稅務(wù)師-稅法一-基礎(chǔ)練習(xí)題-第1章稅法基本原理

稅務(wù)師-稅法一-基礎(chǔ)練習(xí)題-第1章稅法基本原理[單選題]1.以下不符合稅收合作信賴主義原則的表述是()。A.稅收合作信賴主義原則在很大程度上汲取了民法“誠(chéng)實(shí)信用”原則的合理思想B.沒有充足（江南博哥）的依據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不能對(duì)納稅人是否依法納稅有所懷疑C.稅務(wù)機(jī)關(guān)的合作信賴表示可以是正式的，也可以是私下的D.稅收合作信賴主義原則與稅收法律主義原則存在一定的沖突正確答案：C參考解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)的合作信賴表示應(yīng)該是正式的，納稅人不能根據(jù)稅務(wù)人員個(gè)人私下作出的表示，而認(rèn)為是稅務(wù)機(jī)關(guān)的決定。選項(xiàng)C不符合稅收合作信賴主義原則。[單選題]3.下列關(guān)于稅收優(yōu)先權(quán)的表述，錯(cuò)誤的是()。A.按照民法對(duì)優(yōu)先權(quán)的定義，稅收優(yōu)先權(quán)是指國(guó)家征稅的權(quán)力與其他債權(quán)同時(shí)存在時(shí)，稅款的征收原則上應(yīng)優(yōu)先于其他債權(quán)B.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于所有的無擔(dān)保債權(quán)C.納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)處以罰款、沒收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得D.納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行正確答案：B參考解析：《稅收征收管理法》第45條規(guī)定：稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外。[單選題]4.新中國(guó)稅收制度建立的時(shí)間是()。A.1948年5月B.1949年8月C.1949年10月D.1950年1月正確答案：D參考解析：1950年1月，新中國(guó)稅收制度建立。[單選題]5.稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生應(yīng)以()為基礎(chǔ)和標(biāo)志。A.國(guó)家頒布新稅法B.出現(xiàn)新的納稅主體C.引起納稅義務(wù)成立的法律事實(shí)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出征稅行為正確答案：C參考解析：稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生應(yīng)以引起納稅義務(wù)成立的法律事實(shí)為基礎(chǔ)和標(biāo)志。國(guó)家頒布新稅法、出現(xiàn)新的納稅主體都可能引發(fā)新的納稅行為出現(xiàn)，但其本身并不直接產(chǎn)生納稅義務(wù)，稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生只能以納稅主體應(yīng)稅行為的出現(xiàn)為標(biāo)志。[單選題]6.以下有關(guān)稅法與其他部門法關(guān)系的表述，錯(cuò)誤的是()。A.任何稅法，不管是稅收基本法還是稅收實(shí)體法或稅收程序法，違反憲法的規(guī)定都是無效的B.稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，行政法大多為授權(quán)性法規(guī)C.稅法屬于權(quán)利性法規(guī)，刑法屬于禁止性法規(guī)D.稅收犯罪和刑事犯罪的司法調(diào)查程序是一致的正確答案：C參考解析：選項(xiàng)C：稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，刑法屬于禁止性法規(guī)。[單選題]7.下列關(guān)于稅收公平主義的說法，不正確的是()。A.稅收公平主義是近代法的基本原理即平等性原則在課稅思想上的具體體現(xiàn)，與其他稅法原則相比，稅收公平主義滲入了更多的社會(huì)要求B.納稅人的負(fù)擔(dān)能力無論是否相等，稅負(fù)都是相同的C.法律上的稅收公平主義與經(jīng)濟(jì)上要求的稅收公平較為接近，其基本思想內(nèi)涵是相通的D.由于稅收公平主義源于法律上的平等性原則，所以許多國(guó)家的稅法在貫徹稅收公平主義時(shí)，都特別強(qiáng)調(diào)“禁止不平等對(duì)待”的法理正確答案：B參考解析：稅收負(fù)擔(dān)必須根據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力分配，負(fù)擔(dān)能力相等，稅負(fù)相同；負(fù)擔(dān)能力不等，稅負(fù)不同。[單選題]8.下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件的表述，正確的是()。A.縣以下稅務(wù)機(jī)關(guān)不得以自己的名義制定稅務(wù)規(guī)范性文件B.稅務(wù)規(guī)范性文件可設(shè)定行政許可、行政審批C.稅務(wù)規(guī)范性文件的清理僅采取日常清理的方法D.批復(fù)性質(zhì)的文件屬于稅務(wù)規(guī)范性文件正確答案：A參考解析：選項(xiàng)B，稅務(wù)規(guī)范性文件不得涉足的禁區(qū)，具體是指：不得設(shè)定稅收開征、停征、減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅事項(xiàng)，行政許可、行政審批、行政處罰、行政強(qiáng)制、行政事業(yè)性收費(fèi)等；選項(xiàng)C，制定機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)對(duì)稅務(wù)規(guī)范性文件進(jìn)行清理，形成文件清理長(zhǎng)效機(jī)制。清理采取日常清理和集中清理相結(jié)合的方法；選項(xiàng)D，稅收規(guī)范性文件適用主體的非特定性，不是以特定的人或事為規(guī)范對(duì)象，如批復(fù)性質(zhì)的文件就不屬于稅務(wù)規(guī)范性文件[單選題]9.下列解釋中，原則上不可以作為判案直接依據(jù)的是()。A.最高人民法院作出的《關(guān)于審理騙取出口退稅刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》B.最高人民檢察院作出的《關(guān)于必須嚴(yán)肅查處暴力抗稅案件的通知》C.國(guó)家稅務(wù)總局在執(zhí)法過程中作出的解釋D.全國(guó)人大及其常委會(huì)對(duì)稅收法律的解釋正確答案：C參考解析：選項(xiàng)C：屬于稅法行政解釋，原則上不能作為判案的直接依據(jù)。選項(xiàng)AB屬于稅法司法解釋，選項(xiàng)D屬于稅法立法解釋，均可作為判案依據(jù)。[單選題]10.