工程竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)報(bào)告

工程竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)報(bào)告篇一：基本建設(shè)工程竣工財(cái)務(wù)決算審核報(bào)告模板關(guān)于工程基本建設(shè)工程竣工財(cái)務(wù)決算審核報(bào)告建審［］號(hào)我們接受委托，審計(jì)了后附的提供的工程（以下簡(jiǎn)稱“工程”）基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表。包括年月日的竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表及竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書(shū)。一、管理層對(duì)竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表的責(zé)任按照財(cái)政部發(fā)布的《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》、《基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表》和《基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表填制說(shuō)明》的規(guī)定編制基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表是的責(zé)任。這種責(zé)任包括：（1）設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)；（2）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策；（3）作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)政部發(fā)布的《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行辦法》的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表的總體列報(bào)。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。現(xiàn)將審核情況說(shuō)明如下：三、項(xiàng)目建設(shè)基本情況整個(gè)工程總占地面積為總建筑面積為平方米。工程于年月日由批準(zhǔn)立項(xiàng)，批準(zhǔn)文號(hào)為。于年月日獲取規(guī)劃局頒發(fā)的編號(hào)為《中華人民共和國(guó)建設(shè)用地規(guī)劃許可證》。于年月日獲取規(guī)劃局頒發(fā)的編號(hào)為《中華人民共和國(guó)建設(shè)工程規(guī)劃許可證》。于年月日獲取頒發(fā)《中華人民共和國(guó)建筑工程施工許可證》。根據(jù)行性研究的批復(fù)》，批復(fù)同意的項(xiàng)目總投資金額為萬(wàn)元，其中：建設(shè)投資萬(wàn)元、流動(dòng)資金萬(wàn)元。建設(shè)資金中自有資金為萬(wàn)元、建設(shè)投資貸款萬(wàn)元、流動(dòng)資金貸款萬(wàn)元。年月日編制了《項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)概算初步設(shè)計(jì)》，概算工程建設(shè)投資總計(jì)為萬(wàn)元。年月日對(duì)工程所含工程范圍的各項(xiàng)目進(jìn)行了竣工驗(yàn)收工作，經(jīng)驗(yàn)收小組成員判定，“”項(xiàng)目建成后新增加工量為；電氣設(shè)備總?cè)萘繛?；生產(chǎn)、生活用水；生活污水排水。工程主要服務(wù)單位：建設(shè)單位：設(shè)計(jì)單位：監(jiān)理單位：施工單位：勘察單位：主要設(shè)備供貨單位：審價(jià)單位：四、工程投入資金的審核情況根據(jù)我們的審核，截止年月日，工程投入資金情況如下：?jiǎn)挝唬喝f(wàn)元五、工程投資完成審核情況截止年月日，工程累計(jì)完成總投資為元，其中：（一）按支出內(nèi)容分類的明細(xì)構(gòu)成如下：建筑安裝工程投資元設(shè)備投資元待攤投資元其他投資元（二）按交付使用資產(chǎn)分類的明細(xì)構(gòu)成如下：房屋建筑物元需安裝的設(shè)備元無(wú)形資產(chǎn)元六、項(xiàng)目支出概況（一）經(jīng)審核，工程支出總計(jì)為元，其中：經(jīng)審價(jià)單位審價(jià)的工程支出元，占工程支出的％。（二）經(jīng)審核，工程設(shè)備支出元，其中：經(jīng)審價(jià)單位審價(jià)的設(shè)備安裝費(fèi)支出％;依據(jù)有關(guān)合同、發(fā)票及經(jīng)審核后支付憑證確定的設(shè)備支出元,占設(shè)備支出的％。（三）元，均依據(jù)有關(guān)合同、發(fā)票及經(jīng)審核后支付憑證確定。（有白條入帳的情況應(yīng)披露）（四）經(jīng)審核，工程土地使用權(quán)投資元，系依據(jù)有關(guān)合同、發(fā)票及經(jīng)審核后支付憑證確定。七、項(xiàng)目執(zhí)行情況（一）概算執(zhí)行情況1、總投資與概算比較情況2、從上表分析，工程實(shí)際投資比概算總計(jì)節(jié)約萬(wàn)元，節(jié)約率為％，其中:分析超支或節(jié)約的原因八、債權(quán)債務(wù)清理情況：根據(jù)工程審價(jià)單、購(gòu)貨合同及實(shí)際付款情況來(lái)確定實(shí)際工程造價(jià)及往來(lái)情況，截止年月日工程總投資元，已付工程款元，尚欠工程款元。欠款單位明細(xì)如下：九、其他需要說(shuō)明的事項(xiàng)會(huì)計(jì)師事務(wù)有限公司中國(guó)武漢中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師年月日篇二：建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)報(bào)告格式社會(huì)中介機(jī)構(gòu)全稱審計(jì)報(bào)告***報(bào)［20**］號(hào)被審計(jì)單位：*******審計(jì)項(xiàng)目：*****項(xiàng)目竣工決算審計(jì)上海***（社會(huì)中介機(jī)構(gòu)全稱）關(guān)于*****項(xiàng)目竣工決算的審計(jì)報(bào)告接受青浦區(qū)審計(jì)局委托，****年**月**日至****年**月**日，我公司對(duì)**單位（以下簡(jiǎn)稱**單位）負(fù)責(zé)建設(shè)的**項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱**項(xiàng)目）進(jìn)行了竣工決算審計(jì)。