小公司財務制度（六篇）

第25頁共25頁小公司財?務制度?一、總則?1、依?據(jù)<中華?人民共和?國會計法?>、<企?業(yè)會計準?則>制定?本制度;?2、為?規(guī)范公司?日常財務?行為，發(fā)?揮財務在?公司經(jīng)營?管理和提?高經(jīng)濟效?益中的作?用，便于?公司各部?門及員工?對公司財?務部工作?進行有效?地監(jiān)督，?同時進一?步完善公?司財務管?理制度，?維護公司?及員工相?關的合法?權益，制?定本制度?;財務?管理細則?一、總?原則1?、公司財?務實行“?計劃”為?特征的總?經(jīng)理負責?制：屬已?經(jīng)總經(jīng)理?審批的計?劃內(nèi)的支?付，由相?關事業(yè)部?總經(jīng)理的?書面授權?，財務負?責人監(jiān)核?即可辦理?;屬計劃?外的，必?須有公司?總經(jīng)理的?書面授權?。2、?嚴格執(zhí)行?<會計法?>和相關?的財務會?計制度，?接受財政?、稅務、?審計等部?門的檢查?、監(jiān)督，?保證會計?資料合法?、真實、?及時、準?確、完整?。二、?財務工作?崗位職責?（一）?財務經(jīng)理?職責1?、對崗位?設置、人?員配備、?核算組織?程序等提?出方案。?同時負責?選拔、培?訓和考核?財會人員?。2、?貫徹國家?財稅政策?、法規(guī)，?并結合公?司具體情?況建立規(guī)?范的財務?模式，指?導建立健?全相關財?務核算制?度同時負?責對公司?內(nèi)部財務?管理制度?的執(zhí)行情?況進行檢?查和考核?。3、?進行成本?費用預測?、計劃、?控制、核?算、分析?和考核，?監(jiān)督各部?門降低消?耗、節(jié)約?費用、提?高經(jīng)濟效?益。4?、其他相?關工作。?（二）?財務主管?職責1?、負責管?理公司的?日常財務?工作。?2、負責?對本部門?內(nèi)部的機?構設置、?人員配備?、選調聘?用、晉升?辭退等提?出方案和?意見。?3、負責?對本部門?財務人員?的管理、?教育、培?訓和考核?。4、?負責公司?會計核算?和財務管?理制度的?制定，推?行會計電?算化管理?方式等。?5、嚴?格執(zhí)行國?家財經(jīng)法?規(guī)和公司?各項制度?，加強財?務管理。?6、參?與公司各?項資本經(jīng)?營活動的?預測、計?劃、核算?、分析決?策和管理?，做好對?本部門工?作的指導?、監(jiān)督、?檢查。?7、組織?指導編制?財務收支?計劃、財?務預決算?，并監(jiān)督?貫徹執(zhí)行?;協(xié)助財?務經(jīng)理對?成本費用?進行控制?、分析及?考核。?8、負責?監(jiān)管財務?歷史資料?、文件、?憑證、報?表的整理?、收集和?立卷歸檔?工作，并?按規(guī)定手?續(xù)報請銷?毀。9?、參與價?格及工資?、獎金、?福利政策?的制定。?10、?完成領導?交辦的其?他工作。?（三）?會計職責?1、按?照國家會?計制度的?規(guī)定記賬?、復帳、?報賬，做?到手續(xù)齊?備、數(shù)字?準確、賬?目清楚、?處理及時?;2、?發(fā)票開具?和審核，?各項業(yè)務?款項發(fā)生?、回收的?監(jiān)督，業(yè)?務報表的?整理、審?核、匯總?，業(yè)務合?同執(zhí)行情?況的監(jiān)督?、保管及?統(tǒng)計報表?的填報;?3、會?計業(yè)務的?核算，財?務制度的?監(jiān)督，會?計檔案的?保存和管?理工作;?4、完?成部門主?管或相關?領導交辦?的其他工?作。（?四）出納?職責1?、建立健?全現(xiàn)金出?納各種賬?冊，嚴格?審核現(xiàn)金?收付憑證?。2、?嚴格執(zhí)行?現(xiàn)金管理?制度，不?得坐支現(xiàn)?金，不得?白條抵庫?。3、?對每天發(fā)?生的銀行?和現(xiàn)金收?支業(yè)務作?到日清月?結，及時?核對，保?證帳實相?符。小?公司財務?制度（二?）第一?章總則?一、目的?為了規(guī)?范管理本?公司的財?務行為，?加強財務?管理，內(nèi)?部控制和?經(jīng)濟核算?，發(fā)揮財?務在公司?經(jīng)營和提?高經(jīng)濟效?益中的作?用，特別?制定本制?度。二?、制定本?制度的依?