稅務(wù)部門對(duì)企業(yè)進(jìn)行納稅信用等級(jí)評(píng)定，對(duì)評(píng)級(jí)為A的企業(yè)三年內(nèi)不實(shí)施檢查，體現(xiàn)了稅法基本原則中的()。A.稅收法律主義原則B.稅收公平主義原則C.稅收合作信賴主義原則D.實(shí)質(zhì)課稅原則正確答案：C參考解析：稅收合作信賴主義也稱公眾信任原則，認(rèn)為稅收征納雙方的關(guān)系就其主流來看是相互信賴、相互合作的，而不是對(duì)抗性的。[單選題]11.甲公司未按期繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其作出加征滯納金1萬元的處罰規(guī)定，甲公司對(duì)該處罰規(guī)定存在異議，并申請(qǐng)行政復(fù)議，相關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)接受其復(fù)議申請(qǐng)，并要求甲公司照常履行滯納金繳納義務(wù)，其依據(jù)是()。A.法律優(yōu)位原則B.法律不潮及既往原則C.實(shí)體從舊，程序從新原則D.程序優(yōu)于實(shí)體原則正確答案：D參考解析：在訴訟發(fā)生時(shí)稅收程序法優(yōu)于稅收實(shí)體法適用。即納稅人通過稅務(wù)行政復(fù)議或稅務(wù)行政訴訟尋求法律保護(hù)的前提條件之一，是必須事先履行稅務(wù)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)認(rèn)定的納稅義務(wù)，而不管這項(xiàng)納稅義務(wù)實(shí)際上是否完全發(fā)生。[單選題]12.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，必須先繳清稅款或者提供納稅擔(dān)保才可以申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的()。A.程序優(yōu)于實(shí)體原則B.特別法優(yōu)于普通法原則C.法律優(yōu)位原則D.法律不溯及既往原則正確答案：A參考解析：程序優(yōu)于實(shí)體原則的基本含義為：在訴訟發(fā)生時(shí)稅收程序法優(yōu)于稅收實(shí)體法適用。即納稅人通過稅務(wù)行政復(fù)議或稅務(wù)行政訴訟尋求法律保護(hù)的前提條件之一，是必須事先履行稅務(wù)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)認(rèn)定的納稅義務(wù)，而不管這項(xiàng)納稅義務(wù)實(shí)際上是否完全發(fā)生。[單選題]13.關(guān)于稅收實(shí)體法，表述正確的有()。A.全部免征屬于稅基式減免B.房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅采取按次納稅的征收方法C.課稅對(duì)象是稅法中規(guī)定的征稅的目的物，是國(guó)家據(jù)以征稅的依據(jù)D.在比例稅率條件下，邊際稅率往往要大于平均稅率正確答案：C參考解析：選項(xiàng)A，全部免征屬于稅額式減免；選項(xiàng)B房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算、分期繳納。選項(xiàng)D在比例稅率條件下，邊際稅率=平均稅率[單選題]14.下列各項(xiàng)中，不符合稅收行政司法規(guī)定的是()。A.稅收行政司法是指法院等司法機(jī)關(guān)所受理的涉及稅務(wù)機(jī)關(guān)的訴訟案件和非訴訟案件的執(zhí)行申請(qǐng)等B.稅收行政司法制度，可以通過對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為加以審查監(jiān)督，督促其依法行政C.從稅收行政救濟(jì)制度的規(guī)定來看，已將抽象行政行為納入行政賠償訴訟和行政復(fù)議的范圍D.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知出境管理機(jī)關(guān)阻止納稅人出境行為不服，不能申請(qǐng)行政訴訟正確答案：D參考解析：對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知出境管理機(jī)關(guān)阻止納稅人出境行為不服的，可以申請(qǐng)行政訴訟。[單選題]15.下列各項(xiàng)中，屬于稅收法律關(guān)系消滅原因的是()。A.納稅義務(wù)因超過期限而消滅B.納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化C.稅法的調(diào)整D.因不可抗拒力造成的破壞正確答案：A參考解析：稅收法律關(guān)系消滅的原因主要有：（1）納稅人履行納稅義務(wù)；（2）納稅義務(wù)因超過期限而消滅；（3）納稅義務(wù)的免除；（4）某些稅法的廢止；（5）納稅主體的消失。其他選項(xiàng)均屬于稅收法律關(guān)系變更的原因。選項(xiàng)BCD是屬于引起稅收法律關(guān)系的變更的原因。[單選題]16.下列不屬于稅收法律關(guān)系主體的是()。A.國(guó)家B.自然人C.稅務(wù)機(jī)關(guān)D.稅收利益正確答案：D參考解析：稅收法律關(guān)系的主體包括征稅主體（國(guó)家、稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)），納稅主體（自然人、法人、非法人單位，或者分為居民納稅人、非居民納稅人）；選項(xiàng)D，是指稅收法律關(guān)系的客體。[單選題]17.下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)章的說法，不正確的是()。A.稅務(wù)規(guī)章原則上不得重復(fù)法律和國(guó)務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令已經(jīng)明確規(guī)定的內(nèi)容B.國(guó)務(wù)院行政法規(guī)對(duì)稅收事項(xiàng)沒有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務(wù)規(guī)章C.稅務(wù)規(guī)章由國(guó)家稅務(wù)總局制定，以國(guó)家稅務(wù)總局令公布D.稅務(wù)規(guī)章由國(guó)家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)解釋，稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力正確答案：B參考解析：選項(xiàng)B：只有法律或國(guó)務(wù)院行政法規(guī)等對(duì)稅收事項(xiàng)已有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務(wù)規(guī)章。[單選題]18.我國(guó)歷史上第一次出現(xiàn)“稅”字是()。A.方田均稅法B.過稅C.初稅畝D.兩稅法正確答案：C參考解析：公元前594年（魯宣公十五年）“初稅畝”改革，我國(guó)第一次出現(xiàn)“稅”字。[單選題]19.下列各項(xiàng)中，符合稅收司法規(guī)定的是()。A.