會計專業(yè)畢業(yè)設計方案

20XX級注冊會計師專業(yè)畢業(yè)設計方案目 錄第一部分畢業(yè)設計目的及要求 一、 畢業(yè)設計目的 二、 畢業(yè)設計要求 三、 畢業(yè)設計成績評定參考標準 第二部分模擬實踐資料 第一節(jié)會計核算辦法 第二節(jié)會計事項及賬務資料 附件： 第一部分畢業(yè)設計目的及要求一、 畢業(yè)設計目的畢業(yè)設計是學校專業(yè)教學計劃的組成部分，它是貫徹理論聯(lián)系實踐，縮短課堂與社會實踐距離，培養(yǎng)學校實際工作能力的實踐環(huán)節(jié)，也是全面檢查教學效果，提高教學質量的重要過程。時間安排在全部課程結束之后進行，包括會計模擬實習，財務分析報告、畢業(yè)答辯三個環(huán)節(jié)。通過會計模擬實習，使學生比較系統(tǒng)地練習會計核算的基本程序和具體方法，加深對基本理論的理解，基本方法的運用和基本技能的訓練，提高學生記賬、算賬、報賬、用賬的實際操作能力，為畢業(yè)后實際從事會計工作打下扎實的基礎。通過財務報告的寫作及答辯，全面檢查學生理論知識掌握的系統(tǒng)性和全面性，培養(yǎng)一定的財務分析能力和較強的文字和口頭表達能力。畢業(yè)設計成績記入學生成績冊。二、 畢業(yè)設計要求（一）記賬要求1、 建賬根據(jù)所給的模擬會計資料，設置會計科目，建立有關總賬、日記賬、明細賬，（為節(jié)省帳頁，每張帳頁正反各設1個賬戶）登記期初余額。明細賬的格式主要有“三欄式”“數(shù)量金額式”、“多欄式”、“橫線登記式”等，可結合所給的經(jīng)濟業(yè)務的具體情況來設置。2、 編制記賬憑證根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證，在填制記賬憑證時，應注意憑證的日期、憑證的編號、摘要的填寫和附件的處理，還有科目匯總表的編制。記賬憑證的編號必須連續(xù)，不得跳號和重號，不分憑證的類別統(tǒng)一編號。如果一筆經(jīng)濟業(yè)務要涉及幾張記賬憑證時，可采用分數(shù)編號法編號?？颇繀R總表分兩次匯總，即1~15日，16~31日。3、 記賬和結賬（1）記賬依據(jù)：明細賬根據(jù)原始憑證、原始憑證匯總表或記賬憑證逐筆登記；日記賬根據(jù)收、付款憑證逐筆登記；總賬根據(jù)科目匯總表登記。（2） 記賬要求：根據(jù)記賬規(guī)則進行登帳。（3） 結賬：結賬包括三項內容：一是期末結清收入、費用賬戶，并據(jù)以計算確定本期的利潤或虧損。二是年終結清“本年利潤”賬戶，三是月末結算出資產(chǎn)、負債、所有者權益賬戶的本期發(fā)生額及期末余額。結賬前，注意賬證核對，賬賬核對，賬實核對。結賬后，會計人員應根據(jù)總賬本期發(fā)生額和期末余額編制會計科目發(fā)生額試算平衡表。4、 會計報表的編制結賬后，會計人員應根據(jù)總賬本期發(fā)生額和期末余額編制會計科目發(fā)生額試算平衡表。（1） 資產(chǎn)負債表的編制資產(chǎn)負債表根據(jù)有關賬戶余額填寫。本教材資產(chǎn)負債表期初數(shù)采用11月份余額數(shù)。（2） 利潤表的編制報表中的“本月數(shù)”欄反映各項目的本月實際發(fā)生數(shù)，在編報中期財務會計報告時，填列上年同期累計實際發(fā)生數(shù)；在編報年度財務會計報告時，填列上年全年累計實際發(fā)生數(shù)，并將“本月數(shù)，，欄改成“上年數(shù)，，欄。如果上年度利潤表的項目名稱和內容與本年度利潤表不相一致，應對上年度報表項目的名稱和數(shù)字按本年度的規(guī)定進行調整，填入報表的，上年數(shù)”欄。在編報中期和年度財務會計報告時，應將“本月數(shù)”欄改成“上年數(shù)”欄。報表中的“本年累計數(shù)”欄各項目，反映自年初起至本月末止的累計實際發(fā)生數(shù)。報表各項目主要根據(jù)各損益類科目的發(fā)生額分析填列。（3） 利潤分配表的編制5、 會計憑證的裝訂包括整理、加工、裝訂等具體工作。（二） 財務狀況說明書的編寫要求財務狀況說明書是以文字形式對一定時期內企業(yè)財務狀況加以解釋說明的書面文件。說明書的篇幅3000—5000字。