2021年4月高等教育自學(xué)考試全國統(tǒng)一命題考試00160審計(jì)學(xué)試題及答案

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2021年4月高等教育自學(xué)考試全國統(tǒng)一命題考試

審計(jì)學(xué)

（課程代碼00160）

注意事項(xiàng)：

1、本試卷分為兩部分，第一部分為選擇題，第二部分為非選擇題。

2、應(yīng)考者必須按試題順序在答題卡（紙）指定位置上作答，答在試卷上無效。

3.涂寫部分、畫圖部分必須使用2B鉛筆，書寫部分必須使用黑色字跡簽字筆。

第一部分選擇題

一、單項(xiàng)選澤題：本大題共20小題,每小題1分，共20分。在每小題列出的備

選項(xiàng)中有一項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出。

1.下列不能充當(dāng)審計(jì)主體的是

A.國家審計(jì)機(jī)關(guān)

B.部門、單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)

C.社會(huì)審計(jì)線

D.財(cái)務(wù)報(bào)表

2.下列關(guān)于審計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展的表述中，正確的是

A.資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)產(chǎn)生于英國

B.內(nèi)部審計(jì)先于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)

C.現(xiàn)代審計(jì)首先產(chǎn)生于政府審計(jì)

D.第一個(gè)職業(yè)會(huì)計(jì)師的專業(yè)團(tuán)體產(chǎn)生于蘇格蘭

3.企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括

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A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)處在低水平

B.財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

C.經(jīng)營的效率和效

D.在所有經(jīng)營活動(dòng)中遵守法律法規(guī)的要求

4.下列情況中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得披露客戶有關(guān)信息的是

A.為法律訴訟準(zhǔn)備文件

B.取得客戶的授權(quán)

C.出于第三方利益使用客戶信息

D.監(jiān)管機(jī)構(gòu)依法進(jìn)行的質(zhì)量檢查

5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師為被審計(jì)單位代編了財(cái)務(wù)報(bào)表，然后執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì),對(duì)獨(dú)立性

最可能產(chǎn)生成脅或不利影響的是

A.經(jīng)濟(jì)利益

B.自我評(píng)價(jià)

C.關(guān)聯(lián)關(guān)系

D.外界壓力

6.審計(jì)分為抽樣審計(jì)與詳細(xì)審計(jì)，這種分類的標(biāo)準(zhǔn)是

A.審計(jì)主體

B.審計(jì)內(nèi)容

C.審計(jì)對(duì)象

D.審計(jì)證據(jù)的檢查范圍

7.下列關(guān)于鑒證業(yè)務(wù)的表述中，正確的是

A.鑒證業(yè)務(wù)一定具備三方關(guān)系

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B.鑒證對(duì)象等同于鑒證對(duì)象信息

C.只有宙計(jì)準(zhǔn)則才能充當(dāng)鑒證業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)

D.具備了三方關(guān)系注冊(cè)會(huì)計(jì)師就一定要承接相關(guān)業(yè)務(wù)

8.列關(guān)于審計(jì)重要性的表述中，錯(cuò)誤的是

A.重要性需要運(yùn)用判斷

B.重要性只考慮金額大小

C.重要性既包括錯(cuò)報(bào)，又包活漏報(bào)

D.重要性需要考慮被審計(jì)單位環(huán)境

9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師向被審計(jì)單位的債務(wù)人函證應(yīng)收賬款的主要目的是為了

A.符合專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求

B.確定應(yīng)收賬獻(xiàn)能否收回

C.確定壞賬損失的處理是否恰當(dāng)

D.證實(shí)債務(wù)人的存在和被審計(jì)單位記錄的可靠性

10.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控利準(zhǔn)則的表述中，正確的是

A.鑒證業(yè)務(wù)的質(zhì)量控制的要求高于非鑒證業(yè)務(wù)

