?、外銷部?等相關(guān)部?門提供。?工程審計?工作中所?涉及的部?門應(yīng)積極?配合審計?，由專人?及時提供?資料，不?應(yīng)有拖延?、推諉等?現(xiàn)象；應(yīng)?提供真實?完整的資?料，并對?資料的真?實性負責?，不得隱?瞞、偽造?資料。工?程審計工?作中現(xiàn)場?勘察應(yīng)由?熟悉工程?項目情況?的人員陪?同。二?、工程審?計流程?（一）工?程的立項?審計1?.工程立?項審計的?基本要求?工程項?目開工前?的各項審?批手續(xù)需?完備、合?法，并納?入公司的?年度預算?計劃。工?程項目的?規(guī)劃設(shè)計?要科學、?合理，以?滿足公司?的總體發(fā)?展的需要?。1?2.工程?立項審計?程序及方?法凡公?司新建工?程，在進?行立項時?，應(yīng)有審?計人員參?加。負?責工程項?目建設(shè)的?工程部應(yīng)?將經(jīng)領(lǐng)導?批準的本?年度基建?計劃和改?擴建、大?中修工程?項目計劃?抄送公司?審計部。?臨時調(diào)整?或補充的?工程項目?，也應(yīng)由?工程部將?計劃變動?情況及時?報送公司?審計部。?對新開?工的工程?，應(yīng)將項?目建議書?、可行性?研究報告?書、批準?的設(shè)計文?件、新開?工項目情?況表等有?關(guān)資料抄?送公司審?計部。?（二）工?程招投標?及合同簽?訂的審計?1.招?投標審計?工作的基?本要求?大型工程?必須要招?標，且重?點___?_施工單?位的資質(zhì)?。對標?書的工程?量清單要?進行復核?，主要_?___招?標標價不?許超過批?準的概算?，標底的?編制不準?有高套或?低套的現(xiàn)?象。負?責招投標?的部門會?同招標代?理單位應(yīng)?認真編制?招標文件?，并將招?標文件及?標底抄送?公司審計?部。2?.工程招?投標審計?對勘察?、設(shè)計、?施工、監(jiān)?理以及與?工程建設(shè)?有關(guān)的重?要設(shè)備、?材料等的?采購，達?到一定規(guī)?模的，必?須報請工?程招標管?理部門按?有關(guān)規(guī)定?進行公開?招標。?3.合同?簽訂審計?招標結(jié)?束后，由?公司董事?長或授權(quán)?工程部負?責人代表?公司同中?標單位簽?訂工程合?同。合?同文書使?用公司示?范文本，?各項條款?要明確、?具體、全?面。工?程合同未?經(jīng)公司董?事長同意?，不能正?式簽訂工?程合同。?對于個別?加急項目?由董事長?授權(quán)特批?的，事后?也應(yīng)將會?簽手續(xù)補?齊以利于?檔案資料?的完整。?有效合?同送公司?審計部、?外銷部各?一份備案?。（三?）在建工?程跟蹤審?計1.?在建工程?審計的基?本要求?工程部應(yīng)?在項目開?始半個月?內(nèi)通知審?計部。對?于工期小?于___?_日的應(yīng)?在工程開?工通知審?計部。?在施工隊?伍進場前?要有工程?進度單。?加強施?工現(xiàn)場的?5s管理?，施工過?程中要做?好相關(guān)記?錄（如材?料驗收單?、分項驗?收單等）?，并且要?與現(xiàn)場實?際相符合?。工程?款的支付?要嚴格按?照合同規(guī)?定撥付，?不準超額?或提前支?付工程款?。2.?需要的資?料：小型?工程需要?有工程進?度表、材?料驗收單?、分項工?程驗2?收單；?大型工程?需要有施?工圖紙、?圖紙收發(fā)?臺賬、施?工___?_設(shè)計、?代號網(wǎng)絡(luò)?圖、設(shè)計?變更及簽?證、隱蔽?工程記錄?、吊裝工?程記錄、?預付工程?款、墊付?款項明細?表、材料?驗收單、?單位工程?分部分項?驗收單、?甲供材料?、設(shè)備出?庫單、主?材明細表?等。3?.審計中?應(yīng)核實前?期資料中?發(fā)現(xiàn)問題?的真實情?況，可通?過現(xiàn)場查?勘、訪談?、現(xiàn)場監(jiān)?督等方法?和形式，?并對核實?后的問題?進行記錄?。4.?進行現(xiàn)場?