某保安服務(wù)公司財務(wù)管理制度

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔某保安服務(wù)公司財務(wù)管理制度目錄：1、某保安服務(wù)公司財務(wù)管理制度2、物業(yè)管理公司財務(wù)管理制度3、私募基金公司財務(wù)管理制度保安服務(wù)公司財務(wù)管理制度為加強保安服務(wù)公司的財務(wù)管理，嚴格財經(jīng)紀律，特制定財務(wù)管理制度。1、雙流縣保安服務(wù)公司（以下簡稱公司）的主管單位是雙流縣公安局，在縣局治安科的監(jiān)督和指導(dǎo)下經(jīng)營保安服務(wù)業(yè)務(wù)。公司實行自主經(jīng)營、獨立核算、自負盈虧，創(chuàng)社會和經(jīng)濟效益的特殊性企業(yè)。2、公司財務(wù)管理實行經(jīng)理負責(zé)制，重大事項必須經(jīng)縣局黨委審核同意。3、公司下設(shè)財務(wù)室，由辦公室負責(zé)管理，配備專職會計、出納、實物保管。4、公司財務(wù)管理工作必須按國家財政稅務(wù)部門對企業(yè)事業(yè)單位的財務(wù)管理規(guī)定辦理，接受工商、稅務(wù)、審計部門和縣公安局的審計、監(jiān)督。5、公司財會、保管工作人員必須嚴格按照財會準則及財經(jīng)法規(guī)制度，實行錢、賬、物分管，做到日清月結(jié)，年初預(yù)算、年終決算，賬目清楚，賬賬、賬證、賬錢、賬物相符，真實反映公司財務(wù)狀況及經(jīng)濟效益。6、財會工作人員每季度將公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的收支報表送經(jīng)理審核后報縣局裝財科和縣局領(lǐng)導(dǎo)。7、出納應(yīng)管好現(xiàn)金和銀行票據(jù)，記錄好現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬實相符，嚴禁白條報銷、違規(guī)報銷。8、嚴格公司報銷管理制度，報銷憑證必須有三人（報銷人、審核人、審批人）以上經(jīng)辦，接待費開支在2000元（含2000元）以上必須報縣局分管領(lǐng)導(dǎo)審批。9、公司新增固定資產(chǎn)在5000元以上，2萬元以上的重大經(jīng)濟來往帳目必須報縣局領(lǐng)導(dǎo)審批。10、公司員工工資、保安隊員工資、值勤補助、保安服裝、培訓(xùn)、汽車燃修費開支必須經(jīng)公司經(jīng)理同意后開支。其中，汽車修理費在2000元（含2000元）以上的必須報縣局領(lǐng)導(dǎo)審批；保安服裝必須定點購買并報縣局裝財科備案；各類培訓(xùn)必須提前制定計劃報縣局領(lǐng)導(dǎo)審核。11、公司聘用員工按照國家勞動法的相關(guān)規(guī)定購買社會勞動、醫(yī)療綜合保險，員工工資實行基本工資和績效考核工資制，基本工資每月發(fā)放，基本工資為：基礎(chǔ)工資每人800元，崗位補貼:部門負責(zé)人200元、其余人員100元，電話補貼：部門負責(zé)人200元、其余人員100元，公司工齡補貼：每人每年5元，其中，基礎(chǔ)工資按各大隊平均管理保安隊員250人計，每增加50人，每人基礎(chǔ)工資增加50元；績效考核分季度、年終考核工資，公司經(jīng)理根據(jù)工作目標任務(wù)公司完成和經(jīng)濟效益情況，按每季度500-2000元、年終2000-5000元內(nèi)按考核情況（考核辦法另附）分等次發(fā)放。12、公司為了進一步拓展市場，創(chuàng)造更大的經(jīng)濟效益，鼓勵派出所和公司大隊管理人員為公司發(fā)展業(yè)務(wù)，公司對新發(fā)展客戶（以簽合同后資金到位為準）進行獎勵，其中，派出所協(xié)助發(fā)展客戶，按每人獎勵300元給派出所，各大隊新發(fā)展客戶單位，按每人（技防按戶）獎勵200元給所在大隊管理人員（其中，公司指派新發(fā)展客戶單位，按每人獎勵100元給所在大隊管理人員,其中，各大隊按每減少一人扣所在大隊管理人員50元）。公司根據(jù)業(yè)務(wù)工作的需要，在全縣設(shè)立的保安隊員報名點按沒招收一人獎勵100元（其中，中介公司130元）。13、縣局派到公司工作的民警和工人不得在公司領(lǐng)取工資，但根據(jù)在企業(yè)工作的特殊性，在公司實行崗位補貼制，每月發(fā)給崗位補貼：經(jīng)理1000元、辦公室主任800元,其余人員600元。14、公司根據(jù)開展業(yè)務(wù)工作的需要，對公司部門（大隊、技防部、保安督察部）的車輛實行包干制，每車（含公、私車）每月燃油、修理費400元，對私車公用的車輛另每車每月補貼400元。內(nèi)勤人員每月交通補貼150元。15、公司根據(jù)當年經(jīng)濟效益情況，國家法定節(jié)日發(fā)給員工100-1000元內(nèi)的慰問金，公司員工享受每年一次公司組織的旅游休假、體檢、生日慰問。16、公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展工作的需要，業(yè)務(wù)費開支經(jīng)公司經(jīng)理審核后開支，其中，10000元以上報縣局領(lǐng)導(dǎo)審核。17、公司一切經(jīng)濟收入（支票和現(xiàn)金連同收款憑證）必須交公司財務(wù)記賬。