2023年中級經(jīng)濟(jì)師《財政稅收實務(wù)》模擬卷5

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1.[單選][1分]關(guān)于行政管理費用支出的說法，錯誤的是()。

A.行政管理費支出是財政的一項非常重要的支出

B.一般來說，行政管理費支出絕對數(shù)是不斷上漲的

C.行政管理費支出在財政支出總額中的比重應(yīng)是不斷下降的

D.行政管理費支出就是財政用于各級行政管理機關(guān)的費用

2.[單選][1分]某個人或集團(tuán)對公共物品的消費，并不影響或妨礙其他個人或集團(tuán)同時消費該公共物品，這是公共物品的()特征。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非競爭性

D.提供目的的非營利性

3.[單選][1分]下列行為中，不得從銷項稅額中抵扣進(jìn)項稅額的是()。

A.將外購的貨物用于本單位集體福利

B.將外購的貨物無償贈送給其他人

C.將外購的貨物分配給股東和投資者

D.將外購的貨物作為投資提供給其他單位

4.[單選][1分]考核國防支出的效益時，應(yīng)采用的方法是()。

A.成本一效益分析法

B.投入一產(chǎn)出分析法

C.公共勞務(wù)收費法

D.最低費用選擇法

5.[單選][1分]企業(yè)銷售應(yīng)稅消費品，計提消費稅時應(yīng)記入的科目為()。

A.管理費用

B.銷售費用

C.稅金及附加

D.主營業(yè)務(wù)成本

6.[單選][1分]目前在我國財政預(yù)算管理中，作為沖減財政收入的財政補貼項目是()。

A.企業(yè)虧損補貼

B.價格補貼

C.職工生活補貼

D.財政貼息

7.[單選][1分]關(guān)于公共物品的說法，正確的是()。

A.消費者增加，受益程度下降

B.消費者增加，邊際成本遞減

C.其效用不能分割為若干部分

D.提供者著眼于經(jīng)濟(jì)效益和社會效益的最大化

8.[單選][1分]以下不屬于我國的或有隱性債務(wù)的是()。

A.金融機構(gòu)不良資產(chǎn)

B.國有企業(yè)未彌補虧損

C.公共部門的債務(wù)

D.對供銷社系統(tǒng)及對農(nóng)村合作基金會的援助

9.[單選][1分]關(guān)于房產(chǎn)稅的減免，以下說法錯誤的是()。

A.個人自有自用的非營業(yè)性房產(chǎn)給予免稅

B.國家機關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅

C.公園、名勝古跡中附設(shè)的營業(yè)單位，免征房產(chǎn)稅

D.由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅

10.[單選][1分]關(guān)于納稅檢查的說法，錯誤的是()。

A.納稅檢查的對象是納稅人所從事的經(jīng)濟(jì)活動和各種應(yīng)稅行為、履行納稅義務(wù)的情況等

B.納稅檢查的范圍包括納稅人的賬簿、記賬憑證、報表

C.稅務(wù)機關(guān)不得對納稅擔(dān)保人進(jìn)行納稅檢查

D.納稅檢查的依據(jù)是國家的各種稅收法規(guī)、會計法規(guī)和企業(yè)財務(wù)制度

11.[單選][1分]決定動用本級政府預(yù)備費的權(quán)力屬于()。

A.上級人民代表大會

B.本級人民代表大會

C.上級政府

D.本級政府

12.[單選][1分]關(guān)于資源稅減免的說法，錯誤的是()。

A.對依法在建筑物下、鐵路下、水體下通過充填開采方式采出的礦產(chǎn)資源，資源稅減征50％

B.對實際開采年限在15年以上的衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)資源．資源稅減征30％

C.對鼓勵利用的低品位礦、廢石、尾礦、廢渣、廢水、廢氣等提取的礦產(chǎn)品，資源稅減征30％

D.納稅人開采銷售共伴生礦，共伴生礦與主礦產(chǎn)品銷售額分開核算的，對共伴生礦暫不計征資源稅

13.[單選][1分]企業(yè)取得的特許權(quán)使用費收入通過()科目核算。

A.主營業(yè)務(wù)收入

B.其他業(yè)務(wù)收入

C.營業(yè)外收入

D.銷售收入

14.[單選][1分]《中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問題的決定》明確的我國國有企業(yè)改革的指導(dǎo)思想是()。

A.擴大公有制經(jīng)濟(jì)規(guī)模

B.推進(jìn)混合所有制經(jīng)濟(jì)

C.發(fā)展私人經(jīng)濟(jì)

D.優(yōu)先發(fā)展集體經(jīng)濟(jì)

15.[單選][1分]因彌補財政赤字而導(dǎo)致私人部門投資以及個人消費的減少，這種現(xiàn)象被稱為財政赤字的()。

A.收入效應(yīng)

B.替代效應(yīng)

C.木桶效應(yīng)

D.排擠效應(yīng)

16.[單選][1分]關(guān)于我國政府采購的說法，正確的是()。

A.回避制度符合政府采購的公正原則的要求

B.政府采購的服務(wù)僅是政府自身需要的服務(wù)

C.國內(nèi)限制性招標(biāo)采購?fù)ㄟ^發(fā)布招標(biāo)公告邀請符合要求的供應(yīng)商參加競標(biāo)

D.我國政府主要的采購方式是邀請招標(biāo)

