2021年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》模擬試題（一）

2021年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》模擬試題（一）

（后面附答案及詳細(xì)解析）

一、單項(xiàng)選擇題（本類題共23小題，每小題2分，共46分。每小題備選答

案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。請(qǐng)使用計(jì)

算機(jī)鼠標(biāo)在計(jì)算機(jī)答題界面上點(diǎn)擊試題答案?jìng)溥x項(xiàng)前的按鈕作答。）

1.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，在訴訟時(shí)效期間的最后6個(gè)月內(nèi)，因特定情

形不能行使請(qǐng)求權(quán)的，訴訟時(shí)效中止。下列各項(xiàng)中，屬于該特定情形的是（

）0

A.義務(wù)人同意履行義務(wù)

B.權(quán)利人提起訴訟

C.權(quán)利人被義務(wù)人控制

D.權(quán)利人向義務(wù)人提出履行請(qǐng)求

2.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁委員會(huì)的表述中，正確的是（）o

A.相互間具有隸屬關(guān)系B.隸屬于行政機(jī)關(guān)

C.可由當(dāng)事人自主選定D.按行政區(qū)劃層層設(shè)立

3.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于會(huì)計(jì)檔案的表述中，正確的是（）□

A.單位會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)臨時(shí)保管會(huì)計(jì)檔案的期限是3年

B.檔案管理機(jī)構(gòu)定期將會(huì)計(jì)資料整理立卷，編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)

C.銀行存款余額調(diào)節(jié)表屬于會(huì)計(jì)憑證類會(huì)計(jì)檔案

D.出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案

4.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列人員中，具備會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人任職資格條件的

是（）。

A.具備碩士學(xué)位并從事會(huì)計(jì)工作1年的張某

B.取得會(huì)計(jì)師專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格并從事會(huì)計(jì)工作1年的王某

C.取得助理會(huì)計(jì)師專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格并從事會(huì)計(jì)工作2年的李某

D.具備中專學(xué)歷并從事會(huì)計(jì)工作2年6個(gè)月的趙某

5.甲企業(yè)為了完成2020年度秋糧收購(gòu)計(jì)劃，在M地成立了籌備領(lǐng)導(dǎo)小組。為

使用秋糧收購(gòu)資金，該領(lǐng)導(dǎo)小組向銀行申請(qǐng)開(kāi)立的存款賬戶的種類是（）。

A.基本存款賬戶

B.一般存款賬戶

C.臨時(shí)存款賬戶

D.專用存款賬戶

6.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)中，失票人可以辦理掛失止付的是（

）o

A.未承兌的商業(yè)匯票

B.支票

C.填明現(xiàn)金字樣的銀行匯票

D.填明代理付款人的銀行本票

7.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行匯票使用的表述中，正確的是（

）o

A.未填寫(xiě)實(shí)際結(jié)算金額的銀行匯票以出票金額辦理結(jié)算

B.單位可以使用銀行匯票支取現(xiàn)金

C.銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個(gè)月

D.申請(qǐng)人缺少解訖通知要求退款的，應(yīng)于銀行匯票提示付款期滿后辦理

8.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行卡交易的表述中，不正確的是（

）0

A.信用卡持卡人提取現(xiàn)金不享受免息還款期和最低還款額待遇

B.信用卡持卡人不得通過(guò)ATM機(jī)等自助機(jī)具辦理現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)

C.借記卡持卡人在ATM機(jī)每卡每日累計(jì)提取現(xiàn)金不得超過(guò)2萬(wàn)元人民幣

D.信用卡持卡人不得將預(yù)借現(xiàn)金額度內(nèi)資金劃轉(zhuǎn)至其他信用卡

9.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“現(xiàn)代服務(wù)”稅目計(jì)繳增值

稅的是（）。

A.企業(yè)管理服務(wù)

B.融資性售后回租

C.市容市政管理

D.文化體育服務(wù)

10.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2020年10月銷售白酒取得不含增值稅價(jià)款

150萬(wàn)元，另收取品牌使用費(fèi)33.9萬(wàn)元；當(dāng)月確認(rèn)逾期不予退還的包裝物押金

2.26萬(wàn)元。已知增值稅稅率為13%0計(jì)算甲酒廠當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額

的下列算式中，正確的是()。

A.[150+33.94-(1+13%)+2.264-(1+13%)]X13%=23.66萬(wàn)元

B.[150+33.94-(1+13%)]X13%=23.4萬(wàn)元

C.[150+33.9+2.264-(1+13%)]X13%=24.167萬(wàn)元

D.(150+33.9)X13%=23.907萬(wàn)元

11.甲化妝品公司為增值稅一般納稅人，2020年12月將新研制的一批高檔化妝

品發(fā)給員工作為福利，該批高檔化妝品生產(chǎn)成本30000元，無(wú)同類高檔化妝品

銷售價(jià)格。已知高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為

15%,成本利潤(rùn)率為5%o計(jì)算甲化妝品公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅稅額的下列

