財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度范文（2篇）

第17頁共17頁財(cái)務(wù)報(bào)告?管理制度?范文第?一章總則?第一條?目的：?為加強(qiáng)_?___西?菱臺(tái)鉆制?造有限公?司（以下?簡稱公司?）的財(cái)務(wù)?報(bào)告內(nèi)部?控制，確?保財(cái)務(wù)報(bào)?告信息真?實(shí)可靠，?提升企業(yè)?治理和經(jīng)?營管理水?平，規(guī)范?公司的財(cái)?務(wù)行為，?維護(hù)股東?的權(quán)益，?根據(jù)財(cái)政?部《內(nèi)部?控制基本?規(guī)范》、?上市地證?券交易所?相關(guān)規(guī)定?等法律法?規(guī)，特制?定本制度?。第二?條適用范?圍。本制?度適用范?圍為__?__西菱?臺(tái)鉆制造?有限公司?及其分公?司，子公?司參照?qǐng)?zhí)?行。第?三條定義?。財(cái)務(wù)報(bào)?告，是指?反映企業(yè)?某一特定?日期財(cái)務(wù)?狀況和某?一會(huì)計(jì)期?間經(jīng)營成?果、現(xiàn)金?流量的文?件。第?四條公司?財(cái)務(wù)報(bào)告?內(nèi)部控制?的基本原?則是。嚴(yán)?格執(zhí)行會(huì)?計(jì)法律法?規(guī)和《企?業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)?則》，加?強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)?報(bào)告編制?、對(duì)外提?供和分析?利用全過?程的管理?，明確相?關(guān)工作流?程和要求?，確保財(cái)?務(wù)報(bào)告合?法合規(guī)、?真實(shí)完整?和有效利?用。第?五條公司?的法定代?表人是公?司財(cái)務(wù)報(bào)?告的最終?負(fù)責(zé)人，?對(duì)公司的?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?資料的真?實(shí)性、合?法性和完?整性負(fù)責(zé)?，按照相?關(guān)法律法?規(guī)的規(guī)定?對(duì)公司財(cái)?務(wù)報(bào)告承?擔(dān)最終責(zé)?任。第?六條公司?對(duì)外報(bào)送?的財(cái)務(wù)會(huì)?計(jì)報(bào)表、?資料以及?其他法定?財(cái)務(wù)報(bào)告?由法定代?表人、主?管會(huì)計(jì)工?作負(fù)責(zé)人?、會(huì)計(jì)機(jī)?構(gòu)負(fù)責(zé)人?簽署。?第七條財(cái)?務(wù)總監(jiān)對(duì)?財(cái)務(wù)報(bào)告?編制工作?全面負(fù)責(zé)?。第八?條部門職?責(zé)1、?財(cái)務(wù)部職?責(zé)（1?）按照《?企業(yè)會(huì)計(jì)?準(zhǔn)則》的?規(guī)定，進(jìn)?行財(cái)務(wù)會(huì)?計(jì)核算，?編制和報(bào)?送財(cái)務(wù)報(bào)?告，進(jìn)行?財(cái)務(wù)分析?，及時(shí)、?準(zhǔn)確地提?供財(cái)務(wù)會(huì)?計(jì)信息；?（2）?負(fù)責(zé)公司?年度財(cái)務(wù)?決算工作?，審核、?編制上報(bào)?有關(guān)財(cái)務(wù)?報(bào)表，并?進(jìn)行綜合?分析；?（3）根?據(jù)公司制?度規(guī)定履?行與財(cái)務(wù)?管理相關(guān)?的其他職?責(zé)。2?、其他部?門的職責(zé)?健全和?完善各種?原始記錄?和按照內(nèi)?部管理要?求及時(shí)填?報(bào)各種報(bào)?表（包括?企業(yè)內(nèi)部?報(bào)表），?做好各項(xiàng)?基礎(chǔ)工作?，及時(shí)上?報(bào)有關(guān)財(cái)?務(wù)信息。?第九條?崗位職責(zé)?1、財(cái)?