帳務(wù)處理與總帳子系統(tǒng)課件

計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)學(xué)

AccountingInformationSystem第三章 帳務(wù)處理與總帳子系統(tǒng)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)學(xué)

AccountingInformation第一節(jié)帳務(wù)子系統(tǒng)的概念與特征第二節(jié)手工與IT環(huán)境下帳務(wù)處理的異同第三節(jié)總賬子系統(tǒng)的總體設(shè)計(jì) 第四節(jié) 總賬子系統(tǒng)的初始設(shè)置 第五節(jié)憑證管理 第六節(jié)期末處理與賬表輸出第七節(jié)總賬系統(tǒng)的改進(jìn)---財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化策 主要內(nèi)容第一節(jié)帳務(wù)子系統(tǒng)的概念與特征主要內(nèi)容賬務(wù)處理的基本概念

賬務(wù)處理是指從價(jià)值管理的視角出發(fā)，主要運(yùn)用貨幣形式的信息計(jì)量，借助于專(zhuān)門(mén)的會(huì)計(jì)核算方法，對(duì)各單位（會(huì)計(jì)主體）的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行核算、控制，產(chǎn)生一系列財(cái)務(wù)信息和其他經(jīng)濟(jì)信息，為企業(yè)內(nèi)部和外部的信息使用者提供服務(wù)來(lái)創(chuàng)造價(jià)值。賬務(wù)處理的基本概念

賬務(wù)處理是指從價(jià)值管理的視角出發(fā)，主要運(yùn)從信息系統(tǒng)角度看，賬務(wù)處理工作是由會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的子系統(tǒng)-總賬子系統(tǒng)來(lái)完成的，總賬子系統(tǒng)的基本功能是通過(guò)采集數(shù)據(jù)、加工和存儲(chǔ)數(shù)據(jù)、報(bào)告財(cái)務(wù)信息，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行核算和控制，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確和有效。從信息系統(tǒng)角度看，賬務(wù)處理工作是由會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的子系統(tǒng)-總賬投資人債權(quán)人管理者政府會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)（賬簿、憑證）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程數(shù)據(jù)采集數(shù)據(jù)加工與存儲(chǔ)報(bào)告信息原始憑證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)（賬簿、憑證）1．?dāng)?shù)據(jù)采集數(shù)據(jù)采集主要是從經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程中采集數(shù)據(jù)，為數(shù)據(jù)加工服務(wù)。這些數(shù)據(jù)包括:獲取/支付流程的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換流程的數(shù)據(jù)銷(xiāo)售/收款流程的數(shù)據(jù)總賬子系統(tǒng)從業(yè)務(wù)流程采集數(shù)據(jù)1．?dāng)?shù)據(jù)采集數(shù)據(jù)采集主要是從經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程中采集數(shù)據(jù)，為數(shù)據(jù)加工與存儲(chǔ)加工與存儲(chǔ)是將反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的原始憑證按照會(huì)計(jì)科目和“有借必有貸，借貸必相對(duì)”的原則編制記賬憑證、審核記賬憑證，然后對(duì)其進(jìn)行分類(lèi)、計(jì)算、求和，并將結(jié)果保存在各類(lèi)賬簿中。數(shù)據(jù)加工與存儲(chǔ)報(bào)告信息

報(bào)告信息是以賬簿、記賬憑證為依據(jù)，編制內(nèi)部報(bào)表和外部報(bào)表提交給投資人、債權(quán)人、管理者、政府部門(mén)等。報(bào)告信息