經(jīng)營業(yè)務(wù)、管理工作臨時需要少量現(xiàn)金時，經(jīng)經(jīng)理批準后，可先向出納暫借，但經(jīng)辦人員須在一個月內(nèi)按規(guī)定出具憑證報銷，立即歸還所借公款。18、公司實物保管員必須嚴格實物保管制度，建立公司固定資產(chǎn)和庫存商品賬目，做到進出有賬。嚴防被盜、被蟲咬及遺失。出售物資的款項必須及時與會計、出納結(jié)清。每季度盤存一次，做到賬物相符二OO六年十二月精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔xxx物業(yè)管理有限公司財務(wù)管理制度前言經(jīng)研究同意物業(yè)管理公司實行獨立核算，自負盈虧的運營模式。為適應(yīng)公司的發(fā)展方向，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，規(guī)范公司的經(jīng)營管理和理財行為，根據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計準則》，并結(jié)合本公司的實際情況，特制定本制度，本制度適用于xxx物業(yè)管理有限公司。第一章總則一、財務(wù)管理的基本職能物業(yè)財務(wù)管理是物業(yè)管理公司資金運行的管理，在資金運行過程中包括整個物業(yè)經(jīng)營、出租、管理服務(wù)收費等資金的籌集、使用、耗費、收入和分配，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，提高經(jīng)濟效益，增源截流，使物業(yè)不斷保值、增值。二、財務(wù)管理的基本任務(wù)做好各項財務(wù)收支預(yù)算、控制、核算、分析和考核工作，如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，在資金使用上各項支出要妥善安排，嚴格控制，注意節(jié)約，防止浪費，維護和有效利用企業(yè)的各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。三、會計核算基本原則主要的經(jīng)濟來源是租金收入、物業(yè)有償服務(wù)管理費收入，通過財務(wù)活動加強經(jīng)濟核算，按照國家統(tǒng)一會計制度以及集團財務(wù)制度的規(guī)定建立會計記賬冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。四、實行財務(wù)監(jiān)督機制實行財務(wù)監(jiān)督，維護財經(jīng)紀律，物業(yè)管理公司的經(jīng)營、管理、服務(wù)必須根據(jù)有關(guān)的法規(guī)以及財務(wù)計劃對公司預(yù)算開支標準和各項經(jīng)濟指標進行監(jiān)督，使資金的籌集合理合法，確保資金分配合理，使投資者獲得效益。同時亦及時合理上繳各項稅費，向投資者作出明晰的信息反饋。五、財務(wù)預(yù)算管理制度1、財務(wù)會計每年的1月20日前編制本年度的財務(wù)預(yù)算，實行收支兩條線的管理，年度財務(wù)預(yù)算經(jīng)董事會批準后執(zhí)行，公司的所有財務(wù)收支應(yīng)嚴格執(zhí)行年度財務(wù)預(yù)算，對超預(yù)算的支出，找出原因，須報董事成員批準。六、實行“財務(wù)雙簽”的財務(wù)簽批制度公司實行"財務(wù)雙簽"的財務(wù)簽批制度，嚴格實行總經(jīng)理授權(quán)的物業(yè)管理公司經(jīng)理責(zé)任制。物業(yè)管理公司經(jīng)理為所屬部門的第一負責(zé)人，總公司財務(wù)部為財務(wù)簽批人，所有款項支付時必須經(jīng)董事成員簽字才能生效。因故不能簽批時，可委托或授權(quán)其它人代簽。第二章財務(wù)機構(gòu)和會計人員1、根據(jù)公司經(jīng)營的需要，公司設(shè)立財務(wù)部?？偣矩攧?wù)部對財務(wù)管理全面負責(zé)，并組織實施財務(wù)部的主要職能，執(zhí)行和落實公司各項財務(wù)管理制度。2、公司財務(wù)部設(shè)會計、出納、收款員、財產(chǎn)物資管理員等相關(guān)崗位，全面負責(zé)公司財務(wù)管理與核算工作。3、公司的財務(wù)負責(zé)人實行委派制，由集團委派。對委派的財務(wù)負責(zé)人其考核工作、工資晉升、獎勵與處罰、工作調(diào)動等由集團財務(wù)部管理。4、財務(wù)人員應(yīng)參與并擬定公司的財務(wù)預(yù)算經(jīng)營計劃、考核和分析財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。5、財務(wù)人員要認真履行職責(zé)、正確核算、實事求是、客觀公正如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，維護財經(jīng)紀律。保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。6、財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職時，要辦好交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)，不得離職。7、會計人員應(yīng)當保守本單位的商業(yè)秘密。不能私自向外界提供或者泄露單位的會計信息。