2022年初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》高頻考點(diǎn)3

精品文檔-下載后可編輯年初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》高頻考點(diǎn)32022年初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》高頻考點(diǎn)3

單選題（共26題，共26分）

1.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，失票后持有人可以辦理掛失止付的是（）。

A.未承兌的商業(yè)匯票

B.支票

C.未填寫代理付款行的銀行匯票

D.轉(zhuǎn)賬銀行本票

2.甲公司為增值稅一般納稅人，2022年9月進(jìn)口貨物一批，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為116萬元。已知增值稅稅率為13%；關(guān)稅稅率為10%。計(jì)算甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.116×（1＋10%）÷（1＋13%）×13%＝14.68（萬元）

B.116÷（1＋13%）×13%＝13.35（萬元）

C.116×（1＋10%）×13%＝16.59（萬元）

D.116×13%＝15.08（萬元）

3.根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，不繳納耕地占用稅的是（）。

A.占用市區(qū)工廠土地建設(shè)商品房

B.占用市郊果園建設(shè)公路

C.占用牧草地建設(shè)廠房

D.占用茶園建設(shè)旅游度假村

4.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于納稅申報(bào)方式的表述中，不正確的是（）。

A.郵寄申報(bào)以稅務(wù)機(jī)關(guān)收到的日期為實(shí)際申報(bào)日期

B.數(shù)據(jù)電文方式的申報(bào)日期以稅務(wù)機(jī)關(guān)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)收到該數(shù)據(jù)電文的時(shí)間為準(zhǔn)

C.實(shí)行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期等方式申報(bào)納稅

D.自行申報(bào)是指納稅人、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定的期限自行直接到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)手續(xù)

5.2022年7月1日，甲公司書面通知張某被錄用，7月6日張某到甲公司上班，11月15日甲公司與張某簽訂書面勞動(dòng)合同，因未及時(shí)簽訂書面勞動(dòng)合同，甲公司應(yīng)向張某支付一定期間的2倍工資，該期間為（）。

A.自2022年8月1日至2022年11月14日

B.自2022年7月1日至2022年11月15日

C.自2022年7月6日至2022年11月15日

D.自2022年8月6日至2022年11月14日

6.甲公司招用胡某并簽訂了勞動(dòng)合同，雙方約定，勞動(dòng)合同期限2年，試用期2個(gè)月，試用期滿月工資6000元。已知：甲公司所在地月最低工資標(biāo)準(zhǔn)2300元，上年度職工月平均工資4200元。甲公司向胡某支付的試用期月工資最低不低于（）。

A.3360元

B.4200元

C.4800元

D.2300元

7.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于單位人民幣卡賬戶使用的表述中，正確的是（）。

A.支付交易款項(xiàng)

B.從一般存款賬戶轉(zhuǎn)入資金

C.提取現(xiàn)金

D.轉(zhuǎn)入銷貨收入

8.2022年7月甲公司開發(fā)住宅社區(qū)，經(jīng)批準(zhǔn)共占用耕地20000平方米，其中900平方米興建幼兒園，1000平方米修建養(yǎng)老院。已知耕地占用稅適用稅額為28元/平方米。甲公司應(yīng)繳納耕地占用稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.20000×28=560000（元）

B.（20000-900-1000）×28=506800（元）

C.（20000-1000）×28=532000（元）

D.（20000-900）×28=534800（元）

9.甲公司開發(fā)一項(xiàng)房地產(chǎn)項(xiàng)目，取得土地使用權(quán)所支付的金額為1000萬元，發(fā)生開發(fā)成本6000萬元，發(fā)生開發(fā)費(fèi)用2000萬元，其中利息支出900萬元無法提供金融機(jī)構(gòu)貸款利息證明。已知，當(dāng)?shù)胤康禺a(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為10%。甲公司計(jì)算繳納土地增值稅時(shí)，可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為（）萬元。

A.2000-900=1100

B.6000×10%=600

C.2000×10%=200

D.（1000+6000）×10%=700

10.有一外國籍（未與我國簽訂含有互相給予船舶稅費(fèi)最惠國待遇條款的條約或協(xié)定）凈噸位為5000噸的船舶，自境外港口進(jìn)入境內(nèi)港口，向海關(guān)領(lǐng)取了期限為30天的船舶噸稅執(zhí)照，船舶噸稅的普通稅率為4元/凈噸，優(yōu)惠稅率為2.9元/凈噸，則該船舶負(fù)責(zé)人應(yīng)繳納船舶噸稅（）元。