B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量檢查的周期最短不得低于三年

C.在會(huì)計(jì)師事務(wù)所與被審計(jì)單位分哎解決之前,不可以出具審計(jì)報(bào)告

D.為了確保審計(jì)質(zhì)量，不可以將注冊(cè)會(huì)計(jì)師的業(yè)務(wù)收入作為其考核的指標(biāo)

1L會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人對(duì)審計(jì)工作底稿的復(fù)核，屬于

A.詳細(xì)復(fù)核

B.重點(diǎn)復(fù)核

C.一般復(fù)核

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D.特殊復(fù)核

12.為了使應(yīng)付賬款的截止測(cè)試審計(jì)程序更為有效：注冊(cè)會(huì)計(jì)師最好

A.核對(duì)購貨發(fā)票與客戶對(duì)賬單

B.核對(duì)購貨發(fā)票與截止測(cè)試報(bào)告

C.將應(yīng)付賬款的函證與截止測(cè)試結(jié)合起來

D.將應(yīng)付賬款的截止測(cè)試與存貨的實(shí)地盤點(diǎn)結(jié)合起來

13.下列審計(jì)程序中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)初步了解審計(jì)業(yè)務(wù)環(huán)境的是

A.實(shí)施控制測(cè)試

B.計(jì)劃審計(jì)工作

C.按受業(yè)務(wù)委托

D.實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程

14.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的最本質(zhì)特性是

A.真實(shí)性

B.獨(dú)立性

C.合法性

D.政策性

15.下列屬于總體審計(jì)策略的內(nèi)容是

A.審計(jì)方向

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

C.計(jì)劃實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序

D.計(jì)劃實(shí)施的其他審計(jì)程序

16.下列不屬于業(yè)務(wù)約定書必備條款的是

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A.審計(jì)范圍

B.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)

C.管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

D.出具元保留意見的審計(jì)報(bào)告

17.在下列各項(xiàng)中，被審計(jì)單位違反計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定的是

A.未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備

B.未將作為抵押的汽車披露

C.將未發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)入賬

D.將未發(fā)生的費(fèi)用登汜入賬

18.重新計(jì)算審計(jì)程序最應(yīng)獲取的審計(jì)證據(jù)是

A.控倒測(cè)試的審計(jì)證據(jù)

B.實(shí)質(zhì)性程序的審計(jì)證據(jù)

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的審計(jì)證據(jù)

D.了解內(nèi)部控制的審計(jì)證據(jù)

19.某藥業(yè)公司規(guī)定只有董事長和總經(jīng)理兩把鑰匙同時(shí)開啟，才能打開內(nèi)置產(chǎn)品

秘方的保險(xiǎn)桓,此項(xiàng)措施屬于內(nèi)部控制中的

A.實(shí)物控制

B.控制環(huán)境

C.信息處理控制

D.業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)控制

20.在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取的下列審計(jì)證據(jù)中可靠性最強(qiáng)

的證據(jù)是

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A.購貨發(fā)票

B.車間領(lǐng)料單

C.采購合同副本

D.應(yīng)收賬款函證回函

二、多項(xiàng)選擇題：本大題共10小題,每小題2分，共20分，在每小題列出的備

選項(xiàng)中至少有兩項(xiàng)是符合題目獎(jiǎng)求的，請(qǐng)將其選出，錯(cuò)選、多選戲少選均無分。

21.按照審計(jì)所依據(jù)的基礎(chǔ)和使用的技術(shù)分類，審計(jì)可分為

A.經(jīng)營審計(jì)

B.賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)

C.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

D.制度基礎(chǔ)審計(jì)

E.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)

22.在審計(jì)活動(dòng)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師要保持其獨(dú)立性必須做到

A.不與被審計(jì)單位溝通

B.不參與被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)

C.與被審計(jì)單位在經(jīng)濟(jì)上沒有利害關(guān)系

D.要求被審計(jì)單位為其獨(dú)立性提供條件

E.與被審計(jì)單位的主要負(fù)責(zé)人在倫理上沒有親密關(guān)系

23.下列屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的基本原則有

A.獨(dú)立

B.客觀

C.公正

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D.保密

E.職業(yè)行為

24.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與政府審計(jì)的區(qū)別體現(xiàn)在

