初級會計師-經(jīng)濟法基礎(chǔ)-分章節(jié)練習(xí)題-第6章財產(chǎn)和行為稅法律制度-第3節(jié)土地增值稅法律制度

初級會計師-經(jīng)濟法基礎(chǔ)-分章節(jié)練習(xí)題-第6章財產(chǎn)和行為稅法律制度-第3節(jié)土地增值稅法律制度[單選題]1.（2020年）根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，下列各（江南博哥）項中，屬于超率累進稅率的是()。A.印花稅B.車船使用稅C.個人所得稅D.土地增值稅[單選題]2.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的是()。A.政府向企業(yè)出讓國有土地使用權(quán)B.企業(yè)將閑置房產(chǎn)出租C.企業(yè)之間交換房產(chǎn)D.對房地產(chǎn)進行重新評估而產(chǎn)生的評估增值[單選題]3.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)繳納土地增值稅的是()。A.甲企業(yè)將自有廠房出租給乙企業(yè)B.丙企業(yè)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)給丁企業(yè)C.某市政府出讓國有土地使用權(quán)給戊房地產(chǎn)開發(fā)商D.某軟件開發(fā)公司將閑置房屋通過民政局捐贈給養(yǎng)老院[單選題]4.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于土地增值稅征稅范圍的是()。A.出租房屋B.代建房屋C.企業(yè)之間交換房屋D.房屋評估增值[單選題]5.甲房地產(chǎn)公司2016年9月銷售自行開發(fā)的商業(yè)房地產(chǎn)項目，取得不含增值稅收入20000萬元，準予從房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入額減除的扣除項目金額12000萬元。已知土地增值稅稅率為40%，速算扣除系數(shù)為5%，甲房地產(chǎn)公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納土地增值稅稅額的下列計算列式中，正確的是()。（2016年回憶版）A.（20000-12000）×40%-20000×5%=2200（萬元）B.（20000-12000）×40%-12000×5%=2600（萬元）C.20000×40%-12000×5%=7400（萬元）D.20000×40%-（20000-12000）×5%=7600（萬元）[單選題]6.某企業(yè)銷售房產(chǎn)取得不含增值稅售價5000萬元，扣除項目金額合計為3000萬元，已知適用的土地增值稅稅率為40%，速算扣除系數(shù)為5%。則該企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅()萬元。A.650B.700C.1850D.1900[單選題]7.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于納稅人應(yīng)當(dāng)進行土地增值稅清算的是()。A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的B.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完全銷售的C.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的D.取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的[單選題]8.甲房地產(chǎn)公司2017年1月銷售自行開發(fā)的商業(yè)房地產(chǎn)項目，取得不含增值稅收入10000萬元，準予扣除項目金額1200萬元。已知土地增值稅稅率為60%，速算扣除系數(shù)為35%，甲房地產(chǎn)公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納土地增值稅稅額的下列計算列式中，正確的是()。A.(10000-1200)*60%-10000*35%=1780(萬元）B.(10000-1200)*60%-1200*35%=4860(萬元）C.10000*60%-1200*35%=5580(萬元）D.10000*60%-(10000-1200)*35%=2920(萬元）[單選題]9.甲公司2017年11月份實際繳納增值稅20萬元，消費稅35萬元，土地增值稅25萬元。假設(shè)甲公司當(dāng)?shù)爻鞘芯S護建設(shè)稅適用的稅率為7%，教育費附加征收率為3%，甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加合計為()萬元。A.6.65B.5.5C.4.9D.3.85[單選題]10.甲公司開發(fā)一項房地產(chǎn)項目，取得土地使用權(quán)支付的金額為1000萬元，發(fā)生開發(fā)成本6000萬元，發(fā)生開發(fā)費用2000萬元，其中利息支出900萬元能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤并能提供金融機構(gòu)貸款利息證明。已知，當(dāng)?shù)胤康禺a(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為5%。甲公司計算繳納土地增值稅時，下列關(guān)于可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算，正確的是()。A.(6000+2000)×5%=400（萬元）B.(1000+6000）×5%=350（萬元）C.(1000+2000)×5%=150（萬元）D.900+(1000+6000）×5%=1250（萬元）[單選題]11.下列情形中，屬于稅務(wù)機關(guān)可以要求納稅人進行土地增值稅清算的是()。A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的B.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的C.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的D.納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的[單選題]12.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以免征土地增值稅的是()。A.事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓自用房產(chǎn)B.