A.14500

B.27600

C.20000

D.2760

11.2022年甲公司廠區(qū)實(shí)際占地面積300平方米，其中100平方米無償給公安機(jī)關(guān)使用；另廠區(qū)外與社會(huì)公用地段未加隔離的鐵路專用線路占地200平方米。已知城鎮(zhèn)土地使用稅的稅額為每平方米12元，則甲公司當(dāng)年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為（

）。

A.（300+200）×12=6000（元）

B.（300-100+200）×12=4800（元）

C.（300-100）×12=2400（元）

D.300×12=3600（元）

12.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，居民納稅人取得的下列所得中，應(yīng)按“工資、薪金所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅的是（）。

A.國債利息所得

B.出租閑置住房取得的所得

C.參加商場(chǎng)有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)中獎(jiǎng)取得的所得

D.單位全勤獎(jiǎng)

13.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，說法不正確的是（）。

A.土地使用權(quán)出讓，不繳納契稅

B.土地使用權(quán)出售，以成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)

C.房屋買賣，以成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)

D.土地使用權(quán)的互換，以互換土地使用權(quán)的差額為計(jì)稅依據(jù)

14.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收印花稅的是（）。

A.甲公司與乙公司簽訂的貨物運(yùn)輸合同

B.會(huì)計(jì)咨詢合同

C.企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同

D.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同

15.根據(jù)煙葉稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于煙葉稅征稅范圍的是（）。

A.烤煙葉

B.生煙葉

C.煙絲

D.卷煙

16.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。

A.簽訂銷售合同的當(dāng)天

B.收到預(yù)收貨款的當(dāng)天

C.發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

D.開具預(yù)收款發(fā)票的當(dāng)天

17.甲、乙發(fā)生合同糾紛，繼而對(duì)雙方事先簽訂的仲裁協(xié)議效力發(fā)生爭(zhēng)議。甲提請(qǐng)丙仲裁委員會(huì)確認(rèn)仲裁協(xié)議有效，乙提請(qǐng)丁法院確認(rèn)仲裁協(xié)議無效。關(guān)于確定該仲裁協(xié)議效力的下列表述中，符合法律規(guī)定的是（）。

A.應(yīng)由丙仲裁委員會(huì)對(duì)仲裁協(xié)議的效力作出決定

B.應(yīng)由丁法院對(duì)仲裁協(xié)議的效力作出裁定

C.應(yīng)根據(jù)甲、乙提請(qǐng)確認(rèn)仲裁協(xié)議效力的時(shí)間先后來確定由仲裁委員會(huì)決定或丁法院裁定

D.該仲裁協(xié)議自然失效

18.2022年9月，甲公司銷售產(chǎn)品取得含增值稅價(jià)款113000元，另收取包裝物租金6780元。已知增值稅稅率為13%，則甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。

A.113000×（1＋13%）×13%＝16599.7元

B.（113000＋6780）÷（1＋13%）×13%＝13780元

C.113000×13%＝14690元

D.（113000＋6780）×13%＝15571.4元

19.下列關(guān)于法律行為的分類中，表述正確的是（）。

A.按照行為的表現(xiàn)形式不同分為單方的法律行為和多方的法律行為

B.按照主體意思表示的形式分為意思表示行為與非表示行為

C.按照行為是否通過意思表示作出分為要式的法律行為和非要式的法律行為

D.根據(jù)主體實(shí)際參與行為的狀態(tài)分為自主行為與代理行為

20.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列事項(xiàng)中，屬于匯票任意記載事項(xiàng)的是（）。

A.保證人在匯票上記載“保證”字樣

B.背書人在匯票上記載被背書人名稱

C.出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣

D.承兌人在匯票上簽章

21.甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2022年9月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

（1）采取直接收款方式銷售自產(chǎn)M型高檔香水，取得含增值稅銷售額3390000元。

（2）采取分期收款方式銷售自產(chǎn)M型高檔香水，合同約定當(dāng)月應(yīng)收含增值稅銷售額2260000元，當(dāng)月實(shí)際收取含增值稅銷售額1695000元。

