財務管理制度（六篇）

第31頁共31頁財務管理?制度公?司財務管?理制度?全體財務?人員應認?真貫徹執(zhí)?行國家有?關財政法?規(guī)及會計?制度，敬?業(yè)愛崗，?不做有損?于公司的?事。嚴格?按照公司?財務制度?做好自己?的本職工?作。對待?工作認真?踏實，樹?立為客戶?服務意識?。一、?財務部職?責范圍?1、認真?貫徹執(zhí)行?國家有關?財務管理?的法律法?規(guī)，確保?財務工作?的合法性?。2、?建立健全?公司各種?財務管理?制度，嚴?格按照財?務工作程?序執(zhí)行。?3、采?取切實有?效的措施?保證公司?資金和財?產的安全?，維護公?司的合法?權益。?4、編制?和執(zhí)行財?務收支，?督促有關?部門加強?資金回流?，確保資?金的有效?供應。?5、進行?成本、費?用核算、?考核和控?制，督促?有關部門?降低消耗?、節(jié)約費?用，提高?經濟效益?。6、?建立健全?各種財務?帳目，編?制財務報?表。7?、參與公?司工程承?包合同和?采購合同?的評審工?作。8?、及時核?算和上繳?各種稅金?。9、?參與業(yè)務?項目結算?，參與采?供部與材?料供應商?結算。?10、會?計檔案資?料的收集?、整理，?確保檔案?資料的完?整、安全?、有效。?11、?完成公司?工作程序?規(guī)定的其?他工作，?完成領導?布置的其?他任務。?12、?加強本部?門人員的?培訓，提?高本部門?工作人員?素質。?二、借款?和各種費?用開支標?準及審批?制度借?款審批及?標準：?1、出差?借款：出?差人員應?先到財務?部領取“?借款單”?，詳細填?寫借款日?期、資金?性質、部?門、出差?地、出差?事由、預?計出差天?數(shù)及金額?，經本部?門主管簽?字后報總?經理簽批?；持已批?“借款單?”至財務?處領款。?前次借支?出差返回?時間超過?____?天無故未?報銷者，?不得再借?款。2?、出差在?外人員借?款：已出?差在外或?者從一出?差地轉另?一出差地?人員借款?，先請一?代理人到?財務部部?領取“借?款單”，?詳細填寫?借款日期?、資金性?質、部門?、出差地?、出差事?由、預計?出差天數(shù)?及金額，?經本部門?主管簽字?后報總經?理簽批；?持已批“?借款單”?至財務處?領款。?3、日常?費用借款?：各部門?因辦理業(yè)?務需要借?款，到財?務部領取?借款單，?填寫好資?金性質（?支票或現(xiàn)?金）、部?門、借款?事由，所?借金額，?審批程序?同第1條?。4、?其他臨時?借款：如?業(yè)務費、?招待費、?周轉金等?，審批程?序同第1?條。5?、借款出?差人員回?公司后五?天內應按?規(guī)定到財?務部報帳?，報帳后?所欠金額?三天內補?齊，對于?不辦理報?銷手續(xù)且?三天內不?能補齊所?欠款項的?，財務部?有權從當?月工資中?扣回。?6、所有?借款均遵?循前帳不?清后帳不?借的原則?。7、?嚴格禁止?個人借款?，特殊情?況需由公?司部門經?理以上級?別人員批?準后方可?借支。?三、日常?費用報銷?：1、?公司員工?在日常費?用支出時?，需堅持?勤儉節(jié)約?的原則。?2、日?常支出時?應盡量取?得原始發(fā)?票，對于?不能取得?原始發(fā)票?的情況，?需由對方?出具收款?證明。?3、報銷?時須由經?手人在發(fā)?票上面簽?字并簡述?事由，并?經相應領?導簽字后?到財務部?報銷;?4、所有?日常購用?物品均須?到庫房辦?理入庫手?續(xù)，報銷?時發(fā)票后?面附有經?庫房管理?員簽字的?入庫單，?并經各相?應領導簽?字后到財?務部報銷?;5、?補充說明?如報銷?審批人出?差在外，?則應由審?批人簽署?指定代理?人，交財?務部備案?，指定代?理人可在?此期間行?使相應的?審批權力?;或者由?財務人員?與審批人?進行電話?聯(lián)系，先?行借款或?報銷，待?審批人回?公司后再?進行補簽?。財務?部崗位職?責1、?辦理現(xiàn)金?收支和銀?行結算業(yè)?務，嚴格?按照我國?有關現(xiàn)金?管理和銀?行結算制?度的規(guī)定?，管好貨?幣資金，?不坐支現(xiàn)?金，不以?白條抵庫?；2、?順序、及?時地登記?現(xiàn)金和銀?行存款日?記帳，保?證數(shù)字清?楚、內容?準確，做?到日清月?結，要及?時核對庫?存現(xiàn)金，?每周一填?寫貨幣資?金周報表?；3、?保管好庫?存現(xiàn)金，?確保其安?全無缺，?如有短缺?要賠償損?失；4?、保管好?印章，嚴?格按規(guī)定?用途使用?印章；?5、嚴格?管理空白?收據和空?白發(fā)票，?認真辦理?領用手續(xù)?，按規(guī)定?簽發(fā)支票?；6、?負責登記?各項經管?的明細帳?、分類帳?、總帳；?7、全?面了解、?掌握國家?有關財務?工作制度?、政策、?公司的會?計核算和?財務管理?的各項規(guī)?