海南省注冊會計師《審計》：重要性及重要性水平考試試題演示教學

海南省2016 年注冊會計師《審計》：重要性及重要性水平考試試題一、單項選擇題〔共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意〕1、為審計業(yè)務中需要開展的具體任務安排責任需要應用相關標準，以下哪項內(nèi)容以最正確方式描述了此方面最重要的標準？A:應當將任務安排給最有資格完成任務的審計小組成員。B:全部被指派開展審計任務的審計師都應當擁有完成任務所需的學問和技能。C:審計師的指派應當主要依據(jù)其工作年限。D:審計小組的全部成員都應當擁有滿足完成審計業(yè)務全部任務所必需的技能。2、通常，隨著組織規(guī)模增大，其戰(zhàn)略也會A:從留意于產(chǎn)品的差異轉向留意于單一產(chǎn)品線；B：聽從，并由組織的內(nèi)部構造確定；C:變得不平凡，并且他們通常在其產(chǎn)業(yè)內(nèi)擴張活動；D:留意于縱向整合，因而他們的構造必需更為集權化。3、內(nèi)部審計師為保持其嫻熟性有責任連續(xù)其教育。有關從事審計工作的內(nèi)部審計師的連續(xù)教育規(guī)定，以下哪項陳述是正確的A:內(nèi)部審計師被要求每年承受40小時的連續(xù)職業(yè)教育并且三年內(nèi)不能低于120小時；BCIA資格，必需到達有關注冊內(nèi)部審計師的那些正式要求；CIIA會議，沒有到達后續(xù)職業(yè)進展的標準；DIIA事先批準時，該方式才能到達后續(xù)職業(yè)教育的要求。4、內(nèi)部審計專業(yè)實務標準要求制定書面的政策和程序來指導內(nèi)部審計活動。對于這項要求，以下哪項表述是錯誤的A:書面政策和程序的形式和內(nèi)容應當與內(nèi)部審計活動的規(guī)模相適應；B：全部的內(nèi)部審計活動都應當有具體的政策和程序手冊；C:不是全部的內(nèi)部審計活動都需要正式的治理和技術手冊；D:小型內(nèi)部審計活動可以通過親熱監(jiān)視和書面?zhèn)渫泚磉M展非正式治理。5、某審計人員在馬上完成一項審計任務時，覺察銷售部經(jīng)理有賭博的嗜好。這一覺察與該次審計沒有直接關系，且該次審計必需馬上完畢。因此，審計人員指出了這個總是并向內(nèi)審部經(jīng)理報告了該信息，但沒有實行進一步的行動。該審計人員的行為將A:違反內(nèi)部審計師的道德守則，由于他封鎖了有意義的信息；B:違反執(zhí)業(yè)標準。因此他沒有進一步調(diào)查可能存在的舞弊行為；C:不違反內(nèi)部審計師的道德守則或執(zhí)業(yè)標準；DAB6、作為聘請雇員的程序之一，人事部門職員打向申請者的上一任雇主詢問其任職狀況，并填寫工作申請表。確定該程序被一貫地執(zhí)行的最有效果和效率的測試是從最近雇傭的員工中抽取樣本，并A:與每位申請者的上任雇主聯(lián)系，確認他們是否已經(jīng)受到詢問B:證明人事部門職員已經(jīng)填寫了每一張申請表。C:與每位申請者的上任雇主聯(lián)系證明申請者以前的任職狀況。D:通過檢查人事部門職員打狀況的電腦記錄來確定是否給每位申請者的上任雇主打過。7、依據(jù)COSO報告，以下哪項是內(nèi)部掌握的最重要的要素。A:風險評估。B:掌握環(huán)境。C:掌握活動。D:監(jiān)控。8、以下哪項權衡被用來在增量上削減工程的持續(xù)時間，并使本錢增加最少。A:流程--質(zhì)量B:本錢--生產(chǎn)時間C:時間--質(zhì)量D:時間--本錢9、以下哪項雇傭程序能夠對求職申請中所供給信息的正確性進展最好的掌握？A:要求申請者在提交申請的同時供給非正式的成績單復印件，作為他們教育背景的證明。B:證明申請者品德特點的推舉信必需直接郵寄給聘請單位，而不能由申請者提交。C:聘請單位給參與最終一輪選拔的每一名申請者的上一個就職單位打，證實他們的就職時間長短和職位狀況。