報(bào)告信息是以賬簿、記賬憑證為依據(jù)，編制內(nèi)部報(bào)表和外賬務(wù)處理的基本特征

規(guī)范性強(qiáng)綜合性強(qiáng)集成性要求高正確性要求高賬務(wù)處理的基本特征

規(guī)范性強(qiáng)帳務(wù)處理的風(fēng)險(xiǎn)分析案例1：風(fēng)險(xiǎn)警示錄顧雛軍從注冊(cè)成立順德格林柯?tīng)柕哪且豢涕_(kāi)始，就已經(jīng)瞄準(zhǔn)了科龍。他先是利用從科龍電器劃撥的1.87億元資金，采取反復(fù)對(duì)倒的方式注冊(cè)順德格林柯?tīng)?，并使其從表面上符合《公司法》的相關(guān)出資規(guī)定。打造好了順德格林科爾這一購(gòu)并平臺(tái)后，科龍電器的夢(mèng)魘也開(kāi)始了。

？

??科龍電器有太多的故事，從顧雛軍當(dāng)初頗具些技術(shù)含量的財(cái)務(wù)運(yùn)作，到最終赤裸裸的數(shù)字造假，以及其身陷囹圄?？坡‰娖髫?cái)務(wù)會(huì)計(jì)循環(huán)的失控，不僅給企業(yè)帶來(lái)災(zāi)難，也給資本市場(chǎng)帶來(lái)了巨大損失。學(xué)者、監(jiān)管者、財(cái)會(huì)人員都值得去探究、去深思。

帳務(wù)處理的風(fēng)險(xiǎn)分析案例1：風(fēng)險(xiǎn)警示錄第一節(jié)帳務(wù)子系統(tǒng)的概念與特征第二節(jié)手工與IT環(huán)境下帳務(wù)處理的異同第三節(jié)總賬子系統(tǒng)的總體設(shè)計(jì) 第四節(jié) 總賬子系統(tǒng)的初始設(shè)置 第五節(jié)憑證管理 第六節(jié)期末處理與賬表輸出第七節(jié)總賬系統(tǒng)的改進(jìn)---財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化策 主要內(nèi)容第一節(jié)帳務(wù)子系統(tǒng)的概念與特征主要內(nèi)容手工環(huán)境下帳務(wù)處理的流程分析手工環(huán)境下賬務(wù)處理流程的缺陷數(shù)據(jù)大量重復(fù)信息提供不及時(shí)準(zhǔn)確性差工作強(qiáng)度大手工環(huán)境下帳務(wù)處理的流程分析手工環(huán)境下賬務(wù)處IT環(huán)境下賬務(wù)處理的流程分析

賬務(wù)處理流程中的主要角色業(yè)務(wù)人員：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行的主體（采購(gòu)人員、銷(xiāo)售人員、后勤人員等）憑證編制人員：將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)信息轉(zhuǎn)換成會(huì)計(jì)信息－記賬憑證的人員憑證審核人員：對(duì)憑證的正確性、合法性、合規(guī)性進(jìn)行審核的財(cái)會(huì)人員，他與憑證編制人員互斥記賬與結(jié)賬人員：負(fù)責(zé)將憑證信息轉(zhuǎn)換成賬簿信息以及月末進(jìn)行結(jié)賬的財(cái)會(huì)人員；查詢(xún)與分析人員：對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)信息有權(quán)查詢(xún)的人員以及對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果有權(quán)查詢(xún)的人員（包括財(cái)會(huì)人員、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理等）IT環(huán)境下賬務(wù)處理的流程分析

