初級(jí)會(huì)計(jì)師-經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)-分章節(jié)練習(xí)題-第6章財(cái)產(chǎn)和行為稅法律制度-第3節(jié)土地增值稅法律制度

初級(jí)會(huì)計(jì)師-經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)-分章節(jié)練習(xí)題-第6章財(cái)產(chǎn)和行為稅法律制度-第3節(jié)土地增值稅法律制度[單選題]1.（2020年）根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，下列各（江南博哥）項(xiàng)中，屬于超率累進(jìn)稅率的是()。A.印花稅B.車(chē)船使用稅C.個(gè)人所得稅D.土地增值稅[單選題]2.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的是()。A.政府向企業(yè)出讓國(guó)有土地使用權(quán)B.企業(yè)將閑置房產(chǎn)出租C.企業(yè)之間交換房產(chǎn)D.對(duì)房地產(chǎn)進(jìn)行重新評(píng)估而產(chǎn)生的評(píng)估增值[單選題]3.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)繳納土地增值稅的是()。A.甲企業(yè)將自有廠(chǎng)房出租給乙企業(yè)B.丙企業(yè)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)給丁企業(yè)C.某市政府出讓國(guó)有土地使用權(quán)給戊房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商D.某軟件開(kāi)發(fā)公司將閑置房屋通過(guò)民政局捐贈(zèng)給養(yǎng)老院[單選題]4.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于土地增值稅征稅范圍的是()。A.出租房屋B.代建房屋C.企業(yè)之間交換房屋D.房屋評(píng)估增值[單選題]5.甲房地產(chǎn)公司2016年9月銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的商業(yè)房地產(chǎn)項(xiàng)目，取得不含增值稅收入20000萬(wàn)元，準(zhǔn)予從房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入額減除的扣除項(xiàng)目金額12000萬(wàn)元。已知土地增值稅稅率為40%，速算扣除系數(shù)為5%，甲房地產(chǎn)公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納土地增值稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是()。（2016年回憶版）A.（20000-12000）×40%-20000×5%=2200（萬(wàn)元）B.（20000-12000）×40%-12000×5%=2600（萬(wàn)元）C.20000×40%-12000×5%=7400（萬(wàn)元）D.20000×40%-（20000-12000）×5%=7600（萬(wàn)元）[單選題]6.某企業(yè)銷(xiāo)售房產(chǎn)取得不含增值稅售價(jià)5000萬(wàn)元，扣除項(xiàng)目金額合計(jì)為3000萬(wàn)元，已知適用的土地增值稅稅率為40%，速算扣除系數(shù)為5%。則該企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅()萬(wàn)元。A.650B.700C.1850D.1900[單選題]7.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的是()。A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完全銷(xiāo)售的C.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的D.取得銷(xiāo)售（預(yù)售）許可證滿(mǎn)3年仍未銷(xiāo)售完畢的[單選題]8.甲房地產(chǎn)公司2017年1月銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的商業(yè)房地產(chǎn)項(xiàng)目，取得不含增值稅收入10000萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額1200萬(wàn)元。已知土地增值稅稅率為60%，速算扣除系數(shù)為35%，甲房地產(chǎn)公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納土地增值稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是()。A.(10000-1200)*60%-10000*35%=1780(萬(wàn)元）B.(10000-1200)*60%-1200*35%=4860(萬(wàn)元）C.10000*60%-1200*35%=5580(萬(wàn)元）D.10000*60%-(10000-1200)*35%=2920(萬(wàn)元）[單選題]9.甲公司2017年11月份實(shí)際繳納增值稅20萬(wàn)元，消費(fèi)稅35萬(wàn)元，土地增值稅25萬(wàn)元。假設(shè)甲公司當(dāng)?shù)爻鞘芯S護(hù)建設(shè)稅適用的稅率為7%，教育費(fèi)附加征收率為3%，甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計(jì)為()萬(wàn)元。A.6.65B.5.5C.4.9D.3.85[單選題]10.甲公司開(kāi)發(fā)一項(xiàng)房地產(chǎn)項(xiàng)目，取得土地使用權(quán)支付的金額為1000萬(wàn)元，發(fā)生開(kāi)發(fā)成本6000萬(wàn)元，發(fā)生開(kāi)發(fā)費(fèi)用2000萬(wàn)元，其中利息支出900萬(wàn)元能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⒛芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)貸款利息證明。已知，當(dāng)?shù)胤康禺a(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為5%。甲公司計(jì)算繳納土地增值稅時(shí)，下列關(guān)于可以扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的計(jì)算，正確的是()。A.(6000+2000)×5%=400（萬(wàn)元）B.(1000+6000）×5%=350（萬(wàn)元）C.(1000+2000)×5%=150（萬(wàn)元）D.900+(1000+6000）×5%=1250（萬(wàn)元）[單選題]11.下列情形中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的是()。A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷(xiāo)售的C.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的D.納稅人申請(qǐng)注銷(xiāo)稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的[單選題]12.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以免征土地增值稅的是()。A.事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓自用房產(chǎn)B.工業(yè)企業(yè)在改制重組時(shí)以不動(dòng)產(chǎn)作價(jià)入股投資房地產(chǎn)公司C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在改制重組時(shí)以不動(dòng)產(chǎn)作價(jià)入股投資D.