D:要求申請者簽署申請表中的信息是真實而正確的，作為對申請表中信息真實性確實認。10、高級治理層期望增加從組織內(nèi)部提升員工的比例，為此建立了參謀打算。將來的參謀們現(xiàn)在正在承受培訓以便能夠適當?shù)剡x拔將來的領導人員。參謀不期望領導人員具有的個人特點是A:a深刻的理解計算機系統(tǒng)Bb．情愿傾聽C:c.不惜一切代價也要達成目標Dd.把握組織語言11、依據(jù)內(nèi)部審計準則，內(nèi)部審計部門的組織地位是A:其組織地位應當能夠保證內(nèi)部審計職責的完成；B:如能直接向董事會報告，將更有利；C:需要由董事會審批審計工作安排、打算與預算；D:由審計章程規(guī)定的獨立性保證。12、在對一個防范工程承建商的建筑局部進展審計的過程中，審計人員遇到了一個方案，該方案似乎在一項本錢加成(cost--pulls)政府合同中增加了不當本錢。審計人員與高級治理者爭論該行為，治理者建議征求法律參謀的意見。審計人員這樣做了。在審核了政府合同之后，法律參謀表示這種做法有問題，但他認為這種做法在技術上沒有違反政府合同。依據(jù)法律問的意見，審計人員打算在正式呈交給治理當局和審計委員會的審計報告中不對的該行為加以爭論，但仍將法律參謀的道路網(wǎng)口頭告知治理當局。審計人員這要做違反了IIA的道德準則嗎？A:沒有違反。假設疑心有舞弊行為，應當追查至行為發(fā)生的分部內(nèi)部。B:沒有違反。審計人員與組織中的適當人員連續(xù)爭論此事并且得出了該行為不屬于舞弊的結論。C:違反。由于全部重要信息都應當向審計委員會報告。D:違反。內(nèi)部法律參謀的意見并不充分，審計人員應當從外部法律參謀處查找建議。13、創(chuàng)立數(shù)據(jù)庫查詢的審計師通常需要將幾張表合并起來，獲得他們需要的信息。一種可以合并表的方法是A:提取；B:分類；D:連接14、某內(nèi)部審計師運用每單位均值抽樣打算來估量修理復印機的平均本錢。樣本量是50，總體規(guī)模是2000。樣本的平均值是$75，標準離差是$14，平均數(shù)的標準離差是$295%(Z=2)時，置信區(qū)間是多少A:$47--$103B:$71--$79C:$61--$89D:$73--$7515、依據(jù)下面的資料答復以下問題某公司在個人計算機上儲存生產(chǎn)資料，這些計算機通過局域網(wǎng)(LAN)相聯(lián)，并通過電子資料交換自動生成選購定單。選購是向經(jīng)批準的供貨商進展的，依據(jù)下個月的生產(chǎn)打算以及經(jīng)批準確實定每單位產(chǎn)品對零件需求的物料需求打算(MRP)。為了確定生產(chǎn)工藝變動時選購需求是否準時更，以下哪項審計程序最為有效A:依據(jù)當前生產(chǎn)打算和MRP重計算生產(chǎn)工藝變動后零件的需求量，將結果與同期系統(tǒng)中生成的選購定單中的數(shù)量相比較BLAN并將由測試資料生成的定貨數(shù)量和由生產(chǎn)資料生成的定貨數(shù)量相比較C:使用通用審計軟件編制超貯存存貨報告，將存貨量與當前生產(chǎn)規(guī)模相比較D:抽取假設干期的生產(chǎn)打算和MRP，并追蹤檢查其輸入系統(tǒng)時是否正確16、以下哪類屬于員工業(yè)績評價方法被認為違反有效的人事治理原則A:由于評價者對員工的影響不同，評價結果差異很大；B:由于存在諸多業(yè)績優(yōu)異的員工，所以最好實行標準業(yè)績評價；C:員工開頭工作后不久就應當進展第一次業(yè)績評價， 以有效指導員工工作；D:應當實施年度或更頻繁的業(yè)績評價，從而為員工供給準時的力量信息反響。17、內(nèi)部審計職能剛剛完成對應付賬款職能的審計。作為最終審計報告的一局部，該項審計的總結報告有可能單獨供給應以下哪類人員？A:應付賬款部門經(jīng)理B:外部審計師C:主計長D:審計委員會18、某跨國公司的首席審計執(zhí)行官需要組建審計小組，對近收購的另一個國家的子公司進展審計，以下哪項因素應予以考慮I地方習俗。