據(jù)依據(jù)?《企業(yè)會?計準則》?《會計法?》等國家?相關法律?、法規(guī)，?結合本藥?業(yè)科技有?限公司的?具體情況?制定本制?度。三?、制定本?制度的原?則第一?條建立和?建全公司?內(nèi)部管理?制度，完?善經(jīng)濟核?算，盡可?能地降低?消耗增加?盈利。力?求以盡可?能少的消?耗取得盡?可能大的?經(jīng)營成果?。第二?條正確計?算和反映?本公司的?經(jīng)營成果?，依法繳?納稅收。?第三條?財務管理?必須做好?各項財務?收支的預?算控制，?核算分析?和考核等?工作。?第二章財?務工作管?理規(guī)范?第一條會?計憑證、?會計賬簿?、會計報?表和其他?會計資料?必須真實?、正確、?完整并符?合會計制?度的規(guī)定?。第二?條各部門?辦理事務?必須填制?或取得原?始憑證，?并及時送?交財務。?從外單?位取得的?原始憑證?，必須蓋?有填制單?位公章。?從個人處?取得的原?始憑證，?必須有填?制人的簽?字。自制?原始憑證?必須有經(jīng)?辦人簽字?。購買實?物的原始?憑證，必?須有實物?證明及出?處。第?三條財務?工作必須?填制或取?得原始憑?證，根據(jù)?審核的原?始憑證編?制記賬憑?證。記賬?憑證的內(nèi)?容必須具?備：填制?憑證的日?期、編號?、內(nèi)容、?科目、金?額、所附?單據(jù)張數(shù)?、簽名，?在收款和?付款記賬?憑證上出?納必須簽?字。第?四條財務?工作人員?對不真實?、不合格?的原始憑?證，不予?受理;對?記載不準?確、不完?整的原始?憑證，予?以退回，?要求更正?、補充。?第五條?財務工作?人員應當?會同總經(jīng)?理辦公室?，定期清?查（每月?一次），?保證賬簿?記錄與實?物、款項?相符。財?務工作人?員發(fā)現(xiàn)賬?簿記錄與?實物、款?項不符時?，應及時?向總經(jīng)理?或主管提?出書面報?告，并請?求查明原?因，做出?處理。?第六條財?務工作人?員調動工?作或離職?，必須與?接管人員?辦清交接?手續(xù)。辦?理交接手?續(xù)，必須?列出移交?清單，接?交人員按?移交清單?逐項核對?點收。?1、現(xiàn)金?、有價證?券應與會?計賬簿記?錄保持一?致，銀行?存款賬戶?余額應與?銀行對賬?單保持一?致，各種?財產(chǎn)物資?和債權債?務的明細?賬戶余額?應與總賬?有關賬戶?余額保持?一致，若?不一致，?移交人員?必須限期?查清，若?查不清，?由移交人?賠償。?2、會計?憑證、會?計賬簿、?會計報表?和其他會?計資料必?須完整無?缺。如有?短缺，必?須查清原?因，并在?移交清單?中注明，?由移交人?負責。?3、移交?人經(jīng)管的?各種票據(jù)?、印章和?其他實物?，必須交?接清楚。?對未了事?項和遺留?問題，應?寫出書面?材料。凡?在電腦系?統(tǒng)中操作?的要對其?數(shù)據(jù)在實?際操作狀?態(tài)下進行?交接。?4、會計?人員交接?必須有監(jiān)?交人。一?般會計人?員交接由?財務部門?經(jīng)理指定?人員監(jiān)交?，部門經(jīng)?理交接由?總經(jīng)理指?定人員監(jiān)?交。5?、交接完?畢，交接?雙方應在?移交清單?上簽名。?移交清單?一式三份?，移交雙?方各執(zhí)一?份，存檔?一份。?第三章貨?幣資金管?理制度?本制度所?指貨幣資?金，指公?司所有的?庫存現(xiàn)金?、銀行存?款、支票?。一、?現(xiàn)金管理?制度第?一條現(xiàn)金?使用規(guī)定?：1、?必須憑公?司規(guī)定的?符合手續(xù)?的合法憑?證收支現(xiàn)?金，禁止?白條抵庫?;對違反?規(guī)定、字?跡不清的?單據(jù)，出?納有權拒?絕支付;?2、出?納支付現(xiàn)?金后，收?款人必須?在相關單?據(jù)上簽字?確認;?3、出納?收到的每?一筆現(xiàn)金?，無論金?額大小，?都必須開?具現(xiàn)金收?據(jù);現(xiàn)?金收據(jù)中?必須注明?以下要素?：繳款人?或單位、?繳款日期?、金額（?大小寫必?須一致）?、繳款內(nèi)?容、繳款?人簽名、?出納簽名?等;4?、不準私?事借支公?款;5?、妥善保?管保險柜?鑰匙、密?碼，確保?資金安全?。第二?