其內容包括：1、 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況的說明。包括企業(yè)產(chǎn)品的生產(chǎn)、銷售數(shù)量、產(chǎn)品品種、結構及其他有關數(shù)據(jù)的說明，并與計劃數(shù)進行比較。2、 企業(yè)利潤實現(xiàn)和分配情況、稅金繳納情況、資金增減和周轉情況，資本結構的變動以及財產(chǎn)的盈虧、毀損、報廢情況的說明。3、 反映企業(yè)經(jīng)營情況的重要財務指標的計算及其說明。包括資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率、應收賬款周轉率、存貨周轉率、資本金利潤率、營業(yè)收入利稅率、成本費用利潤率等八項指標的計算、評價及分析。4、 對本期或者下期財務狀況發(fā)生重大影響的事項的說明。5、 會計核算方法的變更情況的說明。6、 其他需要說明的事項。7、 對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況的建議。8、 說明書的內容要求全面、詳細、有說服力。（三） 畢業(yè)答辯的要求1、 學生在規(guī)定時間內就選題、主題、需要說明的重大事項進行自述?？邶X要清晰，主次要分明，重點要突出，態(tài)度要端正。2、 記錄主答辯教師的提問并作適當準備。3、 就主答教師及輔答教師的問題進行答辯。答問要切題、論點闡述要正確、要綜合運用所學知識、要有較強的邏輯思維能力。三、畢業(yè)設計成績評定參考標準1、記賬40%其中：憑證編制25% 登記賬簿25%編制報表及裝訂25% 其他25%2、 財務狀況說明書30%3、 畢業(yè)答辯30%此外，凡有下列條款之一者，應為不及格：（1） 數(shù)據(jù)來源與記賬憑證、帳表不一致（2） 說明書數(shù)據(jù)來源與報表不一致。（3） 說明書少于3000字。（4） 有明顯抄襲現(xiàn)象或代替現(xiàn)象。附：1、 應準備的實習用品TOC\o"1-5"\h\z（1） 收款憑證 15張（2） 付款憑證 50張（3） 轉賬憑證 80張（4） 三欄式明細賬 50張（5） 數(shù)量金額式明細賬 5張（6） 多欄式明細賬 10張（7） 材料成本差異明細賬 3張（8） 材料采購明細賬 3張（9） 憑證封面 3張（10） 科目匯總表 3張（11） 銀行存款日記賬 3張（12） 現(xiàn)金日記賬 3張（13） 總分類賬（三欄式） 50張2、參考進度 （4—5周）（1）動員、發(fā)放用品、建賬 2天（2） 會計賬務處理（憑證、賬簿）10天（3） 會計報表 10天（4） 財務狀況說明書 12天（5） 畢業(yè)答辯 3天第二部分模擬綜合實訓一、工廠概況（一） 企業(yè)名稱：興旺化工第一節(jié)會計核算辦法（二） 性質：國有企業(yè)，一般納稅人（三） 主要產(chǎn)品：A產(chǎn)品、B產(chǎn)品、C產(chǎn)品（四） 開戶銀行：工商銀行南昌市支行。（五） 賬號：999999（六） 納稅人登記號：623588（七） 生產(chǎn)、管理及服務機構1、二個基本生產(chǎn)車間：一車間和二車間 一車間100人，二車間120人2、 機修車間40人。3、 供水車間20人。4、 管理部門：廠長辦公室3人；供應科10人（其中倉庫4人）、財務科5人。5、 醫(yī)務所2人。（八） 法人代表：廠長劉大林。（九） 生產(chǎn)組織和工藝過程：1、 一車間生產(chǎn)A產(chǎn)品。2、 二車間生產(chǎn)B產(chǎn)品和C產(chǎn)品。3、 各種產(chǎn)品所耗原材料均為開工時一次投入。4、 單步驟大量生產(chǎn)各主要產(chǎn)品。二、會計核算辦法（一） 采用科目匯總表核算形式，每半月匯總一次，匯總后立即登記總賬。（二） 現(xiàn)金限額3000元。（三） 采用一次報銷備用金制度（四） 材料目錄中規(guī)定：1、 甲材料kg，計劃單位成本為92元。2、 乙材料kg，計劃單位成本為215元。3、 其他材料及包裝物，低值易耗品均采用實際成本計價。發(fā)出包裝物的成本按一次攤銷法計算，領用低值易耗品采用一次攤銷法。