查勘應(yīng)包?括檢查工?程現(xiàn)場的?管理情況?、施工質(zhì)?量情況、?進度情況?、安全情?況等以及?現(xiàn)場的相?關(guān)單位、?人員是否?與提供的?資料相一?致，是否?存在資料?中未反應(yīng)?的情況，?是否得到?有效的管?理，并對?發(fā)現(xiàn)問題?的問題現(xiàn)?場進行溝?通或核實?，同時應(yīng)?進行記錄?。5.?訪談工程?相關(guān)人員?，以達到?了解項目?情況、核?實資料發(fā)?現(xiàn)問題等?目的。訪?談時應(yīng)認?真聽取相?關(guān)方的陳?述，并分?析判斷實?際情況，?并對于分?析的情況?進一步核?實，如有?必要應(yīng)對?訪談進行?記錄。?6.審計?人員需查?閱現(xiàn)場保?存的不宜?前期報送?或不能在?前期報送?的工程管?理資料，?通過現(xiàn)場?資料了解?工程管理?情況及信?息、資料?管理情況?，并對發(fā)?現(xiàn)的問題?現(xiàn)場溝通?或核實，?并進行記?錄。（?四）工程?竣工審計?1.工?程竣工審?計的基本?要求_?___預?結(jié)算的編?制是否符?合國家的?有關(guān)規(guī)定?，工程預?算是否與?有關(guān)招標?文件及施?工圖相符?合，竣工?結(jié)算報表?和竣工情?況說明書?是否真實?、完整、?合規(guī)。預?決算書中?工程量是?否真實，?套項及價?格是否合?理，計取?各項費用?及執(zhí)行文?件、套用?定額是否?準確合理?。編制的?依據(jù)是否?符合規(guī)定?，資料是?否齊全，?手續(xù)是否?完備。?2.竣工?審計需要?的資料。?小型工程?要有單位?工程竣工?驗收報告?，工程結(jié)?算單；大?型工程要?有竣工圖?紙、分部?分項工程?量清單或?編制完整?的工程結(jié)?算書、招?投標文件?（包括招?標圖紙及?答疑文件?）、中標?通知書復?印件、工?程施工合?同、補充?合同或施?工協(xié)議書?、完整的?施工__?__設(shè)計?、隱蔽工?程記錄、?吊裝工程?記錄、設(shè)?計變更及?簽證（包?括增減工?程項目）?、甲供材?料、設(shè)備?出庫單、?經(jīng)過認價?的“主材?價格表”?；需找補?材料差價?的證明材?料、供料?明細表、?單位工程?竣工驗收?報告。?3.工程?竣工結(jié)算?審計程序?及方法?1）在工?程部在工?程驗收后?一個月內(nèi)?，應(yīng)及時?通知公司?審計部。?將初審后?的所有資?料報送公?司審計部?。2）?____?工程結(jié)算?書的編制?依據(jù)是否?正確，各?種費率及?定額標準?計算是否?準確。3?）___?_工程結(jié)?算投資額?是否超過?預算。結(jié)?算超預算?部分，要?提出增量?說明并經(jīng)?公司3?董事長?審核簽字?。4）?____?工程結(jié)算?書。小型?工程是否?符合本單?位驗收規(guī)?范，質(zhì)量?驗收規(guī)范?；大型工?程是否符?合國家和?本市頒布?的建筑_?___、?裝飾、房?修等現(xiàn)行?定額及其?間接費標?準。5）?____?工程量計?算是否準?確。6?）如果是?維修工程?，還要提?供經(jīng)公司?審批后的?維修計劃?。（五?）工程審?計的一般?流程1?.接受任?務(wù)，制定?切合實際?的審計方?案。2?.向被審?計部門發(fā)?出經(jīng)簽字?批準的審?計通知及?審計所需?的資料清?單（審計?通知按部?門統(tǒng)一格?式）。?3.接收?、收集與?項目審計?的相關(guān)資?料。按發(fā)?出的審計?資料清單?接收資料?，同時記?錄接收資?料的時間?、內(nèi)容、?提供部門?及形式。?4.查?閱資料，?了解基本?情況，進?行初步審?計，形成?對審計項?目的初步?印象，記?錄在資料?中發(fā)現(xiàn)的?問題。?5.實施?審計。工?程審計專?員應(yīng)采用?全面__?__、抽?樣審計、?勘察現(xiàn)場?、現(xiàn)場監(jiān)?