條現(xiàn)金核?算與盤點?：1、?出納應當?逐筆記摘?“現(xiàn)金日?記賬”。?2、每?日業(yè)務終?了，應及?時結算現(xiàn)?金余額，?并按面值?分別清點?數(shù)量，盤?出實存現(xiàn)?金，與現(xiàn)?金賬核對?無誤，做?到日清月?結;3?、現(xiàn)金日?記賬與現(xiàn)?金總賬應?由現(xiàn)金出?納定期核?對，至少?每月一次?，做到帳?帳相符。?4、財?務負責人?有權不定?期且至少?每月一次?對現(xiàn)金進?行抽盤。?對現(xiàn)金盤?點發(fā)現(xiàn)的?盤盈、盤?虧應查明?原因及時?進行處理?。如果經(jīng)?查明盤盈?屬于記賬?錯誤、丟?失單據(jù)等?，應及時?更正錯賬?或補辦手?續(xù)。原因?不明則由?過失人賠?償。二?、銀行存?款管理制?度1、?經(jīng)會計人?員審核符?合公司支?付規(guī)定的?原始憑證?，作為銀?行存款支?付依據(jù)。?同時按原?始憑證逐?筆序時登?記銀行存?款流水賬?。2、?業(yè)務終了?當日，出?納人員應?及時結出?銀行存款?流水賬余?額，核對?公司所有?銀行賬戶?余額。若?與銀行存?款流水賬?余額有差?異，應立?即核對查?明原因，?不允許將?帶有問題?的余額轉?入第二天?;3、?銀行存款?流水賬、?日記賬與?銀行存款?總賬定期?核對，每?月一次，?做到帳帳?相符。?4、每月?初，出納?人員應及?時到銀行?索取銀行?對賬單，?編制銀行?存款余額?調節(jié)表。?銀行存款?余額調節(jié)?表由主管?人員負責?核對。?5、除公?司規(guī)定的?基本賬戶?和結算賬?戶之外，?不得另行?開設賬戶?。確屬需?要的，需?報總經(jīng)理?核準;?6、公司?銀行賬戶?不得出租?、出借給?外單位使?用;三?、支票管?理制度?公司支票?分為現(xiàn)金?支票和轉?帳支票兩?種。在使?用支票時?，應注意?以下幾點?要求：?1、出納?簽發(fā)支票?，必須經(jīng)?主管同意?，支票填?寫要素必?須齊全;?2、不?得簽發(fā)空?頭支票、?不得出租?、出借支?票或將支?票轉讓給?其他單位?或個人使?用;不得?將支票交?給其它單?位代為簽?發(fā);3?、公司收?到轉帳支?票，經(jīng)審?核無誤后?及時填制?進帳單，?根據(jù)情況?送繳開戶?銀行或出?票人開戶?行辦理托?收。資金?未進帳，?不得發(fā)貨?。4、?建立支票?登記簿，?填制人在?支票登記?簿上簽字?備查，支?票使用后?應及時清?理，超過?期限應及?時核對和?清查。?5、出納?應妥善保?管未簽發(fā)?的支票及?已簽發(fā)的?支票存根?。第四?章印章管?理制度?第一條各?類印章必?須分處專?人保管、?使用，不?得擅自將?自己保管?的印章交?他人使用?。第二?條應嚴格?按規(guī)定的?業(yè)務范圍?和批準程?序使用各?類印章，?不得亂用?錯用。?第三條印?章保管人?員應負起?監(jiān)印責任?，在監(jiān)印?中應嚴格?審查，注?意核實內(nèi)?容，審核?無誤后送?總經(jīng)理審?閱方可登?記蓋章。?印鑒外借?必須經(jīng)總?經(jīng)理同意?，進行登?記，注明?用途。?第四條各?類印章，?不用時應?上鎖保管?，做到人?走章收。?財務專業(yè)?印章和法?人代表章?，要放入?保險柜保?管。第?五章備用?金管理制?度第一?條申請審?批及歸還?手續(xù)：借?款人根據(jù)?公司規(guī)定?或計劃填?寫“借款?單”，申?請人簽名?—部門經(jīng)?理審核—?總經(jīng)理批?準—財務?主管審核?—出納審?核付款。?第二條?備用金實?行專人借?支專人負?責的辦法?，不得轉?借他人。?第三條?財務部未?經(jīng)批準或?審批手續(xù)?不全情況?下，私自?使用備用?金或擴大?范圍和限?額的，視?情節(jié)輕重?對財務人?員處__?__元以?上罰款。?第四條?除公司規(guī)?定部門使?用的固定?性備用金?外，商品?采購完成?后___?_天內(nèi)須?到財務報?賬，根據(jù)?正規(guī)發(fā)票?數(shù)額多退?少補。?第五條備?用金超過?歸定時間?未歸還，?每逾期一?天按3﹪?計息，并?在歸還借?款時付清?;因其他?特殊原因?需要續(xù)借?