（五） 采用直線法計提折舊，生產(chǎn)用房屋月折舊率0.8%，機器月折舊率1%，菲生產(chǎn)用固定資產(chǎn)月折舊率為0.6%（六） 該廠采用計時工資，按當月應付工資數(shù)進行分配，并作為計提福利費，工會經(jīng)費，教育經(jīng)費的基數(shù)。（七） 輔助生產(chǎn)費用采用一次交互分配法予以分配。（八） 壞賬準備按應收賬款的千分之三計提。（九） 采用品種法計算產(chǎn)品成本;生產(chǎn)費用在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間分配采用約當產(chǎn)量法。（十）發(fā)出產(chǎn)成品成本用先進先出法計算。第二節(jié)會計事項及帳務資料、20XX年11月30日各總分類賬戶余額如下:科目名稱借方余額科目名稱貸方金額庫存現(xiàn)金3500短期借款449000銀行存款1450000應付賬款200000交易性金融資產(chǎn)40000應付職工薪酬15900應收票據(jù)15000應交稅費一一所得稅-200000應收賬款20000壞賬準備-600原材料680500長期借款200000材料成本差異500實收資本3400000產(chǎn)成品400000盈余公積130000其他應收款8000本年利潤680000長期投資500000無形資產(chǎn)100000固定資產(chǎn)1920000累計折舊-192000合計4944900合計4944900

、20XX年11月30日各明細分類賬余額如下:總賬明細賬數(shù)量單價金額應收票據(jù)大興化工商店15000應收賬款三江公司100000西海公司10000原材料甲材料1500kg92138000乙材料2500kg215537500丙材料100kg505000材料成本差異一甲材料1500一乙材料-1000產(chǎn)成品A產(chǎn)品100箱2000200000B產(chǎn)品200箱1000200000其他應收款一存入保證金8000長期投資G公司股票400000國庫卷100000無形資產(chǎn)專利權100000固定資產(chǎn)一車間廠房500000一車間機器300000二車間廠房400000二車間機器350000機修車間廠房40000機修車間機器10000供水車間廠房100000供水車間機器40000短期借款非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)180000市工商行449000應付賬款蓮一公司200000長期借款市建行200000實收資本國家資本金2240000公司法人資本960000盈余公積法定盈余公積130000應交稅金應交所得稅-200000三、20XX年11月30日“本年利潤”科目中各轉入數(shù)據(jù)累計如下:1、主營業(yè)務收入2720000元2、其他業(yè)務收入78500元3、營業(yè)外收入2000元4、主營業(yè)務成本1100000元5、其他業(yè)務成本40000元6、銷售費用150000元7、管理費用820000元8、財務費用8000元9、營業(yè)外支出2500元四、20XX年12月發(fā)生如下會計事項:1、 將超限額庫存現(xiàn)金500元送存銀行。（附件1）2、 2日，向豐城市物資公司購入甲材料2000kg，單價90元，增值稅率17%，用信匯方式支付貨款。豐城市物資公司開戶行：豐城市工商銀行：賬號222333。（附件2、3、4）3、 2日，向豐城市貿易公司購入乙材料800kg，單價220元，增值稅率17%，款項暫欠。（附件5、6）4、 2日，用現(xiàn)金支付甲、乙材料運費840元，按材料重量分配。（附件7）5、 2日，甲、乙材料驗收入庫，結轉材料成本差異。（附件8）6、 3日，向銀行申請辦理銀行承兌匯票，票面金額200000，用以償還蓮一公司貨款，期限三個月，按票面金額的0.2%。交納手續(xù)費。（附件9、10）7、 將銀行承兌匯票交給蓮一公司，抵付前欠貨款。蓮一公司開戶行：工商銀行南昌市支行;賬號：333444（附件11、12、13）8、 采購員劉明借支差旅費2000元，用現(xiàn)金支票支付。（附件14、15）9、 3日，開出現(xiàn)金支票1000元；提取現(xiàn)金備用。（附件16）10、 3日，用現(xiàn)金支付職工李三困難補助500元。（附件17）11、 3日，用支票購入市物資公司出售的木箱100個，單價20元，增值稅率17%，木箱已驗收入庫，準備用于包裝產(chǎn)品。