稅收司法權(quán)行使的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)B.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服，不屬于稅收行政訴訟具體的受案范圍C.我國(guó)目前稅務(wù)行政訴訟對(duì)具體行政行為的審查僅限于合法性審查D.稅收刑事處罰只包括對(duì)納稅一方的涉稅違法行為在刑法層面的規(guī)制正確答案：C參考解析：選項(xiàng)A：從廣義來理解，我國(guó)稅收司法權(quán)行使的主體是人民法院、人民檢察院和各級(jí)公安機(jī)關(guān)等國(guó)家司法機(jī)關(guān)。選項(xiàng)B：屬于稅收行政訴訟具體的受案范圍。選項(xiàng)D：不僅包括對(duì)納稅一方的涉稅違法行為在刑法層面的規(guī)制，還包括對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)及其執(zhí)法人員的涉稅違法行為在刑法層面的規(guī)制。[單選題]20.下列各項(xiàng)中，最常見的稅法失效宣布方式是()。A.以新稅法代替舊稅法B.直接宣布某項(xiàng)稅法失效C.稅法本身規(guī)定失效的日期D.對(duì)同一事項(xiàng)兩部法律分別訂有一般規(guī)定和特別規(guī)定時(shí)，一般規(guī)定自然失效正確答案：A參考解析：最常見的稅法失效宣布方式是以新稅法代替舊稅法。選項(xiàng)D：對(duì)同一事項(xiàng)兩部法律分別訂有一般規(guī)定和特別規(guī)定時(shí)，特別規(guī)定的效力高于一般規(guī)定的效力，而非一般規(guī)定失效。[單選題]21.下列關(guān)于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的說法，正確的是()。A.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的主體是司法機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)關(guān)等B.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的內(nèi)容是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的行政執(zhí)法行為C.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的對(duì)象是稅務(wù)行政相對(duì)人（納稅人、扣繳義務(wù)人）D.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的形式均為事后監(jiān)督正確答案：B參考解析：選項(xiàng)A，稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)；選項(xiàng)C，稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的對(duì)象是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員；選項(xiàng)D，稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督。[單選題]22.稅收是經(jīng)濟(jì)學(xué)概念，稅法則是法學(xué)概念。稅法調(diào)整的對(duì)象是()。A.稅收分配關(guān)系B.經(jīng)濟(jì)分配關(guān)系C.稅收分配中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系D.剩余產(chǎn)品的分配關(guān)系正確答案：C參考解析：稅法調(diào)整的對(duì)象是稅收分配中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。[單選題]23.按照現(xiàn)行征管制度規(guī)定，關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，未按獨(dú)立業(yè)務(wù)往來進(jìn)行交易，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額，這一做法稅法原則中的()A.稅收法律主義B.稅收合作依賴主義C.稅收公平主義D.實(shí)質(zhì)課稅主義正確答案：D參考解析：實(shí)質(zhì)課稅原則，是指應(yīng)根據(jù)納稅人的真實(shí)負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的稅負(fù)，不能僅考核其表面上是否符合課稅要件。也就是說，在判斷某個(gè)具體的人或事件是否滿足課稅要件、是否應(yīng)承擔(dān)納稅義務(wù)時(shí)，不能受其外在形式的蒙蔽，而要深入探求其實(shí)質(zhì)，如果實(shí)質(zhì)條件滿足了課稅要件，就應(yīng)按實(shí)質(zhì)條件的指向確認(rèn)納稅義務(wù)。反之，如果僅僅是形式上符合課稅要件，而實(shí)質(zhì)上并不滿足，則不能確定其負(fù)有納稅義務(wù)。之所以提出這一原則，是因?yàn)榧{稅人是否滿足課稅要件，其外在形式與內(nèi)在真實(shí)之間往往會(huì)因一些客觀因素或納稅人的刻意偽裝而產(chǎn)生差異。例如，納稅人借轉(zhuǎn)讓定價(jià)而減少計(jì)稅所得，若從表面來看，應(yīng)按其確定的價(jià)格計(jì)稅。但是，這不能反映納稅人的真實(shí)所得，因此，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)質(zhì)課稅原則，有權(quán)重新估定計(jì)稅價(jià)格，并據(jù)以計(jì)算應(yīng)納稅額。實(shí)質(zhì)課稅原則的意義在于防止納稅人的避稅與偷稅，增強(qiáng)稅法適用的公正性。[單選題]24.稅收法律關(guān)系的客體是()。A.納稅人B.征收機(jī)關(guān)C.稅目D.稅收利益正確答案：D參考解析：稅收法律關(guān)系的客體，是指稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利義務(wù)所指向的對(duì)象，一般認(rèn)為，稅收法律關(guān)系的客體就是稅收利益，包括物和行為兩大類。[單選題]25.下列選項(xiàng)中，不屬于稅收法律關(guān)系消滅原因的是()。A.納稅人履行納稅義務(wù)B.納稅義務(wù)因超過期限而消滅C.納稅義務(wù)的免除D.稅務(wù)機(jī)關(guān)組織結(jié)構(gòu)或者管理方式的變化正確答案：D參考解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)組織結(jié)構(gòu)或者管理方式的變化，屬于稅收法律關(guān)系變更的原因，不是消滅的原因。[單選題]26.下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)章權(quán)限范圍說法，正確的是()A.稅務(wù)規(guī)章不得溯及既往,但為保護(hù)稅務(wù)行政相對(duì)人權(quán)益作出的特別規(guī)定除外B.