人教版必修一征稅和納稅

第一頁(yè)第二頁(yè)，共32頁(yè)。近年來，關(guān)于我國(guó)是否應(yīng)該征收遺產(chǎn)稅的問題，社會(huì)各界一直爭(zhēng)議不斷。

所謂“遺產(chǎn)稅”，就是對(duì)死者留下的遺產(chǎn)進(jìn)行征稅，遺產(chǎn)的涵蓋范圍不僅僅是現(xiàn)金與存款，還包括房產(chǎn)、廠房設(shè)施等固定資產(chǎn)，在國(guó)外也叫“死亡稅”。目前，全世界大約有2/3的國(guó)家和地區(qū)征收這種稅。討論：你認(rèn)為我國(guó)目前是否應(yīng)該征收遺產(chǎn)稅？第二頁(yè)第三頁(yè)，共32頁(yè)。必須完善立法、明確事權(quán)、改革稅制、穩(wěn)定稅負(fù)、透明預(yù)算、提高效率，建立現(xiàn)代財(cái)政制度，發(fā)揮中央和地方兩個(gè)積極性。要改進(jìn)預(yù)算管理制度，完善稅收制度，建立事權(quán)和支出責(zé)任相適應(yīng)的制度。——十八屆三中全會(huì)《中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問題的決定》第三頁(yè)第四頁(yè)，共32頁(yè)。（1）國(guó)家是否應(yīng)該征稅？說明理由。（2）收稅的依據(jù)和保障是什么？第四頁(yè)第五頁(yè)，共32頁(yè)。（1）國(guó)家是否應(yīng)該征稅？說明理由。應(yīng)該。主要通過稅收形成的財(cái)政收入，是實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能的保障。（有國(guó)必有稅）（2）收稅的依據(jù)和保障是什么？第五頁(yè)第六頁(yè)，共32頁(yè)。（1）國(guó)家是否應(yīng)該征稅？說明理由。應(yīng)該。主要通過稅收形成的財(cái)政收入，是實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能的保障。（有國(guó)必有稅）（2）收稅的依據(jù)和保障是什么？通過法律規(guī)定，憑借強(qiáng)制力。（有稅必有法）第六頁(yè)第七頁(yè)，共32頁(yè)。（1）國(guó)家是否應(yīng)該征稅？說明理由。應(yīng)該。主要通過稅收形成的財(cái)政收入，是實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能的保障。（有國(guó)必有稅）（2）收稅的依據(jù)和保障是什么？通過法律規(guī)定，憑借強(qiáng)制力。（有稅必有法）1、稅收的含義：是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力依法取得財(cái)政收入的基本形式第七頁(yè)第八頁(yè)，共32頁(yè)。目的憑借手段稅收主體地位依據(jù)（一）稅收的含義和特征1、稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力依法取得財(cái)政收入的基本形式。第八頁(yè)第九頁(yè)，共32頁(yè)。目的憑借手段稅收主體地位依據(jù)（一）稅收的含義和特征1、稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力依法取得財(cái)政收入的基本形式。政治權(quán)力稅法財(cái)政收入的基本形式實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能國(guó)家第九頁(yè)第十頁(yè)，共32頁(yè)。2、稅收的特征：（一）稅收的含義和特征：稅收具有強(qiáng)制性

具體表現(xiàn)為：違反稅法要受制裁。第十頁(yè)第十一頁(yè)，共32頁(yè)。2、稅收的特征：（一）稅收的含義和特征：稅收具有無償性具體表現(xiàn)為：稅收不具有返還性。稅收具有強(qiáng)制性

具體表現(xiàn)為：違反稅法要受制裁。第十一頁(yè)第十二頁(yè)，共32頁(yè)。2、稅收的特征：（一）稅收的含義和特征：稅收具有無償性具體表現(xiàn)為：稅收不具有返還性。稅收具有強(qiáng)制性

具體表現(xiàn)為：違反稅法要受制裁。稅收具有固定性具體表現(xiàn)為：稅種、稅率、納稅人、對(duì)象不隨意變更。第十二頁(yè)第十三頁(yè)，共32頁(yè)。13強(qiáng)制性無償性固定性要求保障決定決定稅收的三個(gè)基本特征是緊密聯(lián)系、不可分割的第十三頁(yè)第十四頁(yè)，共32頁(yè)。在稅收的基本特征問題上注意三個(gè)“并不意味著”(1)稅收具有強(qiáng)制性，但這并不意味著納稅人不享有對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督權(quán)利。(2)稅收具有無償性，但這并不意味著國(guó)家對(duì)納稅人不提供相應(yīng)服務(wù)。(3)稅收具有固定性，但這并不意味著征稅對(duì)象、稅率永遠(yuǎn)不會(huì)發(fā)生改變。第十四頁(yè)第十五頁(yè)，共32頁(yè)。3、我國(guó)稅收的性質(zhì)：