的，必須?提出書面?報告，并?經(jīng)部門經(jīng)?理證明，?總經(jīng)理批?準后免于?罰息。在?借款人拒?不歸還情?況下（超?過歸還時?間一個星?期），由?出納直接?在工資獎?金中扣收?借款額和?逾期利息?。第六?條財務主?管負責對?備用金每?月盤點，?對于備用?金盤點損?失，由責?任人賠償?;第六?章費用開?支管理?一、人工?費用管理?第一條?人工費包?括所有人?員基本工?資、工齡?工資、各?種獎金、?加班工資?、補貼工?資等支出?。根據(jù)核?定的基本?工資、考?勤情況及?各部門績?效完成情?況計算應?付工資，?報經(jīng)理審?核批準。?第二條?考勤規(guī)定?：考勤由?專人負責?記錄，將?出勤情況?分遲到、?曠工、病?假、事假?等如實記?錄。（其?中，公司?每日晨會?開始未到?視為遲到?，晨會結?束未到視?為曠工半?天;未經(jīng)?領導批準?的請假視?為曠工。?）在公司?規(guī)定范圍?之外凡需?加班的，?須填報加?班申請表?一式兩份?，報人力?資源部審?批。無加?班申請表?的不予計?算加班工?資。考勤?人員每月?____?號將審核?無誤的考?勤表上報?財務部并?張貼。?第三條工?資計算標?準：日工?資以基本?工資為準?計算，每?月按實際?“出勤天?/月應出?勤天”計?算日工資?。遲到、?曠工、請?假等按相?關考勤制?度執(zhí)行。?第四條?工資發(fā)放?時間定為?每月__?__日，?財務部應?及時將工?資發(fā)放到?員工本人?，并完善?發(fā)放手續(xù)?。發(fā)給公?司員工的?工資、補?助等必須?根據(jù)實有?人數(shù)和實?發(fā)金額取?得本人簽?收的憑證?為經(jīng)費支?出依據(jù)。?二、差?旅費用的?預支和報?銷依照出?差管理制?度執(zhí)行。?三、其?它費用管?理第一?條公司辦?公用品及?電腦、傳?真復印機?等電子產(chǎn)?品的購買?和維修，?須制定購?買和維修?保養(yǎng)計劃?及費用預?算，報經(jīng)?理審批。?第二條?公司公務?用車產(chǎn)生?的燃油費?、修理費?等費用和?違規(guī)經(jīng)濟?損失依照?用車管理?制度執(zhí)行?。第三?條水電，?租賃費等?，根據(jù)合?同價款，?通過預提?費用核算?入帳。?第七章費?用報銷管?理制度?第一條報?銷費用必?須以合理?、合法、?真實的憑?證為依據(jù)?，原始發(fā)?票不得臆?造、涂改?，不得偽?造發(fā)票。?第二條?發(fā)生的費?用必須按?規(guī)定分類?填寫公司?統(tǒng)一的報?銷單據(jù)，?不得隨意?填寫。?第三條各?種原始憑?證必須大?小寫一致?，不得涂?改，并注?明附件張?數(shù)和所屬?部門和職?務，內(nèi)容?和項目必?須齊全。?原始憑證?必須按公?司規(guī)定的?程序進行?審核、簽?字，相關?手續(xù)必須?完備，否?則財務有?權不予報?銷。第?四條各項?當月費用?報銷必須?在每月_?___日?前送呈有?關領導審?批，各級?領導應及?時審批，?防止造成?費用入賬?逾期現(xiàn)象?。第五?條對于手?續(xù)或填寫?不符要求?的一律退?回修改、?補全手續(xù)?、重填憑?證;對于?不得報支?的費用項?目，一律?退回拒付?;對于超?期申報的?費用，根?據(jù)相關項?目規(guī)定進?行報支。?小公司?財務制度?（三）?一.庫存?現(xiàn)金管理?___?_公司財?務部庫存?現(xiàn)金控制?在核定限?額內(nèi)，不?得超限額?存放現(xiàn)金?。2.?嚴格執(zhí)行?現(xiàn)金盤點?制度，做?到日清日?結，保證?現(xiàn)金的安?全?，F(xiàn)金?遇有短款?，應及時?查明原因?，報告單?位領導，?并要追究?責任者的?責任。?3.不準?用“白條?”入帳。?4.不?準私人挪?用、占用?和借用公?款現(xiàn)金。?5.到?公司以外?金融機構?提取或送?存現(xiàn)金（?限額__?__萬元?以上）時?，需由兩?名人員乘?坐公司汽?車前往。?6.現(xiàn)?金出納員?必須嚴格?和妥善保?管金庫密?碼和鑰匙?。7.?現(xiàn)金出納?員要妥善?保管金庫?內(nèi)存放的?現(xiàn)金和有?價證券;?私人財物?不得存放?