定，并正?確執(zhí)行；?8、負?責總帳、?明細帳、?分類帳的?核對工作?，銀行存?款的調節(jié)?工作，匯?總會計憑?證，登記?總帳；?9、對其?他應收、?應收帳款?及時催收?清理;按?公司規(guī)定?安排固定?資產及庫?存材料等?資產的盤?點；1?0、每月?編制會計?報表，確?保報表數(shù)?字真實，?計算正確?，鉤稽關?系清楚；?11、?負責裝訂?、管理會?計檔案；?12、?清楚工程?整體概況?，包括規(guī)?模、合同?額、所需?主要材料?、開竣工?時間及項?目部人員?構成等；?13、?理解并清?晰工程承?包合同、?明確回款?條款、總?包方代扣?費用項目?及稅金繳?納方式、?保函期限?等，并結?合合同督?促項目部?回款；?14、按?照各工程?預算進行?工程成本?的控制；?15、?每月末及?時督促各?項目部報?帳；1?6、及時?、準確核?算各種原?始票據，?并制單入?帳；1?7、準確?把握各項?材料采購?、分包勞?務合同，?按合同執(zhí)?行付款；?18、?工程付款?依據合同?、財務帳?、工程預?算進行審?核；1?9、編制?和執(zhí)行財?務收支計?劃，擬訂?資金籌措?和使用方?案；2?0、進行?成本費用?控制、核?算、考核?，督促本?公司有關?部門降低?消耗、節(jié)?約費用，?提高經濟?效益；?21、參?與業(yè)務項?目、采購?部與材料?供應商的?結算；?22、認?真貫徹國?家的財經?方針政策?，執(zhí)行會?計制度和?財務管理?方法，監(jiān)?督執(zhí)行會?議；2?3、完成?領導布置?的其他工?作。財?務基礎工?作規(guī)范?財務基礎?工作規(guī)范?是財務工?作最基礎?的部分，?它對財務?部門日常?具體工作?進行指導?和解釋。?一、票?據1、?票據的種?類：（?1）外部?取得的原?始發(fā)票;?（2）?公司自制?的差旅費?報銷單;?（3）?公司自制?的支出證?明單。?2、票據?的報銷要?求：（?1）外部?取得的原?始發(fā)票：?要求填寫?齊全、字?跡清晰，?包括客戶?名稱（填?寫陜西藝?林實業(yè)有?限責任公?司）、服?務項目、?金額（大?小寫應一?致）、收?款單位蓋?章、日期?。（2?）公司自?制的差旅?費報銷單?：此報銷?單專為出?差報銷使?用，后附?出差火車?、船、飛?機等票據?、住宿發(fā)?票、寫明?出差天數(shù)?、出差補?貼、核出?總報銷金?額。票面?不允許有?任何涂改?。（3?）公司自?制的支出?證明單：?此支出證?明單有兩?種用途，?一種為對?于確實無?法取得原?始票據的?情況，填?寫此單據?，經相關?領導簽字?后，可以?報銷;另?一種為對?于一次報?銷，票據?非常多的?情況，使?用支出證?明單進行?票據匯總?。此票面?不允許有?任何涂改?。附則?本規(guī)定?由總經理?辦公會負?責解釋。?本規(guī)定?自發(fā)布之?日起生效?。財務?管理制度?（二）?一、總則?依據《?中華人民?共和國會?計法》、?《財務通?則》等會?計法規(guī)，?特制訂本?制度。?1、會計?年度為：?元月__?__日至?本年__?__月_?___日?止。2?、公司采?用房地產?開發(fā)制度?，會計核?算采用權?責發(fā)生制?。二、?現(xiàn)金及銀?行存款的?管理1?、財務收?款必須開?具收據或?發(fā)票，原?則上開具?票據人員?要與收款?人分開，?會計開票?，出納收?款?，F(xiàn)金?要當面點?清，出門?概不負責?。2、?現(xiàn)金、銀?行存款的?收付要逐?筆、遞日?登記，及?時入帳。?每天下班?前半小時?，內部清?點現(xiàn)金，?自行查賬?，做到日?清月結。?3、開?收據或發(fā)?票時，要?注明收款?方式是現(xiàn)?金還是轉?帳，若是?轉帳則要?注明票據?種類、號?碼。4?、銀行財?務印鑒章?要分開保?管，專人?負責。?5、支票?、匯票、?電匯等轉?帳，要實?行登記制?度（購回?支票后要?用專用臺?帳記錄票?據號碼）?逐筆登記?并注明資?金用途流?向、票據?號碼。不?得開具遠?期支票、?空頭支票?和空白支?票。6?、伍仟元?以上款項?盡量使用?銀行轉帳?。7、?支付款項?時，在審?批手續(xù)完?善后，由?會計起票?、領款人?簽字后，?出納才能?付款。?8、公司?職員日常?業(yè)務借支?，在貳萬?元以下（?不含貳萬?元）須主?管財務負?責人審批?、借支。?如財務負?責人不在?，須經總?經理或董?事長審批?方可借支?。在貳萬?元以上（?含貳萬元?）還須報?總經理及?董事長審?批后財務?部方可借?支。9?、財務部?現(xiàn)金庫存?，原則上?不應超過?貳萬元，?更不得用?白條抵庫?。10?、月底對?庫存現(xiàn)金?要進行盤?存，并出?現(xiàn)金盤存?表與會計?核對。月?初銀行存?款要與銀?行對帳單?核對，若?有未達帳?項需要編?