稅務師-涉稅服務實務-突擊強化題（參考）-第6章涉稅鑒證與納稅情況審查服務

稅務師-涉稅服務實務-突擊強化題（參考）-第6章涉稅鑒證與納稅情況審查服務[單選題]1.鑒證人進行涉稅鑒證業(yè)務時不得作為鑒證依據(jù)的證據(jù)是()。A.當事人的陳述B.證人證言C.發(fā)函證（江南博哥）取得的書證D.偷拍偷攝取得的證據(jù)材料正確答案：D參考解析：本題考查鑒證業(yè)務的證據(jù)。下列證據(jù)不得作為鑒證依據(jù)的證據(jù)：（1）違反法定程序收集的證據(jù)材料；（2）以偷拍、偷錄和竊聽等手段獲取侵害他人合法權益的證據(jù)材料；（選項D當選）（3）以利誘、欺詐、脅迫和暴力等不正當手段獲取的證據(jù)材料；（4）無正當事由超出舉證期限提供的證據(jù)材料；（5）無正當理由拒不提供原件、原物，又無其他證據(jù)印證，且對方不予認可的證據(jù)的復制件、復制品；（6）無法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料；（7）不能正確表達意志的證人提供的證言；（8）不具備合法性、真實性的其他證據(jù)材料。[單選題]2.涉稅鑒證業(yè)務完成后，負責編制涉稅鑒證報告的人員為()。A.稅務師事務所所長B.輔助人員C.執(zhí)業(yè)質(zhì)量復核人員D.項目負責人正確答案：D參考解析：本題考查涉稅鑒證報告的編制人。選項D當選，項目負責人應當負責編制涉稅鑒證業(yè)務報告。[單選題]3.下列關于涉稅鑒證業(yè)務報告的說法，錯誤的是()。A.涉稅鑒證業(yè)務報告出具前應當完成內(nèi)部審批復核程序及簽字手續(xù)B.涉稅鑒證業(yè)務完成后，由項目負責人編制涉稅鑒證業(yè)務報告C.報告正式出具后，不得進行任何補充或修改D.項目負責人在正式出具報告前，應當與委托人或被鑒證人就有關內(nèi)容進行溝通正確答案：C參考解析：本題考查涉稅鑒證報告的相關規(guī)定。選項C當選，項目負責人在涉稅鑒證業(yè)務報告正式出具后，如發(fā)現(xiàn)新的重大事項足以影響已出具的涉稅鑒證業(yè)務報告結(jié)論，應當及時報告鑒證人，作出相應的處理。[單選題]4.下列資產(chǎn)損失稅前扣除鑒證業(yè)務的鑒證證據(jù)中，不屬于企業(yè)內(nèi)部證據(jù)的是()。A.企業(yè)的資產(chǎn)盤點表B.企業(yè)法定代表人對特定事項真實性承擔法律責任的聲明C.專業(yè)技術部門的鑒定報告D.企業(yè)技術鑒定部門的鑒定文件正確答案：C參考解析：本題考查資產(chǎn)損失稅前扣除鑒證業(yè)務的證據(jù)。選項C當選，具有法律效力的外部證據(jù)包括：司法機關的判決或者裁定；公安機關的立案結(jié)案證明、回復；工商部門出具的注銷、吊銷及停業(yè)證明；破產(chǎn)清算公告或清償文件；行政機關的公文；專業(yè)技術部門的鑒定報告（選項C）；具有法定資質(zhì)的中介機構(gòu)的經(jīng)濟鑒定證明；仲裁機構(gòu)的仲裁文書；保險公司對投保資產(chǎn)出具的出險調(diào)查單、理賠計算單等保險單據(jù)等。選項ABD不當選，均屬于企業(yè)內(nèi)部證據(jù)。[單選題]5.稅務司法鑒定的工作底稿屬于稅務師事務所的業(yè)務檔案，除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，應至少保存()。A.5年B.10年C.15年D.20年正確答案：B參考解析：本題考查稅務司法鑒定業(yè)務檔案的保存年限。選項B當選，稅務司法鑒定業(yè)務鑒定檔案屬于稅務師事務所的業(yè)務檔案，應當至少保存10年；法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。[單選題]6.稅務司法鑒定中出現(xiàn)的下列情形中，屬于應重新鑒定的情形的是()。A.原委托鑒定事項有遺漏的B.委托人暗示稅務師事務所按其意圖或特定目的提供鑒定意見的C.委托人拒絕支付鑒定費用的D.原鑒定人應當回避卻沒有回避的正確答案：D參考解析：本題考查稅務司法鑒定中應重新鑒定的情形。有以下情形之一的，可以重新鑒定：（1）原鑒定人不具有從事原委托事項相應資格或能力；（2）原稅務師事務所超出登記的業(yè)務范圍組織鑒定；（3）原鑒定人應當回避而沒有回避；（選項D當選）（4）委托人或者其他訴訟當事人對原鑒定意見有異議，并能提出合法依據(jù)和合理理由；（5）委托人依照法律、法規(guī)規(guī)定要求重新鑒定；（6）其他。選項A不當選，屬于應補充鑒定的情形。選項BC不當選，屬于應終止鑒定的情形。[單選題]7.下列機關中，不屬于納稅情況審查業(yè)務委托人的是()。A.海關B.稅務機關C.人民法院D.