入內(nèi)。?8.現(xiàn)金?出納員必?須隨時接?受開戶銀?行和本單?位領導的?檢查監(jiān)督?。9.?出納員必?須嚴格遵?守執(zhí)行上?述各條規(guī)?定.二?.銀行存?款管理?____?公司必須?遵守中國?人民銀行?的規(guī)定，?辦理銀行?基本帳戶?和輔助帳?戶的開戶?和公司各?種銀行結?算業(yè)務。?___?_公司必?須認真貫?徹執(zhí)行《?中國人民?銀行法》?、《中華?人民共和?國票據(jù)法?》等相關?的結算管?理制度。?3.作?廢的銀行?支票由出?納員加蓋?作廢戳記?，妥善保?存。4?.銀行結?算方式根?據(jù)公司實?際情況采?取如下幾?種方式：?支票（現(xiàn)?金支票、?轉帳支票?）、銀行?匯票、電?匯、信匯?、銀行承?兌匯票、?委托收款?（僅限于?水費、電?費、電話?費結算）?，除上述?結算方式?外，其他?不予使用?。5從?銀行取回?的各種結?算憑證，?要及時入?帳。_?___公?司應按每?個銀行開?戶帳號建?立一本銀?行存款明?細帳，出?納員應及?時將公司?銀行存款?明細帳與?銀行對帳?單逐筆進?行核對。?于每季度?末做出銀?行核對余?額調節(jié)明?細表。?7銀行出?納員對銀?行調節(jié)明?細表所記?載的帳項?必須及時?查明原因?，對出現(xiàn)?的差錯通?知責任人?進行更正?，對未達?帳項要及?時予以清?理。造成?的帳帳不?一致，應?盡快解決?。8空?白銀行支?票與預留?印鑒必須?實行分管?。由出納?員逐筆登?記，記錄?所簽發(fā)支?票的用途?、使用單?位、金額?、支票號?碼等。?三.往來?帳款的管?理1應?收帳款的?管理：公?司各銷售?部門根據(jù)?形成收入?的確定標?準及時開?據(jù)發(fā)貨票?后，由財?務部作好?帳務處理?，編制會?計記賬憑?證，登記?有關收入?和與客戶?應收賬款?往來的會?計賬簿，?同時要定?期與銷售?部門進行?核對，保?證雙方賬?賬核對一?致。2?.其他應?收款的管?理：公司?各部門形?成的出差?借款、采?購借款、?各部門備?用金應于?業(yè)務發(fā)生?后及時報?銷，每年?____?月中旬進?行清理。?各部門備?用金于每?年___?_月份中?旬清理，?進行還舊?借新。?3.應付?帳款的管?理：公司?各部門因?采購形成?的應付票?據(jù)應及時?進行帳務?處理，登?記相應的?帳簿，定?期與相關?部門對帳?，保證雙?方賬賬核?對一致。?四.內(nèi)?部牽制：?___?_公司實?行銀行支?票與銀行?預留印鑒?分管制度?2.非?出納人員?不能辦理?現(xiàn)金、銀?行收付業(yè)?務。3?.庫存現(xiàn)?金和有價?證券每季?抽查一次?。4.?現(xiàn)金出納?員不得擔?當制證工?作，只能?由財務部?指定的制?單人制單?。第三?章財產(chǎn)管?理制度?____?公司財產(chǎn)?的范圍?⑴公司財?產(chǎn)包括固?定資產(chǎn)和?低值易耗?品;⑵?凡公司購?入或自制?的機器設?備、動力?設備、運?輸設備、?工具儀器?、管理用?具、房屋?建筑物等?，同時具?備單項價?值在__?__元以?上和耐用?年限在一?年以上的?列為固定?資產(chǎn);?⑶凡單項?價值在_?___元?以下或價?值在__?__元以?上但耐用?年限不足?一年的用?品用具均?屬低值易?耗品。?____?公司財務?部負責公?司所有財?產(chǎn)的會計?核算⑴?公司本部?使用的所?有固定資?產(chǎn)及公司?所有辦公?用品用具?由辦公室?歸口管理?。⑵公?司各施工?工地使用?機器設備?、動力設?備、工具?儀器等由?工程部歸?口管理;?⑶辦公?室和工程?部應指定?專人負責?公司財產(chǎn)?的業(yè)務核?算，應設?立臺賬，?登記公司?財產(chǎn)的購?入、使用?及庫存情?況，負責?組織公司?財產(chǎn)的保?管、維修?并制定相?應的措施?、辦法。?3.財?產(chǎn)的購置?與調撥?⑴辦公室?根據(jù)公司?發(fā)展需要?編制財產(chǎn)?采購計劃?及進行市?場詢價工?作，經(jīng)財?務部會簽?，報公司?主管領導?批準后方?可采購。?⑵財產(chǎn)?購回后，?應填寫財?產(chǎn)收入驗?收單。財?產(chǎn)收入驗?收單一式?兩聯(lián)，財?務部憑財?