工業(yè)企業(yè)在改制重組時以不動產(chǎn)作價入股投資房地產(chǎn)公司C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在改制重組時以不動產(chǎn)作價入股投資D.某商場因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而自行轉(zhuǎn)讓原房產(chǎn)[單選題]13.下列情形中，免于繳納土地增值稅的是()A.因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)B.納稅人建造高級公寓出售，增值額未超過扣除項目金額20%C.企事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓舊房作為經(jīng)濟適用住房房源，且增值額為扣除項目金額30%D.企業(yè)之間進行房屋交換[單選題]14.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于土地增值稅征稅范圍的是()。A.出租房屋的甲企業(yè)B.受讓國有土地使用權(quán)的乙企業(yè)C.出售寫字樓的丙企業(yè)D.接受房屋捐贈的丁企業(yè)[單選題]15.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的是()。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在改制重組時以國有土地、房屋進行投資B.企業(yè)將房產(chǎn)通過民政部門贈與兒童福利院C.房地產(chǎn)的重新評估D.房地產(chǎn)的代建行為[單選題]16.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于土地增值稅納稅人的是()。A.承租商鋪的張某B.出讓國有土地使用權(quán)的某市政府C.接受房屋捐贈的某學(xué)校D.轉(zhuǎn)讓廠房的某企業(yè)[單選題]17.北京市某企業(yè)2016年7月轉(zhuǎn)讓一塊未經(jīng)開發(fā)的土地使用權(quán)，取得不含稅收入2000萬元，支付相關(guān)稅費（除增值稅外）110萬元。2016年3月取得該土地使用權(quán)時支付地價款1000萬元，取得土地使用權(quán)時發(fā)生相關(guān)稅費60萬元。根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)計算繳納土地增值稅時的“土地增值額”為()萬元。A.2000-1000=1000B.2000-110-1000=890C.2000-110-1000-60=830D.2000-1000-60=940[單選題]18.下列征稅對象中，采用超率累進稅率的是()A.消費稅B.資源稅C.增值稅D.土地增值稅[單選題]19.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)繳納土地增值稅的是()。A.甲企業(yè)將自有廠房出租給乙企業(yè)B.丙企業(yè)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)給丁企業(yè)C.某市政府出讓國有土地使用權(quán)給戊房地產(chǎn)開發(fā)商D.庚軟件開發(fā)公司將閑置房屋通過民政局捐贈給養(yǎng)老院[單選題]20.北京市某企業(yè)2021年7月轉(zhuǎn)讓一塊未經(jīng)開發(fā)的土地使用權(quán)，取得收入2000萬元，支付相關(guān)稅費110萬元。2021年3月取得該土地使用權(quán)時支付地價款1000萬元，取得土地使用權(quán)時發(fā)生相關(guān)稅費60萬元。根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)計算繳納土地增值稅時的“土地增值額”為()萬元。A.2000-1000=1000B.2000-110-1000=890C.2000-110-1000-60=830D.2000-1000-60=940[單選題]21.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征土地增值稅的是()。A.由一方出地，另一方出資金，企業(yè)雙方合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)B.因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而搬遷，企業(yè)自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)C.企業(yè)之間交換房地產(chǎn)D.企業(yè)以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)移的房地產(chǎn)[單選題]22.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的是()。A.出租房屋B.代建房屋C.企業(yè)之間交換房屋D.評估房屋[單選題]23.甲公司開發(fā)一項房地產(chǎn)項目，取得土地使用權(quán)支付1000萬元，發(fā)生開發(fā)成本6000萬元，發(fā)生開發(fā)費用2000萬元，其中利息支出900萬元無法提供金融機構(gòu)貸款利息證明。已知，當(dāng)?shù)胤康禺a(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為10%。根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司計算繳納土地增值稅時，可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為()。A.2000-900=1100（萬元）B.6000×10%=600（萬元）C.2000×10%=200（萬元）D.（1000+6000）×10%=700（萬元）[單選題]24.甲房地產(chǎn)公司2021年11月銷售自行開發(fā)的商業(yè)房地產(chǎn)項目，取得不含增值稅收入20000萬元，準予從房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入額減除的扣除項目金額12000萬元。已知土地增值稅稅率為40%，速算扣除系數(shù)為5%，甲房地產(chǎn)公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納土地增值稅稅額的下列計算列式中，正確的是()。A.（20000-12000）×40%-20000×5%=2200（萬元）B.（20000-12000）×40%-12000×5%=2600（萬元）C.20000×40%-12000×5%=7400（萬元）D.20000×40%-（20000-12000）×5%=7600（萬元）[單選題]25.