2019年度上市公司內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告分析

2019年度上市公司內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告分析隨著我國(guó)證券市場(chǎng)的不斷發(fā)展，上市公司的內(nèi)部控制審計(jì)已經(jīng)成為了一項(xiàng)重要的制度安排。內(nèi)部控制審計(jì)能夠幫助上市公司依法依規(guī)、規(guī)范經(jīng)營(yíng)，保證投資者的合法權(quán)益，為其帶來(lái)長(zhǎng)久的發(fā)展。本文將分析2019年度上市公司內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告，探討內(nèi)部控制審計(jì)對(duì)于上市公司以及證券市場(chǎng)的重要作用。一、內(nèi)部控制審計(jì)的相關(guān)法規(guī)及制度我國(guó)證券市場(chǎng)的發(fā)展離不開(kāi)完善的制度安排。內(nèi)部控制審計(jì)作為其中的一項(xiàng)重要制度安排，在嚴(yán)格的法規(guī)和制度約束下得到了充分的發(fā)揮。其中，最具代表性的法規(guī)文件便是《內(nèi)部控制基本規(guī)范解釋》和《內(nèi)部控制審計(jì)工作規(guī)范》?！秲?nèi)部控制基本規(guī)范解釋》是監(jiān)管部門對(duì)于內(nèi)部控制審計(jì)的核心指南。其中對(duì)內(nèi)部控制的定義、內(nèi)部控制的基本要素、內(nèi)部控制的建設(shè)原則、內(nèi)部控制的實(shí)施方式等方面進(jìn)行了詳細(xì)的規(guī)范和解釋，對(duì)于督促上市公司依法依規(guī)開(kāi)展內(nèi)部控制審計(jì)工作起著至關(guān)重要的作用。《內(nèi)部控制審計(jì)工作規(guī)范》則是內(nèi)部控制審計(jì)制度的實(shí)施指南。該規(guī)范主要規(guī)定了內(nèi)部控制審計(jì)的工作安排和流程、內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的編制和審核標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)部控制審計(jì)工作的質(zhì)量控制等方面的具體要求，為內(nèi)部控制審計(jì)的實(shí)施提供了有力的保障。二、2019年度上市公司內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的總體情況分析2019年度上市公司內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中，共有2000多家公司披露了相關(guān)內(nèi)容，占全部上市公司的比例超過(guò)了90%。從總體情況來(lái)看，內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告呈現(xiàn)出以下幾個(gè)特點(diǎn)：1.上市公司自我評(píng)價(jià)明顯提高根據(jù)2019年度上市公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)結(jié)果來(lái)看，總體評(píng)價(jià)較為合格的占比達(dá)到了90%以上，明顯高于前幾年度的水平。尤其是大型企業(yè)，自我評(píng)價(jià)水平更加優(yōu)秀，說(shuō)明內(nèi)部控制建設(shè)已經(jīng)成為了大型企業(yè)的重要競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)之一。2.審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制存在問(wèn)題的公司嚴(yán)格問(wèn)責(zé)對(duì)于自我評(píng)價(jià)出現(xiàn)問(wèn)題的上市公司，審計(jì)機(jī)構(gòu)表現(xiàn)出了明顯的問(wèn)責(zé)態(tài)度，態(tài)度更加嚴(yán)格。審計(jì)師會(huì)要求公司提供完整和及時(shí)的數(shù)據(jù)信息，及時(shí)制定并實(shí)施整改措施，有力地保證了相關(guān)公司的內(nèi)部控制審計(jì)工作質(zhì)量。3.上市公司對(duì)內(nèi)部控制重視程度進(jìn)一步加大上市公司在2019年度的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中，對(duì)于內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)更加客觀和細(xì)致，企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的重視程度也進(jìn)一步加大，特別是對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)的防范和內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的完善方面的工作得到了更多的關(guān)注和投入。三、內(nèi)部控制審計(jì)對(duì)上市公司的作用內(nèi)部控制審計(jì)的作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：1.提升公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的控制力內(nèi)部控制審計(jì)可以幫助上市公司識(shí)別和評(píng)估經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，并及時(shí)開(kāi)展預(yù)警和控制措施。這能夠保障公司的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)有效控制，減少不必要的經(jīng)濟(jì)損失，為公司未來(lái)的穩(wěn)健發(fā)展奠定基礎(chǔ)。2.提高公司的組織效率內(nèi)部控制審計(jì)可以幫助公司建立完善的組織架構(gòu)和管理體系，保證公司各部門之間高效協(xié)作，運(yùn)營(yíng)更加穩(wěn)定，執(zhí)行效率得到提高。3.增強(qiáng)市場(chǎng)信心內(nèi)部控制審計(jì)是保證市場(chǎng)公平公正的重要制度安排。通過(guò)內(nèi)部控制審計(jì)，能夠保障投資者合法權(quán)益，增強(qiáng)市場(chǎng)信心，增進(jìn)市場(chǎng)的公信力，為證券市場(chǎng)的健康發(fā)展奠定基礎(chǔ)。四、結(jié)論綜上所述，內(nèi)部控制審計(jì)是公司對(duì)內(nèi)部控制制度的全面審查和評(píng)估的過(guò)程。在不斷完善的法規(guī)和制度約束下，上市公司內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告呈現(xiàn)出較為合格的總體素質(zhì)，說(shuō)明我國(guó)證券市場(chǎng)內(nèi)部控制審計(jì)制度的不斷優(yōu)化和完善。同時(shí)，內(nèi)部控制審計(jì)對(duì)于提升公司經(jīng)