某商場(chǎng)因城市實(shí)施規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)的需要而自行轉(zhuǎn)讓原房產(chǎn)[單選題]13.下列情形中，免于繳納土地增值稅的是()A.因城市實(shí)施規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)B.納稅人建造高級(jí)公寓出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%C.企事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓舊房作為經(jīng)濟(jì)適用住房房源，且增值額為扣除項(xiàng)目金額30%D.企業(yè)之間進(jìn)行房屋交換[單選題]14.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于土地增值稅征稅范圍的是()。A.出租房屋的甲企業(yè)B.受讓國(guó)有土地使用權(quán)的乙企業(yè)C.出售寫(xiě)字樓的丙企業(yè)D.接受房屋捐贈(zèng)的丁企業(yè)[單選題]15.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的是()。A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在改制重組時(shí)以國(guó)有土地、房屋進(jìn)行投資B.企業(yè)將房產(chǎn)通過(guò)民政部門(mén)贈(zèng)與兒童福利院C.房地產(chǎn)的重新評(píng)估D.房地產(chǎn)的代建行為[單選題]16.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅納稅人的是()。A.承租商鋪的張某B.出讓國(guó)有土地使用權(quán)的某市政府C.接受房屋捐贈(zèng)的某學(xué)校D.轉(zhuǎn)讓廠(chǎng)房的某企業(yè)[單選題]17.北京市某企業(yè)2016年7月轉(zhuǎn)讓一塊未經(jīng)開(kāi)發(fā)的土地使用權(quán)，取得不含稅收入2000萬(wàn)元，支付相關(guān)稅費(fèi)（除增值稅外）110萬(wàn)元。2016年3月取得該土地使用權(quán)時(shí)支付地價(jià)款1000萬(wàn)元，取得土地使用權(quán)時(shí)發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)60萬(wàn)元。根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)計(jì)算繳納土地增值稅時(shí)的“土地增值額”為()萬(wàn)元。A.2000-1000=1000B.2000-110-1000=890C.2000-110-1000-60=830D.2000-1000-60=940[單選題]18.下列征稅對(duì)象中，采用超率累進(jìn)稅率的是()A.消費(fèi)稅B.資源稅C.增值稅D.土地增值稅[單選題]19.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)繳納土地增值稅的是()。A.甲企業(yè)將自有廠(chǎng)房出租給乙企業(yè)B.丙企業(yè)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)給丁企業(yè)C.某市政府出讓國(guó)有土地使用權(quán)給戊房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商D.庚軟件開(kāi)發(fā)公司將閑置房屋通過(guò)民政局捐贈(zèng)給養(yǎng)老院[單選題]20.北京市某企業(yè)2021年7月轉(zhuǎn)讓一塊未經(jīng)開(kāi)發(fā)的土地使用權(quán)，取得收入2000萬(wàn)元，支付相關(guān)稅費(fèi)110萬(wàn)元。2021年3月取得該土地使用權(quán)時(shí)支付地價(jià)款1000萬(wàn)元，取得土地使用權(quán)時(shí)發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)60萬(wàn)元。根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)計(jì)算繳納土地增值稅時(shí)的“土地增值額”為()萬(wàn)元。A.2000-1000=1000B.2000-110-1000=890C.2000-110-1000-60=830D.2000-1000-60=940[單選題]21.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征土地增值稅的是()。A.由一方出地，另一方出資金，企業(yè)雙方合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)B.因城市實(shí)施規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)的需要而搬遷，企業(yè)自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)C.企業(yè)之間交換房地產(chǎn)D.企業(yè)以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)移的房地產(chǎn)[單選題]22.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的是()。A.出租房屋B.代建房屋C.企業(yè)之間交換房屋D.評(píng)估房屋[單選題]23.甲公司開(kāi)發(fā)一項(xiàng)房地產(chǎn)項(xiàng)目，取得土地使用權(quán)支付1000萬(wàn)元，發(fā)生開(kāi)發(fā)成本6000萬(wàn)元，發(fā)生開(kāi)發(fā)費(fèi)用2000萬(wàn)元，其中利息支出900萬(wàn)元無(wú)法提供金融機(jī)構(gòu)貸款利息證明。已知，當(dāng)?shù)胤康禺a(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為10%。根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司計(jì)算繳納土地增值稅時(shí)，可以扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為()。A.2000-900=1100（萬(wàn)元）B.6000×10%=600（萬(wàn)元）C.2000×10%=200（萬(wàn)元）D.（1000+6000）×10%=700（萬(wàn)元）[單選題]24.甲房地產(chǎn)公司2021年11月銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的商業(yè)房地產(chǎn)項(xiàng)目，取得不含增值稅收入20000萬(wàn)元，準(zhǔn)予從房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入額減除的扣除項(xiàng)目金額12000萬(wàn)元。已知土地增值稅稅率為40%，速算扣除系數(shù)為5%，甲房地產(chǎn)公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納土地增值稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是()。A.（20000-12000）×40%-20000×5%=2200（萬(wàn)元）B.（20000-12000）×40%-12000×5%=2600（萬(wàn)元）C.20000×40%-12000×5%=7400（萬(wàn)元）D.20000×40%-（20000-12000）×5%=7600（萬(wàn)元）[單選題]25.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于土地增值稅征稅范圍的是()。A.出租房屋B.代建房屋C.