17.[單選][1分]以下不屬于公債發(fā)行的發(fā)行成本最小原則的含義的是()。

A.降低全部公債的成本

B.降低其他各種發(fā)行費用

C.降低全部公債的發(fā)行量

D.每次公債發(fā)行時都能夠使用在當(dāng)時條件下的最低成本來籌集所需要的資金

18.[單選][1分]對于大量大批的單步驟生產(chǎn)企業(yè)，計算產(chǎn)品成本時主要采用的方法為()。

A.品種法

B.分批法

C.步驟法

D.綜合法

19.[單選][1分]部門預(yù)算編制首先要保證基本支出需要，后安排項目支出，體現(xiàn)的原則是()。

A.合法性原則

B.科學(xué)性原則

C.穩(wěn)妥性原則

D.重點性原則

20.[單選][1分]下列外購商品中已繳納的消費稅，可以從本企業(yè)應(yīng)納消費稅中扣除的是()。

A.從工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已稅柴油生產(chǎn)的燃料油

B.從工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已稅溶劑油為原料生產(chǎn)的溶劑油

C.從工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已稅汽油為原料生產(chǎn)的溶劑油

D.從工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已稅高爾夫球桿握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿

21.[單選][1分]政府為彌補財政赤字而過多發(fā)行債券，導(dǎo)致私人部門投資以及個人消費的減少，這對市場產(chǎn)生的影響是()。

A.馬太效應(yīng)

B.木桶效應(yīng)

C.破窗效應(yīng)

D.排擠效應(yīng)

22.[單選][1分]在總供給與總需求大體相適應(yīng)時，()政策可以解決投資過旺、消費不足問題。

A.“雙緊”

B.“雙松”

C.緊財政、松貨幣

D.松財政、緊貨幣

23.[單選][1分]關(guān)于財政投資的說法，正確的是()。

A.財政投資中包括生產(chǎn)性投資

B.財政投資必須注重經(jīng)濟(jì)效益

C.財政投資的資金來源全部都是無償?shù)?/p>

D.財政投資只能投資于周轉(zhuǎn)快、見效快的短期性項目

24.[單選][1分]對以稅收為主體的財政收入，安排用于保障和改善民生、推動經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展、維護(hù)國家安全、維持國家機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)等方面的收支預(yù)算指的是()。

A.平衡預(yù)算

B.一般公共預(yù)算

C.國有資本經(jīng)營預(yù)算

D.政府性基金預(yù)算

25.[單選][1分]甲乙兩單位互換經(jīng)營性用房，甲換入的房屋價格為550萬元，乙換入的房屋價格為660萬元，當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?％。關(guān)于契稅繳納的說法正確的是()。

A.甲應(yīng)繳納契稅16．5萬元

B.甲應(yīng)繳納契稅3．3萬元

C.乙應(yīng)繳納契稅19．8萬元

D.乙應(yīng)繳納契稅3．3萬元

26.[單選][1分]蘇珊女士為甲國居民，2022年度在乙國取得經(jīng)營所得100萬元，利息所得10萬元。甲、乙兩國經(jīng)營所得的稅率分別為30％和20％，利息所得的稅率分別為10％和20％。假設(shè)甲國對本國居民的境外所得實行分項抵免限額法計稅，則蘇珊女士應(yīng)在甲國納稅()萬元。

A.0

B.9

C.10

D.30

27.[單選][1分]下列關(guān)于財政支出對經(jīng)濟(jì)影響的說法，不正確的是()。

A.轉(zhuǎn)移性支出對微觀經(jīng)濟(jì)組織的預(yù)算約束是軟的

B.購買性支出對國民收入分配產(chǎn)生間接影響

C.購買性支出對政府的效益約束是較弱的

D.購買性支出側(cè)重于執(zhí)行資源配置職能

28.[單選][1分]關(guān)于個人取得收入計征個人所得稅的說法，錯誤的是()。

A.個人取得企業(yè)債券利息所得，暫免征收個人所得稅

B.個人取得國家發(fā)行的金融債券利息，暫免征收個人所得稅

C.個人取得國債利息所得，免征個人所得稅

D.個人取得生活困難補助費，免征個人所得稅

29.[單選][1分]國有資產(chǎn)投資方向、規(guī)模與結(jié)構(gòu)管理屬于經(jīng)營性國有資產(chǎn)()的內(nèi)容。

A.基礎(chǔ)管理

B.投資管理

C.運營發(fā)展

D.收益管理

30.[單選][1分]確立績效預(yù)算作為公共財政改革重要組成部分的新西蘭財政法律是()。

A.《國家部門法案》

B.《公共財政法案》

C.《財政責(zé)任法案》

D.《預(yù)算與會計法》

31.[單選][1分]一家專門從事符合條件的環(huán)境保護(hù)項目的企業(yè)，2022年取得環(huán)境保護(hù)項目第一筆營業(yè)收入，2022年實現(xiàn)應(yīng)納稅所得額(僅是環(huán)境保護(hù)項目所得)400萬元。假設(shè)該企業(yè)適用25％的企業(yè)所得稅稅率，不考慮其他因素，則該企業(yè)2022年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為()萬元。

A.0

B.40

C.50

D.100

32.[單選][1分]下列財政支出項目中，適宜采取“公共勞務(wù)”收費法的是()。

A.基本建設(shè)投資支出

B.國防支出

C.城市供水與排水支出

D.電力支出

33.[單選][1分]稅務(wù)機關(guān)按規(guī)定采取稅收保全措施后，下列說法中不正確的是()。

A.納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)立即解除稅收保全措施

B.納稅人在限期期滿未繳納稅款的，經(jīng)市稅務(wù)局副局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機關(guān)可書面通知納稅人開戶銀行從其凍結(jié)的存款中扣繳稅款