算式中，正確的是()。

A.30000X(1+5%)X15%=4725元

B.30000X(1+5%)X(1-15%)X15%=4016.25元C.30000X(1+5%)

4-(1-15%)X15%=5558.82元D.30000X(1+5%)4-(1+15%)X15%=4

108.70元

12.甲公司為增值稅一般納稅人，2020年12月因管理不善一批存貨被盜。已知

該批存貨的成本為40萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為5.2萬(wàn)元；取得責(zé)任人賠償5

萬(wàn)元，保險(xiǎn)公司賠償10萬(wàn)元。計(jì)算甲公司2020年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額

時(shí)，準(zhǔn)予扣除被盜存貨損失金額的下列算式中，正確的是()o

A.40+5.2-5-10=30.2萬(wàn)元

B.40-5-10=25萬(wàn)元

C.40+5.2-10=35.2萬(wàn)元

D.40+5.2-5=40.2萬(wàn)元

13.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊允許在計(jì)算應(yīng)納

稅所得額時(shí)扣除的是()。

A.閑置廠房計(jì)提的折舊

B.經(jīng)營(yíng)租入機(jī)器設(shè)備計(jì)提的折舊

C.與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊

D.已提足折舊但繼續(xù)使用的生產(chǎn)設(shè)備

14.2020年8月張某出租住房取得當(dāng)月不含稅租金收入6800元，租賃過(guò)程中

繳納稅費(fèi)262元，發(fā)生住房修繕費(fèi)用1000元，已知個(gè)人出租住房暫減按10%

征收個(gè)人所得稅，每次(月)收入4000元以上的，減除費(fèi)用按20骯十算。計(jì)

算張某當(dāng)月出租住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。

A.6800X(1-20%)X10%=544元

B.(6800-262)X(1-20%)X10%=523.04元C.(6800-262-800)X(1

-20%)X10%=459.04元

D.(6800-262-1000)X(1-20%)X10%=443.04元

15.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列房屋中，不屬于房產(chǎn)稅免稅項(xiàng)目的是()o

A.國(guó)家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)

B.個(gè)人出租的住房

C.高校學(xué)生公寓

D.養(yǎng)老院自用的房產(chǎn)

16.2020年8月甲房地產(chǎn)企業(yè)銷售自行開(kāi)發(fā)的一處寫(xiě)字樓，取得不含增值稅收

入15000萬(wàn)元，準(zhǔn)予從房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入中減除的扣除項(xiàng)目金額為8000萬(wàn)元，

已知土地增值稅適用稅率為40%,速算扣除系數(shù)為5%,計(jì)算甲房地產(chǎn)企業(yè)該筆

業(yè)務(wù)應(yīng)繳納土地增值稅稅額的下列算式中，正確的是()o

A.(15000-8000)X40%-8000X5%=2400萬(wàn)元

B.15000X40%=6000萬(wàn)元

C.15000X40%-8000X5%=5600萬(wàn)元

D.(15000-8000)X40%+8000X5%=3200萬(wàn)元

17.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的是

()o

A.煤炭開(kāi)采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤層氣免征資源稅B.從衰竭期礦ft開(kāi)采

的礦產(chǎn)品免征資源稅

C.運(yùn)輸原油過(guò)程中用于加熱的原油免征資源稅

D.進(jìn)口的原油免征資源稅

18.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，以“整備質(zhì)量噸位數(shù)”為計(jì)稅依

據(jù)的是（）。

A.游艇

B.商用客車

C.機(jī)動(dòng)船舶

D.掛車

19.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列合同中，應(yīng)征收印花稅的是（）。

A.企業(yè)與主管部門(mén)簽訂的租賃承包合同

B.發(fā)電廠與電網(wǎng)訂立的購(gòu)售電合同

C.代理單位與委托單位簽訂的委托代理合同

D.律師事務(wù)所與企業(yè)簽訂的法律咨詢合同

20.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄的表述中，

正確的是（）o

A.對(duì)計(jì)劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其所在的省一級(jí)稅務(wù)局申請(qǐng)行

政復(fù)議

B.對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國(guó)務(wù)院申請(qǐng)行政復(fù)議