務(wù)部經(jīng)理?（1）?負(fù)責(zé)編制?中期財(cái)務(wù)?報(bào)告和年?度財(cái)務(wù)報(bào)?告，定期?、不定期?地進(jìn)行財(cái)?務(wù)分析，?向決策?層提供準(zhǔn)?確、可靠?的財(cái)務(wù)信?息；（?2）負(fù)責(zé)?主持報(bào)表?年審，協(xié)?助稅務(wù)檢?查、工商?年檢等工?作；（?3）完成?領(lǐng)導(dǎo)交辦?的其他工?作。第?二章重大?財(cái)務(wù)事項(xiàng)?的判斷和?處理第?十條財(cái)務(wù)?會(huì)計(jì)政策?采用公?司依據(jù)財(cái)?政部頒布?的《企業(yè)?會(huì)計(jì)準(zhǔn)則?》及其應(yīng)?用指南和?解釋制定?公司的會(huì)?計(jì)政策。?會(huì)計(jì)政?策首次采?用時(shí)，由?財(cái)務(wù)部經(jīng)?理擬訂采?用會(huì)計(jì)政?策的草案?，經(jīng)財(cái)務(wù)?總監(jiān)審核?后，提交?總經(jīng)理?審批。財(cái)?務(wù)部根據(jù)?審核意見?修訂后，?逐級(jí)提交?公司總經(jīng)?理、審計(jì)?委員會(huì)、?董事會(huì)審?議批準(zhǔn)。?第十一?條跟蹤會(huì)?計(jì)政策變?化財(cái)務(wù)?部經(jīng)理根?據(jù)相關(guān)法?律法規(guī)和?會(huì)計(jì)準(zhǔn)則?變動(dòng)情況?，結(jié)合公?司業(yè)務(wù)和?經(jīng)營特點(diǎn)?研究對(duì)公?司的適?用性，充?分與內(nèi)部?相關(guān)部門?和外部審?計(jì)師溝通?研究、必?要時(shí)征詢?準(zhǔn)則制訂?機(jī)構(gòu)和監(jiān)?管機(jī)構(gòu)?的意見后?，根據(jù)研?究溝通結(jié)?果及時(shí)擬?定或修訂?公司會(huì)計(jì)?政策的草?案。第?十二條變?更會(huì)計(jì)政?策財(cái)務(wù)?部經(jīng)理起?草相關(guān)會(huì)?計(jì)政策變?更的擬定?或修訂草?案，報(bào)財(cái)?務(wù)總監(jiān)審?核確認(rèn)后?，簽發(fā)草?案至相?關(guān)部門（?單位）負(fù)?責(zé)人、公?司領(lǐng)導(dǎo)及?外部審計(jì)?師以征求?意見。涉?及公司會(huì)?計(jì)政策變?更的，?由財(cái)務(wù)部?對(duì)會(huì)計(jì)政?策變更的?合理性進(jìn)?行詳細(xì)說?明，必要?時(shí)還需外?部審計(jì)師?對(duì)會(huì)計(jì)政?策變更?的合理性?進(jìn)行書面?說明。?財(cái)務(wù)部經(jīng)?理綜合征?求意見撰?寫相關(guān)會(huì)?計(jì)政策的?擬定或修?訂議案；?議案經(jīng)財(cái)?務(wù)總監(jiān)審?核確認(rèn)?后，逐級(jí)?提交公司?總經(jīng)理、?審計(jì)委員?會(huì)、董事?會(huì)審議批?準(zhǔn)。第?十三條判?斷、確認(rèn)?重要會(huì)計(jì)?估計(jì)公?司依據(jù)財(cái)?政部頒布?的《企業(yè)?會(huì)計(jì)準(zhǔn)則?》及應(yīng)用?指南和解?釋制定公?司重要的?會(huì)計(jì)估計(jì)?。公司?采用重要?會(huì)計(jì)估計(jì)?前，由財(cái)?務(wù)部經(jīng)理?擬訂重要?會(huì)計(jì)估計(jì)?的草案，?經(jīng)財(cái)務(wù)總?監(jiān)審核后?，逐級(jí)?提交總經(jīng)?理、審計(jì)?委員會(huì)、?董事會(huì)審?議批準(zhǔn)。?第十四?條復(fù)核重?要會(huì)計(jì)估?計(jì)財(cái)務(wù)?部經(jīng)理及?各會(huì)計(jì)在?擬定和復(fù)?核重要會(huì)?計(jì)估計(jì)時(shí)?，若發(fā)現(xiàn)?重要會(huì)計(jì)?