制銀行存?款余額調?節(jié)表。?三、應收?帳款及銷?售收入的?管理1?、對每一?個客戶要?建立一個?檔案頁（?臺帳），?反映其主?要的經濟?活動及有?關概況，?以便跟蹤?管理。?2、密切?注視應收?帳款的回?收情況，?財務人員?有權、有?責與客戶?聯(lián)系，并?催收應收?帳款，清?理有關帳?戶。應?收購房款?在應收帳?款到期日?前三天與?客戶聯(lián)系?，并提醒?客戶應收?購房款到?期;若應?收款未超?過一個月?，財務部?應電話等?方式與客?戶聯(lián)系催?收房款;?若應收帳?款已超過?一個月、?未超過三?個月，財?務部每月?整理一個?明細表交?營銷中心?由簽約代?表負責聯(lián)?系催收，?同時財務?部寄發(fā)催?款通知書?;若應收?購房款已?超過三個?月，在未?交房的情?況下由財?務部清理?清冊給營?銷中心，?可重新對?外銷售，?并寄發(fā)通?知書;若?到已交房?的情況下?，由辦公?室（或物?業(yè)部門）?協(xié)助財務?部上門催?收房款;?若應收購?房款逾期?六個月以?上，應由?財務部整?理一個清?冊并注明?有關情況?，交辦公?室通過法?律途徑處?理。3?、原則上?購房款一?律由財務?部或財務?部指定人?員統(tǒng)一收?取及時入?帳，他人?不得擅自?收取房款?，更不得?坐支。?4、營銷?中心在簽?訂合同時?，由專人?收取定金?或房款，?同時開具?收據，注?明付款方?式;若是?現(xiàn)金馬上?繳存銀行?，同時每?天與財務?部清繳，?若是銀行?票據（如?匯票、支?票、銀行?本票）等?，應及時?通知財務?部并及時?到銀行辦?理入帳手?續(xù)后方可?開具收據?，并在收?據上注明?票據種類?、號碼。?5、營?銷中心每?簽定一份?合同應及?時復印一?份給財務?部，財務?部及時審?核，售房?合同是否?在公司授?權范圍內?，若超過?授權范圍?要及時向?主管領導?匯報、請?示。6?、財務部?要及時按?合同清理?帳戶，主?要客戶每?年要與對?方核對一?遍余額。?7、每?月___?_日前報?應收帳款?明細表，?并要有帳?齡分析，?附有處理?意見交主?管領導、?總經理及?有關部門?。四、?固定資產?及低值易?耗品的管?理1、?固定資產?必須同時?滿足下列?條件，即?使用價值?在___?_元以上?使用年限?在兩年以?上。2?、低值易?耗品必須?同時滿足?下列條件?：即使用?價值在_?___元?以上__?__元以?下，使用?年限在半?年以上、?兩年以下?。3、?固定資產?購置：因?業(yè)務發(fā)展?的需要購?置固定資?產，使用?部門應提?出購置申?請，經業(yè)?務主管的?副總經理?審批、總?經理、董?事長批準?后交辦公?室統(tǒng)一購?置，購置?后由使用?部門、使?用人或責?任保管者?負責驗收?。4、?固定資產?的使用與?管理財?務部對所?有的固定?資產建立?明細帳、?臺帳，要?記錄保管?部門，使?用責任人?，設計壽?命，每年?要集中查?核一次，?平時有權?抽查。?責任部門?或使用人?對本部門?或自己使?用的固定?資產負責?保管、維?護，因使?用不當、?保管不善?造成損失?，視情況?輕重由使?用人或保?管責任人?賠償一定?的損失。?5、固?定資產維?修、固定?資產在使?用到一定?年限后需?要進行維?修時，由?責任部門?或使用人?提出申請?，經總經?理、董事?長批準后?方可公費?維修，若?是人為的?損壞由責?任人自費?維修并寫?出事故報?告單。?6、固定?資產折舊?，采用直?線折舊法?。7、?固定資產?處置，所?有的固定?資產處置?、報廢均?由責任部?門或使用?人書面提?出，經總?經理、董?事長批準?后方可處?置報廢，?并及時與?財務溝通?。8、?固定資產?出租、出?借，原則?上公司的?固定資產?不得出租?，不外借?，若有特?殊情況的?確需出租?或長期外?借，則要?通過各股?東同意。?若為短時?外借，經?總經理批?準方可外?借，并辦?理外借手?續(xù)。9?、低值易?耗品及辦?公用具采?購：由各?使用部門?提出，經?總經理批?準后，由?辦公室匯?總統(tǒng)一采?購。專業(yè)?性較強的?工具由專?業(yè)部門采?購，采購?后交辦公?室統(tǒng)一驗?收，建立?臺帳。使?用部門或?使用人到?辦公室辦?理領用手?續(xù)。1?0、低值?易耗品、?辦公用具?原則上以?舊換新，?若因保管?不善遺失?，則由保?管責任人?負責賠償?。11?、辦公室?對低值易?耗品、辦?公工具建?立臺帳，?對每部門?使用人建?立領用臺?帳，每年?核對一次?。12?、低值易?耗品、辦?公工具等?，采取一?次性攤銷?法。五?、業(yè)務款?項支出規(guī)?定1、?業(yè)務款項?一般是指?：工程業(yè)?務款、廣?告業(yè)務款?。2、?所有業(yè)務?款項支付?必須依照?合同執(zhí)行?，沒有合?同或違反?合同的財?務部有權?拒絕支付?