A.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)

B.審計(jì)目標(biāo)

C.審計(jì)的獨(dú)立性

D.審計(jì)實(shí)施的手段

E.審計(jì)監(jiān)督的性質(zhì)

25.下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的表述中，正確的有

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)體現(xiàn)為雙向獨(dú)立

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是一種有償審計(jì)

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是政府審計(jì)的補(bǔ)充

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)就是注冊(cè)會(huì)計(jì)師代表本人實(shí)施的審計(jì)

E.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)必須利用內(nèi)部竄計(jì)的工作成果

26.注冊(cè)會(huì)計(jì)師編制的審計(jì)工作底稿，應(yīng)當(dāng)使未曾接觸該項(xiàng)審計(jì)工作的有經(jīng)驗(yàn)的

專業(yè)人士清楚了解的內(nèi)容有

A.資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則的規(guī)定

B.就重大事項(xiàng)得出的結(jié)論

C.所有法律法規(guī)的重要規(guī)定

D.實(shí)施審計(jì)程序的結(jié)果和獲取的審計(jì)證據(jù)

E.按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定實(shí)施的審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍

27.按審計(jì)目的和內(nèi)容分類，可以將審計(jì)分為

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A.政府審計(jì)

B.經(jīng)營審計(jì)

C.合規(guī)性審計(jì)

D.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

E.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)

28.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)應(yīng)付賬款時(shí),應(yīng)實(shí)施函證程序的有

A.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制較為薄弱

B.被審計(jì)單位沒有定期與供應(yīng)商對(duì)賬

C.被審計(jì)單位應(yīng)付賬款存在借方余額

D.被審計(jì)單位應(yīng)付賬款余額的賬齡較長

E.審計(jì)人員認(rèn)為被審計(jì)單位的職員有舞弊嫌疑

29.為了確定營業(yè)收入發(fā)生與應(yīng)收賬款存在的針對(duì)性的審計(jì)程序有

A.以應(yīng)收賬款明細(xì)賬為起點(diǎn)函證

B.檢查應(yīng)收賬款賬齡分析是否正確

C.檢查銷售單價(jià)是否按照價(jià)目表的規(guī)定

D.檢查應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備本期計(jì)提數(shù)與資產(chǎn)減值損失（或信用減值損失）的

發(fā)生額核對(duì)相符

E.從主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬出發(fā)，抽取銷售發(fā)票，檢查開票、記賬、發(fā)貨日期是

否相符，品名、數(shù)量、單價(jià)、金額等是否與發(fā)運(yùn)憑證、銷售合同、記賬憑證一致

30.在選用審計(jì)方法時(shí)，審計(jì)人員必須遵循的原則有

A.應(yīng)與審計(jì)收費(fèi)水平相適應(yīng)

B.應(yīng)與審計(jì)的特定目的相適應(yīng)

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C.應(yīng)與審計(jì)主體的性質(zhì)和任務(wù)相適應(yīng)

D.應(yīng)與審計(jì)方式或?qū)徲?jì)工作的地點(diǎn)相適應(yīng)

E.應(yīng)與被審計(jì)單位的具體條件和實(shí)際需要相適應(yīng)

第二部分非選擇題

三、名詞解釋題：本大題共2小題,每小題2分，共4分

31.審計(jì)證據(jù)

32.具體審計(jì)計(jì)劃

四、簡答題：本大題共2小題,每小題5分，共10分

33.筒述對(duì)存貨余額的實(shí)質(zhì)性程序一般采用的程序包括哪些內(nèi)容。

34.A會(huì)計(jì)師事務(wù)所在對(duì)某上市公司2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，遇到與審計(jì)重要

性相關(guān)的審計(jì)事項(xiàng)