督等方法?進行深入?調(diào)查和審?計，還可?以運用觀?察、詢問?和分析性?復核等方?法，獲取?充分、相?關(guān)、可靠?的審計證?據(jù)，以支?持審計結(jié)?論和建議?。6.?通過對審?計調(diào)查情?況、查閱?資料內(nèi)容?及現(xiàn)場查?勘情況的?整理分析?得出審計?初步意見?，工程審?計專員應(yīng)?與審計組?的其它審?計人員就?審計情況?進行交流?，并對發(fā)?現(xiàn)問題的?相關(guān)情況?進一步核?實。7?.溝通審?計初步意?見應(yīng)與發(fā)?現(xiàn)問題相?關(guān)責任人?、相關(guān)人?員及部門?負責人進?行溝通，?征求被審?計單位的?意見，并?認真聽取?各方的情?況說明并?如實記錄?。8.?審計初步?意見溝通?后，應(yīng)按?征求意見?情況對于?審計初步?意見進行?修正，匯?報領(lǐng)導并?形成最終?審計意見?。9.?根據(jù)領(lǐng)導?的意見及?審計要求?出具工程?審計報告?，提報董?事長。?10.整?理工程審?計工作底?稿，并上?交部門統(tǒng)?一形成審?計工作檔?案。1?1.根據(jù)?具體情況?對于報告?提出的問?題及建議?的整改情?況進行核?實。三?、工程審?計所需的?相關(guān)資料?1.工?程施工圖?紙（竣工?圖紙）；?2.圖?紙收發(fā)臺?賬；_?___分?部分項工?程量清單?或編制完?整的工程?結(jié)算書（?需加蓋審?核、編制?單位公章?）；4?.招、投?標文件（?包括招標?圖紙及答?疑文件）?；4?5.中標?通知書復?印件；?6.工程?施工合同?、補充合?同或施工?協(xié)議書；?7.完?整的施工?____?設(shè)計；?8.設(shè)計?變更及簽?證（包括?增減工程?項目）；?9.隱?蔽工程記?錄、吊裝?工程記錄?；10?.甲供材?料、設(shè)備?出庫單；?11.?經(jīng)過認價?的“主材?價格表”?；12?.需找補?材料差價?的證明材?料；1?3.供料?明細表；?14.?預付工程?款、墊付?款項明細?表；1?5.單位?工程竣工?驗收單；?16.?地質(zhì)勘探?報告；?17.監(jiān)?理資料。?注：?1、根據(jù)?工程情況?資料可適?當進行增?減。2?、所有送?審資料應(yīng)?由雙方清?點，辦理?移交手續(xù)?。四、?工程審計?的職責與?權(quán)限1?.審計人?員應(yīng)檢查?工程管理?制度、規(guī)?定和程序?的建立和?執(zhí)行情況?。2.?審計人員?應(yīng)勘察工?程現(xiàn)場情?況。3?.審計人?員應(yīng)查閱?工程項目?管理的文?件資料，?檢查合同?、協(xié)議的?簽訂及執(zhí)?行情況等?。4.?審計人員?應(yīng)對審計?中的有關(guān)?事項進行?調(diào)查并索?取證明材?料。5?.審計人?員應(yīng)對工?程管理情?況進行分?析和匯報?；提出改?進管理、?提高效益?的建議。?6.審?計人員應(yīng)?根據(jù)實際?情況不斷?完善工程?審計工作?準則。?7.審計?人員對審?計成果相?應(yīng)文件據(jù)?實署名，?并對所簽?成果文件?負責。?8.審計?人員應(yīng)對?審計項目?進行后續(xù)?審計。?五、職業(yè)?道德規(guī)范?1.審?計人員應(yīng)?維護企業(yè)?榮譽，尊?敬領(lǐng)導，?與同事團?結(jié)互助，?儀表端莊?，舉止文?明。2?.審計人?員在履行?職責時應(yīng)?勤奮、誠?實、客觀?、公正、?嚴謹。?3.審計?人員應(yīng)遵?守國家法?律法規(guī)、?公司的規(guī)?章制度，?尊重被審?計部門人?員，在審?計過程中?有理有據(jù)?有節(jié)，不?得采用非?正常手段?審計證明?。4.?審計人員?應(yīng)保持獨?立性和客?觀性，不?得負責或?參與被審?計部門日?常工5?作和決?策，不得?參與有可?能影響審?計公正性?的工作及?活動，不?得以任何?