C.對(duì)直轄市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議

D.對(duì)省稅務(wù)局稽查局的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議

21.甲公司以非全日制用工形式聘用王某，雙方口頭約定：王某每天到甲公司工

作3小時(shí)，每周周一休息，按小時(shí)計(jì)酬，按月結(jié)算支付勞動(dòng)報(bào)酬，試用期3天，

任何一方終止用工時(shí)需提前3天通知對(duì)方。甲公司與王某的下列約定中，符合

法律規(guī)定的是（）□

A.每天工作3小時(shí)，每周周一休息

B.按小時(shí)計(jì)酬，按月結(jié)算支付勞動(dòng)報(bào)酬

C.任何一方終止用工時(shí)需提前3天通知對(duì)方

D.試用期3天

22.李某與甲公司簽訂服務(wù)期協(xié)議，協(xié)議約定，甲公司安排李某參加技術(shù)培訓(xùn)，

并為此支付培訓(xùn)費(fèi)用10萬(wàn)元，李某自培訓(xùn)結(jié)束后5年內(nèi)不得辭職，否則應(yīng)付

違約金10萬(wàn)元。李某培訓(xùn)完畢后在甲公司工作滿2年時(shí)辭職。甲公司依法要

求李某支付的違約金數(shù)額最高為（）。

A.0萬(wàn)元

B.6萬(wàn)元

C.8萬(wàn)元

D.10萬(wàn)元

23.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，用人單位可隨時(shí)通知?jiǎng)趧?dòng)者解

除勞動(dòng)合同的是（）。

A.勞動(dòng)者不能勝任工作，經(jīng)過(guò)培訓(xùn)仍不能勝任工作的

B.勞動(dòng)者違反用人單位規(guī)章制度

C.勞動(dòng)者被依法追究行政責(zé)任

D.勞動(dòng)者在試用期間被證明不符合錄用條件的

二、多項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答

案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。請(qǐng)至少選擇兩個(gè)答案，全部選

對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。請(qǐng)使用計(jì)算機(jī)鼠標(biāo)

在計(jì)算機(jī)答題界面上點(diǎn)擊試題答案?jìng)溥x項(xiàng)前的按鈕“口”作答。）

24.下列各項(xiàng)中，可以成為法律關(guān)系主體的有（）。

A.市人民政府B.個(gè)體工商戶

C.智能機(jī)器人D.有限責(zé)任公司

25.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列屬于不相容職務(wù)的有（）□

A.會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管

B.授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查

C.授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦

D.業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄

26.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列存款人中，于2020年5月在銀行開(kāi)立

的基本存款賬戶實(shí)行備案制的有（）。

A.丁合伙企業(yè)

B.乙有限責(zé)任公司

C.甲市紅十字會(huì)

D.丙縣疾控中心

27.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有（）。

A.外國(guó)政府無(wú)償援助的進(jìn)口物資

B.由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品

C.直接用于教學(xué)的進(jìn)口儀器

D.超市銷售的農(nóng)產(chǎn)品

28.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅納稅人的有（）。

A.木制一次性筷子批發(fā)商

B.高檔手表進(jìn)口商

C.實(shí)木地板生產(chǎn)商

D.金銀首飾零售商

29.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，有來(lái)源于

中國(guó)境內(nèi)所得的非居民納稅人，取得的下列所得中，應(yīng)根據(jù)收入全額確定應(yīng)納稅

所得額的有（）。

A.特許權(quán)使用費(fèi)所得

B.利息所得

C.租金所得

D.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

30.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收個(gè)人所得稅的有（

）0

A.午餐補(bǔ)貼

B.托兒補(bǔ)助費(fèi)

C.差旅費(fèi)津貼

D.獨(dú)生子女補(bǔ)貼

31.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于契稅征稅范圍的有（）0

A.房屋出租

B.房屋贈(zèng)與

C.房屋抵押

D.房屋互換

32.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于納稅擔(dān)保方式的有（

）o

A.抵押

B.留置

C.質(zhì)押

D.扣押

33.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)征繳

范圍的有（）o

A.國(guó)有企業(yè)及其職工B.無(wú)雇工的個(gè)體工商戶

C.有限責(zé)任公司及其職工

D.合伙企業(yè)及其職工

三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表

述是否正確。每小題答題正確的得1分，錯(cuò)答、不答均不得分，也不扣分。請(qǐng)

使用計(jì)算機(jī)鼠標(biāo)在計(jì)算機(jī)答題界面上點(diǎn)擊試題答案?jìng)溥x項(xiàng)前的按鈕“。”作答。）

34.人民法院審理行政補(bǔ)償案件，可以進(jìn)行調(diào)解。（）

35.會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)人員每年參加繼續(xù)教育取得的學(xué)分不得少于30學(xué)分。（）

36.企業(yè)法人的職能部門(mén)在法人書(shū)面授權(quán)范圍內(nèi)提供票據(jù)保證的可以作為票據(jù)保

證人。（）

37.國(guó)內(nèi)信用證付款期限最長(zhǎng)不超過(guò)1年。（）

38.其他個(gè)人轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)，應(yīng)向自然資源所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值