C.納稅人在限期期滿未繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)可按規(guī)定拍賣所扣押的商品

D.納稅人在期限內(nèi)已繳納稅款，稅務(wù)機關(guān)未立即解除稅收保全措施，納稅人的合法利益遭受損失的由稅務(wù)機關(guān)承擔(dān)賠償責(zé)任

34.[單選][1分]稅法的解釋中，不可以作為判案的直接依據(jù)的是()。

A.立法解釋

B.司法解釋

C.行政解釋

D.司法解釋和立法解釋

35.[單選][1分]關(guān)于財政支出不斷增長理論的說法，錯誤的是()。

A.瓦格納認(rèn)為公共支出不斷增長是由政府活動不斷擴張導(dǎo)致的

B.“公共收入增長導(dǎo)致論”認(rèn)為公共支出與公共收入增長是同步的

C.“經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論”認(rèn)為經(jīng)濟(jì)發(fā)展的初級階段政府支出的重點是基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)

D.“經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論”認(rèn)為經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入中期階段，公共支出的側(cè)重點是社會福利

36.[單選][1分]關(guān)于印花稅的說法，錯誤的是()。

A.書立各類合同時，以合同當(dāng)事人為納稅人

B.在中國境內(nèi)使用并有法律效力的應(yīng)稅憑證如在境外書立，不需要繳納印花稅

C.現(xiàn)行印花稅納稅人將外商投資企業(yè)和外國企業(yè)包括在內(nèi)

D.建立營業(yè)賬簿，以立賬簿人為納稅人

37.[單選][1分]甲企業(yè)2022年5月賬面記載A產(chǎn)品銷售數(shù)量1000件，不含稅銷售單價為200元。已知A產(chǎn)品月初結(jié)存數(shù)量100件，本月完工入庫數(shù)量1500件，通過實地盤點得知A產(chǎn)品月末庫存數(shù)量為300件，甲企業(yè)應(yīng)調(diào)增銷售收入()元。

A.20000

B.50000

C.60000

D.100000

38.[單選][1分]政府預(yù)算的收支形成和執(zhí)行結(jié)果都要經(jīng)過立法機關(guān)審查批準(zhǔn)，其體現(xiàn)的基本特征是()。

A.法律性

B.預(yù)測性

C.集中性

D.綜合性

39.[單選][1分]某公司為增值稅一般納稅人，2022年5月簽訂了一份為期五年的機器設(shè)備租賃合同，同時收取預(yù)付款1090萬元，款項已存入銀行。該公司5月30日收到預(yù)付款時應(yīng)做的會計分錄正確的是()。

A.借：銀行存款10900000貸：預(yù)收賬款——租賃款10000000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)900000

B.借：銀行存款10900000貸：預(yù)收賬款——租賃款10900000

C.借：銀行存款10900000貸：應(yīng)付賬款10900000

D.借：銀行存款10900000貸：主營業(yè)務(wù)收入10000000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)900000

40.[單選][1分]某公司2022年發(fā)生兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務(wù)。并已辦理了相關(guān)手續(xù)。其中，第一筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價值500萬元，換進(jìn)的房產(chǎn)價值800萬元，并向?qū)Ψ街Ц恫铑~300萬元；第二筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價值600萬元，換進(jìn)的房產(chǎn)價值300萬元，并收取差額300萬元。已知當(dāng)?shù)厝嗣裾?guī)定的契稅稅率為3％，該公司上述兩筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納契稅()萬元。

A.0

B.9

C.18

D.33

41.[單選][1分]在對財政支出規(guī)模增長趨勢的解釋中，“公共收入和公共支出總是同步增長的”是()的觀點。

A.瓦格納

B.馬斯格雷夫和羅斯托

C.皮考克和魏斯曼

D.弗里德曼

42.[單選][1分]“經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論”認(rèn)為，在經(jīng)濟(jì)進(jìn)入成熟階段后，財政支出的重點是()。

A.法律和秩序

B.交通設(shè)施

C.社會福利

D.環(huán)境衛(wèi)生

43.[單選][1分]我國國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會代表國務(wù)院監(jiān)管國有資產(chǎn)，履行的是()。

A.債權(quán)人職責(zé)

B.債務(wù)人職責(zé)

C.出資人職責(zé)

D.執(zhí)行人職責(zé)

44.[單選][1分]()是發(fā)票管理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。

A.發(fā)票印制管理

B.發(fā)票領(lǐng)購管理

C.發(fā)票開具

D.發(fā)票保管

45.[單選][1分]下列支出中，屬于個人所得稅專項扣除項目的有()。

A.大病醫(yī)療

B.住房貸款利息

C.基本醫(yī)療保險

D.住房租金

46.[單選][1分]納稅人(個體工商戶)不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改的，由()。

A.稅務(wù)機關(guān)責(zé)令停業(yè)整頓

B.稅務(wù)機關(guān)處2000元以下的罰款

C.稅務(wù)機關(guān)提請國家市場監(jiān)督管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照

D.稅務(wù)機關(guān)處2000元以上5000元以下的罰款

47.[單選][1分]下列應(yīng)稅行為中，取得增值稅專用發(fā)票，其進(jìn)項稅額可以抵扣的是()。

A.購進(jìn)的原材料

B.貸款服務(wù)

C.住宿服務(wù)

D.納稅人的交際應(yīng)酬

48.[單選][1分]下列關(guān)于企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)時間的說法，正確的是()。

A.接受捐贈收入，按雙方達(dá)到協(xié)議日期確認(rèn)收入實現(xiàn)