方式與被?審計項目?的各相關(guān)?方有利益?往來。?5.審計?人員應(yīng)慎?重地使用?在履行職?責過程中?所獲得的?信息，不?得利用_?___信?息謀取私?利，或在?使用信息?時違__?__律法?規(guī)、公司?規(guī)定。?6.審計?人員在審?計過程中?應(yīng)妥善保?存報送資?料，審計?結(jié)束后應(yīng)?完整保存?報送資料?，需要審?計部存檔?的資料，?必須存檔?；需要歸?還的資料?，必須在?____?個工作日?內(nèi)歸還并?做好歸還?記錄。?7.審計?人員應(yīng)善?于總結(jié)實?踐中的經(jīng)?驗教訓，?不斷學習?、更新理?論知識，?以提高工?作能力和?水平。?六、附則?1.本?制度僅適?用于工程?審計工作?。2.?本制度由?公司審計?部負責解?釋。3?.本制度?自簽批之?日起施行?。4.?本制度應(yīng)?根據(jù)法律?法規(guī)及公?司管理的?實際情況?的變化予?以適時修?訂。5?.如有與?《內(nèi)部審?計基本制?度》相左?的條款，?均按照《?內(nèi)部審計?基本制度?》執(zhí)行。?6.其?他未盡事?宜參照《?內(nèi)部審計?基本制度?》。工?程審計基?本制度模?板（三）?一、為?進一步加?強公司工?程結(jié)算審?計監(jiān)督，?保障公司?工程結(jié)算?的規(guī)范運?作，特制?定本制度?。二、?公司范圍?內(nèi)的工程?項目結(jié)算?，必須依?照本制度?接受審計?監(jiān)督。?三、本制?度所稱工?程結(jié)算審?計包含區(qū)?審計局的?工程結(jié)算?審計和委?托外審的?工程結(jié)算?審計兩類?。四、?工程結(jié)算?審計的前?提是工程?必須通過?竣工驗收?且質(zhì)量合?格。五?、工程結(jié)?算審計的?參考報送?資料：?1、工程?招投標文?件、中標?通知書、?施工合同?及補充合?同；2?、施工過?程中的設(shè)?計變更資?料、工程?簽證、協(xié)?議、會議?紀要、施?工日志、?施工記錄?、與工程?造價有關(guān)?的隱蔽工?程驗收資?料、圖片?影像資料?及其他相?關(guān)資料；?3、全?套竣工圖?；4、?工程竣工?結(jié)算書、?工程量計?算書、甲?供材清單?等；5?、施工單?位資質(zhì)證?書。六?、發(fā)生工?程設(shè)計變?更簽證，?必須由施?工方、監(jiān)?理方、設(shè)?計方、項?目管理方?（若有）?、業(yè)主方?工程部及?財務(wù)審計?部等相關(guān)?人員在變?更簽證單?上簽字蓋?章確認；?發(fā)生現(xiàn)場?簽證，必?須由施工?方、監(jiān)理?方、項目?管理方（?若有）、?業(yè)主方工?程部及財?務(wù)審計部?等相關(guān)人?員現(xiàn)場確?認，并在?簽證單上?簽字，確?保工程變?更簽證資?料的合法?性、有效?性。七?、簽證事?項產(chǎn)生原?因描述要?清楚、涉?及造價部?分計算依?據(jù)要明確?、工程量?計算要科?學、原始?數(shù)據(jù)要完?整，必要?時附上示?意圖，標?明各種尺?寸，確保?工程變更?簽證資料?的真實性?、準確性?。八、?承包人按?照合同規(guī)?定的內(nèi)容?全部完成?所承包的?工程，通?過竣工驗?收且質(zhì)量?合格，并?符合合同?要求之后?，及時向?財務(wù)審計?部提交完?整的工程?結(jié)算資料?，并對所?提供資料?的真實、?合法和完?整性負責?。九、?財務(wù)審計?部收到承?包人遞交?的工程結(jié)?算資料后?，對報送?資料進行?認真審查?，資料符?合要求，?由財務(wù)審?計部簽字?認可；資?料不符合?要求，退?回承包人?進行修改?，修改后?再報。?十、對于?工程復雜?、簽證多?、造價高?的工程或?報送工程?結(jié)算價超?出合同價?____?%的工程?，先委托?外審，外?審審核主?要包括資?料有效性?及價款合?理性兩個?方面的內(nèi)?容。發(fā)包?方以委托?