國(guó)務(wù)院行政法規(guī)對(duì)稅收事項(xiàng)沒有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務(wù)規(guī)章C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)制定不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)限范圍內(nèi)的事項(xiàng)D.稅務(wù)規(guī)章可能設(shè)定增加稅務(wù)行政相對(duì)人義務(wù)的規(guī)范正確答案：A參考解析：選項(xiàng)B,只有法律或國(guó)務(wù)院行政法規(guī)對(duì)稅收事項(xiàng)已有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務(wù)規(guī)章；選項(xiàng)C稅務(wù)規(guī)章制定的事項(xiàng)在內(nèi)容上必須是稅務(wù)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)范圍的事項(xiàng)，凡不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)限范圍內(nèi)的事項(xiàng)稅務(wù)機(jī)關(guān)無權(quán)制定；選項(xiàng)D稅務(wù)規(guī)章不得設(shè)定減損稅務(wù)行政相對(duì)人權(quán)利或者義務(wù)的規(guī)范，不得增加本部門的權(quán)力或減少本部門的法定職責(zé)，有法律或國(guó)務(wù)院行政法規(guī)、決定、命令為依據(jù)的除外[單選題]27.下列關(guān)于稅收實(shí)體法的表述中，正確的是()。A.課稅對(duì)象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志B.稅目體現(xiàn)著各種稅的征稅范圍C.稅目是稅法中規(guī)定的征稅的目的物，是國(guó)家據(jù)以征稅的依據(jù)D.計(jì)稅依據(jù)表現(xiàn)為實(shí)物形態(tài)時(shí)，課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)一般是一致的正確答案：A參考解析：選項(xiàng)B，課稅對(duì)象體現(xiàn)著各種稅的征稅范圍；選項(xiàng)C，課稅對(duì)象是稅法中規(guī)定的征稅的目的物，是國(guó)家據(jù)以征稅的依據(jù)；選項(xiàng)D，計(jì)稅依據(jù)表現(xiàn)為價(jià)值形態(tài)時(shí)，課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)一般是一致的。[單選題]28.稅收法律主義也稱稅收法定性原則。下列有關(guān)稅收法律主義原則的表述中，錯(cuò)誤的是()。A.稅收法律主義的功能側(cè)重于保持稅法的穩(wěn)定性B.課稅要素明確原則更多的是從立法技術(shù)角度保證稅收分配關(guān)系的確定性C.課稅要素必須由法律直接規(guī)定D.依法稽征原則的含義包括稅務(wù)機(jī)關(guān)有選擇稅種開征和停征的權(quán)力正確答案：D參考解析：依法稽征原則，即稅務(wù)行政機(jī)關(guān)必須嚴(yán)格依據(jù)法律的規(guī)定稽核征收，而無權(quán)變動(dòng)法定課稅要素和法定征收程序。除此之外，納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)都沒有選擇開征、停征、減稅、免稅、退補(bǔ)稅收及延期納稅的權(quán)力（利），即使征納雙方達(dá)成一致也是違法的。[單選題]29.下列關(guān)于執(zhí)法的說法中不正確的是()。A.稅收?qǐng)?zhí)法具有主動(dòng)性，這是稅收司法活動(dòng)相區(qū)別的重要特點(diǎn)B.稅收?qǐng)?zhí)法具有可救濟(jì)性，當(dāng)事人可以申請(qǐng)行政復(fù)議或提起行政訴訟C.稅收?qǐng)?zhí)法是無責(zé)行政行為D.稅務(wù)相對(duì)人申請(qǐng)行政救濟(jì)，不影響稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法決定的執(zhí)行正確答案：C參考解析：稅收?qǐng)?zhí)法是有責(zé)任行政行為[單選題]30.禁止對(duì)特定納稅人給予歧視性對(duì)待，也禁止在沒有正當(dāng)理由的情況下對(duì)特定納稅人給予特別優(yōu)惠，這一說法體現(xiàn)了()。A.稅收合作信賴主義B.實(shí)質(zhì)課稅原則C.稅收公平主義D.稅收法律主義正確答案：C參考解析：由于稅收公平主義源于法律上的平等性原則，所以許多國(guó)家的稅法在貫徹稅收公平主義時(shí)，都特別強(qiáng)調(diào)“禁止不平等對(duì)待”的法理，禁止對(duì)特定納稅人給予歧視性對(duì)待，也禁止在沒有正當(dāng)理由的情況下對(duì)特定納稅人給予特別優(yōu)惠。[單選題]31.我國(guó)現(xiàn)行稅收制度中，不采用的稅率形式是()。A.比例稅率B.定額稅率C.超倍累進(jìn)稅率D.超額累進(jìn)稅率正確答案：C參考解析：我國(guó)現(xiàn)行稅收制度中，采用的稅率形式包括比例稅率、定額稅率、超額累進(jìn)稅率和超率累進(jìn)稅率，沒有超倍累進(jìn)稅率。[單選題]32.下列解釋中，原則上不可以作為判案的直接依據(jù)的是()。A.最高人民法院作出的審判解釋，如《關(guān)于審理騙取出口退稅刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》B.最高人民檢察院作出的檢查解釋，如《關(guān)于必須嚴(yán)肅查處暴力抗稅案件的通知》C.國(guó)家稅務(wù)總局在執(zhí)法過程中作出的解釋D.全國(guó)人大及其常委會(huì)對(duì)稅收法律的解釋正確答案：C參考解析：由國(guó)家稅務(wù)行政主管機(jī)關(guān)，包括財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、海關(guān)總署執(zhí)法過程中作出的解釋屬于行政解釋，原則上不能作為判案的直接依據(jù)。本題是對(duì)“稅法的法定解釋”的考查。本題具體考查的是“可以作為法庭判案直接依據(jù)的稅法解釋”。[單選題]33.下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件合規(guī)審查的表述中，錯(cuò)誤的是()。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)牽頭與其他機(jī)關(guān)聯(lián)合制定規(guī)范性文件，省以下稅務(wù)機(jī)關(guān)代地方人大及其常委會(huì)、政府起草涉及稅務(wù)行政相對(duì)人權(quán)利義務(wù)的文件，屬于合規(guī)審查的范圍B.權(quán)益性審核和世界貿(mào)易組織規(guī)則合規(guī)性評(píng)估由納稅服務(wù)部門負(fù)責(zé)C.合法性審核由政策法規(guī)部門負(fù)責(zé)D.