賬務(wù)處理流程中的主要角色I(xiàn)T環(huán)境下和手工環(huán)境下賬務(wù)處理流程的異同數(shù)據(jù)處理的起點(diǎn)與終點(diǎn)不同數(shù)據(jù)處理方式不同數(shù)據(jù)存儲(chǔ)方式不同對(duì)賬的方式不同會(huì)計(jì)資料的查詢(xún)統(tǒng)計(jì)方式不同IT環(huán)境下和手工環(huán)境下賬務(wù)處理流程的異同第一節(jié)帳務(wù)子系統(tǒng)的概念與特征第二節(jié)手工與IT環(huán)境下帳務(wù)處理的異同第三節(jié)總賬子系統(tǒng)的總體設(shè)計(jì) 第四節(jié) 總賬子系統(tǒng)的初始設(shè)置 第五節(jié)憑證管理 第六節(jié)期末處理與賬表輸出第七節(jié)總賬系統(tǒng)的改進(jìn)---財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化策 主要內(nèi)容第一節(jié)帳務(wù)子系統(tǒng)的概念與特征主要內(nèi)容總賬子系統(tǒng)的目標(biāo)總賬子系統(tǒng)的基本功能總賬子系統(tǒng)的目標(biāo)總賬子系統(tǒng)初始設(shè)置憑證管理期末處理會(huì)計(jì)報(bào)表輔助管理其他出納管理系統(tǒng)服務(wù)賬簿輸出初始憑證期末會(huì)計(jì)輔助其他出納系統(tǒng)賬簿第一節(jié)帳務(wù)子系統(tǒng)的概念與特征第二節(jié)手工與IT環(huán)境下帳務(wù)處理的異同第三節(jié)總賬子系統(tǒng)的總體設(shè)計(jì) 第四節(jié) 總賬子系統(tǒng)的初始設(shè)置 第五節(jié)憑證管理 第六節(jié)期末處理與賬表輸出第七節(jié)總賬系統(tǒng)的改進(jìn)---財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化策 主要內(nèi)容第一節(jié)帳務(wù)子系統(tǒng)的概念與特征主要內(nèi)容為什么需要進(jìn)行會(huì)計(jì)科目的編碼？會(huì)計(jì)科目是對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)具體核算內(nèi)容進(jìn)行分類(lèi)的名稱(chēng)。會(huì)計(jì)科目編碼設(shè)計(jì)是根據(jù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定及會(huì)計(jì)科目的設(shè)置，按照一個(gè)系統(tǒng)的方案確定出各級(jí)科目唯一數(shù)字編碼的方法。會(huì)計(jì)科目編碼在手工操作下一般不使用，但是采用計(jì)算機(jī)處理會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)時(shí)，則需要采用會(huì)計(jì)科目編碼。為什么需要進(jìn)行會(huì)計(jì)科目的編碼？會(huì)計(jì)科目是對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)具體核算內(nèi)1.采用會(huì)計(jì)科目編碼便于反映會(huì)計(jì)科目間的邏輯關(guān)系2.保證會(huì)計(jì)科目的唯一性3.便于計(jì)算機(jī)處理和分類(lèi)4.節(jié)省存儲(chǔ)空間5.提高處理速度1.采用會(huì)計(jì)科目編碼便于反映會(huì)計(jì)科目間的邏輯關(guān)系科目編碼方法與編碼原則

方法：.順序編碼位數(shù)編碼分組編碼原則：.規(guī)定性原則層次性原則1501 固定資產(chǎn)150101 固定資產(chǎn)——甲車(chē)間150101001 固定資產(chǎn)——甲車(chē)間——A型機(jī)床150101002 固定資產(chǎn)——甲車(chē)間——B型機(jī)床一致性原則簡(jiǎn)短性原則擴(kuò)展性原則科目編碼方法與編碼原則