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于土地增值稅征稅范圍的是()。A.出租房屋B.代建房屋C.企業(yè)之間交換房屋D.評估房屋[單選題]26.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于土地增值稅納稅人的是()。A.出租住房的孫某B.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的甲公司C.出售商鋪的潘某D.出售寫字樓的乙公司[多選題]1.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于土地增值稅納稅地點的說法中，正確的有()。A.納稅人是法人的，當(dāng)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其機構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地一致時，在辦理稅務(wù)登記的原管轄稅務(wù)機關(guān)申報繳納土地增值稅B.納稅人是自然人的，當(dāng)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地不一致時，在房產(chǎn)坐落地申報繳納土地增值稅C.納稅人是自然人的，當(dāng)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地一致時，在居住所在地稅務(wù)機關(guān)申報繳納土地增值稅D.納稅人是法人的，當(dāng)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其機構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地不一致時，應(yīng)在機構(gòu)所在地申報繳納土地增值稅提交答案[多選題]2.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于土地增值稅核定征收情形的有()。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的B.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的C.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以確定轉(zhuǎn)讓收入或者扣除項目金額的D.申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的提交答案[多選題]3.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計算土地增值稅時可以扣除的項目有()。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金D.財政部確定的其他扣除項目提交答案[多選題]4.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，在計算土地增值稅額時，準予扣除的項目有()。A.評估價格B.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金C.取得土地使用權(quán)所支付的地價款D.重置成本價提交答案[多選題]5.甲房地產(chǎn)公司將開發(fā)的商業(yè)樓對外投資，該商業(yè)樓開發(fā)成本4800萬元，評估作價5240萬元，協(xié)議約定，甲公司參與接受投資方利潤分配，共同承擔(dān)投資風(fēng)險。甲企業(yè)將開發(fā)的商業(yè)樓對外投資，應(yīng)繳納的是()。A.房產(chǎn)稅B.土地增值稅C.契稅D.企業(yè)所得稅提交答案[多選題]6.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，免予繳納土地增值稅的有()。A.因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)B.納稅人建造高級公寓出售，增值額未超過扣除項目金額20%C.企事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓舊房作為經(jīng)濟適用住房房源，且增值額未超過扣除項目金額20%D.因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)提交答案[多選題]7.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以免征土地增值稅的有()。A.國家機關(guān)轉(zhuǎn)讓自用房產(chǎn)B.工業(yè)企業(yè)以不動產(chǎn)作價入股投資非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)C.房地產(chǎn)開發(fā)公司在改制重組時以不動產(chǎn)作價入股進行投資D.某商場因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而自行轉(zhuǎn)讓原房產(chǎn)提交答案[多選題]8.納稅人轉(zhuǎn)讓舊房，在計算土地增值額時，允許扣除的項目有()。A.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納給國家的各項稅費B.經(jīng)稅務(wù)機關(guān)確認的房屋及建筑物的評估價格C.當(dāng)期發(fā)生的管理費用、財務(wù)費用和銷售費用D.取得土地使用權(quán)所支付的價款和按國家規(guī)定繳納的有關(guān)稅費提交答案[多選題]9.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)進行土地增值稅清算的有()。A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的C.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工并完成銷售的D.取得房地產(chǎn)銷售（預(yù)售）許可證滿2年尚未銷售完畢的提交答案[多選題]10.下列關(guān)于土地增值稅的扣除項目中，財政部確定的其他扣除項目的說法，正確的有()。A.該項目只適用于從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人B.該項目適用于各類繳納土地增值稅的納稅人C.其他扣除項目的金額，加計20%扣除D.其他扣除項目的金額，加計30%扣除提交答案[多選題]11.張某于2018年以每套800萬元的價格購入兩套高檔公寓作為投資。2018年將其中一套公寓以1000萬元的價格轉(zhuǎn)讓給謝某，從中獲利200萬元，根據(jù)我國稅收法律制度的規(guī)定，張某出售公寓的行為應(yīng)繳納的稅種有()。A.個人所得稅B.增值稅C.契稅D.土地增值稅提交答案[多選