，并查明?核實。?3、簽訂?所有的業(yè)?務合同應?遵循公司?關于合同?簽訂的有?關規(guī)定，?并先由財?務部審核?有關財稅?方面的事?宜，列出?資金計劃?。4、?業(yè)務款項?支出：?申請部門?（合同簽?訂部門）?根據項目?進展情況?，在月初?作出付款?申請計劃?由財務部?匯總，根?據資金情?況列出付?款計劃，?報財務負?責人、總?經理、董?事長審批?后，財務?部依據付?款計劃按?一定的付?款程序支?付業(yè)務款?項，各部?門對付款?計劃要嚴?格保密。?5、業(yè)?務款項支?出審批程?序：申?請部門根?據合同、?協(xié)議和經?審批后的?財務部付?款計劃內?容，事先?填好付款?申請單由?各部門負?責人、主?管領導核?準交財務?部、財務?總監(jiān)審核?是否符合?付款條件?，再交財?務負責人?審核，總?經理審批?，最后報?董事長批?準，財務?部方可付?款。6?、項目完?工后需要?結算的業(yè)?務部門及?有關部門?，須會同?財務部做?出一份結?算報告與?客戶結算?，并簽訂?結算協(xié)議?。重要業(yè)?務合同在?結算前須?明確結算?基本方案?報總經理?、董事長?、股東會?批準，方?可與對方?洽談結算?事項。?7、工程?項目質保?金支付：?質保金到?期后應由?工程項目?經辦人及?有關人員?對工程質?量鑒定后?，填寫質?保金支付?審批表，?按業(yè)務款?項支付程?序審批后?方可支付?。六、?傭金及業(yè)?務用餐管?理1、?業(yè)務傭金?支出的經?辦人原則?上是由公?司副總級?別以上人?員或其授?權人。?2、業(yè)務?傭金的支?付：在貳?萬元以下?的，由財?務負責人?審批、總?經理批準?方可支付?;在貳萬?元以上的?，還需報?董事長批?準才可支?付;伍萬?元以上的?則須通過?股東會審?議才可支?付。3?、業(yè)務傭?金：每月?底集中清?理一次，?由財務部?匯總、造?冊交股東?會審議，?財務部負?責取得合?法憑證入?帳后，原?始憑證交?股東會銷?毀，股東?保留清冊?。4、?公司員工?因業(yè)務需?要招待用?餐必須事?先說明請?客對象、?原因、標?準報主管?副總經理?批準，副?總級別以?上的則需?與總經理?或董事長?請示。?七、公司?日常費用?開支，報?銷管理制?度1、?借支①?公司員工?因工作需?要在財務?借支的必?須事先填?寫借支單?，并注明?借支原因?和借支金?額，報財?務負責人?審批簽字?（在特殊?情況下，?借支人和?財務部出?納應主動?電話請示?主管財務?負責人同?意后才可?辦理借支?手續(xù)，事?后立即補?辦簽字手?續(xù)），凡?未經財務?負責人或?授權人簽?字同意而?辦理借支?的行為，?一律作挪?用分款處?理，并按?公司有關?規(guī)定對當?事人進行?處罰直至?辭退或開?除。②?借支現(xiàn)金?在貳萬元?以下（不?含貳萬元?），經財?務總監(jiān)、?財務主管?負責人審?批后，財?務方可辦?理借款手?續(xù)。③?借支現(xiàn)金?在貳萬元?以上，經?財務負責?人審批后?交總經理?、董事長?審批后財?務方可辦?理借款手?續(xù)。所?有借支原?則上從借?支之日起?，在一周?內到財務?結帳。?2、報帳?①公司?員工所有?報帳應嚴?格遵守審?批程序，?原始票據?應有經手?人、證明?人或部門?負責人簽?字，報帳?人應將所?有單據分?類整齊地?粘貼在原?始憑證粘?貼單上，?且一并填?寫粘貼費?用報銷單?交部門負?責人審核?后，財務?部審核其?票據的合?法、合理?性后交財?務負責人?審批，最?后報總經?理、董事?長批準財?務部方可?報帳。?②公司報?帳采取集?中報帳制?，每星期?一、星期?四由公司?財務部集?中報帳、?清帳。?③業(yè)務用?餐，傭金?報帳按傭?金業(yè)務用?餐管理辦?法執(zhí)行。?3、交?通費用?①在市內?辦事原則?上只能乘?坐“公共?汽車”，?如有急事?需乘坐“?的士”應?向辦公室?負責人事?先報告并?說明理由?，如辦公?室車輛調?度困難方?可乘坐“?的士”，?報帳時需?附單注明?日期起止?地點、事?由、按實?際發(fā)生額?報銷。?②私車公?用的，采?用每月包?干的形式?，具體由?公司另行?規(guī)定。?4、差旅?費管理?①公司員?工外出公?差須報請?總經理批?準，財務?部方可辦?理差旅費?借支和報?銷。②?出差費用?及標準在?出差前由?董事會研?究，總經?理審定執(zhí)?行。③?公司專職?司機長途?出差按_?___元?/天補助?，另按_?___元?/公里給?予行車補?助。④?出公差回?來后，一?個星期內?報銷費用?并及時清?帳。5?、醫(yī)療費?的報銷?①因公致?傷的員工?其治療期?內發(fā)全額?工資，醫(yī)?療費用按?實際報銷?。②辦?理了醫(yī)療?保險的員?工，醫(yī)療?費用由醫(yī)?保公司按?規(guī)定給予?補償，因?