方法：.科目體系結(jié)構(gòu)科目體系結(jié)構(gòu)：4－2－2三級(jí)科目最多設(shè)計(jì)99個(gè)二級(jí)科目最多設(shè)計(jì)99個(gè)一級(jí)科目最多設(shè)計(jì)9999個(gè)定長(zhǎng)定位方法科目體系結(jié)構(gòu)科目體系結(jié)構(gòu)：4－2－2三級(jí)科目最多設(shè)科目體系結(jié)構(gòu)立體科目方法是指將科目中大量重復(fù)的科目從科目體系中分離出來(lái)，按照項(xiàng)目進(jìn)行存儲(chǔ)，并將項(xiàng)目和科目建立動(dòng)態(tài)鏈接，在滿(mǎn)足優(yōu)化會(huì)計(jì)科目體系的同時(shí)，達(dá)到精細(xì)核算的目的?？颇矿w系結(jié)構(gòu)立體科目方法是指將科目中大量重復(fù)的科目從科目體總賬子系統(tǒng)主要數(shù)據(jù)文件設(shè)計(jì)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中，所有的賬、證、表都必須存放在計(jì)算機(jī)存儲(chǔ)器中，在存儲(chǔ)器上，各種數(shù)據(jù)均以文件(或數(shù)據(jù)文件)的形式存放。那么IT環(huán)境下總賬子系統(tǒng)中的賬、證、表以哪些文件、用何種結(jié)構(gòu)在計(jì)算機(jī)中存儲(chǔ)呢？實(shí)際上，總賬子系統(tǒng)數(shù)據(jù)文件的設(shè)計(jì)與系統(tǒng)設(shè)計(jì)時(shí)產(chǎn)生的賬務(wù)處理流程有關(guān)、與設(shè)計(jì)人員的思路有關(guān)，還與數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)等多種因素有關(guān)。總賬子系統(tǒng)主要數(shù)據(jù)文件設(shè)計(jì)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中，所有的賬、三個(gè)關(guān)鍵文件科目文件匯總文件憑證文件三個(gè)關(guān)鍵文件科目文件什么是初始設(shè)置？總賬子系統(tǒng)是一個(gè)通用性較強(qiáng)的系統(tǒng)，為了使其能夠在各行各業(yè)應(yīng)用，設(shè)計(jì)時(shí)重點(diǎn)考慮各單位會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的一般特性。在進(jìn)行賬務(wù)處理之前，首先要根據(jù)本單位的業(yè)務(wù)屬性進(jìn)行具體設(shè)置，即將企業(yè)個(gè)性化特征的信息保存在相應(yīng)的數(shù)據(jù)文件中，這種設(shè)置工作稱(chēng)之為初始設(shè)置工作。參加流程什么是初始設(shè)置？總賬子系統(tǒng)是一個(gè)通用性較強(qiáng)的系統(tǒng)，為了初始設(shè)置－－設(shè)置賬套

設(shè)置賬套模塊的功能是建立核算單位，即在系統(tǒng)中為本企業(yè)建立一套核算賬套?？傎~子系統(tǒng)中的核算賬套實(shí)際上是相互關(guān)聯(lián)的賬務(wù)數(shù)據(jù)構(gòu)成的數(shù)據(jù)文件。一般單位只有一套賬。具體設(shè)置賬套時(shí)，根據(jù)系統(tǒng)的提示對(duì)賬套進(jìn)行參數(shù)的定義。賬套參數(shù)定義的內(nèi)容賬套參數(shù)定義的內(nèi)容主要包括：賬套（賬套號(hào)、賬套名稱(chēng)、單位名稱(chēng)、企業(yè)性質(zhì)等）、會(huì)計(jì)科目編碼方案（即各級(jí)科目的編碼位長(zhǎng)、位數(shù)）、啟用日期、記賬本位幣、會(huì)計(jì)主管姓名等。初始設(shè)置－－設(shè)置賬套

設(shè)置賬套模塊的功能是建立核算單位，即在案例單位名稱(chēng)：北京燕豐酒業(yè)股份有限公司（簡(jiǎn)稱(chēng)：燕豐酒廠）啟用日期：2001年4月1日會(huì)計(jì)期間：1月25日——12月25日記賬本位幣：人民幣（RMB）企業(yè)類(lèi)型：商業(yè)行業(yè)性質(zhì)：股份制會(huì)計(jì)科目編碼結(jié)構(gòu)：4－2－2－2－2

客戶(hù)分類(lèi)編碼級(jí)次：2－2－3

供應(yīng)商分類(lèi)編碼級(jí)次：2－2－3

部門(mén)編碼級(jí)次：1－2－2

結(jié)算方式編碼級(jí)次：1－2案例單位名稱(chēng)：北京燕豐酒業(yè)股份有限公司（簡(jiǎn)稱(chēng)：燕豐酒廠）初始設(shè)置