（3）采取預(yù)收貨款方式銷售自產(chǎn)M型高檔香水，取得含增值稅銷售額1808000元，該高檔香水本月尚未發(fā)出。

（4）將自產(chǎn)400瓶M型高檔香水移送專柜樣品展示區(qū)給客戶試用，含增值稅單價(jià)565元/瓶。

（5）將自產(chǎn)1500支N型高檔口紅移送給本市自設(shè)非獨(dú)立核算門市部，成本價(jià)92元/支：門市部對(duì)外銷售700支，含增值稅單價(jià)226元/支。

（6）因倉庫保管不善丟失一批上月購進(jìn)的高檔香粉，賬面成本203400元，其中含運(yùn)費(fèi)成本3600

元，購進(jìn)高檔香粉和支付運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額均已于上月抵扣。

已知：銷售貨物增值稅稅率為13%；銷售交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%；高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。取得的扣稅憑證均符合抵扣規(guī)定。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題

計(jì)算甲公司當(dāng)月自產(chǎn)M型高檔香水增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.（1695000＋1808000）÷（1＋13%）×13%＝403000（元）

B.（3390000＋1695000＋400×565）÷（1＋13%）×13%＝611000（元）

C.（3390000＋1808000）×13%＝675740（元）

D.（3390000＋2260000＋400×565）÷（1＋13%）×13%＝676000（元）

22.甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2022年9月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

（1）采取直接收款方式銷售自產(chǎn)M型高檔香水，取得含增值稅銷售額3390000元。

（2）采取分期收款方式銷售自產(chǎn)M型高檔香水，合同約定當(dāng)月應(yīng)收含增值稅銷售額2260000元，當(dāng)月實(shí)際收取含增值稅銷售額1695000元。

（3）采取預(yù)收貨款方式銷售自產(chǎn)M型高檔香水，取得含增值稅銷售額1808000元，該高檔香水本月尚未發(fā)出。

（4）將自產(chǎn)400瓶M型高檔香水移送專柜樣品展示區(qū)給客戶試用，含增值稅單價(jià)565元/瓶。

（5）將自產(chǎn)1500支N型高檔口紅移送給本市自設(shè)非獨(dú)立核算門市部，成本價(jià)92元/支：門市部對(duì)外銷售700支，含增值稅單價(jià)226元/支。

（6）因倉庫保管不善丟失一批上月購進(jìn)的高檔香粉，賬面成本203400元，其中含運(yùn)費(fèi)成本3600

元，購進(jìn)高檔香粉和支付運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額均已于上月抵扣。

已知：銷售貨物增值稅稅率為13%；銷售交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%；高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。取得的扣稅憑證均符合抵扣規(guī)定。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題

計(jì)算甲公司當(dāng)月自產(chǎn)N型高檔口紅應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.700×226÷（1＋13%）×15%＝21000（元）

B.1500×226÷（1＋13%）×15%＝45000（元）

C.700×92÷（1＋15%）×15%＝8400（元）

D.1500×92×15%＝20700（元）

23.甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2022年9月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

（1）采取直接收款方式銷售自產(chǎn)M型高檔香水，取得含增值稅銷售額3390000元。

（2）采取分期收款方式銷售自產(chǎn)M型高檔香水，合同約定當(dāng)月應(yīng)收含增值稅銷售額2260000元，當(dāng)月實(shí)際收取含增值稅銷售額1695000元。

（3）采取預(yù)收貨款方式銷售自產(chǎn)M型高檔香水，取得含增值稅銷售額1808000元，該高檔香水本月尚未發(fā)出。

（4）將自產(chǎn)400瓶M型高檔香水移送專柜樣品展示區(qū)給客戶試用，含增值稅單價(jià)565元/瓶。

（5）將自產(chǎn)1500支N型高檔口紅移送給本市自設(shè)非獨(dú)立核算門市部，成本價(jià)92元/支：門市部對(duì)外銷售700支，含增值稅單價(jià)226元/支。

（6）因倉庫保管不善丟失一批上月購進(jìn)的高檔香粉，賬面成本203400元，其中含運(yùn)費(fèi)成本3600

元，購進(jìn)高檔香粉和支付運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額均已于上月抵扣。

已知：銷售貨物增值稅稅率為13%；銷售交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%；高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。取得的扣稅憑證均符合抵扣規(guī)定。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題