突發(fā)性疾?病需住院?治療公司?不再另行?負擔醫(yī)療?費用。?③未辦理?醫(yī)療保險?的，經本?人書面報?告部門經?理審核，?報總經理?批準后憑?縣級以上?醫(yī)院出具?的病歷證?明，公司?可負擔住?院期藥費?（不含自?費補品、?藥品），?治療費及?一次常規(guī)?體檢費_?___%?費用（床?位費每天?限___?_元以下?），但最?高費用負?擔限額不?超過壹萬?元。八?、財務檔?案資料管?理1、?財務檔案?資料包括?：會計憑?證、帳本?及報表有?關合同，?銀行稅務?資料、收?據、發(fā)票?等。2?、財務檔?案管理責?任人為主?辦會計。?3、會?計憑證要?分月份裝?訂成冊，?注明日期?、憑證號?、第幾冊?、會計報?表每年裝?訂成冊。?4、財?務部收據?及發(fā)票按?年、月分?類保存，?保管期限?為___?_年。收?據、發(fā)票?須統(tǒng)一管?理，采取?登記、領?取制度、?購回收據?、發(fā)票后?要逐本登?記并注明?號碼去向?，使用后?逐本繳銷?。5、?財務檔案?的查閱須?報請財務?負責人，?并建立查?閱、借閱?登記檔案?。6、?財務檔案?外借需經?財務總監(jiān)?、主管財?務領導、?董事長批?準并予以?登記，財?務部及時?催還。?7、會計?憑證、稅?務資料保?管期為_?___年?，會計憑?證及有關?資料燒毀?由會計提?出并編造?清冊，經?財務負責?人、總經?理、董事?長批準方?可燒毀，?在燒毀時?至少有經?辦人，副?總經理以?上人員在?場。8?、會計憑?證資料燒?毀清冊為?永久性檔?案，不得?燒毀。?財務管理?制度（三?）公司?內部財務?管理制度?一、會?計崗位職?責1、?貫徹執(zhí)行?國家頒布?的有關財?務制度、?嚴格按照?《會計法?》進行計?賬、算賬?、報賬，?規(guī)定，嚴?格財經紀?律，做到?手續(xù)完備?、內容真?實、數(shù)據?準確、賬?目清晰。?2、負?責編制公?司年度財?務計劃；?編制月、?季、年度?會計報表?及有關說?明，每月?____?日前向公?司領導及?時、真實?、準確地?報送會計?報表，完?整地反映?財務狀況?，并按季?度進行財?務分析。?3、責?會計核算?，特別對?應收、應?付等往來?賬要及時?清算和催?收；定期?對固定資?產、低值?易耗等財?產物品進?行盤點，?做到賬帳?相符，賬?實相符，?發(fā)現(xiàn)不符?，必須查?明情況及?時匯報。?4、負?責公司的?資產管理?和各項財?產的登記?、核對、?抽查與調?撥，按規(guī)?定計算折?舊費用，?確保資產?的資金來?源。5?、妥善保?管會計憑?證、會計?賬本、會?計報表等?檔案資料?。6、?完成上級?領導交辦?的其它工?作任務。?二、出?納崗位職?責1、?負責現(xiàn)金?及銀行轉?賬票據的?收付，不?得積壓，?按時將現(xiàn)?金送存銀?行。2?、嚴格遵?守現(xiàn)金管?理制度，?庫存現(xiàn)金?按規(guī)定限?額執(zhí)行，?不得挪用?、不得以?白條抵庫?、不得坐?支營業(yè)款?。3、?根據會計?人員簽章?的收、付?款憑證，?按款項的?審核批準?制度辦理?收付。?4、開據?支票，辦?理匯款時?要按公司?的財務管?理制度辦?妥有關手?續(xù)，不符?合規(guī)定者?予以退回?。5、?填制有關?收入、支?出的會計?憑證、登?記銀行存?款、現(xiàn)金?出納日記?賬，保證?賬款相符?。6、?負責保管?未簽發(fā)的?支票，支?票本及已?簽發(fā)的支?票存根聯(lián)?。7、?負責職工?每月工資?、獎金以?及各種福?利待遇的?審核和發(fā)?放。8?、結合公?司的業(yè)務?實際情況?，每月匯?總收付款?憑證并將?憑證交會?計登記明?細賬。?9、每月?____?日前，將?上月銀行?存款日記?賬與銀行?對賬單逐?筆核對，?編制銀行?余額調節(jié)?表。1?0、每月?底將銀行?存款余額?、營業(yè)收?入及本月?、本年累?計額總經?理及法人?代表。?11、妥?善保管保?險柜鑰匙?，密碼不?得泄露及?外傳。?12、完?成上級領?導交辦的?其他工作?。三、?固定資產?的管理規(guī)?定1、?公司的固?定資產，?包括機器?設備、車?輛、家具?、電器、?其他設備?等，其財?務管理?和計提折?舊，由財?務室負責?。2、?每年年終?必須進行?一次固定?資產盤點?，做到實?物和賬表?記錄相符?，核算資?料準確。?對固定資?產遺失、?損壞的，?要查明原?因，明確?責任，做?出適當處?理。3?、購置固?定資產，?必須有經?批準的購?置計劃；?購置時，?經領導批?準，可借?用限額支?票在計?劃范圍內?使用。?4、購置?的固定資?產報銷時?按財務制?度審批程?序進行。?四、印?章使用的?管理1?、公司印?章包括公?章、財務?專用章、?法人代表?章、合同?章等。公?章由行政?管理部指?定專人負?責保管，?財務專用?