科目設(shè)置錄入余額人員權(quán)限設(shè)置結(jié)算方式設(shè)置案例初始設(shè)置科目設(shè)置案例第一節(jié)帳務(wù)子系統(tǒng)的概念與特征第二節(jié)手工與IT環(huán)境下帳務(wù)處理的異同第三節(jié)總賬子系統(tǒng)的總體設(shè)計(jì) 第四節(jié) 總賬子系統(tǒng)的初始設(shè)置 第五節(jié)憑證管理 第六節(jié)期末處理與賬表輸出第七節(jié)總賬系統(tǒng)的改進(jìn)---財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化策 主要內(nèi)容第一節(jié)帳務(wù)子系統(tǒng)的概念與特征主要內(nèi)容憑證管理模塊的功能主要是完成對(duì)憑證的日常處理工作，它又可劃分為憑證輸入、憑證審核、憑證查詢(xún)打印、憑證匯總、記賬等功能模塊。憑證管理模塊的功能主要是完成對(duì)憑證的日常處理工作，它又可劃分憑證錄入與控制機(jī)制

憑證類(lèi)型和憑證號(hào)。憑證號(hào)是記賬憑證的標(biāo)識(shí)，按會(huì)計(jì)制度要求，不同類(lèi)型憑證每月分別從1開(kāi)始連續(xù)編號(hào)，不能有重號(hào)、漏號(hào)。因此，當(dāng)用戶(hù)輸入憑證類(lèi)型后，其控制機(jī)制為：系統(tǒng)檢查出該類(lèi)最后一張憑證號(hào)，自動(dòng)加一后生成當(dāng)前憑證號(hào)。憑證日期。憑證日期用于標(biāo)識(shí)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間，憑證日期必須為公立日期，憑證日期應(yīng)該隨憑證號(hào)遞增而遞增等。因此，其控制機(jī)制為：憑證日期為公歷日期，輸入日期不能為結(jié)賬月份的日期附單據(jù)數(shù)。即本憑證的附件張數(shù)。摘要。輸入本筆分錄的業(yè)務(wù)說(shuō)明，摘要要求簡(jiǎn)潔明了。憑證錄入與控制機(jī)制

憑證類(lèi)型和憑證號(hào)。憑證號(hào)是記賬憑證的標(biāo)識(shí)憑證錄入與控制機(jī)制－科目

科目是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分類(lèi)的主要依據(jù)，憑證錄入模塊提供對(duì)科目編碼設(shè)置一系列的控制機(jī)制：

存在性檢查：即檢查憑證中科目編碼是否存在。財(cái)會(huì)人員在輸入記賬憑證時(shí)，輸入一科目編碼，如果財(cái)會(huì)人員在進(jìn)行初始設(shè)置科目設(shè)置時(shí)設(shè)置了該科目編碼，即“科目文件”有該科目編碼存在，那么檢查結(jié)果為“正確”或“真”，否則，檢查結(jié)果為“錯(cuò)誤”或“假”。

憑證錄入與控制機(jī)制－科目

科目是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分類(lèi)的主要依據(jù)，憑證是否是明細(xì)記賬科目的檢查：檢查憑證中科目編碼是否為最底級(jí)科目編碼或記賬明細(xì)科目。在計(jì)算機(jī)條件下，科目是分級(jí)的。輸入記賬憑證時(shí)，只能輸入記賬明細(xì)科目或最底級(jí)科目，不能輸入控制性科目或父科目。如果輸入記賬明細(xì)科目，檢查結(jié)果為“正確”或“真”，否則，檢查結(jié)果為“錯(cuò)誤”或“假”。

憑證錄入與控制機(jī)制－科目

是否是明細(xì)記賬科目的檢查：檢查憑證中科目編碼是否為最底級(jí)科目與憑證類(lèi)型是否相符的檢查：即檢查輸入的借方科目或貸方科目與憑證類(lèi)型是否相符的檢查。特定的憑證類(lèi)型有時(shí)要求憑證中必須出現(xiàn)某些科目。如付款憑證中貸方科目必須出現(xiàn)“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目；收款憑證中，借方科目必須出現(xiàn)“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目。若滿(mǎn)足上述條件，檢查結(jié)果為“正確”或“真”，否則，檢查結(jié)果為“錯(cuò)誤”或“假”。憑證錄入與控制機(jī)制－科目