計(jì)算甲公司當(dāng)月丟失高檔香粉增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的下列算式中，正確的是（）。

A.（203400－3600）×13%＝25974（元）

B.（203400－3600）×13%＋3600×9%＝26298（元）

C.203400÷（1＋13%）×13%＋3600×9%＝23724（元）

D.203400÷（1＋13%）×13%＝23400（元）

24.甲公司為居民企業(yè)，主要從事化工產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2022年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

（1）取得銷售商品收入9000萬元，提供修理勞務(wù)收入500萬元，出租包裝物收入60萬元，從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益25萬元。

（2）發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)支出1380萬元，按規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)18萬元，合理的會(huì)議費(fèi)8萬元，直接向某敬老院捐贈(zèng)6萬元，上繳集團(tuán)公司管理費(fèi)10萬元。

（3）由于管理不善被盜庫存商品一批，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，該批存貨的成本為40萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為5.2萬元；取得保險(xiǎn)公司賠款12萬元，責(zé)任人賠償2萬元。

（4）上年度尚未扣除的、符合條件的廣告費(fèi)支出50萬元。

已知：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。

甲公司在計(jì)算2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)于扣除的廣告費(fèi)支出是（）。

A.1430萬元

B.1434萬元

C.1380萬元

D.1425萬元

25.甲公司為居民企業(yè)，主要從事化工產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2022年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

（1）取得銷售商品收入9000萬元，提供修理勞務(wù)收入500萬元，出租包裝物收入60萬元，從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益25萬元。

（2）發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)支出1380萬元，按規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)18萬元，合理的會(huì)議費(fèi)8萬元，直接向某敬老院捐贈(zèng)6萬元，上繳集團(tuán)公司管理費(fèi)10萬元。

（3）由于管理不善被盜庫存商品一批，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，該批存貨的成本為40萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為5.2萬元；取得保險(xiǎn)公司賠款12萬元，責(zé)任人賠償2萬元。

（4）上年度尚未扣除的、符合條件的廣告費(fèi)支出50萬元。

已知：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。

關(guān)于甲公司在計(jì)算2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除被盜商品的損失金額，下列算式正確的是（）。

A.40+5.2-12-2=31.2（萬元）

B.40+5.2-12=33.2（萬元）

C.40-12-2=26（萬元）

D.40+5.2=45.2（萬元）

26.2022年8月7日，王某為購物消費(fèi)便利，到甲支付機(jī)構(gòu)一次性購買一張記名預(yù)付卡和若干張不記名預(yù)付卡，共計(jì)金額6萬元。購卡后，王某在生活中廣泛使用。2022年5月王某因被派駐國外工作，將剩余的不記名預(yù)付卡交由妻子劉某使用，同時(shí)委托妻子劉某將記名預(yù)付卡代理自己贖回。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

下列事項(xiàng)中，王某可以使用記名預(yù)付卡辦理的是（）。

A.在商場(chǎng)購買預(yù)付卡

B.將卡內(nèi)資金轉(zhuǎn)入第三方支付賬戶

C.在甲支付機(jī)構(gòu)簽約的特約商戶中購物消費(fèi)

D.購買交通卡

多選題（共16題，共16分）

27.下列各項(xiàng)中，屬于出納人員不得兼管的工作有（）。

A.稽核

B.會(huì)計(jì)檔案保管

C.登記銀行存款日記賬

D.登記費(fèi)用明細(xì)賬

28.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)取得的下列收入中，屬于貨幣形式的有（）。

A.存貨

B.債務(wù)的豁免

C.應(yīng)收票據(jù)

D.現(xiàn)金

29.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，需要辦理匯算清繳的有（）。

A.在兩處或兩處以上取得綜合所得，但綜合所得年收入額減去專項(xiàng)扣除的余額不超過6萬元

B.納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額的

C.取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人

D.取得境外所得

30.下列存款人中，于2022年1月在銀行開立的基本存款賬戶實(shí)行備案制的有（）。

A.丁個(gè)體工商戶

B.丙市職業(yè)技術(shù)學(xué)院

C.甲太極拳研究會(huì)