B.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

C.股息等權(quán)益性投資收益以投資方收到所得的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

D.特許權(quán)使用費收入以實際取得收入的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

49.[單選][1分]某企業(yè)2022年度實現(xiàn)銷售收入2000萬元，利潤總額400萬元，繳納增值稅40萬元，繳納消費稅60萬元。該企業(yè)2022年度的流轉(zhuǎn)稅稅負(fù)率為()。

A.2％

B.3％

C.5％

D.25％

50.[單選][1分]()是現(xiàn)代國庫管理制度負(fù)債管理職能的重要體現(xiàn)。

A.收入管理

B.支出管理

C.公債管理

D.現(xiàn)金管理

51.[單選][1分]現(xiàn)代預(yù)算制度的原則不包括()。

A.公開性

B.可靠性

C.完整性

D.周期性

52.[單選][1分]我國對地方政府發(fā)行公債管理權(quán)限的規(guī)定是()。

A.地方政府可自行發(fā)行公債

B.地方政府發(fā)行公債的規(guī)模由國務(wù)院報全國人民代表大會或者全國人民代表大會常務(wù)委員會批準(zhǔn)

C.地方政府所屬部門可根據(jù)實際情況發(fā)行公債

D.地方公債用于解決本地區(qū)財政經(jīng)費的不足

53.[單選][1分]關(guān)于稅收支出具體形式的說法，錯誤的是()。

A.稅收豁免是對納稅人的某些應(yīng)稅項目不予征稅

B.納稅扣除是把合乎獎勵規(guī)定的特殊支出從其應(yīng)納稅額中扣除

C.優(yōu)惠稅率是對合乎規(guī)定的納稅人采取較低的稅率征稅

D.延期納稅就是稅款延遲繳納

54.[單選][1分]煙葉稅的稅率為()。

A.10％

B.20％

C.30％

D.40％

55.[單選][1分]根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列選項中屬于我國居民納稅人的是()。

A.在我國有住所，因?qū)W習(xí)在法國居住半年的馬克

B.具有中國國籍，但在韓國定居的金某

C.僑居在海外的華僑

D.2022年1月15日來華學(xué)習(xí)，7月1日后回國的杰森

56.[單選][1分]下列減稅免稅方式中，屬于稅基式減免方式的是()。

A.項目扣除

B.減征稅額

C.減半征收

D.使用低稅率

57.[單選][1分]納稅人銷售下列貨物免征增值稅的是()。

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售外購的玉米

B.藥店銷售避孕藥品

C.生產(chǎn)銷售方便面

D.商場銷售水果罐頭

58.[單選][1分]下列所得中，應(yīng)繳納個人所得稅的是()。

A.軍人的復(fù)員費

B.退休工資

C.企業(yè)發(fā)的年終獎金

D.保險賠款

59.[單選][1分]2022年6月某汽車廠將自產(chǎn)的5輛小汽車、10輛貨車用于對外投資，同類小汽車最高不含稅售價為25．5萬元/輛，同類貨車最高不含稅售價為8．6萬元/輛。該汽車廠上述業(yè)務(wù)中應(yīng)繳納的消費稅稅額是()萬元。(以上價格均為不含稅價格，小汽車消費稅稅率為12％)

A.14．10

B.15．30

C.23．70

D.25．62

60.[單選][1分]政府預(yù)算資金需求方的行為特征是()。

A.有追求預(yù)算規(guī)模的最大化內(nèi)在沖動

B.有誘發(fā)設(shè)租尋租收益的可能

C.具有雙重委托一代理關(guān)系

D.代表政府預(yù)算部門的利益

61.[多選][2分]比較分析法是將企業(yè)會計報表中的賬面數(shù)據(jù)，同()進(jìn)行動態(tài)和靜態(tài)對比的一種分析方式。

A.企業(yè)的有關(guān)計劃指標(biāo)

B.企業(yè)的歷史資料

C.同類企業(yè)的歷史資料

D.同類企業(yè)的相關(guān)數(shù)據(jù)

E.行業(yè)內(nèi)企業(yè)的平均數(shù)據(jù)

62.[多選][2分]以下適用依3％征收率減按2％征收增值稅的有()。

A.一般納稅人銷售自己使用過的2022年以前購入的除固定資產(chǎn)以外的物品

B.一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)

C.一般納稅人銷售舊貨

D.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)

E.小規(guī)模納稅人銷售舊貨

63.[多選][2分]增值稅一般納稅人在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬內(nèi)設(shè)置的專欄包括()。

A.待認(rèn)證進(jìn)項稅額

B.待轉(zhuǎn)銷項稅額

C.已交稅金

D.出口退稅

E.代扣代交增值稅

64.[多選][2分]關(guān)于社會保障制度的說法，正確的有()。

A.社會保險是現(xiàn)代社會保障制度的核心內(nèi)容

B.社會福利的資金來源大部分是國家預(yù)算撥款

C.社會優(yōu)撫是對革命軍人及其家屬提供的社會保障

D.對“五保戶”的生活保障屬于社會救助的內(nèi)容

E.發(fā)放失業(yè)救濟(jì)金屬于社會優(yōu)撫的內(nèi)容

65.[多選][2分]關(guān)于政府預(yù)算決策的對象是公共偏好，以下說法錯誤的有()。

A.公共偏好以個人偏好為基礎(chǔ)

B.公共偏好以國家偏好為基礎(chǔ)