章、法人?代表章、?合同章由?財務室專?人負責保?管。2?、保管人?員必須堅?守職責，?未經領導?批準，不?得將印章?帶出辦公?室，不得?私用，不?得委托他?人代管?3、保持?印章使用?的嚴肅性?。各類印?章只限使?用在正式?公文、函?件上，嚴?禁在空白?介紹信上?蓋章。印?1章使?用必須做?到用章登?記。五?、公司員?工差旅費?的規(guī)定?1、職工?因公出差?，按財政?部有關文?件規(guī)定，?一律乘座?火車，可?購硬臥車?票。如因?特殊情況?需乘飛機?者，必須?報總經理?批準方可?乘座，否?則不予報?銷。若需?乘船可購?四等艙船?票。2?、在途補?助。乘座?火車和輪?船每人每?天按__?__元補?貼，乘座?長途汽車?____?小時及以?上的，可?按在途標?準補貼_?___元?。3、?員工每人?每天按_?___元?標準住宿?，出差住?宿按天數(shù)?計算；副?總經理以?上實報實?銷，所住?賓館不得?超過三星?級。4?、住勤伙?食補貼，?每人每天?____?元標準。?5、市?內交通補?貼，每人?每天__?__元標?準。6?、公差人?員報銷差?旅費，必?須在回公?司五天內?辦理報銷?手續(xù)、繳?還預借差?旅費，否?則作為_?___公?款處理。?六、物?資采購規(guī)?定1、?各部門根?據每年物?資的消耗?率、損耗?率進行預?測，于每?年___?_月中旬?編制采購?計劃和預?算，報財?務室審核?。2、?計劃外采?購或臨時?增加的項?目，也要?制定計劃?或報財務?室審核。?3、財?務室對各?部門采購?計劃和預?算進行審?核，經審?核的計劃?交行政部?門監(jiān)督實?施。4?、采購價?值在__?__元以?上的物品?要有__?__人以?上共同辦?理；大宗?用品或長?期需用的?物資，必?須向__?__家以?上供應商?摸底詢價?，并簽定?供貨協(xié)議?。5、?計劃外和?臨時少量?急需品，?需經總經?理批準后?，方可采?購。6?、采購人?員采購物?資付款，?價值在_?___元?以上的，?使用轉賬?支票或委?托銀行付?款；價值?在___?_元以下?的，可以?支付現(xiàn)金?。7、?轉賬支票?結賬一般?由出納根?據采購人?提供的準?確數(shù)字或?單據填制?轉賬支票?。若由采?購人領空?白轉賬支?票與對方?結賬的，?轉賬支票?必須限額?。8、?物資采購?價值超過?____?元，賣方?要求付現(xiàn)?金的，必?須由財務?室審查，?經批準后?，方可付?款。七?、公文及?合同的管?理規(guī)定?1、以公?司名義向?外發(fā)送的?正式文件?需經部門?經理審閱?，總經理?簽發(fā)。?2、以公?司名義對?內、對外?簽定的合?同，統(tǒng)一?由財務室?負責辦理?，并在辦?理完畢后?將原件分?類存檔，?以便隨時?備查。?八、財務?審批、報?銷規(guī)定?1、公司?各部門應?根據工作?需要，事?先擬訂支?出計劃，?報總經理?同意后，?再由經辦?人按規(guī)定?辦理借支?或報銷手?續(xù)。2?、公司員?工報銷，?需下列審?批程序：?經辦人—?部門經理?簽字—總?經理簽字?—出納付?款。3?、上述開?支的必須?支出，如?果總經理?不在，需?經電話請?示總經理?同意后，?方可予以?支出，待?總經理回?到公司后?再予補簽?。4、?員工個人?因私借款?一律不予?批準。?雙鴨山市?華龍食品?總公司?2財務?管理制度?（四）?為了規(guī)范?和加強會?議工作，?保證合作?社財務工?作正常有?序的進行?，為了加?強經濟管?理，提高?合作社的?經濟效益?特制定本?管理制度?。一、?嚴格按照?：“中華?人民共和?國會計法?”的規(guī)定?，處理合?作社各項?經濟業(yè)務?。二、?嚴格按照?國家規(guī)定?的有關會?計制度設?置會計科?目，登記?會計賬簿?、編制報?送會計報?表，合作?社的全部?財務工作?、會計核?算過程都?在國家有?關財會工?作的政策?法律嚴密?指導下進?行。三?、會計核?算1、?每項經濟?業(yè)務的處?理，必須?取得原始?憑證，會?計人員對?原始憑證?進行審核?無誤后，?根據經過?審核的原?始憑證編?制記賬憑?證。2?、按照國?家統(tǒng)一的?會計制度?的規(guī)定設?置會計科?目和會計?賬薄，并?根據經過?審核的原?始憑證和?記賬憑證?，按照國?家統(tǒng)一的?會計制度?關于記賬?規(guī)則的規(guī)?定記賬。?3、根?據賬簿記?錄編制會?計報表，?并報送財?政部門和?有關部門?。4、?合作社在?財務核算?中，要做?到數(shù)字真?實、準確?、完整、?做到賬證?相符、賬?表相符。?5、在?財務報銷?過程中，?實行“一?支筆”審?批制度，?沒有“法?人代表”?的簽字，?一律不予?辦理。?6、對于?會計憑證?、會計賬?簿、會計?報表和其?他會計資?料，要按?照國家有?關規(guī)定建?立檔案，?妥善保管?。