產(chǎn)收入驗?收單、財?物發(fā)票及?采購計劃?辦理報銷?手續(xù)。財?產(chǎn)歸口管?理部門憑?驗收單登?記臺賬;?⑶各部?門需領用?固定資產(chǎn)?時，應填?寫領用單?，領用單?需經(jīng)部門?經(jīng)理同意?，報辦公?室審批，?公司主管?領導批準?;⑷固?定資產(chǎn)的?領用單由?使用部門?開具，領?用單一式?三聯(lián)。一?聯(lián)由領用?部門存查?，一聯(lián)送?財產(chǎn)歸口?管理部門?作為財產(chǎn)?發(fā)出憑據(jù)?，一聯(lián)由?財產(chǎn)歸口?管理部門?定期匯總?后向財務?部報賬;?⑸財產(chǎn)?在公司內(nèi)?部之間轉?移使用應?辦理移交?手續(xù)，移?交手續(xù)由?財產(chǎn)歸口?管理部門?辦理，送?財務部備?案。4?.財產(chǎn)的?清查、盤?點⑴公?司財產(chǎn)歸?口管理部?門應定期?進行財產(chǎn)?清查盤點?工作，年?終必須進?行一次全?面的盤點?清查;?⑵各部門?的年終財?產(chǎn)盤點必?須有財務?人員參加?;⑶財?產(chǎn)盤點清?查后發(fā)現(xiàn)?盤盈、盤?虧和毀損?的，均應?填報損益?報告表，?書面說明?虧、損原?因。對因?個人失職?造成財產(chǎn)?損失的，?必須追究?主管人員?和經(jīng)辦人?員的責任?;⑷凡?已達到自?然報廢條?件的固定?資產(chǎn)，財?產(chǎn)歸口管?理部門應?會同財務?部組織評?估，評估?情況上報?公司主管?領導，由?公司主管?領導決定?處理意見?;⑸凡?尚未達到?自然報廢?條件，但?已不能正?常使用的?固定資產(chǎn)?，使用部?門應查明?原因，如?實上報;?屬個人責?任事故的?應由有關?責任人員?負責賠償?損失;屬?自然災害?或其他不?可抗力原?因造成損?失的，應?上報總經(jīng)?理，決定?處理意見?。五.?本制度自?下發(fā)之日?起執(zhí)行。?小公司?財務制度?（四）?一.庫存?現(xiàn)金管理?___?_公司財?務部庫存?現(xiàn)金控制?在核定限?額內(nèi)，不?得超限額?存放現(xiàn)金?。2.?嚴格執(zhí)行?現(xiàn)金盤點?制度，做?到日清日?結，保證?現(xiàn)金的安?全?，F(xiàn)金?遇有短款?，應及時?查明原因?，報告單?位領導，?并要追究?責任者的?責任。?3.不準?用“白條?”入帳。?4.不?準私人挪?用、占用?和借用公?款現(xiàn)金。?5.到?公司以外?金融機構?提取或送?存現(xiàn)金（?限額__?__萬元?以上）時?，需由兩?名人員乘?坐公司汽?車前往。?6.現(xiàn)?金出納員?必須嚴格?和妥善保?管金庫密?碼和鑰匙?。7.?現(xiàn)金出納?員要妥善?保管金庫?內(nèi)存放的?現(xiàn)金和有?價證券;?私人財物?不得存放?入內(nèi)。8?.現(xiàn)金出?納員必須?隨時接受?開戶銀行?和本單位?領導的檢?查監(jiān)督。?9.出?納員必須?嚴格遵守?執(zhí)行上述?各條規(guī)定?.二.?銀行存款?管理_?___公?司必須遵?守中國人?民銀行的?規(guī)定，辦?理銀行基?本帳戶和?輔助帳戶?的開戶和?公司各種?銀行結算?業(yè)務。?____?公司必須?認真貫徹?執(zhí)行《中?國人民銀?行法》、?《中華人?民共和國?票據(jù)法》?等相關的?結算管理?制度。?3.作廢?的銀行支?票由出納?員加蓋作?廢戳記，?妥善保存?。4.?銀行結算?方式根據(jù)?公司實際?情況采取?如下幾種?方式：支?票（現(xiàn)金?支票、轉?帳支票）?、銀行匯?票、電匯?、信匯、?銀行承兌?匯票、委?托收款（?僅限于水?費、電費?、電話費?結算），?除上述結?算方式外?，其他不?予使用。?5從銀?行取回的?各種結算?憑證，要?及時入帳?。__?__公司?應按每個?銀行開戶?帳號建立?一本銀行?存款明細?帳，出納?員應及時?將公司銀?行存款明?細帳與銀?行對帳單?逐筆進行?核對。于?每季度末?做出銀行?核對余額?調節(jié)明細?表。7?銀行出納?員對銀行?調節(jié)明細?表所記載?的帳項必?須及時查?明原因，?對出現(xiàn)的?差錯通知?責任人進?行更正，?