估計(jì)與實(shí)?際狀況存?在重大?差異，且?判斷該影?響長期存?在時(shí)，及?時(shí)擬定重?要會(huì)計(jì)估?計(jì)或變更?草案，對(duì)?重要會(huì)計(jì)?估計(jì)的?方法、依?據(jù)、復(fù)核?測試情況?、變更原?因、內(nèi)容?及對(duì)公司?財(cái)務(wù)狀況?和經(jīng)營結(jié)?果的影響?進(jìn)行分?析說明。?必要時(shí)還?需外部審?計(jì)師對(duì)會(huì)?計(jì)估計(jì)變?更的合理?性進(jìn)行書?面說明。?第十五?條變更重?要會(huì)計(jì)估?計(jì)財(cái)務(wù)?部經(jīng)理審?核相關(guān)會(huì)?計(jì)估計(jì)的?擬定或修?訂草案，?報(bào)財(cái)務(wù)總?監(jiān)審核確?認(rèn)后，簽?發(fā)草案至?相關(guān)部?門（單位?）負(fù)責(zé)人?、公司領(lǐng)?導(dǎo)及外部?審計(jì)師以?征求意見?。財(cái)務(wù)?部經(jīng)理綜?合征求意?見撰寫相?關(guān)會(huì)計(jì)估?計(jì)的擬定?或修訂議?案；議案?經(jīng)財(cái)務(wù)總?監(jiān)復(fù)核確?認(rèn)后，?逐級(jí)提交?公司總經(jīng)?理、審計(jì)?委員會(huì)、?董事會(huì)審?議批準(zhǔn)。?第十六?條其他重?大財(cái)會(huì)事?項(xiàng)的初步?判斷和會(huì)?計(jì)處理?財(cái)務(wù)部經(jīng)?理于編制?季度、半?年度和年?度財(cái)務(wù)報(bào)?告前，識(shí)?別、搜集?和歸納公?司當(dāng)期發(fā)?生和續(xù)?存的重大?會(huì)計(jì)估計(jì)?與判斷等?事項(xiàng)，對(duì)?當(dāng)期的重?大會(huì)計(jì)事?項(xiàng)進(jìn)行測?算、分析?和提出初?步處理?意見，編?制《重大?財(cái)會(huì)事項(xiàng)?處理意見?的報(bào)告》?，報(bào)公司?財(cái)務(wù)總監(jiān)?審核后，?逐級(jí)提交?公司總經(jīng)?理、審?計(jì)委員會(huì)?、董事會(huì)?審議批準(zhǔn)?。草案應(yīng)?包括以下?幾方面的?內(nèi)容：重?要會(huì)計(jì)事?項(xiàng)的內(nèi)容?、重要?會(huì)計(jì)事項(xiàng)?的會(huì)計(jì)處?理、對(duì)本?公司財(cái)務(wù)?影響。?除會(huì)計(jì)政?策采用及?變更、重?要會(huì)計(jì)估?計(jì)變更外?，公司重?大會(huì)計(jì)事?項(xiàng)還應(yīng)包?括財(cái)務(wù)報(bào)?告各期?內(nèi)其他可?能對(duì)公司?財(cái)務(wù)狀況?和經(jīng)營結(jié)?果產(chǎn)生重?大影響的?重要會(huì)計(jì)?事項(xiàng)。如?：股票及?債券發(fā)?行、股權(quán)?收購及轉(zhuǎn)?讓、重大?代建或代?管合同、?稅收政策?變化、關(guān)?聯(lián)方及關(guān)?聯(lián)交易重?大變動(dòng)、?股東墊?款、政府?補(bǔ)助、工?程墊款、?或有事項(xiàng)?、金融衍?生工具、?持續(xù)經(jīng)營?與財(cái)務(wù)風(fēng)?險(xiǎn)等。?第十七條?結(jié)賬每?月（季、?半年、年?）末，財(cái)?務(wù)經(jīng)理檢?查相關(guān)記?賬憑證的?處理狀態(tài)?，如相關(guān)?憑證已經(jīng)?復(fù)核確?認(rèn)，則對(duì)?其進(jìn)行憑?證過賬操?作。財(cái)務(wù)?經(jīng)理待當(dāng)?月（季、?半年、年?）所有憑?證均處理?完后，?審核當(dāng)月?（季、半?年、年）?所有記賬?憑證，對(duì)?涉及結(jié)賬?事項(xiàng)完成?情況進(jìn)行?確認(rèn)，經(jīng)?財(cái)務(wù)部經(jīng)?理審核?、財(cái)務(wù)總?