與憑證類(lèi)型是否相符的檢查：即檢查輸入的借方科目或貸方科目憑證錄入與控制機(jī)制－金額任何一張憑證都滿(mǎn)足“有借必有貸，借貸必相等”的原則。因此，對(duì)每一張憑證存入憑證文件之前，其控制機(jī)制為：

自動(dòng)進(jìn)行借貸平衡檢查。如果平衡，檢查結(jié)果為“正確”或“真”，否則，檢查結(jié)果為“錯(cuò)誤”或“假”。

只有當(dāng)所有檢查結(jié)果都為“正確”或“真”，該張憑證被計(jì)算機(jī)接收，否則計(jì)算機(jī)拒絕接收。憑證錄入與控制機(jī)制－金額任何一張憑證都滿(mǎn)足“有借必有貸，借貸審核與記賬

審核與記賬

臨時(shí)憑證文件科目編碼借貸金額，，，科目文件科目編碼科目性質(zhì)父科目，，，歷史憑證文件科目編碼借貸金額，，，匯總文件科目編碼余額發(fā)生額，，，，，企業(yè)銀行賬文件科目編碼借貸金額，，，臨時(shí)憑證文件科目編碼借貸金額，，，科目文件科目編碼科目性第一節(jié)帳務(wù)子系統(tǒng)的概念與特征第二節(jié)手工與IT環(huán)境下帳務(wù)處理的異同第三節(jié)總賬子系統(tǒng)的總體設(shè)計(jì) 第四節(jié) 總賬子系統(tǒng)的初始設(shè)置 第五節(jié)憑證管理 第六節(jié)期末處理與賬表輸出第七節(jié)總賬系統(tǒng)的改進(jìn)---財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化策 主要內(nèi)容第一節(jié)帳務(wù)子系統(tǒng)的概念與特征主要內(nèi)容期末轉(zhuǎn)賬借：本年利潤(rùn)貸：產(chǎn)品銷(xiāo)售成本管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用產(chǎn)品銷(xiāo)售費(fèi)用產(chǎn)品銷(xiāo)售稅金及附加其他業(yè)務(wù)支出營(yíng)業(yè)外支出期末轉(zhuǎn)賬借：本年利潤(rùn)期末自動(dòng)轉(zhuǎn)賬的基本原理科目文件自動(dòng)轉(zhuǎn)賬分錄模板文件臨時(shí)憑證文件1定義自動(dòng)轉(zhuǎn)賬分錄部門(mén)編碼文件2．生成轉(zhuǎn)賬憑證匯總文件期末自動(dòng)轉(zhuǎn)賬的基本原理科目文件自動(dòng)轉(zhuǎn)賬分錄模板文件臨時(shí)憑證文帳表輸出歷史憑證文件匯總文件打印輸出賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)告查詢(xún)輸出磁盤(pán)輸出帳表輸出歷史憑證文件匯總文件賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)告綜合查詢(xún)綜合查詢(xún)?nèi)掌冢耗暝氯盏侥暝氯?/p>

科目：

憑證號(hào)：

摘要：

金額：

到

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綜合查詢(xún)綜合查詢(xún)網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)報(bào)告的模式－XBRL網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)報(bào)告的需求傳統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)報(bào)告的主要模式與問(wèn)題