企業(yè)之間交換房屋D.評(píng)估房屋[單選題]26.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅納稅人的是()。A.出租住房的孫某B.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的甲公司C.出售商鋪的潘某D.出售寫(xiě)字樓的乙公司[多選題]1.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于土地增值稅納稅地點(diǎn)的說(shuō)法中，正確的有()。A.納稅人是法人的，當(dāng)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營(yíng)所在地一致時(shí)，在辦理稅務(wù)登記的原管轄稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納土地增值稅B.納稅人是自然人的，當(dāng)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地不一致時(shí)，在房產(chǎn)坐落地申報(bào)繳納土地增值稅C.納稅人是自然人的，當(dāng)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地一致時(shí)，在居住所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納土地增值稅D.納稅人是法人的，當(dāng)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營(yíng)所在地不一致時(shí)，應(yīng)在機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)繳納土地增值稅提交答案[多選題]2.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅核定征收情形的有()。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的B.擅自銷(xiāo)毀賬簿或者拒不提供納稅資料的C.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以確定轉(zhuǎn)讓收入或者扣除項(xiàng)目金額的D.申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的提交答案[多選題]3.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在計(jì)算土地增值稅時(shí)可以扣除的項(xiàng)目有()。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本C.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金D.財(cái)政部確定的其他扣除項(xiàng)目提交答案[多選題]4.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，在計(jì)算土地增值稅額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目有()。A.評(píng)估價(jià)格B.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金C.取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款D.重置成本價(jià)提交答案[多選題]5.甲房地產(chǎn)公司將開(kāi)發(fā)的商業(yè)樓對(duì)外投資，該商業(yè)樓開(kāi)發(fā)成本4800萬(wàn)元，評(píng)估作價(jià)5240萬(wàn)元，協(xié)議約定，甲公司參與接受投資方利潤(rùn)分配，共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)。甲企業(yè)將開(kāi)發(fā)的商業(yè)樓對(duì)外投資，應(yīng)繳納的是()。A.房產(chǎn)稅B.土地增值稅C.契稅D.企業(yè)所得稅提交答案[多選題]6.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，免予繳納土地增值稅的有()。A.因城市實(shí)施規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)B.納稅人建造高級(jí)公寓出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%C.企事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓舊房作為經(jīng)濟(jì)適用住房房源，且增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%D.因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)提交答案[多選題]7.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以免征土地增值稅的有()。A.國(guó)家機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)讓自用房產(chǎn)B.工業(yè)企業(yè)以不動(dòng)產(chǎn)作價(jià)入股投資非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司在改制重組時(shí)以不動(dòng)產(chǎn)作價(jià)入股進(jìn)行投資D.某商場(chǎng)因城市實(shí)施規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)的需要而自行轉(zhuǎn)讓原房產(chǎn)提交答案[多選題]8.納稅人轉(zhuǎn)讓舊房，在計(jì)算土地增值額時(shí)，允許扣除的項(xiàng)目有()。A.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納給國(guó)家的各項(xiàng)稅費(fèi)B.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的房屋及建筑物的評(píng)估價(jià)格C.當(dāng)期發(fā)生的管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷(xiāo)售費(fèi)用D.取得土地使用權(quán)所支付的價(jià)款和按國(guó)家規(guī)定繳納的有關(guān)稅費(fèi)提交答案[多選題]9.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的有()。A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部竣工并完成銷(xiāo)售的D.取得房地產(chǎn)銷(xiāo)售（預(yù)售）許可證滿(mǎn)2年尚未銷(xiāo)售完畢的提交答案[多選題]10.下列關(guān)于土地增值稅的扣除項(xiàng)目中，財(cái)政部確定的其他扣除項(xiàng)目的說(shuō)法，正確的有()。A.該項(xiàng)目只適用于從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人B.該項(xiàng)目適用于各類(lèi)繳納土地增值稅的納稅人C.其他扣除項(xiàng)目的金額，加計(jì)20%扣除D.其他扣除項(xiàng)目的金額，加計(jì)30%扣除提交答案[多選題]11.張某于2018年以每套800萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)入兩套高檔公寓作為投資。2018年將其中一套公寓以1000萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給謝某，從中獲利200萬(wàn)元，根據(jù)我國(guó)稅收法律制度的規(guī)定，張某出售公寓的行為應(yīng)繳納的稅種有()。A.個(gè)人所得稅B.增值稅C.契稅D.土地增值稅提交答案[多選