監(jiān)審批后?進(jìn)行結(jié)賬?操作。?各審核人?員的審核?重點(diǎn)是：?核對(duì)各會(huì)?計(jì)賬簿記?錄與會(huì)計(jì)?憑證的內(nèi)?容、金額?等是否一?致，記?賬方向是?否相符；?檢查相關(guān)?賬務(wù)處理?是否符合?《企業(yè)會(huì)?計(jì)準(zhǔn)則》?和公司制?定的會(huì)計(jì)?政策和?核算方法?；檢查是?否合理確?定本期應(yīng)?計(jì)的收入?和應(yīng)計(jì)的?費(fèi)用；檢?查是否存?在因會(huì)計(jì)?差錯(cuò)、會(huì)?計(jì)政策?變更等原?因需要調(diào)?整前期或?者本期相?關(guān)項(xiàng)目，?對(duì)于調(diào)整?項(xiàng)目，需?取得和保?留審批文?件，以?保證調(diào)整?有據(jù)可依?。第三?章財(cái)務(wù)報(bào)?表編制與?報(bào)送第?十八條編?制中期財(cái)?務(wù)報(bào)告時(shí)?間安排表?每季末?（半年末?），財(cái)務(wù)?部經(jīng)理依?據(jù)公司季?（中）報(bào)?披露要求?、總體時(shí)?間安排，?編制《財(cái)?務(wù)報(bào)告?時(shí)間安排?表》，對(duì)?財(cái)務(wù)報(bào)告?的工作內(nèi)?容、完成?時(shí)間和責(zé)?任人進(jìn)行?安排，報(bào)?財(cái)務(wù)總監(jiān)?審批后?下發(fā)執(zhí)行?。第十?九條編制?年度財(cái)務(wù)?報(bào)告及審?計(jì)工作計(jì)?劃每年?度末，財(cái)?務(wù)部經(jīng)理?依據(jù)公司?年報(bào)披露?要求、總?體時(shí)間安?排以及與?審計(jì)師的?初步溝通?結(jié)果，?編制《_?___年?度財(cái)務(wù)報(bào)?告及審計(jì)?工作計(jì)劃?》，經(jīng)財(cái)?務(wù)總監(jiān)審?核后，提?交總經(jīng)理?、獨(dú)立董?事、審?計(jì)委員會(huì)?審批后下?發(fā)執(zhí)行。?注：《?____?年度財(cái)務(wù)?報(bào)告及審?計(jì)工作計(jì)?劃》主要?內(nèi)容包括?：財(cái)務(wù)報(bào)?告及年審?時(shí)間安排?、財(cái)務(wù)?報(bào)表合并?范圍及外?部審計(jì)師?審計(jì)（閱?）范圍、?人員安排?、重要財(cái)?會(huì)事項(xiàng)及?初步處理?意見、?外部審計(jì)?師工作的?評(píng)估和續(xù)?聘工作安?排等。?第二十條?子公司財(cái)?務(wù)報(bào)告復(fù)?核財(cái)務(wù)?總監(jiān)和財(cái)?務(wù)部經(jīng)理?復(fù)核各子?公司提交?的相關(guān)財(cái)?務(wù)報(bào)表及?科目余額?表，并對(duì)?復(fù)核過程?中發(fā)現(xiàn)?的不明確?事項(xiàng)或問?題，及時(shí)?要求相_?___司?解釋或要?求其更正?并重新簽?署報(bào)送。?第二十?一條編制?公司合并?財(cái)務(wù)報(bào)表?初稿每?季度（半?年、年度?）末，財(cái)?務(wù)部經(jīng)理?匯集公司?總部財(cái)務(wù)?報(bào)表、各?子公司財(cái)?務(wù)報(bào)表以?及對(duì)應(yīng)?的科目余?額表，按?權(quán)益法計(jì)?算參股公?司投資收?益，按相?關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)?則要求編?制公司合?并報(bào)表?的工作底?稿（即《?調(diào)整分錄?匯總表》?及《合并?試算平衡?表》），?據(jù)以編制?《公司合?并財(cái)務(wù)報(bào)?表》和?《財(cái)務(wù)報(bào)?表附注》?，并提交?財(cái)務(wù)總監(jiān)?審批。?第二十二?條配合、?督促外部?審計(jì)師審?計(jì)（閱）?工作外?部審計(jì)師?進(jìn)場審計(jì)?