取之于民，用之于民。第十五頁(yè)第十六頁(yè)，共32頁(yè)。（一）稅收的含義和特征

1、稅收的含義。2、稅收的特征。3、我國(guó)稅收的性質(zhì)：取之于民，用之于民。4、稅收的本質(zhì)：第十六頁(yè)第十七頁(yè)，共32頁(yè)。（一）稅收的含義和特征

1、稅收的含義。2、稅收的特征。3、我國(guó)稅收的性質(zhì)：取之于民，用之于民。4、稅收的本質(zhì)：一種分配關(guān)系。第十七頁(yè)第十八頁(yè)，共32頁(yè)。5.稅收的種類第十八頁(yè)第十九頁(yè)，共32頁(yè)。5.稅收的種類個(gè)人所得稅增值稅第十九頁(yè)第二十頁(yè)，共32頁(yè)。增值稅納稅人:征稅對(duì)象:稅率:優(yōu)點(diǎn):5.稅收的種類第二十頁(yè)第二十一頁(yè)，共32頁(yè)。增值稅納稅人:征稅對(duì)象:稅率:優(yōu)點(diǎn):5.稅收的種類增值額是在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人比例稅率（三等）避免重復(fù)征稅，防止前一環(huán)節(jié)偷漏稅第二十一頁(yè)第二十二頁(yè)，共32頁(yè)。征稅對(duì)象個(gè)人所得稅

納稅人稅率優(yōu)點(diǎn)第二十二頁(yè)第二十三頁(yè)，共32頁(yè)。個(gè)人收入所得境內(nèi)外收入比例稅率和超額累進(jìn)稅率征稅對(duì)象個(gè)人所得稅

納稅人稅率優(yōu)點(diǎn)征稅對(duì)象納稅人稅率境內(nèi)收入--常住居民--非常住居民國(guó)家收入重要來源；調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的重要手段。優(yōu)點(diǎn)第二十三頁(yè)第二十四頁(yè)，共32頁(yè)。個(gè)人所得稅第二十四頁(yè)第二十五頁(yè)，共32頁(yè)。超額累進(jìn)稅率

個(gè)人工資、薪金（個(gè)稅起征點(diǎn)：3500元）起征點(diǎn)3500元,七級(jí)級(jí)數(shù)超出范圍稅率11500元以內(nèi)3%21500-450010%34500-900020%49000-3500025%535000-5500030%655000-8000035%780000以上45%工薪所得超額累進(jìn)稅率表第二十五頁(yè)第二十六頁(yè)，共32頁(yè)。超額累進(jìn)稅率

個(gè)人工資、薪金（個(gè)稅起征點(diǎn)：3500元）起征點(diǎn)3500元,七級(jí)級(jí)數(shù)超出范圍稅率11500元以內(nèi)3%21500-450010%34500-900020%49000-3500025%535000-5500030%655000-8000035%780000以上45%工薪所得超額累進(jìn)稅率表如何計(jì)算？第二十六頁(yè)第二十七頁(yè)，共32頁(yè)。小張?jiān)率杖牒?000元應(yīng)繳多少個(gè)人所得稅？150030004500元1500×3%3000×10%1000×20%9000-3500=5500元45+300+200=545元第二十七頁(yè)第二十八頁(yè)，共32頁(yè)。28行為方式目的偷稅欠稅騙稅抗稅（二）依法納稅是公民的基本義務(wù)1、違反稅法的行為第二十八頁(yè)第二十九頁(yè)，共32頁(yè)。29行為方式目的偷稅欠稅騙稅抗稅欺騙隱瞞，偽造、隱匿、擅自銷毀賬簿虛假的納稅申報(bào)拖延時(shí)間拖欠稅款獲得稅收優(yōu)惠暴力威脅不納稅虛夸出口貨物數(shù)量、價(jià)格、夸大受災(zāi)程度（二）依法納稅是公民的基本義務(wù)1、違反稅法的行為第二十九頁(yè)第三十頁(yè)，共32頁(yè)。30（二）依法納稅是公民的基本義務(wù)（1）從特征看：稅收具有強(qiáng)制性（2）從性質(zhì)來看：我國(guó)的稅收是取之于