C.公共偏好由公民直接決策

D.公共偏好由政治程序決策

E.公共偏好由國家進(jìn)行歸集

66.[多選][2分]根據(jù)在國民經(jīng)濟(jì)總量方面的不同功能，財政政策可以分為()。

A.宏觀財政政策

B.擴張性財政政策

C.微觀財政政策

D.緊縮性財政政策

E.中性財政政策

67.[多選][2分]下列情形中，免征環(huán)境保護(hù)稅的有()。

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)(不包括規(guī)?；B(yǎng)殖)排放應(yīng)稅污染物的

B.機動車、鐵路機車、非道路移動機械、船舶和航空器等流動污染源排放應(yīng)稅污染物的

C.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理場所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，不超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的

D.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的

E.依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的

68.[多選][2分]分稅制的含義包括()。

A.分事

B.分稅

C.分權(quán)

D.分管

E.分利

69.[多選][2分]通過“交易性金融資產(chǎn)”“可供出售金融資產(chǎn)”等賬戶，可以對()進(jìn)行檢查。

A.轉(zhuǎn)讓有價證券

B.轉(zhuǎn)讓股權(quán)

C.利息收入

D.租金收入

E.勞務(wù)收入

70.[多選][2分]政府間轉(zhuǎn)移支付的特點有()。

A.范圍只限于政府之間

B.范圍僅限于中央與地方之間

C.是無償?shù)闹С?/p>

D.范圍僅限于地方之間

E.并非政府的終極支出

71.[多選][2分]處理政府間關(guān)系的財政分權(quán)理論有()。

A.公共物品和服務(wù)理論

B.集權(quán)分權(quán)理論

C.財政聯(lián)邦主義

D.財政分級理論

E.俱樂部理論

72.[多選][2分]全口徑預(yù)算管理體系中的一般公共預(yù)算支出的重點應(yīng)集中于()。

A.政權(quán)建設(shè)

B.事業(yè)發(fā)展

C.公共投資

D.社會保障

E.分配調(diào)節(jié)

73.[多選][2分]下列選項中，準(zhǔn)予從增值稅銷項稅額中抵扣進(jìn)項稅額的有()。

A.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額

B.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額

C.收購免稅農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的增值稅額

D.用于集體福利的購進(jìn)貨物的進(jìn)項稅額

E.稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費品的進(jìn)項稅額

74.[多選][2分]關(guān)于房產(chǎn)稅的說法中，錯誤的是()。

A.農(nóng)村地區(qū)自用房產(chǎn)不需要繳納房產(chǎn)稅．如果是出租房屋則需要按租金的4％繳納房產(chǎn)稅

B.公園自用的房產(chǎn)不需要繳納房產(chǎn)稅

C.自收自支的事業(yè)單位不享受免房產(chǎn)稅的照顧

D.對個人所有的用房均給予免稅

E.軍隊自用房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅

75.[多選][2分]事業(yè)單位國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的內(nèi)容包括()。

A.單位名稱

B.單位國有資產(chǎn)總額

C.單位資產(chǎn)總額

D.單位性質(zhì)

E.單位流動資金總額

76.[多選][2分]屬于財政政策工具的有()。

A.稅收

B.利率

C.政府預(yù)算

D.公債

E.信貸

77.[多選][2分]下列退稅形式中，具有鼓勵性質(zhì)的有()。

A.多征退稅

B.再投資退稅

C.誤征退稅

D.提取代征手續(xù)費退稅

E.出口退稅

78.[多選][2分]現(xiàn)代稅收原則中的財政原則包括()。

A.彈性原則

B.充裕原則

C.便利原則

D.平等原則

E.節(jié)約原則

79.[多選][2分]關(guān)于一般納稅人的說法，錯誤的是()。

A.一般納稅人資格認(rèn)定應(yīng)依申請認(rèn)定

B.一般納稅人應(yīng)有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所

C.一般納稅人應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿

D.連續(xù)6個月未申報納稅的，取消一般納稅人資格

E.納稅人經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，隨時可以申請轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

80.[多選][2分]財政對農(nóng)業(yè)投資的重點有()。

A.以水利為核心的農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)

B.農(nóng)業(yè)科技推廣

C.農(nóng)村教育和技能培訓(xùn)

D.農(nóng)村鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)建設(shè)

E.城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險制度推廣

81.[多選][2分]某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

(1)采取以舊換新方式銷售玉石首飾一批，舊玉石首飾作價78萬元，實際收取新舊首飾差價款共計90萬元；采取以舊換新方式銷售原價為3500元的金項鏈200件，每件收取差價款1500元。

(2)銷售1500件電子出版物給某單位，不含稅價500元/件，開具了增值稅專用發(fā)票，后發(fā)現(xiàn)部分電子出版物存在質(zhì)量問題，經(jīng)協(xié)商支付給該單位折讓5萬元(含稅)，按規(guī)定開具了紅字增值稅專用發(fā)票。

(3)接受當(dāng)?shù)丶走\輸企業(yè)(一般納稅人)的貨運服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的運費15萬元，接受乙運輸企業(yè)(小規(guī)模納稅人)的貨運服務(wù)，取得普通發(fā)票，注明運費10萬元。

(4)接受當(dāng)?shù)啬扯悇?wù)師事務(wù)所的稅務(wù)咨詢服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額20萬元；接受當(dāng)?shù)匾患覐V告公司提供的廣告服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額8萬元。

(5)因倉庫保管不善，上月從一般納稅人企業(yè)購進(jìn)的一批速凍食品霉?fàn)€變質(zhì)，該批速凍食品賬面價值30萬元，其中運費成本4萬元(當(dāng)?shù)匾话慵{稅人運輸企業(yè)提供運輸服務(wù)，并收到其開具的增值稅專用發(fā)票)，進(jìn)項稅額均已于上月抵扣。