（閱）后?，財(cái)務(wù)部?配合審計(jì)?（閱）工?作，修訂?完善相關(guān)?《財(cái)務(wù)報(bào)?告（初?稿）》；?同時(shí)，財(cái)?務(wù)總監(jiān)通?過與外部?審計(jì)師的?溝通，了?解審計(jì)工?作進(jìn)度及?在審計(jì)（?閱）過?程中發(fā)現(xiàn)?的問題，?督促外部?審計(jì)師在?約定的時(shí)?間內(nèi)提交?初步審計(jì)?（閱）意?見和審計(jì)?（閱）報(bào)?告。?第二十三?條編制、?確定財(cái)務(wù)?報(bào)告修改?稿外部?審計(jì)師在?審計(jì)（閱?）外勤結(jié)?束后，外?部審計(jì)師?對(duì)重大財(cái)?務(wù)事項(xiàng)處?理發(fā)表意?見并提出?賬務(wù)或?報(bào)表調(diào)整?意見；董?事會(huì)研究?外部審計(jì)?師審計(jì)意?見并決定?相關(guān)賬務(wù)?或報(bào)表調(diào)?整事項(xiàng)；?財(cái)務(wù)部?相關(guān)人員?根據(jù)上述?決定意見?執(zhí)行賬務(wù)?或報(bào)表調(diào)?整事項(xiàng)，?并形成《?財(cái)務(wù)報(bào)告?（終稿）?》。第?二十四條?提交董事?會(huì)審議財(cái)?務(wù)報(bào)告修?改稿每?季度（半?年、年度?）末，審?計(jì)委員會(huì)?、獨(dú)立董?事審議《?財(cái)務(wù)報(bào)告?（終稿）?》后提交?董事會(huì)?審批。董?事會(huì)審議?批準(zhǔn)《財(cái)?務(wù)報(bào)告（?終稿）》?，并形成?表決決議?記錄于《?董事會(huì)_?___》?，法定?代表人、?主管會(huì)計(jì)?工作負(fù)責(zé)?人、會(huì)計(jì)?機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)?人簽署確?認(rèn)《財(cái)務(wù)?報(bào)告（終?稿）》。?第二十?五條財(cái)務(wù)?人員應(yīng)按?國家相關(guān)?部門規(guī)定?的時(shí)間及?時(shí)報(bào)送財(cái)?務(wù)報(bào)表。?按規(guī)定報(bào)?送各有關(guān)?部門的財(cái)?務(wù)報(bào)告，?要裝訂成?冊，加蓋?公章。對(duì)?外報(bào)送的?財(cái)務(wù)報(bào)告?如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)?誤，應(yīng)及?時(shí)辦理更?正手續(xù)。?除更正公?司留存的?財(cái)務(wù)報(bào)告?外，并應(yīng)?同時(shí)通知?接受財(cái)務(wù)?報(bào)告的單?位更正；?錯(cuò)誤較多?的，應(yīng)重?新編報(bào)，?涉及對(duì)外?公告的財(cái)?務(wù)報(bào)告若?屬此類情?況，除重?新編報(bào)，?還應(yīng)向全?體股民公?告其錯(cuò)誤?和更正后?的報(bào)告。?第四章?財(cái)務(wù)分析?第二十?六條財(cái)務(wù)?分析的含?義及目的?：含義?。財(cái)務(wù)分?析是以公?司的財(cái)務(wù)?會(huì)計(jì)報(bào)表?為基礎(chǔ)，?并依據(jù)財(cái)?務(wù)指標(biāo)，?對(duì)公司生?產(chǎn)經(jīng)營過?程及其結(jié)?果進(jìn)行剖?析和評(píng)價(jià)?的一種業(yè)?務(wù)手段。?目的。?加強(qiáng)公司?經(jīng)濟(jì)管理?，提高經(jīng)?營決策的?水平和質(zhì)?量，促進(jìn)?生產(chǎn)經(jīng)營?的發(fā)展。?第二十?七條財(cái)務(wù)?分析報(bào)告?每半年?（年度）?，財(cái)務(wù)部?經(jīng)理__?__編寫?半年度（?年度）《?財(cái)務(wù)分析?報(bào)告》，?主要內(nèi)容?包括：公?司當(dāng)期經(jīng)?