D.乙房地產(chǎn)公司

31.劉某原是甲公司的技術(shù)總監(jiān)，公司與他簽訂競(jìng)業(yè)限制協(xié)議，約定合同解除或終止后3年內(nèi)，劉某不得在本行業(yè)從事相關(guān)業(yè)務(wù)，公司每月支付其補(bǔ)償金2萬元。但在劉某離職后，公司只在第一年按時(shí)給予了補(bǔ)償金，此后一直沒有支付，劉某遂在離職1年半后到甲公司的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手乙公司上班。甲公司得知后要求劉某支付違約金。則下列說法中正確的有（）。

A.雙方約定的競(jìng)業(yè)限制期限不符合法律規(guī)定

B.劉某可以提出請(qǐng)求解除競(jìng)業(yè)限制約定，人民法院應(yīng)予支持

C.劉某可以要求甲公司支付競(jìng)業(yè)限制期間內(nèi)未支付的補(bǔ)償金，人民法院應(yīng)予支持

D.對(duì)甲公司要求劉某支付違約金的請(qǐng)求，人民法院應(yīng)予支持

32.某單位工會(huì)共有9名職工代表，在訂立集體合同的過程中，用人單位與工會(huì)各派出3名代表參加集體協(xié)商會(huì)議，確定了集體合同草案。職工代表大會(huì)對(duì)合同草案進(jìn)行討論時(shí)有6名代表出席，其中2名代表投反對(duì)票，則下列說法中正確的有（）。

A.用人單位與工會(huì)各派出3名代表參加集體協(xié)商會(huì)議符合法律規(guī)定

B.職工代表大會(huì)對(duì)合同草案進(jìn)行討論時(shí)有6名代表出席會(huì)議可以舉行

C.4名代表同意合同草案占出席會(huì)議的代表人數(shù)2/3，該草案可以通過

D.集體合同通過后，應(yīng)當(dāng)由出席會(huì)議的雙方全體代表簽字

33.甲公司由于經(jīng)營(yíng)不善，連續(xù)虧損兩年。為了避免第三年再次出現(xiàn)虧損，董事長(zhǎng)趙某授意會(huì)計(jì)人員高某對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行“美化”，高某請(qǐng)示財(cái)務(wù)經(jīng)理馮某后遵照辦理。甲公司行為尚未構(gòu)成犯罪，則財(cái)政部門對(duì)甲公司及相關(guān)人員的處罰正確的有（）。

A.對(duì)甲公司董事長(zhǎng)趙某處以罰款

B.會(huì)計(jì)高某終身不得從事會(huì)計(jì)工作

C.對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理馮某處以罰款

D.對(duì)甲公司予以通報(bào)的同時(shí)，并處以罰款

34.增值稅一般納稅人的下列行為中，應(yīng)視同銷售貨物，征收增值稅的有（）。

A.食品廠將自產(chǎn)的月餅發(fā)給職工作為中秋節(jié)的福利

B.商場(chǎng)將購進(jìn)的服裝發(fā)給職工用于運(yùn)動(dòng)會(huì)入場(chǎng)式

C.計(jì)算機(jī)生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的計(jì)算機(jī)分配給投資者

D.紡織廠將自產(chǎn)的窗簾用于職工活動(dòng)中心

35.下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）。

A.高檔護(hù)膚類化妝品與普通修飾類化妝品組成的禮品套裝

B.電動(dòng)汽車

C.體育上用的發(fā)令紙

D.植物性潤(rùn)滑油

36.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列不適用兩審終審制度的有（）。

A.最高法院所作的一審判決

B.特別程序?qū)徖淼陌讣?/p>

C.督促程序?qū)徖淼陌讣?/p>

D.簡(jiǎn)易程序?qū)徖淼陌讣?/p>

37.甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2022年9月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

（1）采取直接收款方式銷售自產(chǎn)M型高檔香水，取得含增值稅銷售額3390000元。

（2）采取分期收款方式銷售自產(chǎn)M型高檔香水，合同約定當(dāng)月應(yīng)收含增值稅銷售額2260000元，當(dāng)月實(shí)際收取含增值稅銷售額1695000元。