稅務師協(xié)會正確答案：D參考解析：本題考查納稅情況審查業(yè)務的委托人。選項D當選，納稅情況審查服務，為稅務師事務所接受行政機關、司法機關的委托，對被審查人納稅情況進行審查并作出專業(yè)結(jié)論的業(yè)務。具體而言委托人可能包括：海關、市場監(jiān)督管理部門、稅務機關、司法機關。不包括稅務師協(xié)會。[多選題]1.稅務師承接的涉稅鑒證業(yè)務包括()。A.企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證B.企業(yè)研發(fā)費用加計扣除的鑒證C.企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除的鑒證D.企業(yè)財務報表的鑒證E.土地增值稅清算的鑒證正確答案：ABCE參考解析：本題考查涉稅鑒證業(yè)務的種類。稅務師承辦的涉稅鑒證業(yè)務包括：（1）企業(yè)注銷登記鑒證；（2）企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證；（選項A當選）（3）資產(chǎn)損失稅前扣除鑒證；（選項C當選）（4）研發(fā)費用加計扣除鑒證；（選項B當選）（5）高新技術企業(yè)專項認定鑒證；（6）土地增值稅清算鑒證；（選項E當選）（7）涉稅交易事項鑒證；（8）涉稅會計事項鑒證；（9）稅收權利義務事項鑒證和其他涉稅事項鑒證。[多選題]2.除特殊情形外，未經(jīng)涉稅鑒證業(yè)務委托人同意，稅務師事務所及鑒證人不得向任何第三方泄露涉稅鑒證業(yè)務的工作底稿。下列各項屬于特殊情形的有()。A.稅務機關因稅務檢查需要進行查閱的B.稅務師行業(yè)主管部門因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要進行查閱的C.公安機關根據(jù)規(guī)定需要進行查閱的D.人民法院根據(jù)規(guī)定需要進行查閱的E.委托方的關聯(lián)方因自身業(yè)務需要進行查閱的正確答案：ABCD參考解析：本題考查涉稅鑒證業(yè)務的保密規(guī)定。下列情形除外保密規(guī)定的特殊除外情形：（1）稅務機關因行政執(zhí)法需要進行查閱的；（選項A當選）（2）涉稅專業(yè)服務監(jiān)管部門和行業(yè)自律部門因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要進行查閱的；（選項B當選）（3）法律、法規(guī)規(guī)定可以查閱的其他情形（例如公安機關、檢察院、人民法院根據(jù)有關法律、法規(guī)需要進行查閱的）。（選項CD當選）[多選題]3.下列可以成為稅務司法鑒定服務委托人的有()。A.人民法院B.公安機關C.人民檢察院D.民事訴訟中的第三人E.民事訴訟中的證人正確答案：ABCD參考解析：本題考查稅務司法鑒定的委托人。下列情形均可成為稅務司法鑒定服務的委托人：（1）刑事訴訟活動中，可以接受辦案機關的稅務司法鑒定委托，委托方包括：公安機關、人民檢察院、人民法院的委托；（選項ABC當選）（2）民事及行政訴訟活動中，可以接受人民法院的委托；（3）民事及行政訴訟活動中，也可以接受原告、被告、第三人、上訴人、被上訴人等訴訟參與主體的委托；（選項D當選，選項E不當選）（4）仲裁、調(diào)解等非訴程序中，可以接受爭議解決機關、爭議各方、其他程序參與方的委托。[多選題]4.實施高新技術企業(yè)認定專項鑒證服務而出具的鑒證業(yè)務報告的核心為()。A.企業(yè)的核心技術是否符合屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定的范圍B.對企業(yè)前一年的重大安全事故、重大質(zhì)量事故或嚴重環(huán)境違法行為的評估C.對企業(yè)高新技術產(chǎn)品（服務）收入占比予以評價D.企業(yè)核心技術對其主要產(chǎn)品（服務）的核心支持作用E.對企業(yè)研究開發(fā)費用占比予以評價正確答案：CE參考解析：本題考查高新技術企業(yè)認定專項鑒證服務的核心內(nèi)容。選項CE當選，高新技術企業(yè)認定專項鑒證服務出具的鑒證業(yè)務報告的核心是對被鑒證人高新技術產(chǎn)品（服務）收入占比（選項C）、企業(yè)研究開發(fā)費用占比予以評價（選項E）；而其他事項雖然是在實施鑒證業(yè)務過程中需關注的事項，但是不作為鑒證業(yè)務報告所評價的核心內(nèi)容。[多選題]5.在涉稅鑒證業(yè)務實施過程中，涉稅服務人員發(fā)現(xiàn)委托人提供不真實、不完整資料的，對于其已完成的業(yè)務部分應當()。A.不收取費用B.按照協(xié)議約定收取費用C.由委托人按照3倍于服務費用的金額進行賠償D.承擔該部分業(yè)