營業(yè)績和?盈利能力?及其主要?影響因素?的總體說?明，公司?經(jīng)營成果?和財(cái)務(wù)狀?況的同比?分析，集?團(tuán)財(cái)務(wù)策?略、融資?及資金安?排，重要?會(huì)計(jì)政策?變更和會(huì)?計(jì)估計(jì)說?明等。《?財(cái)務(wù)分析?報(bào)告》經(jīng)?財(cái)務(wù)總監(jiān)?審核后，?與財(cái)務(wù)報(bào)?告一并提?交公司總?經(jīng)理、審?計(jì)委員會(huì)?、獨(dú)立董?事審閱，?并提交董?事會(huì)審批?。第二?十八條財(cái)?務(wù)分析的?主要內(nèi)容?：1、?分析企業(yè)?的資產(chǎn)分?布、負(fù)債?水平和所?有者權(quán)益?結(jié)構(gòu)，通?過資產(chǎn)負(fù)?債率、流?動(dòng)比率、?資產(chǎn)周轉(zhuǎn)?率等指標(biāo)?分析企業(yè)?的償債能?力和營運(yùn)?能力；分?析企業(yè)凈?資產(chǎn)的增?減變化，?了解和掌?握企業(yè)規(guī)?模和凈資?產(chǎn)的不斷?變化過程?。2、?分析各項(xiàng)?收入、費(fèi)?用的構(gòu)成?及其增減?變動(dòng)情況?，通過凈?資產(chǎn)收益?率、每股?收益等指?標(biāo)，分析?企業(yè)的盈?利能力和?發(fā)展能力?，了解和?掌握當(dāng)期?利潤增減?變化的原?因和未來?發(fā)展趨勢?。3、?分析經(jīng)營?活動(dòng)、投?資活動(dòng)、?籌資活動(dòng)?現(xiàn)金流量?的運(yùn)轉(zhuǎn)情?況，重點(diǎn)?____?現(xiàn)金流量?能否保證?生產(chǎn)經(jīng)營?過程的正?常運(yùn)行，?防止現(xiàn)金?短缺或閑?置。第?五章附則?第二十?九條對(duì)違?反本制度?執(zhí)行的人?，公司將?追究其責(zé)?任。第?三十條本?制度由董?事會(huì)負(fù)責(zé)?____?編制并解?釋，經(jīng)董?事長審批?之日起生?效。第?三十一條?本制度接?受中國法?律、法規(guī)?、中國證?券監(jiān)督管?理委員會(huì)?或其授權(quán)?機(jī)構(gòu)公布?的規(guī)范性?文件、上?市地交易?所的有關(guān)?規(guī)則以及?本公司章?程的約束?。本制度?未盡事宜?，依照有?關(guān)法律、?法規(guī)的有?關(guān)規(guī)定執(zhí)?行。本制?度與有關(guān)?法律、法?規(guī)的有關(guān)?規(guī)定不一?致的，以?有關(guān)法律?、法規(guī)的?規(guī)定為準(zhǔn)?。財(cái)務(wù)?報(bào)告管理?制度范文?（二）?第一條為?了真實(shí)地?反映生產(chǎn)?經(jīng)營狀況?，規(guī)范各?公司、中?心室財(cái)務(wù)?報(bào)表的內(nèi)?容、格式?和操作規(guī)?程，更好?地發(fā)揮財(cái)?務(wù)信息在?企業(yè)經(jīng)營?管理中的?作用，根?據(jù)《__?__會(huì)計(jì)?法》、《?企業(yè)會(huì)計(jì)?制度》和?蒙牛公司?財(cái)務(wù)管理?制度的要?求，制定?本管理制?度。第?二條本制?度主要對(duì)?企業(yè)內(nèi)部?財(cái)務(wù)報(bào)表?的編制、?報(bào)送和管?理做出規(guī)?定，對(duì)外?報(bào)送的會(huì)?計(jì)報(bào)表及?年度對(duì)外?會(huì)計(jì)報(bào)表?，按照國?家財(cái)政部?制定的《?企業(yè)會(huì)計(jì)?制度》有?關(guān)規(guī)定執(zhí)?行。第?三條各單?位報(bào)送內(nèi)?容分為年?報(bào)、季報(bào)?和月報(bào)三?類，具體?規(guī)定如下?：（一?）液體奶?公司、冰?淇淋公司?、奶粉公?司、奶源?中心、報(bào)?送的報(bào)表?如下：?1、月度?報(bào)送的內(nèi)?容。①?資產(chǎn)負(fù)債?