稅。（）

39.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅納稅人，不繳納企業(yè)所得稅。（）

40.納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用當(dāng)月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。（

）

41.進(jìn)口攝像機(jī)適用從價(jià)加從量的復(fù)合稅率計(jì)征關(guān)稅。（）

42.稅務(wù)機(jī)關(guān)派出人員進(jìn)行稅務(wù)檢查，如果未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書(shū)

的，被檢查人有權(quán)拒絕。（）

43.職工參加工傷保險(xiǎn)的，由用人單位和職工共同繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)。（）

四、不定項(xiàng)選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選

答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對(duì)得滿分，少

選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。請(qǐng)使用計(jì)算機(jī)鼠標(biāo)在計(jì)算機(jī)答題

界面上點(diǎn)擊試題答案?jìng)溥x項(xiàng)前的按鈕“口”作答。)

44.甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事實(shí)木地板的生產(chǎn)與銷售業(yè)務(wù)。2020年

8月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

(1)銷售一批定制的實(shí)木地板，取得含增值稅價(jià)款226000元，另收取手續(xù)費(fèi)

33900元。

(2)采取折扣方式銷售自產(chǎn)M型實(shí)木地板，該批實(shí)木地板不含稅銷售額850

000元，折扣額85000元，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明。

(3)受托為乙公司加工N型實(shí)木地板，收取含增值稅加工費(fèi)40680元；乙公

司提供原材料成本720000元，甲公司無(wú)同類實(shí)木地板銷售價(jià)格。

(4)進(jìn)口一批實(shí)木地板，海關(guān)審定關(guān)稅完稅價(jià)格935000元，取得海關(guān)進(jìn)口增

值稅專用繳款書(shū)。

(5)購(gòu)進(jìn)油漆，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額6500元，支付運(yùn)費(fèi)，取得運(yùn)

輸企業(yè)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額1000元。

(6)銷售人員報(bào)銷國(guó)內(nèi)差旅費(fèi)，取得網(wǎng)約車費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票注明稅額900

元。已知：銷售實(shí)木地板適用增值稅稅率13%,消費(fèi)稅稅率5%o

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

(1)計(jì)算甲公司當(dāng)月銷售定制實(shí)木地板應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式，正確的

是()。

A.(226000+33900)X5%=12995元

B.2260004-(1+13%)X5%=10000元

C.(226000+33900)4-(1+13%)X5%=11500元

D.226000X5%=11300元

(2)計(jì)算甲公司當(dāng)月銷售M型實(shí)木地板增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的

是()。

A.(850000-85000)4-(1+13%)X13%=88008.85元

B.(850000-85000)X13%=99450元

C.8500004-(1+13%)X13%=97787.61元D.850000X13%=110500元

(3)計(jì)算甲公司當(dāng)月受托加工N型實(shí)木地板應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額的下列算式

中，正確的是()o

A.(720000+40680)+(1-5%)X5%=40035.79元

B.[720000+406804-(1+13%)]X5%=37800元

C.(720000+40680)X5%=38034元

D.[720000+406804-(1+13%)(1-5%)X5%=39789.47元

(4)甲公司當(dāng)月的下列進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是()。

A.網(wǎng)約車費(fèi)用的進(jìn)項(xiàng)稅額

B.購(gòu)進(jìn)油漆的進(jìn)項(xiàng)稅額

C.支付運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額

D.進(jìn)口實(shí)木地板的進(jìn)項(xiàng)稅額

45.中國(guó)公民李某為甲公司研發(fā)部經(jīng)理，有兩個(gè)孩子，女兒讀小學(xué)一年級(jí)，兒子

2018年出生；李某為獨(dú)生子，父母已年滿60歲。2020年李某有關(guān)收支情況如

下：

(1)每月取得工資、薪金所得16000元，每月繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)

療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金2700元。

(2)每月償還享受首套住房貸款利率的住房貸款本息3500元。

(3)3月發(fā)表文章取得稿酬3000元。

(4)因持有境內(nèi)丙上市公司股票，取得股息6000元，該股票系李某半年前從

公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)購(gòu)入。

(5)取得儲(chǔ)蓄存款利息4000元。

(6)在商場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)冰箱，獲贈(zèng)一臺(tái)價(jià)值180元的榨汁機(jī)。

(7)取得保險(xiǎn)賠償收入8000元。

已知：綜合所得減除費(fèi)用60000元；子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為1000元/

月；住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為1000元/月；贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除標(biāo)

準(zhǔn)為2000元/月；相關(guān)專項(xiàng)附加扣除由李某按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除。

稿酬所得個(gè)人所得稅預(yù)扣率為20%,每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用按

800元計(jì)算；稿酬所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額；稿酬所得的收

入額減按70%計(jì)算。

個(gè)人所得稅稅率表（節(jié)選）

（居民個(gè)人綜合所得適用）

級(jí)數(shù)全年應(yīng)納稅所得額稅率（%）速算扣除數(shù)

1不超過(guò)36000元的部分30

2超過(guò)36000元至144000元的部102520

分

3超過(guò)144000元至300000元的2016920

部分

...