未經(jīng)納稅服務(wù)部門和政策法規(guī)部門審查的稅務(wù)規(guī)范性文件，辦公廳（室）不予核稿，制定機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人不予簽發(fā)正確答案：B參考解析：選項(xiàng)B：納稅服務(wù)部門負(fù)責(zé)權(quán)益性審核；政策法規(guī)部門負(fù)責(zé)合法性審核和世界貿(mào)易組織規(guī)則合規(guī)性評(píng)估。[單選題]34.下列有關(guān)稅法和稅收的表述，不正確的是()。A.稅收的征稅主體是國(guó)家，除了國(guó)家之外，任何機(jī)構(gòu)和團(tuán)體都無權(quán)征稅B.稅法的調(diào)整對(duì)象是稅收分配中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系C.國(guó)家征稅要受到提供公共產(chǎn)品規(guī)模和質(zhì)量的制約D.從形式特征來看，稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性的特點(diǎn)，其中強(qiáng)制性是其核心正確答案：D參考解析：從形式特征來看，稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性的特點(diǎn)，其中無償性是其核心，強(qiáng)制性是基本保障。[單選題]35.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督。下列各項(xiàng)中，屬于事前監(jiān)督形式的是()A.重大稅務(wù)案件審理制度B.稅收規(guī)范性文件合法性審核制度C.復(fù)議應(yīng)訴D.稅收?qǐng)?zhí)法檢査正確答案：B參考解析：事前監(jiān)督是指在稅收?qǐng)?zhí)法行為作出之前對(duì)執(zhí)法行為所實(shí)施的監(jiān)督，目的在于強(qiáng)化源頭控制，確保執(zhí)法行為合法。稅收規(guī)范性文件合法性審核制度就是一種重要的事前監(jiān)督方式。重大稅務(wù)案件審理制度是事中監(jiān)督的重要形式。稅收?qǐng)?zhí)法檢査、復(fù)議應(yīng)訴等工作是典型的事后監(jiān)督。[單選題]36.下列各課稅要素，與納稅期限的選擇密切相關(guān)的是()。A.納稅人B.計(jì)稅依據(jù)C.納稅環(huán)節(jié)D.課稅對(duì)象正確答案：D參考解析：采取哪種形式的納稅期限繳納稅款，同課稅對(duì)象的性質(zhì)有著密切關(guān)系。[單選題]37.下列各項(xiàng)中，屬于減免稅基本形式中的稅額式減免的是()。A.零稅率B.起征點(diǎn)C.減半征收D.項(xiàng)目扣除正確答案：C參考解析：選項(xiàng)A：屬于稅率式減免；選項(xiàng)BD：屬于稅基式減免。[單選題]38.被公認(rèn)為現(xiàn)代行政程序法基本制度的核心，對(duì)于行政程序的公開、公正和公平起到重要保障作用的是()。A.表明身份制度B.聽證制度C.職能分離制度D.回避制度正確答案：B參考解析：聽證制度被公認(rèn)為現(xiàn)代行政程序法基本制度的核心，對(duì)于行政程序的公開、公正和公平起到重要保障作用。[單選題]39.以下屬于稅額式減免的項(xiàng)目是()。A.扣除項(xiàng)目B.免征額C.核定減免率D.跨期結(jié)轉(zhuǎn)正確答案：C參考解析：選項(xiàng)ABD屬于稅基式減免。[多選題]1.下列關(guān)于稅收立法的表述中正確的有()。A.制定稅法是稅收立法的全部B.稅務(wù)規(guī)章解釋效力低于稅務(wù)規(guī)章C.稅收法律由全國(guó)人大及其常委會(huì)制定D.稅收立法權(quán)的劃分，是稅收立法的核心問題E.稅收立法是國(guó)家整個(gè)立法活動(dòng)的組成部分，具有一般立法的共性正確答案：CDE參考解析：選項(xiàng)A，制定稅法是稅收立法的重要部分，但不是其全部，修改、廢止稅法也是其必要的組成部分；選項(xiàng)B，稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力。[多選題]2.下列關(guān)于稅法與其他部門法關(guān)系的說法，正確的有()。A.我國(guó)稅法是依據(jù)憲法制定的B.稅法調(diào)整手段具有單一性，民法調(diào)整手段綜合性C.稅法具備經(jīng)濟(jì)分配的性質(zhì)，而一般行政法不具備這樣的性質(zhì)D.稅法屬于授權(quán)性法規(guī)，刑法屬于禁止性法規(guī)E.稅法與國(guó)際法是相互影響、相互補(bǔ)充、相互配合的正確答案：ACE參考解析：稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，刑法屬于禁止性法規(guī)。[多選題]3.下列關(guān)于稅收?qǐng)?zhí)法特征和基本原則的說法，正確的有()。A.稅收?qǐng)?zhí)法具有單方意志性B.稅收?qǐng)?zhí)法具有被動(dòng)性C.稅收?qǐng)?zhí)法是無責(zé)行政行為D.稅收?qǐng)?zhí)法合理性原則存在的主要原因是行政自由裁量權(quán)的存在E.稅收?qǐng)?zhí)法具有裁量性正確答案：ADE參考解析：選項(xiàng)B：稅收?qǐng)?zhí)法具有主動(dòng)性；選項(xiàng)C：稅收?qǐng)?zhí)法是有責(zé)行政行為。[多選題]4.目前我國(guó)現(xiàn)行稅法體系中，尚未立法的有()。A.車輛購(gòu)置稅B.增值稅C.企業(yè)所得稅D.消費(fèi)稅E.印花稅正確答案：BD參考解析：目前，在我國(guó)現(xiàn)行稅法體系中，屬于全國(guó)人民代表大會(huì)通過的稅收法律有《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》，屬于全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)通過的稅收法律有《中華人民共和國(guó)車船稅法》《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》《中華人民共和國(guó)環(huán)境保護(hù)稅法》《中華人民共和國(guó)煙葉稅法》《中華人民共和國(guó)船舶噸稅法》《中華人民共和國(guó)資源稅法》《中華人民共和國(guó)車輛購(gòu)置稅法》《中華人民共和國(guó)耕地占用稅法》《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅法》《中華人民共和國(guó)契稅法》《中華人民共和國(guó)印花稅法》。[多選題]5.下列關(guān)于稅法概述的表述中，正確的有()。A.從形式特征來看，稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性的特點(diǎn)B.法是稅收的存在形式，稅收之所以必須采用法的形式，是由稅收和法的本質(zhì)與特性決定的C.稅法的特點(diǎn)是稅收上升為法律后的形式特征，應(yīng)與稅收屬于經(jīng)濟(jì)范疇的形式特征相區(qū)別D.從法律性質(zhì)看，稅法屬于權(quán)利性法規(guī)E.從立法過程來看，稅法屬于制定法正確答案：ABCE參考解析：選項(xiàng)D，從法律性質(zhì)來看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)。