該企業(yè)當(dāng)月支付運費可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額為()萬元。

A.1．35

B.1．75

C.1．95

D.2．35

82.[多選][2分]某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

(1)采取以舊換新方式銷售玉石首飾一批，舊玉石首飾作價78萬元，實際收取新舊首飾差價款共計90萬元；采取以舊換新方式銷售原價為3500元的金項鏈200件，每件收取差價款1500元。

(2)銷售1500件電子出版物給某單位，不含稅價500元/件，開具了增值稅專用發(fā)票，后發(fā)現(xiàn)部分電子出版物存在質(zhì)量問題，經(jīng)協(xié)商支付給該單位折讓5萬元(含稅)，按規(guī)定開具了紅字增值稅專用發(fā)票。

(3)接受當(dāng)?shù)丶走\輸企業(yè)(一般納稅人)的貨運服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的運費15萬元，接受乙運輸企業(yè)(小規(guī)模納稅人)的貨運服務(wù)，取得普通發(fā)票，注明運費10萬元。

(4)接受當(dāng)?shù)啬扯悇?wù)師事務(wù)所的稅務(wù)咨詢服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額20萬元；接受當(dāng)?shù)匾患覐V告公司提供的廣告服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額8萬元。

(5)因倉庫保管不善，上月從一般納稅人企業(yè)購進(jìn)的一批速凍食品霉?fàn)€變質(zhì)，該批速凍食品賬面價值30萬元，其中運費成本4萬元(當(dāng)?shù)匾话慵{稅人運輸企業(yè)提供運輸服務(wù)，并收到其開具的增值稅專用發(fā)票)，進(jìn)項稅額均已于上月抵扣。

該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額為()萬元。

A.3．74

B.4．86

C.5．67

D.5．71

83.[多選][2分]某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

(1)采取以舊換新方式銷售玉石首飾一批，舊玉石首飾作價78萬元，實際收取新舊首飾差價款共計90萬元；采取以舊換新方式銷售原價為3500元的金項鏈200件，每件收取差價款1500元。

(2)銷售1500件電子出版物給某單位，不含稅價500元/件，開具了增值稅專用發(fā)票，后發(fā)現(xiàn)部分電子出版物存在質(zhì)量問題，經(jīng)協(xié)商支付給該單位折讓5萬元(含稅)，按規(guī)定開具了紅字增值稅專用發(fā)票。

(3)接受當(dāng)?shù)丶走\輸企業(yè)(一般納稅人)的貨運服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的運費15萬元，接受乙運輸企業(yè)(小規(guī)模納稅人)的貨運服務(wù)，取得普通發(fā)票，注明運費10萬元。

(4)接受當(dāng)?shù)啬扯悇?wù)師事務(wù)所的稅務(wù)咨詢服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額20萬元；接受當(dāng)?shù)匾患覐V告公司提供的廣告服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額8萬元。

(5)因倉庫保管不善，上月從一般納稅人企業(yè)購進(jìn)的一批速凍食品霉?fàn)€變質(zhì)，該批速凍食品賬面價值30萬元，其中運費成本4萬元(當(dāng)?shù)匾话慵{稅人運輸企業(yè)提供運輸服務(wù)，并收到其開具的增值稅專用發(fā)票)，進(jìn)項稅額均已于上月抵扣。

該企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項稅額為()萬元。

A.32．12

B.29．12

C.38．89

D.40．67

84.[多選][2分]某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

(1)采取以舊換新方式銷售玉石首飾一批，舊玉石首飾作價78萬元，實際收取新舊首飾差價款共計90萬元；采取以舊換新方式銷售原價為3500元的金項鏈200件，每件收取差價款1500元。

(2)銷售1500件電子出版物給某單位，不含稅價500元/件，開具了增值稅專用發(fā)票，后發(fā)現(xiàn)部分電子出版物存在質(zhì)量問題，經(jīng)協(xié)商支付給該單位折讓5萬元(含稅)，按規(guī)定開具了紅字增值稅專用發(fā)票。

(3)接受當(dāng)?shù)丶走\輸企業(yè)(一般納稅人)的貨運服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的運費15萬元，接受乙運輸企業(yè)(小規(guī)模納稅人)的貨運服務(wù)，取得普通發(fā)票，注明運費10萬元。

(4)接受當(dāng)?shù)啬扯悇?wù)師事務(wù)所的稅務(wù)咨詢服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額20萬元；接受當(dāng)?shù)匾患覐V告公司提供的廣告服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額8萬元。

(5)因倉庫保管不善，上月從一般納稅人企業(yè)購進(jìn)的一批速凍食品霉?fàn)€變質(zhì)，該批速凍食品賬面價值30萬元，其中運費成本4萬元(當(dāng)?shù)匾话慵{稅人運輸企業(yè)提供運輸服務(wù)，并收到其開具的增值稅專用發(fā)票)，進(jìn)項稅額均已于上月抵扣。

該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()萬元。

A.29．83

B.38．05

C.39．7

D.41．5

85.[多選][2分]某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

(1)采取以舊換新方式銷售玉石首飾一批，舊玉石首飾作價78萬元，實際收取新舊首飾差價款共計90萬元；采取以舊換新方式銷售原價為3500元的金項鏈200件，每件收取差價款1500元。

(2)銷售1500件電子出版物給某單位，不含稅價500元/件，開具了增值稅專用發(fā)票，后發(fā)現(xiàn)部分電子出版物存在質(zhì)量問題，經(jīng)協(xié)商支付給該單位折讓5萬元(含稅)，按規(guī)定開具了紅字增值稅專用發(fā)票。

