企業(yè)庫存現(xiàn)金管理制度范本（六篇）

第17頁共17頁企業(yè)庫存?現(xiàn)金管理?制度范本?第一章?總則第?一條為了?加強公司?的庫存現(xiàn)?金管理，?加速資金?流動，提?高資金的?使用效益?，特制訂?本制度。?第二章?庫存現(xiàn)金?的管理?第二條公?司必須建?立錢帳分?管的現(xiàn)金?管理內(nèi)部?控制制度?，會計、?出納必須?分開設立?，實行管?錢的不管?物，管物?的不管錢?，出納和?會計必須?相互牽制?、相互監(jiān)?督。第?三條在款?項移交或?出納人員?調(diào)換時，?必須辦理?交接手續(xù)?，做到責?任清楚。?出納人員?對現(xiàn)金收?付必須做?到日清月?結，公司?由綜合部?經(jīng)理、財?務負責人?、主辦會?計組成小?組對庫存?現(xiàn)金進行?隨時的盤?點。第?四條現(xiàn)金?的收入和?保管現(xiàn)?金的收入?為小額的?銷售收入?，不能轉(zhuǎn)?帳單位的?銷售收入?，特殊情?況下的借?款，領款?的收回，?罰款收入?，以及其?他需要用?現(xiàn)金結算?的收入;?現(xiàn)金保管?應有可靠?的防盜裝?置和設備?以及其他?安全措施?。第五?條公司必?須遵守國?家規(guī)定的?現(xiàn)金開支?范圍，具?體如下：?1、支?付給職工?的工資、?津貼;?2、支付?給個人的?勞動報酬?;3、?根據(jù)規(guī)定?發(fā)給個人?的科學技?術、文化?藝術、體?育方面等?各種獎金?;4、?支付各種?勞保福利?費用以及?國家規(guī)定?的對個人?的其他支?出;5?、向個人?收購農(nóng)副?產(chǎn)品和其?他物資的?價款;?6、出差?人員必須?隨身攜帶?的差旅費?;7、?結算起點?____?元以下的?小額支出?;8、?銀行確定?需要現(xiàn)金?支付的其?他支出。?除上述?5、6兩?項外，超?過使用現(xiàn)?金限額的?部分，應?以銀行支?票或本票?支付。確?需要全額?支付現(xiàn)金?，經(jīng)開戶?銀行審核?，財務公?司同意后?，予以支?付現(xiàn)金。?第六條?公司的最?高庫存現(xiàn)?金限額為?____?元。超過?限額，應?及時送存?銀行。?第七條不?得坐支現(xiàn)?金，不得?以白條抵?庫。第?八條不得?將單位的?現(xiàn)金，以?個人名義?存入儲蓄?戶。第?九條各管?理處除了?執(zhí)行好上?述相關規(guī)?定外，再?作以下規(guī)?定：1?、所有管?理處發(fā)生?的現(xiàn)金業(yè)?務均由管?理處二級?財務核算?員統(tǒng)一與?公司財務?結算，并?必須在票?據(jù)上簽名?;2、?二級財務?核算員每?日根據(jù)相?關票據(jù)業(yè)?務逐筆登?記現(xiàn)金日?記帳，做?到日清月?結;3?、管理處?收入業(yè)務?主要包括?：其中用?統(tǒng)一發(fā)票?開具的業(yè)?務有物管?費、臨時?停車費、?住宿費、?資產(chǎn)管理?費、場租?費、安防?系統(tǒng)費、?零星維修?費、其他?必須用統(tǒng)?一發(fā)票開?具的業(yè)務?;用收款?收據(jù)開具?的業(yè)務包?括代收的?水電費、?文明裝修?保證金、?代收的泊?位費、借?書卡押金?、電卡押?金等;?4、支出?業(yè)務主要?包括：文?明裝修保?證金、借?書卡押金?等款項的?退還，此?款的退還?必須憑原?始的收款?收據(jù);?5、每日?下午__?__點_?___分?前，二級?財務核算?員必須與?公司財務?把當日管?理處發(fā)生?的業(yè)務進?