[多選題]6.2021年3月，中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》，指出要推動(dòng)修訂的法律法規(guī)和規(guī)章有()。A.稅收征收管理法B.關(guān)稅法C.增值稅法D.反洗錢法E.發(fā)票管理辦法正確答案：ADE參考解析：2021年3月，中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》，指出：“健全稅費(fèi)法律法規(guī)制度。全面落實(shí)稅收法定原則，加快推進(jìn)將現(xiàn)行稅收暫行條例上升為法律。完善現(xiàn)代稅收制度，更好發(fā)揮稅收作用，促進(jìn)建立現(xiàn)代財(cái)稅體制。推動(dòng)修訂稅收征收管理法、反洗錢法、發(fā)票管理辦法等法律法規(guī)和規(guī)章。加強(qiáng)非稅收入管理法制化建設(shè)?！盵多選題]7.根據(jù)規(guī)定，稅法的特點(diǎn)包括()。A.從立法過程來看，稅法屬于制定法B.從法律性質(zhì)看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)C.從內(nèi)容看，稅法具有綜合性D.從內(nèi)容看，稅法具有單一性E.從性質(zhì)來看，稅法具有強(qiáng)制性正確答案：ABC參考解析：稅法的特點(diǎn)可以概括為：（1）從立法過程來看，稅法屬于制定法；（2）從法律性質(zhì)看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)；（3）從內(nèi)容來看，稅法具有綜合性。[多選題]8.目前我國(guó)現(xiàn)行稅法體系中，已經(jīng)通過全國(guó)人民代表大會(huì)及常務(wù)委員會(huì)通過的法律有()。A.印花稅B.契稅C.資源稅D.環(huán)境保護(hù)稅E.土地增值稅正確答案：ABCD參考解析：目前土地增值稅尚未立法。目前，在我國(guó)現(xiàn)行稅法體系中，屬于全國(guó)人民代表大會(huì)通過的稅收法律有《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》，屬于全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)通過的稅收法律有《中華人民共和國(guó)車船稅法》《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》《中華人民共和國(guó)環(huán)境保護(hù)稅法》《中華人民共和國(guó)煙葉稅法》《中華人民共和國(guó)船舶噸稅法》《中華人民共和國(guó)資源稅法》《中華人民共和國(guó)車輛購(gòu)置稅法》《中華人民共和國(guó)耕地占用稅法》《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅法》《中華人民共和國(guó)契稅法》《中華人民共和國(guó)印花稅法》。[多選題]9.下列關(guān)于稅收民事司法的表述，正確的有()。A.稅法與民法的關(guān)系，在一定程度上體現(xiàn)出公法與私法的關(guān)系B.稅收的優(yōu)先權(quán)、代位權(quán)、撤銷權(quán)制度等，都是有關(guān)稅收債權(quán)的重要保護(hù)制度C.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外D.欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照規(guī)定行使代位權(quán)E.欠繳稅款的納稅人以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)不可以依照規(guī)定行使撤銷權(quán)正確答案：ABCD參考解析：欠繳稅款的納稅人以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形，對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照規(guī)定行使撤銷權(quán)。[多選題]10.根據(jù)有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于納稅期限的表述正確的有()。A.確定納稅期限長(zhǎng)短主要取決于稅種的性質(zhì)、應(yīng)納稅額的大小B.一般來說，所得課稅采用按年計(jì)征、分期預(yù)繳的形式C.采用哪種形式的納稅期限繳納稅款，同課稅對(duì)象的性質(zhì)有著密切關(guān)系D.無論采用哪種納稅期限，如納稅申報(bào)期的最后一天是法定節(jié)假日，都可以順延E.同一種稅，納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模大，應(yīng)納稅額多的，納稅期限長(zhǎng)正確答案：ABCD參考解析：同一種稅，納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模大，應(yīng)納稅額多的，納稅期限短。[多選題]11.課稅對(duì)象構(gòu)成了稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素，主要因?yàn)?)。A.課稅對(duì)象反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度B.課稅對(duì)象體現(xiàn)著各種稅的征稅范圍C.課稅對(duì)象規(guī)定著計(jì)算各種應(yīng)征稅款的依據(jù)D.其他要素的內(nèi)容一般都是以課稅對(duì)象為基礎(chǔ)確定的E.課稅對(duì)象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志正確答案：BDE參考解析：課稅對(duì)象是構(gòu)成稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素，是因?yàn)椋赫n稅對(duì)象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志；課稅對(duì)象體現(xiàn)著各種稅的征稅范圍；其他要素的內(nèi)容一般都是以課稅對(duì)象為基礎(chǔ)確定的。[多選題]12.我國(guó)現(xiàn)行稅收制度中，沒有采用的稅率形式有()。A.超率累進(jìn)稅率B.定額稅率C.負(fù)稅率D.超倍累進(jìn)稅率E.超額累進(jìn)稅率正確答案：CD參考解析：我國(guó)現(xiàn)行稅收制度中，采用的稅率形式包括比例稅率、定額稅率、超額累進(jìn)稅率和超率累進(jìn)稅率。[多選題]13.下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件的表述，正確的有()。A.各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，可以自己的名義制定稅務(wù)規(guī)范性文件B.稅務(wù)規(guī)范性文件的名稱可以使用“通知”“批復(fù)”C.