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

(1)計(jì)算李某3月份稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確

的是()oA.(3000-800)X20%=440元

B.3000X70%X20%=420元

C.3000X(1-20%)X70%X20%=336元D.(3000-800)X70%X20%=308元

(2)計(jì)算李某2020年度允許扣除的專項(xiàng)附加扣除的下列算式中，正確的是(

)。A.(1000X2+1000X14-2000X1)X12=60000元

B.(1000X1+1000X1+2000X1)X12=48000元C.(1000X1+1000

X1+2000X2)X12=72000元D.(1000X1+3500X1+2000X1)X12

=78000元

(3)計(jì)算李某2020年綜合所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的

是()。

A.[16000X12+3000X(1-20%)X70%-60000-2700X12-48000]X10%

-2520=2808元

B.[16000X12+(3000-800)X70%-60000-2700X12-60000]X10%-2

520=1594元

C.[16000X12+3000-60000-2700X12-72000]X3%=918元

D.[16000X12+3000-60000-2700X12-78000]X3%=738元

（4）李某取得的下列所得中，不繳納個(gè)人所得稅的是（）0

A.丙上市公司股票股息所得6000元

B.儲(chǔ)蓄存款利息4000元

C.獲贈(zèng)價(jià)值180元的榨汁機(jī)

D.保險(xiǎn)賠償收入8000元

46.2015年8月1日，徐某大學(xué)畢業(yè)后首次就業(yè)即入職甲公司。雙方簽訂的勞

動(dòng)合同中約定：合同期限2年，試用期3個(gè)月；試用期工資3000元/月，轉(zhuǎn)

正后月工資5000元/月；試用期內(nèi)，被證明不符合錄用條件的甲公司可隨時(shí)通

知徐某解除勞動(dòng)合同。

2020年6月因公司業(yè)務(wù)繁忙，甲公司安排徐某于6月13日（周六）、6月15、

16、17日工作日每天加班1小時(shí)，之后安排其補(bǔ)休1天。

2020年8月1日，徐某辭職后應(yīng)聘入職乙公司，當(dāng)年12月10日徐某提出

當(dāng)年年休假申請(qǐng)，遭到拒絕。雙方因此發(fā)生勞動(dòng)爭(zhēng)議。

已知：甲公司實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制，2020年徐某在甲公司的日工資為320元。要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

（1）甲公司與徐某的下列約定中，符合法律規(guī)定的是（）o

A.試用期內(nèi)被證明不符合錄用條件的，甲公司可隨時(shí)通知徐某解除勞動(dòng)合同

B.試用期月工資3000元

C.試用期3個(gè)月

D.合同期限2年

（2）計(jì)算甲公司應(yīng)支付徐某6月最低加班工資的下列算式中，正確的是（）o

A.3204-8X3X200%=240元

B.3204-8X3X150%+320X150%=660元

C.3204-8X3X150%=180元

D.3204-8X3X200%+320X200%=880元

（3）2020年徐某在乙公司可享受的年休假法定天數(shù)是（）。

A.5天B.10天

C.2天D.15天

（4）徐某解決與乙公司的勞動(dòng)爭(zhēng)議可采取的方式是（）0

A.與乙公司協(xié)商，達(dá)成和解協(xié)議

B.直接向人民法院提起訴訟

C.向勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)解組織申請(qǐng)調(diào)解

D.向勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁機(jī)構(gòu)申請(qǐng)勞動(dòng)仲裁

答案部分：

一、單項(xiàng)選擇題（本類題共23小題，每小題2分，共46分。每小題備選答

案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。請(qǐng)使用計(jì)算

機(jī)鼠標(biāo)在計(jì)算機(jī)答題界面上點(diǎn)擊試題答案?jìng)溥x項(xiàng)前的按鈕作答。）

1.【正確答案】C

【答案解析】選項(xiàng)ABD,屬于訴訟時(shí)效中斷事由。

2.【正確答案】C

【答案解析】選項(xiàng)A,仲裁委員會(huì)之間沒(méi)有隸屬關(guān)系；選項(xiàng)B,仲裁委員會(huì)獨(dú)立

于行政機(jī)關(guān)，與行政機(jī)關(guān)沒(méi)有隸屬關(guān)系；選項(xiàng)D,仲裁委員會(huì)可以在直轄市和省、

自治區(qū)人民政府所在地的市設(shè)立，也可以根據(jù)需要在其他設(shè)區(qū)的市設(shè)立，不按行

政區(qū)劃層層設(shè)立。

3.【正確答案】D

【答案解析】選項(xiàng)A,當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可由單位會(huì)計(jì)