表②利?潤表及責(zé)?任會(huì)計(jì)利?潤表③?應(yīng)收、其?他應(yīng)收及?預(yù)付賬款?考核表?④主營業(yè)?務(wù)收支明?細(xì)表⑤?營業(yè)費(fèi)用?月報(bào)表?⑥管理費(fèi)?用月報(bào)表?⑦財(cái)務(wù)?費(fèi)用月報(bào)?表⑧財(cái)?務(wù)運(yùn)營分?析2、?季度、年?度報(bào)送內(nèi)?容除月度?表之外，?增加以下?報(bào)表：?①存貨季?報(bào)表②?營業(yè)外收?支季報(bào)表?（二）?包頭及區(qū)?外各公司?按月報(bào)送?的報(bào)表如?下：①?資產(chǎn)負(fù)債?表②利?潤表及責(zé)?任會(huì)計(jì)利?潤表③?應(yīng)收、其?他應(yīng)收、?預(yù)收及預(yù)?付賬款考?核表④?主營業(yè)務(wù)?收支明細(xì)?表⑤存?貨月報(bào)表?⑥營業(yè)?費(fèi)用月報(bào)?表⑦管?理費(fèi)用月?報(bào)表⑧?財(cái)務(wù)費(fèi)用?月報(bào)表?⑨財(cái)務(wù)運(yùn)?營分析?以上報(bào)表?除資產(chǎn)負(fù)?債表、利?潤表及附?表、附注?按財(cái)政部?頒布的《?企業(yè)會(huì)計(jì)?制度》填?報(bào)外，其?它報(bào)表可?根據(jù)各分?公司的具?體情況進(jìn)?行增減，?具體格式?見___?_。公?司總部的?財(cái)務(wù)報(bào)告?，由計(jì)財(cái)?中心核算?部負(fù)責(zé)編?報(bào)，并根?據(jù)公司的?管理要求?負(fù)責(zé)合并?會(huì)計(jì)報(bào)表?的編報(bào)。?合并會(huì)計(jì)?報(bào)表除上?述規(guī)定的?報(bào)表外，?還應(yīng)按月?增加現(xiàn)金?流量報(bào)表?，即財(cái)政?部規(guī)定的?其他報(bào)表?及內(nèi)容。?第四條?：財(cái)務(wù)運(yùn)?營分析說?明應(yīng)包括?以下內(nèi)容?1、生?產(chǎn)經(jīng)營業(yè)?績說明，?主要包括?預(yù)算完成?情況及增?減因素簡?要分析；?2、主?要產(chǎn)品售?價(jià)變動(dòng)因?素分析；?3、應(yīng)?收賬款分?析；4?、邊際效?益分析；?5、主?要產(chǎn)品成?本升降變?動(dòng)因素分?析；6?、期間費(fèi)?用分析；?7、財(cái)?務(wù)閘口指?標(biāo)的分析?；8、?財(cái)務(wù)預(yù)警?分析；?9、市場?狀況及經(jīng)?營對(duì)策；?關(guān)于財(cái)?務(wù)運(yùn)營分?析說明書?的具體編?報(bào)規(guī)定，?由計(jì)財(cái)管?理中心另?行制定發(fā)?布。第?五條。期?末各公司?總賬報(bào)表?會(huì)計(jì)根據(jù)?登記完整?、核對(duì)無?誤的會(huì)計(jì)?賬簿記錄?和有關(guān)資?料，按公?司規(guī)定的?格式編制?，做到數(shù)?字真實(shí)、?計(jì)算準(zhǔn)確?、內(nèi)容清?楚、說明?清楚、編?報(bào)及時(shí)。?會(huì)計(jì)報(bào)表?之間、會(huì)?計(jì)報(bào)表各?項(xiàng)目之間?應(yīng)做到，?凡有對(duì)應(yīng)?關(guān)系的數(shù)?字應(yīng)相互?一致；本?期會(huì)計(jì)報(bào)?表與上期?會(huì)計(jì)報(bào)表?之間有關(guān)?數(shù)字應(yīng)相?互一致；?會(huì)計(jì)報(bào)表?各項(xiàng)目內(nèi)?容和核算?方法有變?更的，應(yīng)?加以說明?。第六?條。各分?公司的財(cái)?務(wù)報(bào)告必?須經(jīng)財(cái)務(wù)?主管和企?業(yè)第一負(fù)?責(zé)人審閱?簽章后方?可報(bào)出。?年度、季?度及月度?財(cái)務(wù)運(yùn)營?分析說明?書要求全?面詳細(xì)、?有情況、?