制定機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)解釋，不得將稅務(wù)規(guī)范性文件的解釋權(quán)授予本級(jí)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)或者下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)D.稅務(wù)規(guī)范性文件應(yīng)當(dāng)以公告形式發(fā)布，未以公告形式發(fā)布的，不得作為稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法依據(jù)E.稅務(wù)規(guī)范性文件可以設(shè)定退稅事項(xiàng)正確答案：CD參考解析：選項(xiàng)A：各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)和臨時(shí)性機(jī)構(gòu)，不得以自己的名義制定稅務(wù)規(guī)范性文件。選項(xiàng)B：稅務(wù)規(guī)范性文件可以使用“辦法”“規(guī)定”“規(guī)程”“規(guī)則”等名稱，但是不得稱“條例”“實(shí)施細(xì)則”“通知”“批復(fù)”等。選項(xiàng)E：稅務(wù)規(guī)范性文件不得設(shè)定稅收開征、停征、減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅事項(xiàng)，不得設(shè)定行政許可、行政處罰、行政強(qiáng)制、行政事業(yè)性收費(fèi)以及其他不得由稅務(wù)規(guī)范性文件設(shè)定的事項(xiàng)。[多選題]14.關(guān)于稅收實(shí)體法要素，下列說法中正確的有()。A.課稅對(duì)象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志B.增值稅的納稅人和負(fù)稅人通常是一致的C.課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)在價(jià)值形態(tài)上一般是不一致的D.在累進(jìn)稅率的前提下，邊際稅率等于平均稅率E.實(shí)際稅率常常低于名義稅率正確答案：AE參考解析：選項(xiàng)B：負(fù)稅人，是指實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人，現(xiàn)實(shí)中，納稅人與負(fù)稅人有時(shí)一致（如所得稅），有時(shí)不一致（如增值稅、消費(fèi)稅）。選項(xiàng)C：課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)在價(jià)值形態(tài)上一般是一致的，課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)在實(shí)物形態(tài)上一般是不一致的。選項(xiàng)D：在累進(jìn)稅率的前提下，邊際稅率往往要大于平均稅率。[多選題]15.下列關(guān)于稅法效力的表述中，正確的有()。A.以新稅法代替舊稅法，是最常見的稅法失效宣布方式B.效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法是無效的C.我國(guó)稅法對(duì)人的效力采用屬人與屬地相結(jié)合的原則D.稅法的空間效力最終歸結(jié)為對(duì)人的效力E.稅法的時(shí)間效力僅包括何時(shí)生效、何時(shí)終止效力正確答案：ABCD參考解析：稅法的時(shí)間效力包括何時(shí)生效、何時(shí)終止效力和有無溯及力的問題。[多選題]16.納稅期限是納稅人向國(guó)家繳納稅款的法定期限。下列有關(guān)納稅期限的表述正確的有()。A.不同性質(zhì)的稅種，其納稅期限不同B.我國(guó)現(xiàn)行稅法中的納稅期限只有按期納稅一種形式C.耕地占用稅采用按年納稅辦法D.我國(guó)個(gè)人所得稅實(shí)行按季征收的納稅期限E.房產(chǎn)稅實(shí)行按年計(jì)算、分期繳納正確答案：AE參考解析：選項(xiàng)B：我國(guó)現(xiàn)行稅制的納稅期限有三種形式：按期納稅，按次納稅和按年計(jì)征、分期預(yù)繳或繳納；選項(xiàng)C：耕地占用稅采用按次納稅辦法；選項(xiàng)D：個(gè)人所得稅三種納稅期限形式均涉及。[多選題]17.下列有關(guān)稅收實(shí)體法要素的表述中，正確的有()。A.納稅人與負(fù)稅人總是一致的B.課稅對(duì)象是從量的方面對(duì)征稅所作的規(guī)定，而計(jì)稅依據(jù)是從質(zhì)的方面對(duì)征稅所作的規(guī)定C.課稅對(duì)象是區(qū)分稅種的最主要標(biāo)志，而稅目是課稅對(duì)象的具體化D.稅源的大小表明納稅人的負(fù)擔(dān)能力E.征稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)總是一致的正確答案：CD參考解析：選項(xiàng)A，納稅人如果能夠通過一定途徑把稅款轉(zhuǎn)嫁出去，納稅人便不再是負(fù)稅人，比如增值稅、消費(fèi)稅；否則，納稅人也是負(fù)稅人，比如所得稅；所以，納稅人有可能與負(fù)稅人一致，也有可能不一致。選項(xiàng)B，課稅對(duì)象是從質(zhì)的方面、計(jì)稅依據(jù)是從量的方面，來對(duì)征稅作規(guī)定的。選項(xiàng)E，以征稅對(duì)象的價(jià)值作為計(jì)稅依據(jù)的，即在價(jià)值形態(tài)下，二者一般是一致的；以征稅對(duì)象的數(shù)量、面積等作為計(jì)稅依據(jù)的，即在實(shí)物形態(tài)下，二者一般是不一致的。[多選題]18.下列有關(guān)稅收法律關(guān)系的表述中，正確的有()。A.構(gòu)成稅收法律關(guān)系主體的一方只能是國(guó)家B.稅收法律關(guān)系的成立、變更、消滅是以主體雙方意思表示一致為要件C.國(guó)家與納稅人之間權(quán)利與義務(wù)的不對(duì)等性，不僅僅存在于稅收法律關(guān)系當(dāng)中D.稅收法律關(guān)系的客體是指稅收利益，包括物和行為兩大類E.稅收法律關(guān)系的客體是指納稅主體，包括納稅人的權(quán)利及其義務(wù)正確答案：AD參考解析：選項(xiàng)B，稅收法律關(guān)系的成立、變更、消滅不以主體雙方意思表示一致為要件，這體現(xiàn)了國(guó)家單方面的意志；選項(xiàng)C，稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)之一是權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對(duì)等性，但只能存在于稅收法律關(guān)系中；選項(xiàng)D正確，所以選項(xiàng)E錯(cuò)誤，納稅主體是稅收法律關(guān)系的主體之一，而納稅人的權(quán)利義務(wù)是稅收法律關(guān)系的內(nèi)容之一。[多選題]19.下列屬于稅收法律主義的具體原則的有()。A.課稅要素法定原則B.課稅要素明確原則C.依法稽征原則D.實(shí)體從新原則E.