（3）采取預(yù)收貨款方式銷售自產(chǎn)M型高檔香水，取得含增值稅銷售額1808000元，該高檔香水本月尚未發(fā)出。

（4）將自產(chǎn)400瓶M型高檔香水移送專柜樣品展示區(qū)給客戶試用，含增值稅單價(jià)565元/瓶。

（5）將自產(chǎn)1500支N型高檔口紅移送給本市自設(shè)非獨(dú)立核算門市部，成本價(jià)92元/支：門市部對(duì)外銷售700支，含增值稅單價(jià)226元/支。

（6）因倉庫保管不善丟失一批上月購進(jìn)的高檔香粉，賬面成本203400元，其中含運(yùn)費(fèi)成本3600

元，購進(jìn)高檔香粉和支付運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額均已于上月抵扣。

已知：銷售貨物增值稅稅率為13%；銷售交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%；高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。取得的扣稅憑證均符合抵扣規(guī)定。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題

計(jì)算甲公司當(dāng)月自產(chǎn)M型高檔香水應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.采用直接收款方式銷售自產(chǎn)M型高檔香水應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額＝3390000÷（1＋13%）×15%＝450000（元）

B.移送專柜用于客戶試用的自產(chǎn)M型高檔香水應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額＝400×565÷（1＋13%）×15%＝30000（元）

C.采用分期收款方式銷售自產(chǎn)M型高檔香水應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額＝1695000×15%＝254250（元）

D.采用預(yù)收貨款方式銷售自產(chǎn)M型高檔香水應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額＝1808000÷（1＋13%）×15%＝240000（元）

38.甲公司為居民企業(yè)，主要從事化工產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2022年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

（1）取得銷售商品收入9000萬元，提供修理勞務(wù)收入500萬元，出租包裝物收入60萬元，從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益25萬元。

（2）發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)支出1380萬元，按規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)18萬元，合理的會(huì)議費(fèi)8萬元，直接向某敬老院捐贈(zèng)6萬元，上繳集團(tuán)公司管理費(fèi)10萬元。

（3）由于管理不善被盜庫存商品一批，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，該批存貨的成本為40萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為5.2萬元；取得保險(xiǎn)公司賠款12萬元，責(zé)任人賠償2萬元。

（4）上年度尚未扣除的、符合條件的廣告費(fèi)支出50萬元。

已知：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。

甲公司的下列收入中，在計(jì)算2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)計(jì)入收入總額的是（）。

A.銷售商品收入9000萬元

B.從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益25萬元

C.出租包裝物收入60萬元

D.提供修理勞務(wù)收入500萬元

39.甲公司為居民企業(yè)，主要從事化工產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2022年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

（1）取得銷售商品收入9000萬元，提供修理勞務(wù)收入500萬元，出租包裝物收入60萬元，從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益25萬元。

（2）發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)支出1380萬元，按規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)18萬元，合理的會(huì)議費(fèi)8萬元，直接向某敬老院捐贈(zèng)6萬元，上繳集團(tuán)公司管理費(fèi)10萬元。

（3）由于管理不善被盜庫存商品一批，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，該批存貨的成本為40萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為5.2萬元；取得保險(xiǎn)公司賠款12萬元，責(zé)任人賠償2萬元。

（4）上年度尚未扣除的、符合條件的廣告費(fèi)支出50萬元。

已知：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。

甲公司的下列費(fèi)用中，在計(jì)算2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是（）。

A.合理的會(huì)議費(fèi)8萬元

B.特殊工種職工人身安全保險(xiǎn)費(fèi)18萬元

C.上繳集團(tuán)公司管理費(fèi)10萬元

D.直接向某敬老院捐贈(zèng)6萬元

40.2022年8月7日，王某為購物消費(fèi)便利，到甲支付機(jī)構(gòu)一次性購買一張記名預(yù)付卡和若干張不記名預(yù)付卡，共計(jì)金額6萬元。購卡后，王某在生活中廣泛使用。2022年5月王某因被派駐國外工作，將剩余的不記名預(yù)付卡交由妻子劉某使用，同時(shí)委托妻子劉某將記名預(yù)付卡代理自己贖回。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

甲支付機(jī)構(gòu)向王某出售預(yù)付卡時(shí)，下列信息中，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浀氖牵ǎ?/p>

A.王某的身份證件名稱和號(hào)碼

B.購卡總金額

C.預(yù)付卡卡號(hào)

D.王某的聯(lián)系方式

41.2022