n.內(nèi)部審計師的語言力量。川.內(nèi)部審計師的閱歷。IV.貨幣的匯率。A：i，n，川；B：n,m,w；cI和川；Diu。19、內(nèi)部審計師應當把握除以下哪項以外的全部內(nèi)容A:嫻熟應用內(nèi)部審計標準；B:理解治理原則；C:保持良好個人關系的力量；D:用量化方法開設培訓課程的力量。20、某工資處理系統(tǒng)為工資文檔供給有關信息，但該系統(tǒng)沒有正確地安裝在公司主機的分類賬文檔中，檢查這類錯誤的最正確掌握措施是A:裝入主程序數(shù)據(jù)文件的標準方法；B:適當?shù)木庉嫼透?；C:處理過程中被拒受的工程記錄或標記字段；D:試算關鍵字段的合計金額。21、某內(nèi)部審計師運用通用審計軟件從組織中一年的銀行賬戶中選擇有代表性的統(tǒng)計樣本。內(nèi)部審計師證明白樣本中的全部支付都經(jīng)適當批準的支持文件，并且留意到全部支付都在期限內(nèi)支付。依據(jù)這個信息，內(nèi)部審計師可以推論A:銀行對賬單與機構的賬簿記錄全都B:全年支付的發(fā)票被適當?shù)嘏鷾屎蜌w檔C:保證準時支付的掌握按預期執(zhí)行Dbc22、制定業(yè)務工作方案發(fā)生在業(yè)務的以下哪個階段A:打算階段；B:在評價風險治理和掌握系統(tǒng)之后；C:在開展業(yè)務時；D:為確保下次業(yè)務能涵蓋所指出的問題區(qū)域，在每次業(yè)務完畢后對標準業(yè)務方案進展修改時。23、防止通過將無人照管的終端連接到主機上而對敏感數(shù)據(jù)進展非法訪問，以下哪項安全掌握效果最正確？A:對數(shù)據(jù)文件加密B:自動注銷不活動用戶C:使用帶密碼的屏幕保護程序D:使用工作站腳本程序24、在內(nèi)部審計完畢不久發(fā)生了一項雇員重大舞弊大事。審計人員可能沒有很好地履行防止舞弊發(fā)生的責任，由于他沒有關注并報告A:抵風險領域中用于監(jiān)視并保護資產(chǎn)安全的政策、行動及程序不如高風險領域那么廣泛。B:依靠職責分工的掌握系統(tǒng)可能由于三個雇員的串通而失敗。C:沒有書面政策來規(guī)定制止性活動以及覺察違規(guī)時要求實行的行動。D:分部雇員沒有經(jīng)過適當?shù)呐嘤杹韰^(qū)分授權書上的真實簽名和假冒簽名。25、公司的首席安全官接到一個匿名，指控營銷部經(jīng)理從經(jīng)銷商處收取了大額回扣。因此，營銷部列入了下一年的審計客戶名單中。依據(jù)內(nèi)部審計章程規(guī)定，內(nèi)部審計活動有責任調(diào)查舞弊行為。假設內(nèi)部審計師不行能接觸經(jīng)銷商的記錄和有關人員，那么他們?yōu)檎{(diào)查銷售回扣的指控應實行的最好的方法是A:從經(jīng)銷商處查找未記錄的負債；B:獵取經(jīng)批準的經(jīng)銷商的名單；C:漸漸取得嫌疑人的財務狀況和行為的組合狀況；D:對應收賬款的重大注銷工程進展證明。二、多項選擇題〔共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，此題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分〕1、某內(nèi)部審計師覺察一項高估存貨從而增加了部門上報利潤的打算。該審計師有大量的證據(jù)說明該部門經(jīng)理知道且批準了此項高估存貨的打算，也有一些證據(jù)說明該經(jīng)理可能負責此項打算的實施。該審計師應當A:連續(xù)找下級職員面談，直至獲得確鑿證據(jù)，然后再向審計委員會報告。B:向高級治理層和審計委員會報告此項審計覺察，并且探討下一步可能實行的調(diào)查行動。C:向部門經(jīng)理通告其疑心，并且在財務進一步行動之前，取得該經(jīng)理對此問題的解釋。D:將此事項全部記錄下來，并且向外部審計師報告對此事的疑心，以確定下一步的檢查工作。