工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則

020178月1日 第一條（以下簡(jiǎn)稱中國十九冶規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為，完善財(cái)務(wù)管理體系，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)、公司章程和《內(nèi)部控制基本規(guī)范》及《中冶集團(tuán)工程項(xiàng)目施工成本管理實(shí)施細(xì)則（試行況，制定本細(xì)則。 第四條項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理應(yīng)包括成本、費(fèi)用、資金的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、實(shí)施、核算、分第六條項(xiàng)目經(jīng)理部財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)具備良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德，熟悉財(cái)務(wù)與第七條項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)統(tǒng)一建立臨時(shí)賬戶，統(tǒng)一結(jié)算工程款，根據(jù)要求監(jiān)督資金第八條項(xiàng)目經(jīng)理部財(cái)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)項(xiàng)目的會(huì)計(jì)核算，按期編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，第九條經(jīng)理。第十條工程項(xiàng)目資金結(jié)算要嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線和集中管理的原則，每個(gè)項(xiàng)目第十二條資金收支實(shí)行預(yù)算管理，項(xiàng)目部要在月度資金預(yù)算的基礎(chǔ)上，進(jìn)行周第十三條項(xiàng)目經(jīng)理部財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)項(xiàng)目資金的收取。根據(jù)施工合同規(guī)定，及時(shí)第十四條項(xiàng)目經(jīng)理要嚴(yán)格控制項(xiàng)目資金的使用，不允許不同項(xiàng)目間資金的挪用，第十六條項(xiàng)目經(jīng)理部不得擅自超出集團(tuán)公司規(guī)定進(jìn)行固定資產(chǎn)購置活動(dòng)；項(xiàng)目第十七條項(xiàng)目經(jīng)理部對(duì)分承包商或材料供應(yīng)商支付款項(xiàng)的依據(jù)是合法有效的工1計(jì)量核定單是財(cái)務(wù)作為工程款支付的唯一依據(jù)。財(cái)務(wù)要及時(shí)清理當(dāng)月資金撥付情況向項(xiàng)目經(jīng)理通報(bào)。第十九條項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)嚴(yán)格按照作業(yè)隊(duì)計(jì)量額向作業(yè)隊(duì)撥付工程款。對(duì)專業(yè)公第二十條項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)建立財(cái)務(wù)對(duì)賬制度，定期與業(yè)主、作業(yè)隊(duì)進(jìn)行工作量核第二十一條項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)按照集團(tuán)公司下達(dá)的經(jīng)營(yíng)指標(biāo)和《項(xiàng)目管理目標(biāo)責(zé)任第二十二條項(xiàng)目經(jīng)理部備用金管理應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，及時(shí)報(bào)銷或歸還。第二十五條項(xiàng)目經(jīng)理部與各專業(yè)公司的經(jīng)濟(jì)往來，不得使用現(xiàn)金，一律進(jìn)行轉(zhuǎn)第二十六條辦理報(bào)銷及轉(zhuǎn)賬支付等業(yè)務(wù)必須履行資料審核和程序?qū)徟鞒蹋氐谌粭l項(xiàng)目經(jīng)理部必須配有保險(xiǎn)柜，由出納員負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收支、保管、記賬第三十三條財(cái)務(wù)印鑒管理要嚴(yán)格遵守內(nèi)部控制制度，支票、印鑒應(yīng)分開保管，第三十四條對(duì)不符合要求的會(huì)計(jì)憑證，如數(shù)字不清、印章不全、原始單據(jù)和會(huì)第三十五條項(xiàng)目經(jīng)理部解體前，必須到銀行核銷賬號(hào)，須按要求及時(shí)將財(cái)務(wù)印第三十六條會(huì)計(jì)檔案保管：為保證項(xiàng)目會(huì)計(jì)檔案的完整性，若項(xiàng)目經(jīng)理部工程第三十七條項(xiàng)目經(jīng)理部除核算項(xiàng)目部在項(xiàng)目管理中發(fā)生的成本費(fèi)用，并定期編 第四十一條項(xiàng)目經(jīng)理部相關(guān)稅費(fèi)由項(xiàng)目部自行負(fù)責(zé)繳納、清算，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第四十二條項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)嚴(yán)格按集團(tuán)公司相關(guān)資產(chǎn)管理規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、管第四十三條項(xiàng)目經(jīng)理部部分會(huì)計(jì)核算處理辦法貸：預(yù)收帳 業(yè)主（總包方 XXX業(yè)主（總包方）貸：應(yīng)收帳 XXX業(yè)主（總包方 貸：工程結(jié) XXX合同（不含稅結(jié)算貸：應(yīng)收帳 業(yè)主（總包方借：物資采 XXX材 XXX材料貸：物資采 XXX材應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)行稅額轉(zhuǎn)出（依照項(xiàng)目性質(zhì)借：內(nèi)部往來----XXX公 (專業(yè)公司領(lǐng)料時(shí)應(yīng)付帳款----分承包 (分承包商領(lǐng)料時(shí)工程施工----合同成 XXX合同一材料貸：原材 XXX材 XXX公司應(yīng)付帳 XXX單位借：預(yù)付賬款—XX分包商—XX項(xiàng)目應(yīng)交稅金-進(jìn)項(xiàng)稅額XX項(xiàng)目應(yīng)付賬款—XXXX應(yīng)付職工薪酬借：工程施工----合同成 人工費(fèi)(-XXX合同工程施 間接費(fèi)用-工作人員工管理費(fèi) 工作人員工制造費(fèi) 工作人員工資(鋼構(gòu)廠等制造類11、項(xiàng)目經(jīng)理部發(fā)生管理費(fèi)用支出，依據(jù)相應(yīng)手續(xù)及開具的專用發(fā)票：借：工程施工-—間接費(fèi)用（二級(jí)科目）借：內(nèi)部往 xxx作業(yè)貸：內(nèi)部往來----XXX作業(yè) 上繳管理貸：工程施工-—間接費(fèi)用（二級(jí)科目）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入XX（不含稅成本）XX貸：工程施工-合同成本貸：長(zhǎng)期應(yīng)收款（或應(yīng)收賬款第三 附第四十五條本辦法由中國十九冶計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第四十