管理機(jī)構(gòu)“臨時(shí)保管1年”，再移交單位檔案管理機(jī)構(gòu)保管。因工作需要確需推

遲移交的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)單位檔案管理機(jī)構(gòu)同意。單位會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)臨時(shí)保管會(huì)計(jì)檔案

“最長(zhǎng)不超過(guò)3年”；選項(xiàng)B,單位會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)按照歸檔范圍和歸檔要求，負(fù)

責(zé)定期將應(yīng)當(dāng)歸檔的會(huì)計(jì)資料整理立卷，編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)；選項(xiàng)C,銀行

存款余額調(diào)節(jié)表屬于其他會(huì)計(jì)資料。

4.【正確答案】B

【答案解析】擔(dān)任單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）的，應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以

上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會(huì)計(jì)工作3年以上經(jīng)歷。

5.【正確答案】D

【答案解析】對(duì)于糧棉油收購(gòu)資金的管理和使用應(yīng)申請(qǐng)開(kāi)立專用存款賬戶。6.

【正確答案】B

【答案解析】已承兌的商業(yè)匯票、支票、填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行

匯票以及填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以掛失止付。

7.【正確答案】C

【答案解析】選項(xiàng)A,未填明實(shí)際結(jié)算金額和多余金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過(guò)出票

金額的，銀行不予受理；選項(xiàng)B,申請(qǐng)人或者收款人為單位的，不得在“銀行匯

票申請(qǐng)書(shū)”上填明“現(xiàn)金”字樣，因此單位不得使用現(xiàn)金銀行匯票支取現(xiàn)金；選

項(xiàng)D,申請(qǐng)人缺少解訖通知要求退款的，出票人應(yīng)于銀行匯票提示付款期滿1個(gè)

月后辦理。

8.【正確答案】B

【答案解析】選項(xiàng)B,信用卡持卡人可通過(guò)ATM機(jī)等自助機(jī)具辦理現(xiàn)金提取業(yè)

務(wù)，通過(guò)ATM機(jī)等自助機(jī)具辦理現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)，每卡每日累計(jì)不得超過(guò)人民幣1

萬(wàn)元。

9.【正確答案】A

【答案解析】選項(xiàng)A,企業(yè)管理服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)一商務(wù)輔助服務(wù)；選項(xiàng)B,融

資性售后回租屬于金融服務(wù)一貸款服務(wù)；選項(xiàng)C,市容市政管理屬于生活服務(wù)一

居民日常服務(wù)；選項(xiàng)D,文化體育服務(wù)屬于生活服務(wù)。

10.【正確答案】B

【答案解析】對(duì)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無(wú)論

是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征收增值稅，甲酒廠銷售的

白酒，在收取包裝物押金時(shí)計(jì)征增值稅，逾期時(shí)不計(jì)征。收取的品牌使用費(fèi)屬于

價(jià)外費(fèi)用，為含稅金額，需要價(jià)稅分離。

11.【正確答案】C

【答案解析】將自產(chǎn)的高檔化妝品用于職工福利，應(yīng)視同銷售計(jì)繳消費(fèi)稅；由于

甲化妝品公司無(wú)同類高檔化妝品銷售價(jià)格，應(yīng)按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算；組成計(jì)稅

價(jià)格=（成本+利潤(rùn)）+（1—消費(fèi)稅比例稅率）。應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=組成計(jì)稅價(jià)

格X消費(fèi)稅稅率。

12.【正確答案】A

【答案解析】管理不善造成的損失，進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出，則準(zhǔn)予扣除被盜存貨損

失金額=40+5.2—5—10=30.2（萬(wàn)元）。13.

【正確答案】A【答案解析】下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：（1）房屋、建筑

物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；（2）以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)；（3）以融

資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；（4）已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；（5）

與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)；（6）單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地；（7）其他

不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。

14.【正確答案】C

【答案解析】財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次（月）收入4000元以上的：應(yīng)納稅額=［每

次（月）收入額一財(cái)產(chǎn)租賃過(guò)程中繳納的稅費(fèi)一由納稅人負(fù)擔(dān)的租賃財(cái)產(chǎn)實(shí)際開(kāi)

支的修繕費(fèi)用（800元為限）］X（1—20%）X稅率。本題中，（1）修繕費(fèi)用1000

元最高扣800元；（2）6800-262-800=5738（元），超過(guò)4000元，計(jì)算

應(yīng)納稅所得額時(shí)減除20%的費(fèi)用，應(yīng)納稅額=（6800-262-800）X（1-20%）

X10%=459.04（元）。15.