市物資公司開戶行：工行北京西路分理處：賬號：444555.（附件18、19、20、21）12、 向山東機床廠購入設備一臺，單價690000元，增值稅率17%，運雜費11300元，用支票支付，該設備投入安裝。山東機床廠開戶行：工行青云分理處。賬號：3444555.（附件22、23、24、25）13、 4日，用現(xiàn)金購入廠部用白令紙2令，單價100元。（附件26）14、 5日，用現(xiàn)金支付窗戶修理費90元，其中一車間60元，廠辦30元。（附件27）15、 開出支票購入賬本10本，單價10元。市百貨公司開戶行：工行南昌市支行;賬號:555666.（附件28、29）16、 5日，一車間領用甲材料1000kg，用于生產(chǎn)A產(chǎn)品。（附件30）17、 二車間領用乙材料1000kg，用于生產(chǎn)C產(chǎn)品和S產(chǎn)品；C產(chǎn)品材料消耗定額為840kg?B產(chǎn)品材料消耗定額為60kg。（附件31）。18、 6日，發(fā)出丙材料30kg，其中機修車間10kg，供水車間20kg。（32附件）19、 6日，為支援山湖工廠讓售甲材料50kg，單價140元，增值稅17%，款項暫欠。（附件33）20、 6日，結轉已售甲材料成本。（附件34）21、 售讓設備一臺，原價55，000元，已提取折舊30,000元，售價30,000元，收到轉賬支票一張，款存入銀行。（附件35、36、37）22、 用支票支付上項固定資產(chǎn)清理費給建興公司1,000元，建興公司開戶行：工行北京西路分處理處；賬號262626。（附件38、39）23、 7日，結轉出售機器損益。24、 8日，開出支票交給第一安裝公司，支付設備A安裝費23,400元。該公司賬號：595959開戶行：建行城南分理處。（附件40、41）25、 8日，設備A安裝完畢，交付二車間使用。（附件42）26、 9日，機修車間張強報銷工具一套，價款100元，用現(xiàn)金支付。（附件43）27、 10日，已故職工趙六之子趙堅領撫恤費400元，用現(xiàn)金支票支付。（附件44、45）28、 10日，將款項10,000元匯往上海工行，開立采購專戶，以采購員劉明的姓名為戶名。（附件46）29、 提取現(xiàn)金支付職工上、下班交通費3,020元。（附件47、48）30、 職工羅英報銷醫(yī)藥費800元，以現(xiàn)金支票支付。（附件49、50）31、 11日采購員李升報銷市內零星公共汽車票70元，以現(xiàn)金支付。（附件51）32、 11日，第二車間領用包裝箱（木箱）50個。（附件52）33、 向木器廠購入木箱200個，單價18元，增值稅17%，以支票支付款項。木器廠開戶行:工行青山路分理處；賬號：865636，木箱已入庫。（附件53、54、55、56）34、 12日，成品庫領用包裝木箱180個。（附件57）35、 13日，收到銀行轉來的電費付款通知，本月電費5,000元。經(jīng)查電表確定：一車間生產(chǎn)用電1500度；照明用電500度；二車間生產(chǎn)用電800度，照明用電200度；機修車間用電500度，供水車間用電600度；管路部門用電900度。（附件58、59、60）36、 接銀行付款通知，本月電話費2,000元。（附件61、62）37、 用支票支付2001年包報刊訂閱費8,000元。市郵局開戶行：工行南昌市支行：賬號：242423。（附件63、64）38、 提取現(xiàn)金8,000元，支付職工烤火費。（附件65、66）39、 15日，根據(jù)工資匯總表提取現(xiàn)金并按工資計算表發(fā)放工資。（附件67、68）40、 15日，分配工資并按工資總額的14%提取職工福利費。B產(chǎn)品耗用生產(chǎn)工人工時600小時，C產(chǎn)品耗用400小時。（請學生自行設計分配表）41、 按工資總額的2%提取工會經(jīng)費。42、 15日，開出支票，將提取的工會經(jīng)費交廠工會。廠工會開戶行：工行南昌市支行：賬號666666。（附件69、70）43、 按工資總額2.5%提取職工教育經(jīng)費。44、 供應科交來出差在外職工劉明的本月份工資500元。（附件71）45、 結轉工資中的代扣款項。46、 16日，銷售A產(chǎn)品50箱，單價4000元，增值稅率17%，收到市化工公司支票一張，存銀。