2、某審計師所預備的工作底稿包括員工姓名和身份證號碼清單一份以及以下陳述“選擇了40名員工個人檔案的統(tǒng)計抽樣樣本，以核實這些檔案包含公司501號政策〔已附政策復印件〕所要求的全部文件，未留意到任何例外情形。”審計師沒有在上述工作底稿上放置任何審計證符號。以下哪種改動能在最大程度上改善審計師的工作底稿？A:說明選擇上述抽樣規(guī)模的理由B:略去員工姓名，以保護其隱私C:應用審計核證符號，說明每份檔案都得到了檢查D:列明針對每名員工所檢查的時間文件3、以下哪項內(nèi)容屬于預防性掌握措施？A:將銀行進賬單與郵遞室所編制的現(xiàn)金收入初步清單上注明的已收現(xiàn)金總額進行比較B:對事先已編號的文件的挨次進展檢查C:在裝運商品之前批準客戶賒賬D:掃描總賬內(nèi)容，查找特別高或特別低的余額4、內(nèi)部審計部門最近有兩位審計師離開，但由于預算緊急，無法馬上聘用人，面對上述資源削減的狀況，要高效完成將來業(yè)務，以下哪種做法最不行?。緼:利用目前沒有被審計的業(yè)務部門的可用人員B:在審計打算、抽樣和文件處理過程中應用信息技術C:從審計業(yè)務工作表中取消詢問業(yè)務D:應用自我評價調(diào)查問卷來實現(xiàn)審計目標5、以下哪項審計程序供給的證據(jù)與證明工薪都支付給了真實的雇員最不相關A:將使用的工時卡片與在職雇員相核對。B:審查注銷支票背書的正確性并與人員記錄相比較。C:證明付款批準職責與錄用/辭退職責是否分別。D:通過將未到期支票追查至工薪登記薄來測試工薪賬戶的銀行余額調(diào)整。6、某公司的大多數(shù)的客戶訂貨都通過進展，接線員將數(shù)據(jù)馬上輸入訂貨系統(tǒng)，但近來不斷發(fā)生將錯誤產(chǎn)品運送給客戶的大事。假設執(zhí)行得適當，以下掌握程序中可能防止該問題的是I、由計算機自動給每個客戶訂單進展連續(xù)編號。II、對每個產(chǎn)品的編號進展數(shù)字自查，并要求按產(chǎn)品編號輸入數(shù)據(jù)。III、要求按產(chǎn)品編號輸入數(shù)據(jù)，使用計算機程序確認產(chǎn)品和價格，要求接線員向客戶口頭確認產(chǎn)品種類。AIIBIIIIIICIIIIIDIII.7、以下哪項內(nèi)容是對掌握程序的最正確描述？A:掌握程序創(chuàng)立了一種通用方法，內(nèi)外部審計師實在評價掌握目標時均可應用該方法；B:掌握程序是一種內(nèi)部審計師用以支持內(nèi)部審計部門所開展的保證業(yè)務的方式方法；C:掌握程序包括旨在確保與掌握目標有關的風險得到治理的集體政策、程序和活動；D:掌握程序創(chuàng)立了必要的環(huán)境，支持掌握目標的實現(xiàn)。8生產(chǎn)本錢持續(xù)下降和競爭性的最好方法。選擇對于這種觀點的最好答復。A:這種觀點對，規(guī)模經(jīng)濟會隨著生產(chǎn)規(guī)模擴大而持續(xù)增長。B:這種觀點對，標準本錢的更低的單位本錢會連續(xù)保持競爭優(yōu)勢。C:這種觀點不對，規(guī)模經(jīng)濟不能再從長的生產(chǎn)周期中獲益。D:這種觀點不對，產(chǎn)品敏捷性和多樣性需要用來保持競爭優(yōu)勢9A:在合理程度上確認組織發(fā)生了嚴峻的舞弊現(xiàn)象時；B:內(nèi)部審計師已報告了全部可疑活動；C:針對可能存在舞弊的交易的核查已經(jīng)完成。D:在確認并調(diào)查違規(guī)交易時；10A:對薪金計算的平行模擬法B:凈支付額的重復計算C:對薪金削減進展的例外測試D:對薪金稅率變化進展標注并追蹤11〔ERP〕系統(tǒng)時會遇到何種挑戰(zhàn)？I.處理需在實時U?失去傳統(tǒng)審計線索川.W?