行結算，?便于公司?出納把現(xiàn)?金存于銀?行;6?、每個星?期公司財?務部組織?人員對各?管理處進?行一次檢?查、指導?，每發(fā)現(xiàn)?一次未按?上述規(guī)定?辦理，扣?罰二級財?務核算員?____?元/次。?第三章?附則第?十條、本?制度解釋?權屬公司?財務部。?第十一?條、本制?度自下發(fā)?之日起執(zhí)?行，與之?相抵觸的?同時廢止?。企業(yè)?庫存現(xiàn)金?管理制度?范本（二?）為保?護貨幣資?金的安全?完整，提?高現(xiàn)金的?使用效率?，正確及?時反應現(xiàn)?金的增減?和結存情?況，特制?定本制度?。本制度?所稱現(xiàn)金?包括庫存?現(xiàn)金、銀?行存款及?其他貨幣?資金。一?、現(xiàn)金的?日常管理?（一）?出納人員?負責公司?的現(xiàn)金收?支與保管?、銀行存?款的結算?與核對工?作、現(xiàn)金?日記賬和?銀行存款?日記賬的?登記工作?。（二?）當天發(fā)?生的現(xiàn)金?收支，必?須及時入?賬，不得?無故拖延?。（三?）庫存現(xiàn)?金實行限?額管理。?即按__?__天的?日常開支?核定，初?定為__?__元。?日現(xiàn)金結?存數(shù)不得?超過核定?限額，超?過部分應?及時送存?銀行，以?保證現(xiàn)金?安全;也?不得低于?限額，不?足部分應?及時補足?。（四?）庫存現(xiàn)?金應做到?日清月結?，由財務?主管人員?進行定期?或不定期?盤帳，做?到賬實相?符。（?五）出納?人員對銀?行存款余?額應做到?心中有數(shù)?，不得簽?發(fā)空頭支?票或簽發(fā)?與預留印?鑒不符的?支票。?（六）銀?行存款要?及時對賬?，盡量做?到賬賬相?符;月底?按時與銀?行對賬，?打印對賬?單，編制?銀行存款?余額調(diào)節(jié)?表。二?、現(xiàn)金的?收入管理?（一）?各種收入?都應由出?納集中辦?理，其他?任何部門?和個人，?均不得出?具收款憑?證。（?二）收款?開具收據(jù)?，一式三?聯(lián)，其中?一聯(lián)給客?戶，一聯(lián)?留存，另?一聯(lián)交會?計入賬。?（三）?凡屬于公?司的所有?現(xiàn)金收入?，都要入?賬。（?四）收到?現(xiàn)金或支?票應及時?交存銀行?。三、?現(xiàn)金支出?管理（?一）支付?款項按公?司財務制?度執(zhí)行，?分現(xiàn)金支?付和銀行?轉(zhuǎn)賬兩種?方式。?（二）付?款應從庫?存現(xiàn)金中?支付或從?開戶銀行?提取，不?得從當天?的現(xiàn)金收?入中直接?支付，即?坐支。?（三）支?票簽發(fā)應?有出納員?、會計負?責人、公?司領導三?人簽章，?不得簽發(fā)?空白支票?;支票簽?發(fā)后，除?登記銀行?帳外，還?要登記支?票領用簿?，以便查?詢。（?四）出納?人員應根?據(jù)手續(xù)齊?全、審核?無誤的原?始憑證支?付款項;?如無正當?理由不得?無故拒付?、延付;?款項支付?后，應在?付款憑證?上加蓋“?現(xiàn)金付訖?”或“轉(zhuǎn)?賬付訖”?，并打印?“回單”?通知相關?部門，以?免重復付?款。四?、現(xiàn)金盤?點制度?（一）盤?點前，應?由出納將?現(xiàn)金集中?起來存入?保險柜。?（二）?盤點金額?與現(xiàn)金日?記賬金額?進行核對?，如有差?異，應查?明原因，?并做出記?錄或適當?調(diào)整。?（三）若?有沖抵現(xiàn)?金的借條?、未做報?銷的原始?單據(jù)，應?在約定時?間內(nèi)及時?沖帳、報?賬。企?