(3)接受當(dāng)?shù)丶走\輸企業(yè)(一般納稅人)的貨運服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的運費15萬元，接受乙運輸企業(yè)(小規(guī)模納稅人)的貨運服務(wù)，取得普通發(fā)票，注明運費10萬元。

(4)接受當(dāng)?shù)啬扯悇?wù)師事務(wù)所的稅務(wù)咨詢服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額20萬元；接受當(dāng)?shù)匾患覐V告公司提供的廣告服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額8萬元。

(5)因倉庫保管不善，上月從一般納稅人企業(yè)購進(jìn)的一批速凍食品霉?fàn)€變質(zhì)，該批速凍食品賬面價值30萬元，其中運費成本4萬元(當(dāng)?shù)匾话慵{稅人運輸企業(yè)提供運輸服務(wù)，并收到其開具的增值稅專用發(fā)票)，進(jìn)項稅額均已于上月抵扣。

企業(yè)將購買的貨物用于()等方面時，外購貨物的進(jìn)項稅額可以抵扣

A.作為投資，提供給其他單位或個體工商戶

B.分配給股東或投資者

C.無償贈送給其他單位或個人

D.集體福利或個人消費

86.[多選][2分]外來個體商戶張某于2022年8月8日在本市取得工商營業(yè)執(zhí)照，于同年11月28日辦理了稅務(wù)登記。2022年1月17日，張某因有嚴(yán)重的制假販假行為被國家市場監(jiān)督管理機關(guān)吊銷了營業(yè)執(zhí)照。張某未辦理任何手續(xù)，將稅務(wù)登記證賣給他人后銷聲匿跡。

稅務(wù)登記包括()。

A.注冊稅務(wù)登記

B.納稅登記

C.變更稅務(wù)登記

D.停業(yè)、復(fù)業(yè)登記

87.[多選][2分]外來個體商戶張某于2022年8月8日在本市取得工商營業(yè)執(zhí)照，于同年11月28日辦理了稅務(wù)登記。2022年1月17日，張某因有嚴(yán)重的制假販假行為被國家市場監(jiān)督管理機關(guān)吊銷了營業(yè)執(zhí)照。張某未辦理任何手續(xù)，將稅務(wù)登記證賣給他人后銷聲匿跡。

張某在被吊銷營業(yè)執(zhí)照后應(yīng)辦理的稅務(wù)登記有()。

A.停業(yè)稅務(wù)登記

B.變更稅務(wù)登記

C.注銷稅務(wù)登記

D.注冊稅務(wù)登記

88.[多選][2分]外來個體商戶張某于2022年8月8日在本市取得工商營業(yè)執(zhí)照，于同年11月28日辦理了稅務(wù)登記。2022年1月17日，張某因有嚴(yán)重的制假販假行為被國家市場監(jiān)督管理機關(guān)吊銷了營業(yè)執(zhí)照。張某未辦理任何手續(xù)，將稅務(wù)登記證賣給他人后銷聲匿跡。

張某辦理稅務(wù)登記的法定期限是2022年的()。

A.8月31日以前

B.9月8日以前

C.11月8日以前

D.11月30日以前

89.[多選][2分]外來個體商戶張某于2022年8月8日在本市取得工商營業(yè)執(zhí)照，于同年11月28日辦理了稅務(wù)登記。2022年1月17日，張某因有嚴(yán)重的制假販假行為被國家市場監(jiān)督管理機關(guān)吊銷了營業(yè)執(zhí)照。張某未辦理任何手續(xù)，將稅務(wù)登記證賣給他人后銷聲匿跡。

張某的主要違法違規(guī)行為有()。

A.未按規(guī)定時間辦理注銷稅務(wù)登記

B.買賣稅務(wù)登記證

C.欠繳稅款

D.以上均不違法違規(guī)

90.[多選][2分]外來個體商戶張某于2022年8月8日在本市取得工商營業(yè)執(zhí)照，于同年11月28日辦理了稅務(wù)登記。2022年1月17日，張某因有嚴(yán)重的制假販假行為被國家市場監(jiān)督管理機關(guān)吊銷了營業(yè)執(zhí)照。張某未辦理任何手續(xù)，將稅務(wù)登記證賣給他人后銷聲匿跡。

張某辦理注銷稅務(wù)登記的法定期限是()

A.2022年1月13日以前

B.2022年2月2日以前

C.2022年3月末以前

D.2022年2月17日以前

91.[多選][2分]某市一家高新技術(shù)企業(yè)，屬于國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，本年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

(1)當(dāng)年主營業(yè)務(wù)收入700萬元，其他業(yè)務(wù)收入20萬元。國債利息收入10萬元、取得對境內(nèi)非上市公司的投資收益46．8萬元。

(2)全年營業(yè)成本為330萬元。

(3)全年發(fā)生財務(wù)費用50萬元，其中10萬元為資本化的利息。

(4)管理費用共計90萬元，銷售費用共計40萬元，其中列支廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費30萬元。

(5)營業(yè)外支出共計10萬元，即通過青少年基金發(fā)展會向農(nóng)村義務(wù)教育捐款；稅收罰款支出5萬元，滯納金2．73萬元。

(6)營業(yè)稅金及附加28．03萬元。

(7)上年度廣告費超支20萬元。

企業(yè)今年的收入總額為()萬元。

A.730

B.756．8

C.766．8

D.776．8

92.[多選][2分]某市一家高新技術(shù)企業(yè)，屬于國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，本年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