審計(jì)工作按照國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行，以**單位提供的**項(xiàng)目竣工決算報(bào)表及相關(guān)資料為基礎(chǔ)，依據(jù)適用期內(nèi)的建筑工程定額、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，實(shí)施了現(xiàn)場(chǎng)勘察、檢查會(huì)計(jì)資料和其他證明材料等必要的審計(jì)程序。審計(jì)工作為本報(bào)告提供了合理的基礎(chǔ)。一、項(xiàng)目基本情況****（可簡(jiǎn)要表述項(xiàng)目建設(shè)概要）。****年**月，**（審批機(jī)關(guān)）以**（批準(zhǔn)文號(hào)）文批準(zhǔn)該項(xiàng)目立項(xiàng)。****年**月，**（審批機(jī)關(guān)）以**（批準(zhǔn)文號(hào)）文批準(zhǔn)了項(xiàng)目可行性研究報(bào)告，批準(zhǔn)項(xiàng)目總投資**萬(wàn)元，資金來(lái)源為：**。****年**月，**（審批機(jī)關(guān)）以**文批準(zhǔn)了項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)，主要內(nèi)容是：**，建筑面積為**平方米（相關(guān)建設(shè)規(guī)模情況）。概算總投資**萬(wàn)元，資金來(lái)源為：**。該項(xiàng)目于****年**月開(kāi)工，****年**月竣工。項(xiàng)目由**單位負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)，**單位負(fù)責(zé)施工、**單位進(jìn)行監(jiān)理。**。**單位應(yīng)對(duì)所提供的本次審計(jì)的會(huì)計(jì)資料和其他證明材料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。我公司已收到該單位（項(xiàng)目）法定代表人**同志和財(cái)務(wù)主管**同志簽署的對(duì)所提供的會(huì)計(jì)資料和相關(guān)材料的真實(shí)性、完整性的承諾。二、審計(jì)結(jié)果和評(píng)價(jià)根據(jù)**單位上報(bào)的該項(xiàng)目竣工決算報(bào)表反映，至****年**月**日，該項(xiàng)目完成投資**萬(wàn)元，其中：建安工程投資**萬(wàn)元，設(shè)備投資**萬(wàn)元，

待攤投資**萬(wàn)元，其它投資**萬(wàn)元，**。經(jīng)審計(jì)，該項(xiàng)目實(shí)際完成投資額為**萬(wàn)元（不含待報(bào)批的**投資項(xiàng)目**萬(wàn)元），其中：建安工程投資**萬(wàn)元，設(shè)備投資**萬(wàn)元，待攤投資**萬(wàn)元，其它投資**萬(wàn)元。項(xiàng)目到位資金**萬(wàn)元，其中：**審計(jì)結(jié)果表明，**（對(duì)項(xiàng)目建設(shè)建成后所發(fā)揮的作用、項(xiàng)目?jī)?nèi)控制度的建立和執(zhí)行等審計(jì)涉及的事項(xiàng)作評(píng)價(jià)。）如：**醫(yī)院病房樓項(xiàng)目的建成，使得**醫(yī)院的開(kāi)放床位由原來(lái)的**張?jiān)黾又?*張，核定床位增加到**張，醫(yī)院業(yè)務(wù)明顯增長(zhǎng)；中醫(yī)藥的服務(wù)人群不斷擴(kuò)大，緩解了該地區(qū)就醫(yī)困難的局面，并產(chǎn)生了良好的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益。審計(jì)結(jié)果表明，**項(xiàng)目的會(huì)計(jì)核算基本遵循了相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，竣工決算報(bào)表基本真實(shí)（根據(jù)審計(jì)的情況評(píng)價(jià)真實(shí)、基本真實(shí)或不真實(shí)）地反映了項(xiàng)目的投資情況，但在**、**（如：項(xiàng)目成本核算、招投標(biāo)管理）等方面還存在一些問(wèn)題。三、審計(jì)查出問(wèn)題及處理（處罰）意見(jiàn)（）******d*****根據(jù)《***》（號(hào)）第*條“*****”的規(guī)定，**************************根據(jù)《***》（號(hào)）第*條“*****”的規(guī)定,（此處反映的是審計(jì)查出的被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為的事實(shí)和定性、處理處罰決定以及法律、法規(guī)、規(guī)章依據(jù)，對(duì)被審計(jì)單位提出的改進(jìn)管理的意見(jiàn)建議，以及有關(guān)移送處理等。在問(wèn)題的排列上應(yīng)根據(jù)審計(jì)查出問(wèn)題的性質(zhì)歸納，包括：多計(jì)項(xiàng)目投資，以及項(xiàng)目管理方面存在的部分單項(xiàng)工程間投資調(diào)劑未報(bào)批、未按規(guī)定公開(kāi)招投標(biāo)等）。如：應(yīng)按審計(jì)實(shí)施方案的審計(jì)重點(diǎn)對(duì)以下六個(gè)方面進(jìn)行審計(jì)和定性?！?、建設(shè)程序方面存在的問(wèn)題（一）開(kāi)工前審批程序方面存在的問(wèn)題常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式：1?建設(shè)項(xiàng)目審批手續(xù)不齊全。2、建設(shè)程序不合規(guī)。（如：審批程序倒臵、越權(quán)審批、肢解項(xiàng)目分批上報(bào)逃避審批。