業(yè)庫存現(xiàn)?金管理制?度范本（?三）庫?存現(xiàn)金管?理內(nèi)容?（1）錢?賬分管制?度。注意?出納人員?不得兼任?稽核、會?計檔案保?管和收入?、費用、?債權債務?賬目的登?記工作;?（2）?庫存現(xiàn)金?開支的審?批制度;?（3）?庫存現(xiàn)金?日清月結?;（4?）庫存現(xiàn)?金保管制?度，注意?限額內(nèi)的?庫存庫存?現(xiàn)金當日?核對清楚?后，一律?放入保險?柜中。?會計憑證?的假賬手?法之白條?頂庫白?條頂庫，?就是公司?常見的一?種會計憑?證作假方?法。所謂?白條，是?指行為人?開具或索?取不符合?正規(guī)憑證?要求的發(fā)?貨票和收?付款項證?據(jù)，以逃?避監(jiān)督或?偷漏稅款?的一種舞?弊手段。?主要手法?有：1?、打白條?子，即以?個人或單?位的名義?，在白紙?上書寫證?明收支款?項或領發(fā)?貨物的字?樣，作為?發(fā)票來充?當原始憑?證。2?、以收據(jù)?代替發(fā)票?這種手?法經(jīng)常用?來偷逃稅?款，一些?個體私營?業(yè)主，當?面對消費?者為個人?時，只開?具收據(jù)來?證明此項?經(jīng)濟業(yè)務?的發(fā)生，?而不開發(fā)?票，以避?免稅務機?關的檢查?而偷逃稅?款。3?、不按發(fā)?票規(guī)定用?途使用發(fā)?票，如以?零售、批?發(fā)商業(yè)發(fā)?票來代替?飲食服務?行業(yè)發(fā)票?。4、?不按發(fā)票?規(guī)定要求?開具發(fā)票?。如：?不加蓋財?務專用章?，有關人?員不簽字?等。在?當今經(jīng)濟?生活中，?使用“白?條”報賬?的情況較?多，有的?單位購進?商品，支?付勞務費?用沒有取?得正式發(fā)?票，而以?收據(jù)或手?寫白條入?賬;有的?單位個人?通過一些?借口借用?單位的現(xiàn)?金或銀行?存款，由?于種種原?因，錢花?掉了，又?無正式發(fā)?票，為了?彌補庫存?現(xiàn)金或銀?行存款出?現(xiàn)的短缺?，大都用?不符合財?務制度規(guī)?定的“白?條”（如?由業(yè)務經(jīng)?辦人員寫?一紙說明?，有的甚?至經(jīng)辦人?員都不簽?字而由會?計人員作?一說明等?）頂庫，?對“白條?”的真實?性、合法?性沒有嚴?格審核和?把關。例?如，有的?單位為了?給職工多?搞“福利?”，由經(jīng)?辦人以付?給某公司?勞務費_?___萬?元名義取?出現(xiàn)金，?直接發(fā)給?職工，但?并未從對?方公司取?得勞務費?發(fā)票，而?是由其出?具一說明?并加蓋總?經(jīng)理辦公?章印章入?賬。企?業(yè)庫存現(xiàn)?金管理制?度范本（?四）庫?存現(xiàn)金，?是指小企?業(yè)存放于?會計機構?、由出納?人員保管?的貨幣資?金（包括?人民幣和?外幣）。?小企業(yè)必?須根據(jù)_?___頒?布的《中?華人民共?和國現(xiàn)金?管理暫行?條例》、?中國人民?銀行發(fā)布?的《中華?人民共和?國現(xiàn)金管?理暫行條?例實施細?則》和財?政部印發(fā)?的《內(nèi)部?會計控制?規(guī)范—貨?幣資金（?試行）》?等相關規(guī)?定，加強?現(xiàn)金的管?理和內(nèi)部?控制。?（一）庫?存現(xiàn)金管?理制度?1.庫存?現(xiàn)金使用?范圍（?1）職工?工資、津?貼;（?2）個人?勞務報酬?;（3?）根據(jù)國?家規(guī)定發(fā)?給個人的?科學技術?、文化藝?術、體育?等各種獎?金;（?4）各種?勞保、福?