(1)當(dāng)年主營業(yè)務(wù)收入700萬元，其他業(yè)務(wù)收入20萬元。國債利息收入10萬元、取得對境內(nèi)非上市公司的投資收益46．8萬元。

(2)全年營業(yè)成本為330萬元。

(3)全年發(fā)生財務(wù)費用50萬元，其中10萬元為資本化的利息。

(4)管理費用共計90萬元，銷售費用共計40萬元，其中列支廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費30萬元。

(5)營業(yè)外支出共計10萬元，即通過青少年基金發(fā)展會向農(nóng)村義務(wù)教育捐款；稅收罰款支出5萬元，滯納金2．73萬元。

(6)營業(yè)稅金及附加28．03萬元。

(7)上年度廣告費超支20萬元。

企業(yè)今年可扣除的財務(wù)費用為()萬元。

A.50

B.40

C.30

D.20

93.[多選][2分]某市一家高新技術(shù)企業(yè)，屬于國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，本年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

(1)當(dāng)年主營業(yè)務(wù)收入700萬元，其他業(yè)務(wù)收入20萬元。國債利息收入10萬元、取得對境內(nèi)非上市公司的投資收益46．8萬元。

(2)全年營業(yè)成本為330萬元。

(3)全年發(fā)生財務(wù)費用50萬元，其中10萬元為資本化的利息。

(4)管理費用共計90萬元，銷售費用共計40萬元，其中列支廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費30萬元。

(5)營業(yè)外支出共計10萬元，即通過青少年基金發(fā)展會向農(nóng)村義務(wù)教育捐款；稅收罰款支出5萬元，滯納金2．73萬元。

(6)營業(yè)稅金及附加28．03萬元。

(7)上年度廣告費超支20萬元。

企業(yè)今年稅前可扣除的銷售費用(包括結(jié)轉(zhuǎn)扣除的金額)為()萬元。

A.60

B.40

C.108

D.58

94.[多選][2分]某市一家高新技術(shù)企業(yè)，屬于國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，本年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

(1)當(dāng)年主營業(yè)務(wù)收入700萬元，其他業(yè)務(wù)收入20萬元。國債利息收入10萬元、取得對境內(nèi)非上市公司的投資收益46．8萬元。

(2)全年營業(yè)成本為330萬元。

(3)全年發(fā)生財務(wù)費用50萬元，其中10萬元為資本化的利息。

(4)管理費用共計90萬元，銷售費用共計40萬元，其中列支廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費30萬元。

(5)營業(yè)外支出共計10萬元，即通過青少年基金發(fā)展會向農(nóng)村義務(wù)教育捐款；稅收罰款支出5萬元，滯納金2．73萬元。

(6)營業(yè)稅金及附加28．03萬元。

(7)上年度廣告費超支20萬元。

企業(yè)今年可扣除的營業(yè)外支出()萬元。

A.23．72

B.10

C.15

D.13．72

95.[多選][2分]某市一家高新技術(shù)企業(yè)，屬于國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，本年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

(1)當(dāng)年主營業(yè)務(wù)收入700萬元，其他業(yè)務(wù)收入20萬元。國債利息收入10萬元、取得對境內(nèi)非上市公司的投資收益46．8萬元。

(2)全年營業(yè)成本為330萬元。

(3)全年發(fā)生財務(wù)費用50萬元，其中10萬元為資本化的利息。

(4)管理費用共計90萬元，銷售費用共計40萬元，其中列支廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費30萬元。

(5)營業(yè)外支出共計10萬元，即通過青少年基金發(fā)展會向農(nóng)村義務(wù)教育捐款；稅收罰款支出5萬元，滯納金2．73萬元。

(6)營業(yè)稅金及附加28．03萬元。

(7)上年度廣告費超支20萬元。

該企業(yè)今年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為()萬元。

A.13．65

B.27．30

C.25．80

D.24．30

96.[多選][2分]甲企業(yè)2022年1月開業(yè)，領(lǐng)受房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、衛(wèi)生先進(jìn)單位證各一件。本年相關(guān)情況如下：

(1)本年度共計擁有土地65000平方米，其中學(xué)校占地3000平方米，幼兒園占地1200平方米、企業(yè)廠區(qū)內(nèi)部綠化占地2000平方米。

(2)本年年初甲企業(yè)共有房產(chǎn)原值4000萬元，1月1日起甲企業(yè)將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給本市乙企業(yè)(乙企業(yè)性質(zhì)屬于廣告業(yè)，為一般納稅人，乙企業(yè)本年實現(xiàn)銷售廣告業(yè)務(wù)收入1000萬元)存放貨物，租賃合同約定租期1年，每月租金收入1．5萬元。

(3)營業(yè)賬簿中實收資本為300萬元，資本公積金為100萬元。

已知：甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅為4元/平方米，房產(chǎn)稅計算余值的扣除比例為20％，租賃合同印花稅稅率為1‰，記載資金的營業(yè)賬簿印花稅稅率為0．5‰。

關(guān)于甲、乙企業(yè)納稅的說法，正確的有()。

A.甲企業(yè)廠區(qū)內(nèi)部綠化占地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

B.甲企業(yè)辦的幼兒園占地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

C.乙企業(yè)本年的增值稅銷項稅額為130萬元

D.乙企業(yè)簽署租賃合同應(yīng)繳納印花稅

97.[多選][2分]甲企業(yè)2022年1月開業(yè)，領(lǐng)受房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、衛(wèi)生先進(jìn)