外審單位?初審報告?為依據(jù)，?要求施工?方重新計?算工程結(jié)?算價。?十一、工?程結(jié)算資?料審查通?過后，財?務(wù)審計部?及時報送?上級審計?主管部門?或委托外?審單位進?行工程結(jié)?算審計，?并負責督?辦工程審?計項目的?后續(xù)處理?情況。十?二、財?務(wù)審計部?及時完成?審計檔案?的整理、?存檔工作?。工程?審計基本?制度模板?（四）?同濟大學?基本建設(shè)?工程跟蹤?審計辦法?第一條?為了加強?基本建設(shè)?資金管理?，規(guī)范工?程建設(shè)行?為，合理?控制工程?造價，提?高建設(shè)資?金使用效?益，根據(jù)?教育部、?____?市有關(guān)規(guī)?定，結(jié)合?學校實際?情況，制?定本辦法?。第二?條本辦法?中的基本?建設(shè)工程?跟蹤審計?（以下簡?稱“跟蹤?審計”）?，是指在?基本建設(shè)?工程的實?施過程中?，對與工?程造價有?關(guān)的事項?進行審計?的方式。?第三條?建設(shè)工程?跟蹤審計?由學校審?計處負責?____?實施，通?過招投標?，委托具?有工程造?價咨詢甲?級資質(zhì)的?審計機構(gòu)?實施跟蹤?審計工作?。工程造?價在__?__萬元?以上的大?中型基建?項目，原?則上應(yīng)當?實行跟蹤?審計。?第四條委?托社會審?計機構(gòu)進?行跟蹤審?計的費用?，按照財?政部《基?本建設(shè)財?務(wù)管理若?干規(guī)定》?列入建設(shè)?成本，審?計費用的?支付標準?參照國家?有關(guān)規(guī)定?執(zhí)行。?第五條學?校審計處?代表學校?與中標的?社會審計?機構(gòu)簽訂?委托協(xié)議?，明確建?設(shè)工程跟?蹤審計的?方式、內(nèi)?容、職責?、權(quán)限等?條款。社?會審計機?構(gòu)應(yīng)當按?照國家有?關(guān)法規(guī)制?度和學校?的委托要?求制定跟?蹤審計方?案，選派?素質(zhì)好、?能力強的?審計人員?組成項目?小組，實?施全過程?的跟蹤審?計，并接?受學校審?計部門的?監(jiān)督。?第六條建?設(shè)工程跟?蹤審計的?內(nèi)容：?1.招標?文件、施?工合同、?分包合同?及其他文?件的審核?；2.?設(shè)計變更?的經(jīng)濟性?審核；?3.隱蔽?工程的現(xiàn)?場查看和?驗收；?4.主要?材料及大?型設(shè)備采?購價格的?審核與確?定；5?.工程洽?商、變更?簽證的審?核與確認?；6.?工程進度?款支付的?審核；?7.工程?索賠費用?的審核；?8.其?他與工程?造價相關(guān)?的事項。?第七條?學校審計?處在基建?工程跟蹤?審計中的?職責：?1.負責?選拔實施?跟蹤審計?的社會審?計機構(gòu)；?2.負?責___?_協(xié)調(diào)整?個審計過?程，解決?審計過程?中遇到的?問題；?3.審定?跟蹤審計?實施方案?，確定審?計的方式?和內(nèi)容；?4.確?定最終的?工程造價?；5.?評價和監(jiān)?督受托社?會審計機?構(gòu)的工作?質(zhì)量。?第八條學??；ㄌ?在建設(shè)工?程跟蹤審?計中除了?履行其正?常的管理?職責外，?還應(yīng)當：?1.協(xié)?調(diào)監(jiān)理和?施工單位?，支持和?配合跟蹤?審計工作?；2.?按時向?qū)?計部門提?供相關(guān)資?料；3?.根據(jù)審?計審核后?的金額簽?訂有關(guān)文?件；4?.協(xié)同審?計部門解?決跟蹤審?計過程中?遇到的問?題。第?九條社會?審計機構(gòu)?根據(jù)學校?的委托，?履行以下?的職責：?1.對?招標文件?、施工合?同及分包?合同的條?款進行_?___，?提出修改?意見；?2.檢查?隱藏工程?的施工情?況，參與?工程驗收?，并做必?要的記錄?；3.?參與材料?和設(shè)備的?采購，審?核材料和?設(shè)備的價?格，確保?其合理、?經(jīng)濟；?4.對是?