利費用以?及國家規(guī)?定的對個?人的其他?支出;?（5）向?個人收購?農(nóng)副產(chǎn)品?和其他物?資的價款?;（6?）出差人?員必須隨?身攜帶的?差旅費;?（7）?結算起點?以下（_?___元?）的零星?支出;?（8）中?國人民銀?行確定需?要支付現(xiàn)?金的其他?支出。?小企業(yè)在?日常資金?結算工作?中，應按?照上述范?圍嚴格控?制現(xiàn)金支?出。不屬?于現(xiàn)金結?算范圍的?款項支出?，一律通?過銀行轉(zhuǎn)?賬結算。?2.庫?存現(xiàn)金的?限額庫?存現(xiàn)金的?限額，是?指為了保?證企業(yè)日?常零星開?支的需要?，允許企?業(yè)留存現(xiàn)?金的最高?數(shù)額。開?戶銀行應?當根據(jù)實?際需要，?核定開戶?單位3~?____?天的日常?零星開?支所需的?庫存現(xiàn)金?限額。邊?遠地區(qū)和?交通不便?地區(qū)的開?戶單位的?庫存現(xiàn)金?限額，可?以多于_?___天?，但不得?超過__?__天的?日常零星?開支。?核定后的?庫存現(xiàn)金?限額，企?業(yè)必須嚴?格遵守，?超過限額?部分應于?當日終了?前存入銀?行;庫存?現(xiàn)金低于?限額時，?可以簽發(fā)?現(xiàn)金支票?從銀行提?取現(xiàn)金，?補足限額?。需要增?加或減少?庫存現(xiàn)金?限額的企?業(yè)，應向?開戶銀行?提出申請?，由開戶?銀行核定?。3.?庫存現(xiàn)金?收支的日?常管理?按照《中?華人民共?和國現(xiàn)金?管理暫行?條例》，?小企業(yè)在?辦理日常?現(xiàn)金收支?業(yè)務時要?嚴格遵循?以下規(guī)定?：（1?）庫存現(xiàn)?金收入應?于當日送?存開戶銀?行，當日?送存有困?難的，由?開戶銀行?確定送存?時間。?（2）小?企業(yè)支付?現(xiàn)金，可?以從本企?業(yè)庫存現(xiàn)?金中支付?或者從開?戶銀行提?取，不得?從本企?業(yè)的現(xiàn)金?收入中直?接支付，?即不得坐?支現(xiàn)金。?小企業(yè)從?開戶銀行?提取庫存?現(xiàn)金，應?當寫明用?途，由本?單位財會?部門負責?人簽字蓋?章，經(jīng)開?戶銀行審?核后，予?以支付庫?存現(xiàn)金;?不準用不?符合制度?的憑證頂?替庫存現(xiàn)?金;不準?謊報用途?套取庫存?現(xiàn)金;不?準利用銀?行賬戶代?其他單位?和個人存?人或支取?庫存現(xiàn)金?;不準將?單位收入?的庫存現(xiàn)?金以個人?名義存儲?，不準保?留賬外公?款，即不?得私設“?小金庫”?等。（?二）庫存?現(xiàn)金的核?算1.?庫存現(xiàn)金?總分類核?算為了?總括地反?映庫存現(xiàn)?金的收入?、支出和?結存情況?，小企業(yè)?應設置“?庫存現(xiàn)金?”科目，?借方登記?庫存現(xiàn)金?的增加，?貸方登記?庫存現(xiàn)金?的減少，?期末余額?在借方，?表示企業(yè)?實際持有?的庫存現(xiàn)?金?！皫?存現(xiàn)金”?科目可以?根據(jù)庫存?現(xiàn)金收、?付款憑證?和銀行存?款、付款?憑證直接?登記。?（1）庫?存現(xiàn)金收?入的核算?小企業(yè)?庫存現(xiàn)金?收入的內(nèi)?容主要有?：從銀行?提取現(xiàn)金?、職工出?差報銷時?交回的剩?余借款、?收取的零?星銷售收?入款、收?取對個人?的罰款等?。增加庫?存現(xiàn)金時?，借記“?庫存現(xiàn)金?”科目，?貸記有關?科目。?