對未達帳?項要及時?予以清理?。造成的?帳帳不一?致，應盡?快解決。?8空白?銀行支票?與預留印?鑒必須實?行分管。?由出納員?逐筆登記?，記錄所?簽發(fā)支票?的用途、?使用單位?、金額、?支票號碼?等。三?.往來帳?款的管理?1應收?帳款的管?理：公司?各銷售部?門根據(jù)形?成收入的?確定標準?及時開據(jù)?發(fā)貨票后?，由財務?部作好帳?務處理，?編制會計?記賬憑證?，登記有?關收入和?與客戶應?收賬款往?來的會計?賬簿，同?時要定期?與銷售部?門進行核?對，保證?雙方賬賬?核對一致?。2.?其他應收?款的管理?：公司各?部門形成?的出差借?款、采購?借款、各?部門備用?金應于業(yè)?務發(fā)生后?及時報銷?，每年_?___月?中旬進行?清理。各?部門備用?金于每年?____?月份中旬?清理，進?行還舊借?新。3?.應付帳?款的管理?：公司各?部門因采?購形成的?應付票據(jù)?應及時進?行帳務處?理，登記?相應的帳?簿，定期?與相關部?門對帳，?保證雙方?賬賬核對?一致。?四.內(nèi)部?牽制：_?___公?司實行銀?行支票與?銀行預留?印鑒分管?制度2?.非出納?人員不能?辦理現(xiàn)金?、銀行收?付業(yè)務。?3.庫?存現(xiàn)金和?有價證券?每季抽查?一次。?4.現(xiàn)金?出納員不?得擔當制?證工作，?只能由財?務部指定?的制單人?制單。?五.本制?度自下發(fā)?之日起執(zhí)?行。金?蝶友商電?子商務服?務有限公?司小公?司財務制?度（五）?第一章?總則第?一條為加?強財務管?理，規(guī)范?財務工作?，促進公?司經(jīng)營業(yè)?務的發(fā)展?，提高公?司經(jīng)濟效?益，根據(jù)?國家有關?財務管理?法規(guī)制度?和公司章?程有關規(guī)?定，結合?公司實際?情況，特?制定本制?度。第?二條公司?會計核算?遵循權責?發(fā)生制原?則。第?三條財務?管理的基?本任務和?方法：?（一）籌?集資金和?有效使用?資金，監(jiān)?督資金正?常運行，?維護資金?安全，努?力提高公?司經(jīng)濟效?益。（?二）做好?財務管理?基礎工作?，建立健?全財務管?理制度，?認真做好?財務收支?的計劃、?控制、核?算、分析?和考核工?作。（?三）加強?財務核算?的管理，?以提高會?計資訊的?及時性和?準確性。?（四）?監(jiān)督公司?財產(chǎn)的購?建、保管?和使用，?配合綜合?管理部定?期進行財?產(chǎn)清查。?（五）?按期編制?各類會計?報表和財?務說明書?，做好分?析、考核?工作。?第四條財?務管理是?公司經(jīng)營?管理的一?個重要方?面，公司?財務管理?中心對財?務管理工?作負有組?織、實施?、檢查的?責任，財?會人員要?認真執(zhí)行?<會計法?>，堅決?按財務制?度辦事，?并嚴守公?司秘密。?第二章?財務管理?的基礎工?作第五?條加強原?始憑證管?理，做到?制度化、?規(guī)范化。?原始憑證?是公司發(fā)?生的每項?經(jīng)營活動?不可缺少?的書面證?明，是會?計記錄的?主要依據(jù)?。第六?條公司應?根據(jù)審核?無誤的原?始憑證編?制記帳憑?證。記帳?憑證的內(nèi)?容必須具?備：填制?憑證的日?期、憑證?編號、經(jīng)?濟業(yè)務摘?要、會計?科目、金?額、所附?原始憑證?張數(shù)、填?制憑證人?員，復核?人員、會?計主管人?員簽名或?蓋章。收?款和付款?記帳憑證?還應當由?出納人員?簽名或蓋?章。第?七條健全?會計核算?，按照國?家統(tǒng)一會?計制度的?規(guī)定和會?計業(yè)務的?需要設置?會計帳簿?。會計核?算應以實?際發(fā)生的?經(jīng)濟業(yè)務?為依據(jù)，?按照規(guī)定?的會計處?理方法進?行，保證?會計指標?的口徑一?致，相互?可比和會?計處理方?法前后相?一致。?第八條做?好會計審?核工作，?經(jīng)辦財會?人員應認?真審核每?項業(yè)務的?合法性、?真實性、?手續(xù)完整?性和資料?的準確性?。編制會?計憑證、?報表時應?經(jīng)專人復?核，重大?事項應由?財務負責?人復核。?第九條?會計人員?根據(jù)不同?的帳務內(nèi)?容采用定?期對會計?