網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)報(bào)告的模式－XBRL網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)報(bào)告的需求第一節(jié)帳務(wù)子系統(tǒng)的概念與特征第二節(jié)手工與IT環(huán)境下帳務(wù)處理的異同第三節(jié)總賬子系統(tǒng)的總體設(shè)計(jì) 第四節(jié) 總賬子系統(tǒng)的初始設(shè)置 第五節(jié)憑證管理 第六節(jié)期末處理與賬表輸出第七節(jié)總賬系統(tǒng)的改進(jìn)---財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化策 主要內(nèi)容第一節(jié)帳務(wù)子系統(tǒng)的概念與特征主要內(nèi)容從價(jià)值鏈管理的視角剖析傳統(tǒng)會(huì)計(jì)核算模式的缺陷

會(huì)計(jì)流程是基于落后的勞動(dòng)力分工論思想，導(dǎo)致會(huì)計(jì)系統(tǒng)以信息“孤島”存在。會(huì)計(jì)流程遠(yuǎn)離業(yè)務(wù)流程和管理流程，導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息的實(shí)時(shí)性、相關(guān)性、有用性受到極大的影響，無(wú)法滿(mǎn)足管理的需要。傳統(tǒng)會(huì)計(jì)流程限制了財(cái)會(huì)人員的工作視野，制約了會(huì)計(jì)實(shí)時(shí)控制職能的發(fā)揮參考《會(huì)計(jì)研究》2004.12從價(jià)值鏈管理的視角剖析傳統(tǒng)會(huì)計(jì)核算模式的缺陷

會(huì)計(jì)流程是基于

解決業(yè)務(wù)問(wèn)題需要了解企業(yè)的戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)過(guò)程、組織結(jié)構(gòu)、計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)和IT環(huán)境的使用情況，當(dāng)財(cái)會(huì)人員無(wú)法得到所需信息時(shí)就將視野局限于“會(huì)計(jì)問(wèn)題”，而不是“業(yè)務(wù)問(wèn)題”。

解決業(yè)務(wù)問(wèn)題需要了解企業(yè)的戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)過(guò)程、組這種隔閡可能導(dǎo)致業(yè)務(wù)過(guò)程管理與財(cái)會(huì)工作之間不必要的緊張，而且無(wú)法有效地起到會(huì)計(jì)控制作用。例如，當(dāng)財(cái)會(huì)人員遠(yuǎn)離業(yè)務(wù)過(guò)程時(shí)，他們不知道物料的作用、質(zhì)量、以及物料的真正實(shí)際價(jià)格。當(dāng)一張價(jià)格嚴(yán)重失真的采購(gòu)發(fā)票擺在他們面前時(shí)，只能根據(jù)發(fā)票付款起到一個(gè)記錄員而非控制員的作用。這種隔閡可能導(dǎo)致業(yè)務(wù)過(guò)程管理與財(cái)會(huì)工作之間不必要的緊張，而且從價(jià)值鏈管理的視角看：傳統(tǒng)會(huì)計(jì)核算模式的設(shè)計(jì)建立在勞動(dòng)力分工的理論基礎(chǔ)之上，會(huì)計(jì)流程遠(yuǎn)離業(yè)務(wù)流程，客觀上降低了會(huì)計(jì)信息的相關(guān)性和可靠性！從價(jià)值鏈管理的視角看：傳統(tǒng)會(huì)計(jì)核算模式的設(shè)計(jì)建立在勞動(dòng)力分工從價(jià)值鏈管理的視角剖析傳統(tǒng)會(huì)計(jì)核算模式的缺陷“編制記賬憑證”環(huán)節(jié)從客觀上影響會(huì)計(jì)信息的可靠性“編制記賬憑證”的環(huán)節(jié)降低了會(huì)計(jì)信息的相關(guān)性從價(jià)值鏈管理的視角剖析傳統(tǒng)會(huì)計(jì)核算模式的缺陷“編制記賬憑證”消除“編制記賬憑證”的策略：財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化核算模式的思考

建立IT環(huán)境打破傳統(tǒng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)流程建立起財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化流程將實(shí)時(shí)信息處理嵌入業(yè)務(wù)處理過(guò)程中從會(huì)計(jì)信息處理到幫助管理者制定業(yè)務(wù)處理規(guī)