（2）庫?存現(xiàn)金支?出的核算?小企業(yè)?庫存現(xiàn)金?支出的內(nèi)?容主要有?：向外部?購買貨物?、接受外?單位提供?的勞務而?支付的庫?存現(xiàn)金;?向本單位?職工發(fā)放?工資、向?單位內(nèi)部?有關部門?支付備用?金、差旅?費而支付?的庫存現(xiàn)?金;為本?單位職工?代墊、代?付有關款?項以及其?他向有關?單位和個?人支付的?庫存現(xiàn)金?等。小企?業(yè)按照現(xiàn)?金開支范?圍的規(guī)定?支付現(xiàn)金?時，借記?有關科目?，貸記“?庫存現(xiàn)金?”科目。?2.庫?存現(xiàn)金明?細分類核?算小企?業(yè)應設置?“現(xiàn)金日?記賬”，?由出納人?員根據(jù)收?、付款憑?證，按照?業(yè)務發(fā)生?順序逐日?逐筆登記?。每日終?了，應當?計算當日?的現(xiàn)金收?入合計數(shù)?、現(xiàn)金支?出合計數(shù)?和結余數(shù)?，并將結?余數(shù)與實?際庫存數(shù)?核對，做?到賬款相?符。有?外幣現(xiàn)金?收支業(yè)務?的小企業(yè)?，應當分?別人民幣?和各種外?幣設置“?現(xiàn)金日記?賬”進行?明細核算?。3.?庫存現(xiàn)金?清查的核?算小企?業(yè)每日終?了結算現(xiàn)?金收支、?財產(chǎn)清查?等發(fā)現(xiàn)的?有待查明?原因的現(xiàn)?金短缺或?溢余，應?通過“待?處理財產(chǎn)?損溢”科?目核算：?屬于現(xiàn)金?短缺，應?按照實際?短缺的金?額，借記?“待處理?財產(chǎn)損溢?—待處理?流動資產(chǎn)?損溢”科?目，貸記?“庫存現(xiàn)?金”科目?;屬于現(xiàn)?金溢余，?按照實際?溢余的金?額，借記?“庫存現(xiàn)?金”科目?，貸記“?待處理財?產(chǎn)損溢—?待處理流?動資產(chǎn)損?溢”科目?。（1?）現(xiàn)金短?缺查明原?因后的處?理現(xiàn)金?短缺查明?原因后，?按照管理?權限經(jīng)批?準后處理?時，按照?可收回的?保險賠償?或過失人?賠償，借?記“其他?應收款”?科目，按?實際短缺?的金額扣?除可收回?的保險賠?償或過失?人賠償部?分后的金?額，借記?“營業(yè)外?支出”科?目，按實?際短缺的?金額，貸?記“待處?理財產(chǎn)損?溢—待處?理流動資?產(chǎn)損溢”?科目。?【例2-?1】永安?公司是公?司制企業(yè)?，符合《?中小企業(yè)?劃型標準?規(guī)定》所?規(guī)定的小?型企業(yè)標?準，屬于?增值稅一?般納稅人?，___?_年__?__月_?___日?起執(zhí)行《?小企業(yè)會?計準則》?（下同）?。___?_年__?__月_?___日?永安公司?進行現(xiàn)金?清查發(fā)現(xiàn)?現(xiàn)金短款?____?元。經(jīng)查?現(xiàn)金短缺?主要原因?系出納員?責任，應?由出納員?賠償__?__元?，其余部?分由企業(yè)?負擔。則?永安公司?應做如下?會計處理?：借：待?處理財產(chǎn)?損溢—待?處理流動?資產(chǎn)損溢?800?貸：庫存?現(xiàn)金80?0借：?其他應收?款—__?__出納?員600?營業(yè)外?支出20?0貸：?待處理財?產(chǎn)損溢—?待處理流?動資產(chǎn)損?溢800?（2）?現(xiàn)金溢余?查明原因?后的處理?現(xiàn)金溢?余查明原?因后，按?照管理權?限經(jīng)批準?后處理時?，按照實?