信息系統(tǒng)的簡單程度增加AU是對的BIU是對的CW是對的D:都正確12打算所提議開展的審計業(yè)務是否能夠A:可能導致重要風險得到覺察B:包括充分的舞弊意識C:支持公司目標的實現(xiàn)D:可能覺察掌握薄弱環(huán)節(jié)13、以下因素不引起盈虧平衡點變化的是 A:固定本錢B:單位變動本錢C:單價D:銷量14、為了確認虛構的已離職雇員，應使用的計算機關心技術是A:平行模擬工薪總額的計算；B:工薪扣減的例外測試；C:重計算凈工資；D:標記和跟蹤檢查工薪標準的變動。15I.確定可承受的風險水平；U.確定可供選擇的行動；川確定正確的信息；W.在可利用的時間內(nèi)做出決策。以下哪個選項描述了該過程的恰當挨次A:川、I、U、W;B:U、I、M、W;C:I、M、U、W;D:I、□、川、W。16、某審計覺察如下某資金預算中包括用于購置11輛車的資金。在對使用記錄的審查中覺察在車隊70輛車中有10輛車上一年的行駛里程少于2500公里。車輛已安排給各個小組使用，每個小組的使用率差異很大。沒有政策要求在高使用率和低使用率小組之間輪換車輛，而且缺少安排車輛標準以及監(jiān)視它們用途的掌握系統(tǒng)，這些都可導致購置不需要的車輛。依據(jù)這一審計覺察，審計人員應向治理當局建議A2500公里作為車輛安排給各小組的標準。B:建立定期在用戶間輪換車輛的制度。D:在內(nèi)部審計人員對其他打算審查完畢之后再批準資金預算。17、某銀行的內(nèi)部審計師正在審查銀行的貸款組合，以便確定其是否遵循相關的政府法規(guī)，這些法規(guī)包括?限制向10個最大的客戶貸款的數(shù)額〔以銀行貸款總額的百分比表示〕。?限制用來向某些行業(yè)供給貸款的數(shù)額。?要求對全部超過100，000美元的貸款保存額外的文檔資料。內(nèi)部審計師想要確定是否有違反既定法規(guī)的狀況；掌握系統(tǒng)和措施是否足以防止違規(guī)行為的發(fā)生。在審計過程中，內(nèi)部審計師的初步證據(jù)說明第一項審計關注〔貸款給lO大客戶〕沒有違規(guī)。但是。在對關聯(lián)方的進一步調(diào)查中，該審計師覺察盡管不存在技術性違規(guī)，但銀行仍有可能違反法規(guī)，由于向一些關聯(lián)方貸款總額超過了法規(guī)的限制。該審計師應當A:馬上將審計覺察報告給治理層，并建議法律參謀馬上對法規(guī)和已收集的審計證據(jù)進展審查以確定是否發(fā)生違規(guī)現(xiàn)象。B:將審計覺察口頭告知治理層，但是在正式的審計報告中不提及該問題，由于證據(jù)不具有說服力。C:將審計覺察報告給政府有關部門，對是否屬于違規(guī)行為征求他們的意見，D:馬上向審計委員會發(fā)送非正式報告，由于該覺察會對治理層造成不利的影響。18、經(jīng)董事會批準并概括了內(nèi)部審計部門的目的、權限、責任的書面章程最主要的目的是加強內(nèi)部審計部門A:應有的職業(yè)關注(Dueprofessionalcare)B:組織中的地位。C:與治理當局的關系。D：獨立性(Independenee。19、關于通過內(nèi)部的“用戶對數(shù)據(jù)”訪問掌握程序所保護的計算機聯(lián)機系統(tǒng)的數(shù)據(jù)安全性，以下陳述中那一條最準確？A:對數(shù)據(jù)的訪問是通過限制特定的應用程序只能訪問特定的文件來掌握的。B:對數(shù)據(jù)的訪問是通過限制特定的終端只能調(diào)用特定的應用程序來掌握的。C:數(shù)據(jù)的安全打算于對用戶身份的識別和認證的掌握；D:使用用戶對數(shù)據(jù)訪問掌握軟件，將消退全部的重大掌握薄弱環(huán)節(jié)。20、內(nèi)部審計師定期評價掌握。以下哪項是由內(nèi)部審計師所認可的對掌握概念的最正確描述A:治理層定期解聘沒有到達預期目標的員工；B:治理層實行行動以增加既定目標和目的實現(xiàn)的可能性；C:掌握表示由會計師和內(nèi)部審計師設計的能確保處理正確性的特定程序；D:掌握程序應“自下至上”設計，以確保能夠關注各種細節(jié)。21、某組織大量承受最終用戶