【正確答案】B

【答案解析】選項(xiàng)B,個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅；

選項(xiàng)A,國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅；選項(xiàng)C,高校學(xué)生

公寓免征房產(chǎn)稅；選項(xiàng)D,老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。

16.【正確答案】A

【答案解析】增值額=房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入一扣除項(xiàng)目金額土地增值稅應(yīng)納稅額=

增值額X適用稅率一扣除項(xiàng)目金額X速算扣除系數(shù)

17.【正確答案】A

【答案解析】選項(xiàng)B,從衰竭期礦ft開(kāi)采的礦產(chǎn)品減征資源稅，而不是免征；

選項(xiàng)C,開(kāi)采原油以及在“油田范圍內(nèi)”運(yùn)輸原油過(guò)程中用于加熱的原油、天然

氣免征資源稅；選項(xiàng)D,進(jìn)口原油不屬于資源稅的征稅范圍，不征收資源稅，而

不是免征資源稅。

18.【正確答案】D

【答案解析】選項(xiàng)A,以艇身長(zhǎng)度為計(jì)稅依據(jù)；選項(xiàng)B,以輛數(shù)為計(jì)稅依據(jù)；選

項(xiàng)C,以凈噸位數(shù)為計(jì)稅依據(jù)。

19.【正確答案】B

【答案解析】選項(xiàng)A,企業(yè)與主管部門(mén)簽訂的租賃承包合同不屬于印花稅的征稅

范圍；選項(xiàng)C,代理單位與委托單位之間簽訂的委托代理合同，不屬于印花稅的

征稅范圍；選項(xiàng)D,一般的法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其

所立合同不貼印花。

20.【正確答案】C

【答案解析】選項(xiàng)A,對(duì)計(jì)劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)

總局申請(qǐng)行政復(fù)議；選項(xiàng)B,對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國(guó)家

稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議；選項(xiàng)D,對(duì)省稅務(wù)局稽查局的具體行政行為不服的，向

其所屬的省稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議。

21.【正確答案】A

【答案解析】選項(xiàng)A,非全日制用工，是指以小時(shí)計(jì)酬為主，勞動(dòng)者在同一用人

單位一般平均每日工作時(shí)間不超過(guò)4小時(shí)，每周工作時(shí)間累計(jì)不超過(guò)24小時(shí)

的用工形式；選項(xiàng)B,用人單位可以按小時(shí)、日或周為單位結(jié)算工資，但非全日

制用工勞動(dòng)報(bào)酬結(jié)算支付周期最長(zhǎng)不得超過(guò)15H;選項(xiàng)C,非全日制用工雙

方當(dāng)事人任何一方都可以隨時(shí)通知對(duì)方終止用工；選項(xiàng)D,非全日制用工雙方當(dāng)

事人不得約定試用期。

22.【正確答案】B

【答案解析】勞動(dòng)者違反服務(wù)期約定的，應(yīng)當(dāng)按照約定向用人單位支付違約金。

違約金的數(shù)額不得超過(guò)用人單位提供的培訓(xùn)費(fèi)用。用人單位要求勞動(dòng)者支付的違

約金不得超過(guò)服務(wù)期尚未履行部分所應(yīng)分?jǐn)偟呐嘤?xùn)費(fèi)用。違約金數(shù)額不得超過(guò)

10（培訓(xùn)費(fèi)）4-5（服務(wù)期年限）X（5—2）（尚未履行部分）=6（萬(wàn)元）。

23.【正確答案】D

【答案解析】選項(xiàng)A,用人單位可以在提前通知?jiǎng)趧?dòng)者或者額外支付勞動(dòng)者1個(gè)

月工資后解除勞動(dòng)合同；選項(xiàng)B,勞動(dòng)者嚴(yán)重違反用人單位規(guī)章制度的，用人單

位可隨時(shí)通知解除勞動(dòng)合同；選項(xiàng)C,勞動(dòng)者被依法追究刑事責(zé)任的，用人單

位可隨時(shí)通知解除勞動(dòng)合同。

二、多項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答

案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。請(qǐng)至少選擇兩個(gè)答案，全部選對(duì)

得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。請(qǐng)使用計(jì)算機(jī)鼠標(biāo)在計(jì)

算機(jī)答題界面上點(diǎn)擊試題答案?jìng)溥x項(xiàng)前的按鈕“口”作答。）

24.【正確答案】ABD

【答案解析】法律關(guān)系主體的種類包括自然人、組織、國(guó)家。25.