際溢余的?金額，借?記“待處?理財產(chǎn)損?溢—待處?理流動資?產(chǎn)損溢”?科目，貸?記“營業(yè)?外收入”?科目。?【例2-?2】永安?公司__?__年_?___月?____?日進行現(xiàn)?金清查，?發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金?長款__?__元，?經(jīng)反復核?查，未查?明原因。?企業(yè)庫?存現(xiàn)金管?理制度范?本（五）?庫存現(xiàn)?金是指存?放于企業(yè)?財會部門?由出納人?員經(jīng)管的?貨幣。?一、現(xiàn)金?的使用范?圍凡不?屬于國家?庫存現(xiàn)金?結算范圍?的支出，?一律不準?使用庫存?現(xiàn)金結算?，而必須?通過銀行?辦理轉(zhuǎn)賬?結算。?二、庫存?現(xiàn)金限額?庫存現(xiàn)?金限額，?是由銀行?核定的，?其依據(jù)一?般是企業(yè)?3—__?__天的?正常開支?需要量，?遠離銀行?機構或交?通不便的?企業(yè)可以?依據(jù)情況?適當放寬?，但最高?不超過_?___天?的開支需?要量。?三、庫存?現(xiàn)金收支?的規(guī)定?1.企業(yè)?庫存現(xiàn)金?收入應于?當日送存?銀行，當?日送存如?有困難，?由開戶銀?行確定送?存時間。?2.企?業(yè)支付庫?存現(xiàn)金，?可從企業(yè)?庫存現(xiàn)金?限額中支?付或從開?戶銀行中?提取，不?得從本企?業(yè)的庫存?現(xiàn)金收入?中直接支?付;因特?殊情況需?要坐支庫?存現(xiàn)金，?應事先提?出限額和?用途，報?請開戶銀?行核定，?并在事后?將坐支情?況通知銀?行。3?.企業(yè)在?規(guī)定范圍?內(nèi)從銀行?提取庫存?現(xiàn)金，應?當寫明用?途，由本?企業(yè)會計?部門負責?人簽字蓋?章，開出?庫存現(xiàn)金?支票，經(jīng)?銀行審核?后予以支?付。4?.企業(yè)因?采購地點?不固定，?交通不便?以及其他?特殊情況?必須使用?庫存現(xiàn)金?的，應向?銀行提出?申請，經(jīng)?銀行審核?后，予以?支付。?5.各單?位購買國?家規(guī)定的??？厣唐?一律采用?轉(zhuǎn)賬的方?式支付，?不得以庫?存現(xiàn)金的?方式支付?。四、?庫存現(xiàn)金?管理的內(nèi)?部控制制?度1.?錢賬分管?制度。出?納人員不?得兼管稽?核、會計?檔案保管?和收入、?費用、債?權債務賬?目的登記?工作。?2.庫存?現(xiàn)金開支?審批制度?。3.?庫存現(xiàn)金?日清月結?制度。?4.庫存?現(xiàn)金保管?制度。?五、備用?金的管理?備用金?是企業(yè)財?會部門為?了便于日?常零星開?支的需要?，預付給?企業(yè)內(nèi)部?各單位或?職工個人?備用的款?項。備?用金的管?理可采用?非定額管?理和定額?管理兩種?方式。?庫存現(xiàn)金?保管制度?1.超?過庫存限?額以外的?現(xiàn)金應在?下班前送?存銀行。?2.為?加強對現(xiàn)?金的管理?，除工作?時間需要?的小量備?用金可放?在出納人?員的抽屜?內(nèi)外，其?余則應放?入出納專?用的保險?柜內(nèi)，不?得隨意存?放。3?.限額內(nèi)?的庫存現(xiàn)?金當日核?對清楚后?，一律放?在保險柜?內(nèi)，不得?放在辦公?桌內(nèi)過夜?。4.?庫存現(xiàn)金?的紙幣和?鑄幣，應?實行分類?保管。出?納人員應?對庫存票?幣分別按?照紙幣的?票面金額?和鑄幣的?幣面金額?