實(shí)質(zhì)課稅原則正確答案：ABC參考解析：稅收法律主義也稱為稅收法定性原則，是指稅法主體的權(quán)利義務(wù)必須由法律加以規(guī)定，稅法的各類構(gòu)成要素皆必須且只能由法律予以明確規(guī)定，征納主體的權(quán)力（利）義務(wù)只以法律規(guī)定的為依據(jù)，沒有法律依據(jù)，任何主體不得征稅或減免稅收。包括課稅要素法定、課稅要素明確和依法稽征三個(gè)具體原則。[多選題]20.稅源是稅款的最終來源。以下關(guān)于稅源的表述中，正確的有()。A.稅源的大小體現(xiàn)著納稅人的負(fù)擔(dān)能力B.稅源是稅收負(fù)擔(dān)的最終歸宿C.稅源和課稅對(duì)象是一致的D.稅源和課稅對(duì)象是不一致的E.在社會(huì)產(chǎn)品價(jià)值中，能夠成為稅源的不單是國(guó)民收入分配中形成的各種收入正確答案：AB參考解析：當(dāng)某些稅種以國(guó)民收入分配中形成的各種收入為課稅對(duì)象時(shí)，稅源和課稅對(duì)象是一致的，如對(duì)各種所得課稅。但是很多稅種其課稅對(duì)象并不是或不完全是國(guó)民收入分配中形成的各種收入，如消費(fèi)稅、房產(chǎn)稅等。可見，只是在少數(shù)情況下，課稅對(duì)象和稅源才是一致的，對(duì)于大多數(shù)稅種來說，兩者是不一致的。在社會(huì)產(chǎn)品價(jià)值中，能夠成為稅源的只能是國(guó)民收入分配中形成的各種收入。[多選題]21.根據(jù)稅法規(guī)定，我國(guó)稅法生效方式包括的情況有()。A.稅法通過一段時(shí)間后開始生效B.稅法自通過發(fā)布之日起生效C.稅法公布后授權(quán)地方政府自行確定實(shí)施日期D.稅務(wù)機(jī)關(guān)自行確定生效時(shí)間E.省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)和省政府協(xié)商確定日期正確答案：ABC參考解析：我國(guó)稅法生效方式包括的情況有：稅法通過一段時(shí)間后開始生效，稅法自通過發(fā)布之日起生效，稅法公布后授權(quán)地方政府自行確定實(shí)施日期。[多選題]22.稅收司法行為應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則有()。A.稅收司法獨(dú)立性原則B.稅收司法中立性原則C.稅收司法謹(jǐn)慎性原則D.稅收司法及時(shí)性原則E.稅收司法監(jiān)督性原則正確答案：AB參考解析：稅收司法遵循兩項(xiàng)基本原則：（1）稅收司法獨(dú)立性原則；是指稅收司法機(jī)關(guān)依法獨(dú)立行使司法權(quán)，不受行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的干涉。（2）稅收司法中立性原則。是指法院在審判時(shí)必須居于裁判的地位，不偏不倚。[多選題]23.下列稅種中，由全國(guó)人民代表大會(huì)或其常務(wù)委員會(huì)通過，以國(guó)家法律形式發(fā)布實(shí)施的有()。A.資源稅B.環(huán)境保護(hù)稅C.車輛購(gòu)置稅D.增值稅E.土地增值稅正確答案：ABC參考解析：目前，我國(guó)現(xiàn)行稅法體系中，屬于稅收法律的實(shí)體稅種包括：企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、車船稅、環(huán)境保護(hù)稅（選項(xiàng)B）、煙葉稅、船舶噸稅、車輛購(gòu)置稅（選項(xiàng)C）、資源稅（選項(xiàng)A）、耕地占用稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、契稅、印花稅；其余暫時(shí)還未以稅收法律形式發(fā)布實(shí)施。[多選題]24.根據(jù)稅法的適用原則，下列說法正確的有()。A.根據(jù)法律優(yōu)位原則，效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法即是無效的B.根據(jù)法律不溯及既往原則，一部新法實(shí)施后，對(duì)新法實(shí)施之前人們的行為不得適用新法，只能沿用舊法C.根據(jù)特別法優(yōu)于普通法原則，對(duì)同一事項(xiàng)兩部法律分別訂有一般和特別規(guī)定時(shí)，特別規(guī)定的效力高于一般規(guī)定的效力D.新法、舊法對(duì)同一事項(xiàng)有不同規(guī)定時(shí)，舊法的效力優(yōu)于新法E.根據(jù)實(shí)體從舊，程序從新原則，對(duì)于一項(xiàng)新稅法公布實(shí)施之前發(fā)生的納稅義務(wù)在新稅法公布實(shí)施之后進(jìn)入稅款征收程序的，原則上新稅法不具有約束力正確答案：ABC參考解析：選項(xiàng)D：新法、舊法對(duì)同一事項(xiàng)有不同規(guī)定時(shí)，新法的效力優(yōu)于舊法；選項(xiàng)E：根據(jù)實(shí)體從舊，程序從新原則，對(duì)于一項(xiàng)新稅法公布實(shí)施之前發(fā)生的納稅義務(wù)在新稅法公布實(shí)施之后進(jìn)入稅款征收程序的，原則上新稅法具有約束力。[多選題]25.下列關(guān)于課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)關(guān)系的敘述，正確的有()。A.課稅對(duì)象是指征稅的目的物，計(jì)稅依據(jù)則是在目的物已經(jīng)確定的前提下，對(duì)目的物據(jù)以計(jì)算稅款的依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)B.計(jì)稅依據(jù)是課稅對(duì)象量的表現(xiàn)C.計(jì)稅依據(jù)是從質(zhì)的方面對(duì)征稅作出的規(guī)定，課稅對(duì)象是從量的方面對(duì)征稅作出的規(guī)定D.我國(guó)車船稅的課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)是不一致的E.所得稅的課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)是一致的正確答案：ABDE參考解析：計(jì)稅依據(jù)是從量的方面對(duì)征稅作出的規(guī)定，課稅對(duì)象是從質(zhì)的方面對(duì)征稅作出的規(guī)定。[多選題]26.不同性質(zhì)的稅種以及不同情況的納稅人，其納稅期限不同。下列不屬于納稅期限決定因素的是()。A.稅種的性質(zhì)B.應(yīng)納稅額C.交通條件D.不可抗力因素E.納稅人經(jīng)營(yíng)情況正確答案：CDE參考解析：納稅期限的不同主要由以下因素決定：（1）稅種的性質(zhì)；（2）應(yīng)納稅額的大小[多選題]27.下列各項(xiàng)屬于稅務(wù)規(guī)范性文件特征的有()。A.屬于立法行為B.適用主體的非特定性C.不具有可訴性D.可溯及既往E.具有向后發(fā)生效力的特征正確答案：BCE參考解析：稅務(wù)規(guī)范性文件的特征是：（1）屬于非立法行為的行為規(guī)范；（2）適用主體的非特定性；（3）不具有可訴性；（4）具有向后發(fā)生效力的特征。[多選題]28.下列關(guān)于稅法與民法關(guān)系的說法中，正確的有()。A.稅法調(diào)整手段具有綜合性，民法調(diào)整手段較單一B.稅法與民法調(diào)整的都是