【正確答案】ABCD

【答案解析】不相容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦（選項(xiàng)C）,業(yè)務(wù)經(jīng)辦

與會(huì)計(jì)記錄（選項(xiàng)D）、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管（選項(xiàng)A）、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查、

授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查（選項(xiàng)B）等。

26.【正確答案】AB

【答案解析】企業(yè)（在境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)法人、非法人企業(yè)和個(gè)體工商戶）開(kāi)立基

本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶取消核準(zhǔn)制，實(shí)行備案制，不再頒發(fā)開(kāi)戶許可證。

27.【正確答案】ABC

【答案解析】選項(xiàng)D,農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅，超市銷售的農(nóng)

產(chǎn)品需要計(jì)征增值稅。

28.【正確答案】BCD

【答案解析】選項(xiàng)ABC,木制一次性筷子、高檔手表、實(shí)木地板在生產(chǎn)、委托加

工和進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，木制一次性筷子批發(fā)商不屬于消費(fèi)稅納稅人;選項(xiàng)D,

金銀首飾在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅。

29.【正確答案】ABC

【答案解析】在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的

所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，其取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)

的所得，按照下列方法計(jì)算其應(yīng)納稅所得額：（1）股息、紅利等權(quán)益性投資收益

和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額；（2）轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)

所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。

30.【正確答案】BCD

【答案解析】下列項(xiàng)目不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼，不予征收個(gè)人所得

稅，包括：（1）獨(dú)生子女補(bǔ)貼；（2）執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的

補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食補(bǔ)貼；（3）托兒補(bǔ)助費(fèi)；（4）差旅費(fèi)津貼、誤

餐補(bǔ)助。選項(xiàng)A,午餐補(bǔ)貼不屬于誤餐補(bǔ)助，應(yīng)計(jì)征個(gè)人所得稅。

31.【正確答案】BD

【答案解析】契稅的征稅范圍主要包括：土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房

屋買(mǎi)賣、房屋贈(zèng)與、房屋互換。土地、房屋典當(dāng)、分拆（分割）、抵押以及出租

等行為，不屬于契稅的征稅范圍。

32.【正確答案】AC

【答案解析】納稅擔(dān)保，是指經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意或確認(rèn)，納稅人或其他自然人、法

人、經(jīng)濟(jì)組織以保證、抵押、質(zhì)押的方式，為納稅人應(yīng)當(dāng)繳納的稅款及滯納金提

供擔(dān)保的行為。

33.【正確答案】ABCD

【答案解析】職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的征繳范圍包括國(guó)有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外

商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營(yíng)企業(yè)和其他城鎮(zhèn)企業(yè)及其職工，實(shí)行“企業(yè)化管理”的事

業(yè)單位及其職工；不包括公務(wù)員和參照公務(wù)員管理的機(jī)關(guān)、事業(yè)單位及其編制內(nèi)

的工作人員。無(wú)雇工的個(gè)體工商戶、未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的非全日制

從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員可以參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，由個(gè)人繳納基本養(yǎng)老保

險(xiǎn)費(fèi)。

三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表

述是否正確。每小題答題正確的得1分，錯(cuò)答、不答均不得分，也不扣分。請(qǐng)

使用計(jì)算機(jī)鼠標(biāo)在計(jì)算機(jī)答題界面上點(diǎn)擊試題答案?jìng)溥x項(xiàng)前的按鈕作答。）

34.【正確答案】Y

【答案解析】人民法院審理行政案件，不適用調(diào)解。但是，行政賠償、補(bǔ)償以及

行政機(jī)關(guān)行使法律、法規(guī)規(guī)定的自由裁量權(quán)的案件可以調(diào)解。

35.【正確答案】N

【答案解析】會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)人員每年參加繼續(xù)教育取得的學(xué)分不得少于90學(xué)分。

36.【正確答案】N

【答案解析】企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)和職能部門(mén)作為票據(jù)保證人的，票據(jù)保證無(wú)效，

但企業(yè)法人的“分支機(jī)構(gòu)”在法人書(shū)面授權(quán)范圍內(nèi)提供票據(jù)保證的除外。

37.【正確答案】Y

38.【正確答案】Y

【答案解析】其他個(gè)人提供建筑服務(wù)，銷售或者租賃不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓自然資源使用

權(quán)，應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地、不動(dòng)產(chǎn)所在地、自然資源所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增

值稅。

39.【正確答案】Y

【答案解析】個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅納稅人，不繳納企業(yè)所

得稅。

40.【正確答案】N

【答案解析】納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地

使用稅。

41.【正確答案】Y

42.【正確答案】Y

43.【正確答案】N

【答案解析】工傷保險(xiǎn)由單位繳納，員工