審計(jì)事項(xiàng)1：項(xiàng)目組在具體審計(jì)計(jì)劃中確定重要性

審計(jì)事項(xiàng)2：注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為明確了審計(jì)目標(biāo)，了解了財(cái)務(wù)報(bào)表及其項(xiàng)月即可確

定計(jì)劃的重要性

審計(jì)事項(xiàng)3：項(xiàng)目組認(rèn)為，注冊(cè)會(huì)計(jì)師只要考慮各類交易、賬戶余額、列報(bào)認(rèn)定

層次的重要性水平，就能形成對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的意見

審計(jì)事項(xiàng)4：項(xiàng)目組確定利潤表的重要性水平為100萬元，資產(chǎn)負(fù)債表的重要性

為200萬元,最終將150萬元作為會(huì)計(jì)報(bào)表層次的重要性水平

審計(jì)事項(xiàng)5：項(xiàng)目組認(rèn)為各類交易、賬戶余額、列報(bào)認(rèn)定層次的重要性水平即可

容忍錯(cuò)報(bào)，對(duì)審計(jì)證據(jù)的數(shù)量有間接影響，注冊(cè)會(huì)計(jì)師也應(yīng)考慮確定可容忍錯(cuò)

報(bào)。

要求：逐一指出上述審計(jì)事項(xiàng)中存在的不恰當(dāng)之處

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五、論述題：本大題共1小題，共10分

35.注冊(cè)會(huì)汁師的違約、過失與欺詐會(huì)使其承擔(dān)什么法律責(zé)任？如何防范注冊(cè)會(huì)

計(jì)師的法律責(zé)任？

六、案例分析題：本大題共3小題,每小題12分，共36分

36.注冊(cè)會(huì)計(jì)師李某在對(duì)被審計(jì)單位G公司的存貨審計(jì)時(shí)提出監(jiān)盤，但被審計(jì)單

位G公司表示年終前已經(jīng)作過盤點(diǎn)，并向注冊(cè)會(huì)計(jì)師李某提供了盤點(diǎn)的全部記

錄。注冊(cè)會(huì)計(jì)師李某審查了盤點(diǎn)記錄后便認(rèn)可了存貨的真實(shí)性。然而，后來存貨

被證實(shí)存在大量虛構(gòu)情況

要求：請(qǐng)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師李某進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定，并說明理由

37.B會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)某公司2019年財(cái)務(wù)報(bào)表執(zhí)行審計(jì)，執(zhí)行了以下實(shí)質(zhì)性程序

(1)獲取產(chǎn)品價(jià)格目錄,抽查售價(jià)是否符合定價(jià)政策

⑵檢查銷售的開票日期或者收款日期，記賬日期，發(fā)貨日期

(3)檢查非記賬本位幣應(yīng)收賬款的折算匯率及折算是否正確

(4)從應(yīng)收賬款明細(xì)賬為起點(diǎn)函證應(yīng)收賬款

(5)檢查應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提方法與計(jì)提金額

(6)查找末入賬的應(yīng)付賬款，如檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后收到的購貨發(fā)票，關(guān)注購貨

發(fā)票的日期，確認(rèn)其入賬時(shí)間是否正確

(7)檢查固定資產(chǎn)的所有權(quán)

(8)計(jì)算復(fù)核本期折舊費(fèi)用的計(jì)提是否正確

⑼以庫存商品明細(xì)賬為依據(jù)，對(duì)庫存商品進(jìn)行監(jiān)盤；

(10)檢查存貨的計(jì)價(jià)方法是否正確

(11)對(duì)記賬本位幣的庫存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤，并與庫存現(xiàn)金日記賬核對(duì)金額是否相

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符

(12)對(duì)銀行存款進(jìn)行函證

要求：請(qǐng)根據(jù)審計(jì)程序?qū)懗鰧?duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目及其認(rèn)定

38.C會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師陳某擔(dān)任多家被審計(jì)單位2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表審