四、?會計監(jiān)督?1、會?計人員對?本合作社?不真實、?不合法的?原始憑證?，不予受?理;對記?載不準確?、不完整?的原始憑?證，予以?退回。要?求更正、?補充。?2、會計?人員對于?違法的收?支，不予?辦理，并?進行制止?和糾正。?五、財?務會計人?員崗位主?管責任制?1、會?計主管崗?位（1?）對各項?財務會計?人員工作?要定期研?究、布置?、檢查、?總結。要?積極遵守?財經紀律?和各項規(guī)?章制度。?要把專業(yè)?核算與群?眾核算緊?密結合起?來，不斷?地改進財?務會計工?作。（?2）組織?編制財務?成本計劃?，銀行借?款計劃，?籌措資金?計劃、并?組織實現(xiàn)?。（3?）定期開?展財務成?本計劃完?成情況的?分析，找?出管理中?的漏洞，?提出改善?經營管理?的建議或?措施，進?一步挖掘?增收節(jié)支?的潛力，?不斷提高?合作社的?經濟效益?。（4?）參加合?作社的生?產經營管?理會議，?參與經營?決策。充?分運用會?計資料，?分析經濟?效果、提?供可靠信?息、預測?經濟前景?，為領導?決策當好?參謀助手?。（5?）審查并?參與擬定?經濟合同?、合作社?及其他經?濟文件。?（6）?負責向本?合作社領?導和全體?股東報告?財務狀況?和經營成?果，審查?對外提供?的會計資?料。（?7）稽核?，編制會?計憑證，?登記會計?賬簿，編?報會計報?表。2?、出納崗?位（1?）辦理現(xiàn)?金收付和?銀行結算?業(yè)務嚴?格按照國?家有關現(xiàn)?金管理和?銀行結算?制度的規(guī)?定，根據?稽核人員?審核簽章?的收款證?，進行復?核，辦理?款項收付?，收付款?后，要在?收付款憑?證上簽章?。（2?）不得以?白條抵充?庫存現(xiàn)金?，更不得?任意挪用?現(xiàn)金。?（3）根?據已經辦?理完畢的?收款憑證?，逐筆順?序登記現(xiàn)?金和銀行?存款日記?賬，并結?出余額。?現(xiàn)金的賬?面余額要?同實際庫?存現(xiàn)金核?對相符。?銀行存款?的賬面余?款要及時?與銀行對?賬單核對?、月末要?編制“銀?行存款余?額調節(jié)表?”使賬面?余額與對?賬單上余?額調節(jié)相?符。對于?未達賬款?，要及時?查詢。?要隨時掌?握銀行存?款余額、?不準簽發(fā)?空白支票?。不準將?銀行賬戶?出租、出?借給任何?單位和個?人辦理結?算。（?4）對于?現(xiàn)金和各?種有價證?券、要確?保其安全?和完整無?缺。如有?短缺，要?負賠償責?任。（?5）保管?有關印章?、空白收?據和空白?支票。?財務管理?制度（五?）公司?財務管理?制度全?體財務人?員應認真?貫徹執(zhí)行?國家有關?財政法規(guī)?及會計制?度。敬業(yè)?愛崗，不?做有損于?公司的事?。嚴格按?照公司財?務管理制?度做好自?己的本職?工作。對?待工作認?真踏實，?樹立為客?戶服務意?識。貫徹?公司質量?方針和質?量目標。?一、財?務部門職?責范圍?1、認真?貫徹執(zhí)行?國家有關?財務管理?的法律法?規(guī)，確保?財務工作?的合法性?。2、?建立健全?公司各種?財務管理?制度，嚴?格按照財?務工作程?序執(zhí)行。?3、采?取切實有?效的措施?保證公司?資金和財?產的安全?，維護公?司的合法?權益。?4、編制?和執(zhí)行財?務預算、?財務收支?計劃，督?促有關部?門加強資?金回流，?確保資金?的有效供?應。5?、進行成?本、費用?預測、核?算、考核?和控制，?督促有關?部門降低?消耗、節(jié)?約費用，?提高經濟?效益。?6、建立?健全各種?財務帳目?，編制財?務報表，?并利用財?務資料進?行各種經?濟活動分?析，為公?司領導決?策提供有?效依據。?7、負?責公司材?料庫、辦?公用品庫?的管理。?8、參?與公司工?程承包合?同和采購?合同的評?審工作。?9、及?時核算和?上繳各種?稅金。?10、參?與項目部?與施工隊?結算，參?與采供部?與材料供?應商結算?。11?、會計檔?案資料的?收集、整?理，確保?檔案資料?的完整、?安全、有?效。1?2、加強?本部門管?理，進行?內部培訓?，提高本?部門工作?人員素質?。13?、完成公?司工作程?序規(guī)定的?其他工作?，完成領?導布置的?其他任務?。會計?1、負?責登記各?項經管的?明細帳、?分類帳、?總帳；?2、全面?了解、掌?握國家有?關財務工?作制度、?政策、公?司的會計?核算和財?務管理的?各項規(guī)定?，并正確?執(zhí)行；?3、負責?總帳、明?細帳、分?類帳的核?對工作，?銀行存款?的調節(jié)工?作，匯總?會計憑證?，登記總?帳；4?、對其他?應收、應?收帳款及?時催收清?理；按公?司規(guī)定安?排固定資?產及庫存?材料等資?產的盤點?；5、?每月編制?會計報表?，確保報?表數(shù)字真?實，計算?正確，鉤?稽關系清?