（附件72、73、74）47、 16日，銷售B產(chǎn)品80箱給上海市化工公司，單價2,500元，增值稅率17%，用現(xiàn)金代墊運雜費900元，辦妥收手續(xù)。上海市化工公司開戶行：工行上海市支行：賬號：868586。（附件75、76、77、78）48、 16日，銷售A產(chǎn)品40箱給新新公司，單價4000元，增值稅率17%，收到三個月期限的商業(yè)承兌匯票一張，給公司開戶行：工行南昌市支行；賬號858584。（附件79、80、81）49、 17日，采購員劉明返廠，報銷差旅費1,800元，退回現(xiàn)金200元。（附件81、127）50、 17日，劉明領取本月工資，以現(xiàn)金支票支付。（附件82、84）51、 17日，劉明報銷上海采購專戶采購的丙材料普通發(fā)票一張，價款8000元。該材料160公斤，全部驗收入庫。（附件85、86）52、 18日，收到銀行轉來的上海采購專戶余額2000元的收賬通知。（附件87）53、 18日，采用信匯方式，支付退休職工萬青本月退休工資220元，款項匯入工行吉安分行。（附件88）54、 19日，大興化工商店的面值為15,000元的商業(yè)承兌匯票到期，款項匯入銀行，大興化工商店賬號；212121；開戶行：洪辦。（附件89）55、 19日，廠長辦公室報銷購宣傳畫用款200元，以現(xiàn)金支付。（附件90）56、 20日，經(jīng)財產(chǎn)清查，發(fā)現(xiàn)丙材料盤盈2kg，木箱盤虧4個，一車間毀損機器一臺，賬面價值80,000元，已提折舊76,000元；應收賬款中三江公司欠款逾期三年尚未歸還。（附件91）57、 20日，接受C公司投資轉入丁材料1000kg，單價100元，增值稅率17%。（附件92、93）58、 20日，接受C公司投資裝入電腦一臺，賬面價值50000元，已提折舊10000元，評估確認價35000元，交付二車間使用。（附件94）59、 21日，二車間報廢H機器一臺，單價4,000元，已提折舊3800元，用現(xiàn)金支付清理費50元。（附件95、128）60、 經(jīng)廠務會議審批，毀損機器損失作營業(yè)外支出，材料及包裝物盤盈盤虧轉入管理費用，三江公司欠款沖減壞賬準備。（附件96）61、 報廢H機器殘料交廢品公司收購，獲取現(xiàn)金160元，同時結轉固定資產(chǎn)清理損益。（附件97）62、 24日，收到西海公司轉來款項20,000元，其中歸還前欠貨款10,000元，預付貨款10,000元，西海公司開戶行：工行青云分理處：賬號：212127。（附件98）63、 25日，銀行通知本季存款利息2,000元。（附件99）64、 25日，攤銷專利權價值1,000元。（附件101）（自行設計折舊表）65、 25日，計提折舊。（附件102）66、 26日，根據(jù)投資合同，將原值為6000元的設備，對H公司投資，雙方協(xié)議價5，000元，該設備已提折舊1,000元。（附件103）67、 26日，為新建三車間，向建行城南分行借入五年期借款1,000,000元，利率12%，款已存入銀行。（附件105）68、 27日，開出支票，購入建材公司的建筑材料C100噸，用于在建工程，單價1000元，增值稅率17%，材料C已入庫，建材公司開戶行：工行洪辦：賬號：111166。（附件106、107、108）69、 廠部召開先進生產(chǎn)者表彰大會，用現(xiàn)金支付獎品費200元。（附件109）70、 供銷科報銷業(yè)務招待費400元，用現(xiàn)金支票支付。（附件110、111）71、 用支票向勞保用品商店購入工作服300套，每套100元，增值稅率17%。勞保用品商店開戶行：工行南昌市支行；賬號：444555；工作服已驗收入庫。（112、113、114、115）72、 29日，一車間領用工作服100套，二車間領用工作服120套，機修車間領用工作服40套，供水車間領用工作服20套。（附件116）73、 30日，結轉發(fā)出甲、乙材料成本差異。（附件117）74、 30日，收到林山公司發(fā)來甲材料500kg驗收入庫，賬單尚未收到。（附件118）75、 30日，接到銀行通知，本季度價款利息13,000元。（附件100）76、 31日，用支票向電視臺支付產(chǎn)品廣告費3,000元，電視臺開戶行：工行