，以及整?數(shù)（大數(shù)?）和零數(shù)?（小數(shù)）?分類保管?。庫存?現(xiàn)金的核?算一、?庫存現(xiàn)金?的總分類?核算庫?存現(xiàn)金的?總分類核?算應設置?“庫存現(xiàn)?金”賬戶?，借方登?記庫存現(xiàn)?金的增加?數(shù)，貸方?登記庫存?現(xiàn)金的減?少數(shù)，期?末余額在?借方，反?映期末庫?存現(xiàn)金的?實有數(shù)。?（一）?庫存現(xiàn)金?收入的核?算庫存?現(xiàn)金收入?是企業(yè)在?其生產(chǎn)經(jīng)?營和非生?產(chǎn)經(jīng)營業(yè)?務中取得?的庫存現(xiàn)?金。見?教材P1?77（?二）庫存?現(xiàn)金支出?的核算?庫存現(xiàn)金?支出是指?企業(yè)在其?生產(chǎn)經(jīng)營?和非生產(chǎn)?經(jīng)營業(yè)務?中向外支?付的庫存?現(xiàn)金。?常見的庫?存現(xiàn)金支?出原始憑?證包括：?（1）?借據(jù)（2?）工資結?算單（3?）報銷單?（4）差?旅費報銷?單（5）?領款收據(jù)?。見教?材（三?）備用金?的核算?對定額備?用金應通?過“其他?應收款—?備用金”?賬戶或單?獨設置“?備用金”?賬戶進行?核算。?教材二?、庫存現(xiàn)?金清查的?核算待?查明原因?后作如下?處理：?1.庫存?現(xiàn)金短缺?。應由責?任人賠償?部分，借?記“其他?應收款—?應收庫存?現(xiàn)金短缺?款（__?__）”?，貸記“?待處理財?產(chǎn)損益”?賬戶;應?由保險公?司賠償部?分，借記?“其他應?收款—應?收保險賠?款”，貸?記“待處?理財產(chǎn)損?益”賬戶?;無法查?明原因部?分，經(jīng)批?準后，借?記“管理?費用—現(xiàn)?金短缺”?賬戶，貸?記“待處?理財產(chǎn)損?益”賬戶?。2.?現(xiàn)金溢余?。應支付?給有關人?員或單位?的，應借?記“待處?理財產(chǎn)損?益”貸記?“其他應?付款—應?付現(xiàn)金溢?余（某某?個人或單?位）”賬?戶;無法?查明原因?的，經(jīng)批?準后，借?記“待處?理財產(chǎn)損?益”賬戶?，貸記“?營業(yè)外收?入—現(xiàn)金?溢余”賬?戶。企?業(yè)庫存現(xiàn)?金管理制?度范本（?六）第?一章總則?第一條?為了加強?公司的庫?存現(xiàn)金管?理，加速?資金流動?，提高資?金的使用?效益，特?制訂本制?度。第?二章庫存?現(xiàn)金的管?理第二?條公司必?須建立錢?帳分管的?現(xiàn)金管理?內(nèi)部控制?制度，會?計、出納?必須分開?設立，實?行管錢的?不管物，?管物的不?管錢，出?納和會計?必須相互?牽制、相?互監(jiān)督。?第三條?在款項移?交或出納?人員調(diào)換?時，必須?辦理交接?手續(xù)，做?到責任清?楚。出納?人員對現(xiàn)?金收付必?須做到日?清月結，?公司由綜?合部經(jīng)理?、財務負?責人、主?辦會計組?成小組對?庫存現(xiàn)金?進行隨時?的盤點。?第四條?現(xiàn)金的收?入和保管?現(xiàn)金的?收入為小?額的銷售?收入，不?能轉(zhuǎn)帳單?位的銷售?收入，特?殊情況下?的借款，?領款的收?回，罰款?收入，以?及其他需?要用現(xiàn)金?結算的收?入;現(xiàn)金?保管應有?可靠的防?盜裝置和?設備以及?其他安全?措施。?第五條公?司必須遵?守國家規(guī)?定的現(xiàn)金?開支范圍?，具體如?下：1?、支付給?職