楚；6?、負責裝?訂、管理?會計檔案?；7、?承辦公司?領導交辦?的其他工?作。出?納員崗位?職責1?、辦理現(xiàn)?金收支和?銀行結算?業(yè)務，嚴?格按照我?國有關現(xiàn)?金管理和?銀行結算?制度的規(guī)?定，管好?貨幣資金?，不坐支?現(xiàn)金，不?以白條抵?庫；2?、順序、?及時地登?記現(xiàn)金和?銀行存款?日記帳，?保證數(shù)字?清楚、內?容準確，?做到日清?月結，要?及時核對?庫存現(xiàn)金?，每周一?填寫貨幣?資金周報?表；3?、保管好?庫存現(xiàn)金?，有價證?券，確保?其安全無?缺，如有?短缺要賠?償損失；?4、保?管好印章?，嚴格按?規(guī)定用途?使用印章?，簽發(fā)支?票用的印?章不得全?交出納員?一人保管?；5、?嚴格管理?空白收據?和空白發(fā)?票，認真?辦理領用?手續(xù)，按?規(guī)定簽發(fā)?支票，對?簽發(fā)空頭?支票負責?；6、?完成財務?總監(jiān)或財?務經理交?付的其它?工作。?財務管理?制度（六?）財務?預算管理?制度是為?促進企業(yè)?建立、健?全內部約?束機制，?進一步規(guī)?范企業(yè)財?務管理行?為，推動?企業(yè)加強?預算管理?，根據財?政部頒發(fā)?的《__?__企業(yè)?實行財務?預算管理?的指導意?見》和集?團公司實?施全面預?算管理的?要求，結?合集團企?業(yè)實際情?況而制定?。預算?管理是利?用預算對?企業(yè)內部?各部門、?各單位的?各種財務?及非財務?資源進行?分配、考?核、控制?，以便有?效地組織?和協(xié)調企?業(yè)的生產?經營活動?完成既定?的經營目?標。企?業(yè)財務預?算管理制?度主要包?含公司財?務預算管?理表格、?我國預算?會計制度?的現(xiàn)狀分?析、預算?調整管理?方法、預?算編制管?理制度、?零基準預?算制度等?，同事還?包括生物?科技、鋼?鐵、石油?、房地產?、貿易、?教育等集?團企業(yè)財?務預算管?理。第?一條為實?現(xiàn)集團戰(zhàn)?略目標，?規(guī)劃集團?資源配置?，明確集?團經營責?任，強化?集團業(yè)績?管理，特?制定本制?度。第?二條本制?度適用于?集團總部?及各分公?司。第?三條實行?統(tǒng)一的預?算表格和?預算方法?，各分公?司的預算?初稿和定?稿須報總?公司總經?理處審批?和備案。?第四條?總部財務?部負責預?算日常事?務，組織?實施各項?預算工作?。第五?條所有涉?及集團經?營活動、?資金支出?的事項均?應納入年?度預算內?容。預算?年度自公?歷___?_月__?__日起?，至次年?____?月___?_日止。?第六條?年度預算?是集團開?展業(yè)務經?營活動的?依據，是?年度業(yè)績?考核的重?要組成部?分。第?七條年度?預算支出?是各預算?主體可供?開支的最?高限額，?但不是其?實際執(zhí)行?依據。實?際執(zhí)行必?須以月度?預算或預?算外事項?審批作為?依據。?第八條年?度預算編?制與審批?程序：?1、總部?財務部于?每年第四?季度提議?召開年度?預算啟動?會議，以?明確年度?預算相關?事項。?2、各預?算編制主?體應在規(guī)?定時間內?編制預算?，并提交?給相應的?審核環(huán)節(jié)?。3、?各審核環(huán)?節(jié)審核調?整各預算?，并與預?算編制主?體溝通、?協(xié)調。?4、總部?財務部審?核調整所?有預算，?匯總整理?年度預算?草案，提?交總經辦?審批，經?總經辦審?核批準后?成為集團?年度預算?案。第?九條預算?準備是指?集團在確?定年度預?算時，為?防止由于?不確定因?素或無法?預見因素?導致整體?業(yè)績無法?實現(xiàn)，而?作的準備?項目。如?需動用預?算準備，?需經總經?辦批準。?第十條?如因經營?環(huán)境發(fā)生?變化須調?整年度預?算，需經?總經辦批?準。第?十一條月?度預算是?為確保年?度預算的?實現(xiàn)，并?結合當月?實際情況?而編制的?動態(tài)預算?。月度預?算管理事?項由總部?財務部根?據公司經?營管理需?要而確定?，目前應?納入月度?預算管理?的事項如?下：損?益預算、?現(xiàn)金流量?預算、整?車采購預?算、配件?采購預算?、精品采?購預算、?資本支出?預算、廣?告市場預?算、辦公?用品和低?值易耗品?采購預算?、招聘預?算、培訓?預算、裝?修預算及?其他重大?事項及特?殊事項預?算。損益?預算、商?品采購支?出預算和?廣告市場?預算等屬?于常規(guī)性?預算，由?總部財務?部設定統(tǒng)?一預算格?式和內容?;特殊事?項預算是?指重大事?項或非常?規(guī)事項預?算，由預?算申請人?以書面形?式申請，?如裝修、?搬遷等。?第十二?條各部門?在預算申?報時，應?