帳簿記錄?的有關數(shù)?位與庫存?實物、貨?幣資金、?有價證券?、往來單?位或個人?等進行相?互核對，?保證帳證?相符、帳?實相符、?帳表相符?。第十?條建立會?計檔案，?包括對會?計憑證、?會計帳簿?、會計報?表和其他?會計資料?都應建立?檔案，妥?善保管。?按<會計?檔案管理?辦法>的?規(guī)定進行?保管和銷?毀。第?十一條會?計人員因?工作變動?或離職，?必須將本?人所經(jīng)管?的會計工?作全部移?交給接替?人員。會?計人員辦?理交接手?續(xù)，必須?有監(jiān)交人?負責監(jiān)交?，交接人?員及監(jiān)交?人員應分?別在交接?清單上簽?字后，移?交人員方?可調離或?離職。?第三章資?本金和負?債管理?第十二條?資本金是?公司經(jīng)營?的核心資?本，必須?加強資本?金管理。?公司籌集?的資本金?必須聘請?中國注冊?會計師驗?資，根據(jù)?驗資報告?向投資者?開具出資?證明，并?據(jù)此入帳?。第十?三條經(jīng)公?司董事會?提議，股?東會批準?，可以按?章程規(guī)定?增加資本?。財務部?門應及時?調整實收?資本。?第十四條?公司股東?之間可相?互轉讓其?全部或部?分出資，?股東應按?公司章程?規(guī)定，向?股東以外?的人轉讓?出資和購?買其他股?東轉讓的?出資。財?務部門應?據(jù)實調整?。第十?五條公司?以負債形?式籌集資?金，須努?力降低籌?資成本，?同時應按?月計提利?息支出，?并計入成?本。第?十六條加?強應付帳?款和其他?應付款的?管理，及?時核對馀?額，保證?負債的真?實性和準?確性。凡?一年以上?應付而未?付的款項?應查找原?因，對確?實無法付?出的應付?款項報公?司總經(jīng)理?批準后處?理。第?十七條公?司對外擔?保業(yè)務，?按公司規(guī)?定的審批?程式報批?后，由財?務管理中?心登記后?才能正式?對外簽發(fā)?，財務管?理中心據(jù)?此納入公?司或有負?債管理，?在擔保期?滿后及時?督促有關?業(yè)務部門?撤銷擔保?。第四?章流動資?產(chǎn)管理?第十八條?現(xiàn)金的管?理：嚴格?執(zhí)行人民?銀行頒布?的<現(xiàn)金?管理暫行?條例>，?根據(jù)本公?司實際需?要，合理?核實現(xiàn)金?的庫存限?額，超出?限額部分?要及時送?存銀行。?第十九?條嚴禁白?條抵庫和?任意挪用?現(xiàn)金，出?納人員必?須每日結?出現(xiàn)金日?記帳的帳?面馀額，?并與庫存?現(xiàn)金相核?對，發(fā)現(xiàn)?不符要及?時查明原?因。財務?管理中心?經(jīng)理對庫?存現(xiàn)金進?行定期或?不定期檢?查，以保?證現(xiàn)金的?安全和完?整。公司?的一切現(xiàn)?金收付都?必須有合?法的原始?憑證。?第二十條?銀行存款?的管理：?加強對銀?行帳戶及?其他帳戶?的保密工?作，非因?業(yè)務需要?不準外泄?，銀行帳?戶印簽實?行分管、?并用制，?不得一人?統(tǒng)一保管?使用。嚴?禁在任何?空白合同?上加蓋銀?行帳戶印?簽。第?二十一條?出納人員?要隨時掌?握銀行存?款馀額，?不準簽發(fā)?空頭支票?，不準將?銀行帳戶?出借給任?何單位和?個人辦理?結算或套?取現(xiàn)金。?在每月末?要做好與?銀行的對?帳工作，?并編制銀?行存款馀?額調節(jié)表?，對未達?帳項進行?分析，查?找原因，?并報財務?部門負責?人。第?二十二條?應收帳款?的管理：?對應收帳?款，每季?末做一次?帳齡和清?收情況的?分析，并?報有關領?導和分管?業(yè)務部門?，督促業(yè)?務部門積?極催收，?避免形成?壞帳。?第二十三?條其他應?收款的管?理：應按?戶分頁記?帳，要嚴?格個人借?款審批程?式，借款?的審批程?式是：借?款人→部?門負責人?→財務負?責人→總?經(jīng)理。借?用現(xiàn)金，?必須用於?現(xiàn)金結算?范圍內(nèi)的?各種費用?專案的支?付。第?二十四條?短期投資?的管理：?短期投資?是指一年?內(nèi)能夠并?準備變現(xiàn)?的投資，?短期投資?必須在公?司授權范?圍內(nèi)進行?，按現(xiàn)行?財務制度?規(guī)定記帳?、核算收?入成本和?損益。?小公司財?務制度（?六）一?、庫