計(jì)的項(xiàng)目合伙人，遇到下列審計(jì)報(bào)告的事項(xiàng)

(1)甲公司2019年初開始使用新的ERP系統(tǒng)，因系統(tǒng)缺陷導(dǎo)致2019年度成本核

算混亂，審計(jì)項(xiàng)目組無法對(duì)營業(yè)成本、存貨等項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序

(2)2019年，因采用新發(fā)布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，乙公司對(duì)以前年度投資形成的部分

長期股權(quán)投資改按公允價(jià)值計(jì)量，并確認(rèn)了大額公允價(jià)值變動(dòng)收益，未對(duì)比較

數(shù)據(jù)進(jìn)行追澳調(diào)整

⑶丙公司2019年度嚴(yán)重虧損，但管理層編制的利潤表顯示2019年度利潤總額

為32萬元，注冊(cè)會(huì)計(jì)師責(zé)令其修正財(cái)務(wù)報(bào)表，且與董事會(huì)溝通后也拒不改正

⑷丁公司是金融機(jī)構(gòu)，在風(fēng)險(xiǎn)管理中運(yùn)用復(fù)雜金融工具。因風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)責(zé)人離

職，人事部暫末招聘到合適的人員，管理層未能在財(cái)務(wù)報(bào)表附注12中披露與該

金融工具相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)

(5)戊公司2019年度的一筆海外的應(yīng)收賬款800萬元無法函證，并旦管理層阻

撓注冊(cè)會(huì)計(jì)師采取相應(yīng)的替代程序，該應(yīng)收賬款占整個(gè)資產(chǎn)總額的10.2%,對(duì)利

潤總額的影響微乎其微

(6)戌公司2019年度審計(jì)前的財(cái)務(wù)報(bào)表有存在諸多超過審計(jì)重要性水平的錯(cuò)報(bào)

經(jīng)過注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與溝通成公司都逐一更正，最后審計(jì)后的財(cái)務(wù)報(bào)表顯示其

利潤總額為-1234.56萬元，財(cái)務(wù)報(bào)表附注13披露生產(chǎn)經(jīng)營因難，其流動(dòng)負(fù)債高

于資產(chǎn)總額670萬元。

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要求：針對(duì)上述第⑴至第(6)項(xiàng)，逐項(xiàng)指出注冊(cè)會(huì)計(jì)師陳某應(yīng)當(dāng)出具何種類型的

審計(jì)報(bào)告，并簡要說明理由

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絕密★啟用前

2021年4月高等教育自學(xué)考試全國統(tǒng)一命題考試

審計(jì)學(xué)試題答案及評(píng)分參考

（課程代碼00160）

【重要提示：答案以全國自考指定的《審計(jì)學(xué)》教材為準(zhǔn)，按現(xiàn)行準(zhǔn)則制度回

答也對(duì)?！?/p>

一、單項(xiàng)選擇題：本大題共20小題，每小題1分，共20分。

1.D2.D3.A4.C5.B6.D7.A8.B9.D10.A11.B12.D13.C

14.B15.A16.D17.A18.B19.A20.D

二、多項(xiàng)選擇題：本大題共10小題，每小題2分，共20分。

21.BDE22.BCE23.ABCDE24.ABCDE25.AB26.BDE27.BCD28.ABDE

29.AE30.BCDE

三、名詞解釋題：本大題共2小題，每小題2分，共4分。

31.審計(jì)證據(jù)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了得出審計(jì)結(jié)論、形成審計(jì)意見而使用的所有信

息（1分），包括財(cái)務(wù)報(bào)表依據(jù)的會(huì)計(jì)記錄中含有的信息和其他信息。（1分）

32.具體審計(jì)計(jì)劃是依據(jù)總體審計(jì)策略制定的（1分），對(duì)實(shí)施總體審計(jì)策略所需

要的審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍等所作的詳細(xì)規(guī)劃和說明。（1分）