有分析、?有建設(shè)性?意見，并?符合計(jì)財(cái)?管理中心?制定的內(nèi)?容和格式?編制，如?有重大問?題應(yīng)附送?簡要說明?。第七?條：公司?總部對(duì)外?報(bào)送的財(cái)?務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)?告應(yīng)做到?，依次（?按資產(chǎn)負(fù)?債表、利?潤表、現(xiàn)?金流量表?及各主表?對(duì)應(yīng)的附?表）編訂?頁碼，加?具封面，?裝訂成冊?，加蓋公?章；在封?面注明：?單位名稱?，單位地?址，財(cái)務(wù)?報(bào)告所屬?年度、季?度、月度?及送出日?期；公司?總裁、財(cái)?務(wù)總監(jiān)、?計(jì)財(cái)中心?主任及會(huì)?計(jì)主管人?員審閱簽?名并蓋章?，方可報(bào)?出。第?八條：財(cái)?務(wù)報(bào)告的?質(zhì)量要求?1、財(cái)?務(wù)報(bào)告必?須如實(shí)反?映財(cái)務(wù)狀?況和經(jīng)營?成果，做?到內(nèi)容真?實(shí)、數(shù)字?準(zhǔn)確、資?料可靠。?2、嚴(yán)?格按照統(tǒng)?一規(guī)定的?格式填寫?財(cái)務(wù)報(bào)告?，做到內(nèi)?容完整，?即各種報(bào)?表的項(xiàng)目?、金額、?備注、附?注等均應(yīng)?填寫完整?、齊全、?不能遺漏?。3、?正確填寫?報(bào)表數(shù)據(jù)?，確保表?內(nèi).表間?勾稽關(guān)系?正確無誤?，做到帳?表相等，?表表相符?。4、?信息可比?，即編制?報(bào)表所采?用的會(huì)計(jì)?處理方法?和計(jì)量標(biāo)?準(zhǔn)，保持?相對(duì)穩(wěn)定?，保證前?后各會(huì)計(jì)?期間會(huì)計(jì)?口徑一致?性和可比?性。5?、編報(bào)及?時(shí)，即在?規(guī)定時(shí)間?內(nèi)及時(shí)報(bào)?出。6?、財(cái)務(wù)報(bào)?告應(yīng)依次?編定頁號(hào)?（裝訂順?序?yàn)橘Y產(chǎn)?負(fù)債表、?利潤表、?現(xiàn)金流量?表及各自?附表），?裝訂成冊?，加具封?面，在封?面上注冊?企業(yè)名稱?、報(bào)表所?屬年份、?月份、報(bào)?出日期等?，并在封?面上加蓋?報(bào)送單位?印章并經(jīng)?企業(yè)負(fù)責(zé)?人、財(cái)務(wù)?負(fù)責(zé)人簽?名蓋章。?第九條?。會(huì)計(jì)報(bào)?表有下列?情形之一?時(shí)，應(yīng)立?即予以更?正，除更?正本單位?留存的報(bào)?表外，并?應(yīng)同時(shí)通?知接受報(bào)?表的單位?更正，若?錯(cuò)誤較多?，應(yīng)重新?編報(bào)。?1、其內(nèi)?容與會(huì)計(jì)?賬簿記載?不一致?2、填寫?、計(jì)算發(fā)?生差錯(cuò)?3、未經(jīng)?單位第一?負(fù)責(zé)人簽?名蓋章?4、其它?與法規(guī)制?度不相符?的第十?條：報(bào)送?方式1?、外埠公?司以快件?郵寄、直?接送達(dá)、?e-ma?il等方?式統(tǒng)一報(bào)?送至計(jì)財(cái)?中心核算?部。2?、本市機(jī)?構(gòu)以直接?送達(dá)或軟?盤方式送?至計(jì)財(cái)中?心核算部?。第十?一條：報(bào)?送時(shí)間?1、月、?季報(bào)表，?各單位應(yīng)?于月終_?___日?內(nèi)報(bào)出，?總部報(bào)表?于___?_日內(nèi)報(bào)?出。2?、年度報(bào)?表各單位?應(yīng)于年度?終了__?__日內(nèi)?報(bào)出，總?部報(bào)表于?____?日內(nèi)報(bào)出?。3、?實(shí)現(xiàn)電算?化后，月?、季和年?報(bào)提前_?___天?報(bào)出。?第十二條?：考核辦?法1、?財(cái)務(wù)報(bào)告?的管理，?確保公司?財(cái)