四、簡答題：本大題共2小題，每小題5分，共10分。

33.第一，核對(duì)各存貨項(xiàng)目明細(xì)賬與總賬、報(bào)表數(shù)是否相符。（1分）

第二，運(yùn)用簡單比較法和比率分析法對(duì)存貨進(jìn)行分析性復(fù)核。（1分）

第三，實(shí)施存貨監(jiān)盤。（1分）

第四，存貨計(jì)價(jià)測(cè)試，主要是為了驗(yàn)正資產(chǎn)負(fù)債表上存貨項(xiàng)目余額的真實(shí)性，

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可以采用存貨計(jì)價(jià)審計(jì)表來完成。（1分）

第五，審查存貨所有權(quán)。（1分）

34.審計(jì)事項(xiàng)1：項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)在總體審計(jì)策略中確定重要性；（1分）

審計(jì)事項(xiàng)2：在確定計(jì)劃的重要性時(shí)，還應(yīng)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境；（1分）

審計(jì)事項(xiàng)3：必須考慮財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重要性，才能形成對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的意見;

（1分）

審計(jì)事項(xiàng)4：會(huì)計(jì)報(bào)表層次的重要性水平應(yīng)為100萬元；（1分）

審計(jì)事項(xiàng)5：各類交易、賬戶余額、列報(bào)認(rèn)定層次的重要性水平即可容忍錯(cuò)報(bào)，

對(duì)審計(jì)證據(jù)的數(shù)量有直接影響。（1分）

五、論述題：本大題共1小題，共10分。

35.違約和過失可能使注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)民事責(zé)任和行政責(zé)任（1分），欺詐可能會(huì)使

注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)民事責(zé)任和刑事責(zé)任（1分）。這三種責(zé)任可以單處，也可并處（1

分）。完普我國目前的法律法規(guī)（1分）；嚴(yán)格遵循職業(yè)道德和專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求（1

分）；建立健全會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度（1分）；審慎選擇被審計(jì)單位（1分）；

深入了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)（1分）；提取風(fēng)險(xiǎn)基金或購買責(zé)任保險(xiǎn)（1分）；聘

請(qǐng)熟悉注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的律師（1分）。

六、案例分析題：本大題共3小題，每小題12分，共36分。

36.注冊(cè)會(huì)計(jì)師李某將被視為重大過失（4分）。因?yàn)楸O(jiān)盤屬于公認(rèn)的重要、必要

的審計(jì)程序（4分），如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒有執(zhí)行該必要程序，就屬于根本沒有遵

循專業(yè)準(zhǔn)則或沒有按專業(yè)準(zhǔn)則的基本要求執(zhí)行審計(jì)（4分），所以可能被認(rèn)定為

重大過失。

37.（1）營業(yè)收入一準(zhǔn)確性（1分）

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（2）營業(yè)收入一截止（1分）

（3）應(yīng)收賬款一計(jì)價(jià)和分?jǐn)?或準(zhǔn)確性、計(jì)價(jià)和分?jǐn)偅?分）

（4）應(yīng)收賬款一存在（1分）

（5）應(yīng)收賬款一計(jì)價(jià)和分?jǐn)?或準(zhǔn)確性、計(jì)價(jià)和分?jǐn)偅?分）

（6）應(yīng)付賬款一完整性（1分）

（7）固定資產(chǎn)一權(quán)利和義務(wù)（1分）

（8）固定資產(chǎn)一計(jì)價(jià)和分?jǐn)?或準(zhǔn)確性、計(jì)價(jià)和分?jǐn)偅?分）

（9）存貨一存在（1分）

（10）存貨一計(jì)價(jià)和分?jǐn)?或準(zhǔn)確性、計(jì)價(jià)和分?jǐn)偅?分）

（11）貨幣資金一存在、計(jì)價(jià)和分?jǐn)?或存在、準(zhǔn)確性、計(jì)價(jià)和分?jǐn)偅?