第三章財務(wù)核算的一般原則1、會計核算必須遵守國家的相關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的有關(guān)規(guī)定。2、會計年度自公歷1月1日起至12月31日止，季度與月份均按公歷時間確定。3、根據(jù)國家會計制度、行業(yè)特性的要求，對外統(tǒng)一會計報表，正確設(shè)置和使用會計科目。4、會計記帳方法采用復(fù)式記賬法，按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行核算。5、會計核算以人民幣為記帳本位幣。6、會計核算依照會計準則和會計制度所確定，對各種會計處理方法必須前后一致，具有可比性。7、按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，凡應(yīng)屬于本期收入和費用，不論其款項是否收到或支付，均可作為本期收入和費用處理，反之，即使其款項已在本期收到或付出，也不應(yīng)作為本期收入和費用處理。8、各種會計記錄必須及時進行處理，不得拖延積壓，會計處理必須清晰、簡明、易懂，對于復(fù)雜的經(jīng)濟業(yè)務(wù)應(yīng)用規(guī)范文字加以表述，便于理解、檢查和利用。第四章財務(wù)預(yù)算管理1、財務(wù)預(yù)算管理基本原則：建立健全公司財務(wù)預(yù)算管理制度，做好財務(wù)預(yù)算管理基礎(chǔ)工作，認真編制財務(wù)預(yù)算，分析預(yù)算與實際的差異，保證公司經(jīng)濟活動按計劃進行。2、財務(wù)預(yù)算管理的基本任務(wù)：做好財務(wù)預(yù)算、分析、檢查工作，根據(jù)財務(wù)預(yù)算依法籌建、使用資金，有效利用公司各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。3、財務(wù)預(yù)算的編制（1）、財務(wù)預(yù)算是以貨幣等形式展示未來某一特定期間內(nèi)企業(yè)全部經(jīng)營流動的各項目標及其資源配置的定量說明。即在預(yù)測與決策的基礎(chǔ)上，按照規(guī)定的目標和內(nèi)容以計劃的形式具體地、系統(tǒng)地反映企業(yè)未來的收入、成本、現(xiàn)金流入與流出，便于有效地組織與協(xié)調(diào)企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成企業(yè)的既定目標。（2）、財務(wù)預(yù)算內(nèi)容：（2.1）、收入預(yù)算。收入預(yù)算是編制利潤預(yù)算的基礎(chǔ)。根據(jù)企業(yè)經(jīng)營目標遵循以收入定費用的原則。（2.2）、費用預(yù)算。管理企業(yè)過程中所發(fā)生的經(jīng)營費用，應(yīng)編制經(jīng)營管理費用預(yù)算表、財務(wù)費用預(yù)算表、折舊預(yù)算表和稅金預(yù)算表。（2.3）、現(xiàn)金預(yù)算。列示預(yù)算期內(nèi)的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出情況，以保持現(xiàn)金收支平衡，并合理地調(diào)配現(xiàn)金資源，應(yīng)編制現(xiàn)金預(yù)算表，固定資產(chǎn)購置計劃表、收入預(yù)算表。（2.4）、利潤預(yù)算。利潤預(yù)算是以貨幣形式綜合反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)經(jīng)營活動成果的利潤計劃性。（2.5）、資產(chǎn)負債預(yù)算，為反映企業(yè)預(yù)算期內(nèi)期末財務(wù)狀況的全貌，編制資產(chǎn)負債預(yù)算表（2.6）、財務(wù)狀況預(yù)算。根據(jù)各種形式的收入和費用的預(yù)測，綜合預(yù)算企業(yè)未來經(jīng)營實現(xiàn)狀況并檢驗預(yù)算期內(nèi)經(jīng)營預(yù)算結(jié)果，適時向決策者提供有效的控制經(jīng)營活動的信息分析資料。4、財務(wù)預(yù)算編制方法：采用滾動預(yù)算法，以一個會計年度為一個預(yù)算期。5、財務(wù)預(yù)算編制程序：（1）公司財務(wù)部編制單位的財務(wù)預(yù)算，形成財務(wù)預(yù)算初稿。（2）將財務(wù)預(yù)算初稿報公司總經(jīng)理審核，批準后執(zhí)行。6、編撰財務(wù)預(yù)算時間：單位年度預(yù)算應(yīng)于每年元月20日前完畢。第五章資金管理1、公司的資金來源包括所有者權(quán)益和負債兩大類。公司籌措資金的方式可以是貨幣資金，也可以是實物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)等形式，但后者原則上不超過注冊資金的20%2、建立資本金保全制度，保障所有者權(quán)益。3、貨幣資金實行集中管理的制度，公司在銀行開設(shè)銀行帳戶（基本賬戶、一般賬戶），預(yù)留印鑒必須加蓋公司財務(wù)章、公司法人代表私章，未經(jīng)批準各部門一律不準在銀行開設(shè)帳戶。4、公司財務(wù)預(yù)算計劃內(nèi)的各部門的費用支出，其數(shù)額超過一定標準的應(yīng)通過總經(jīng)理審批，預(yù)算外的費用支出均需通過總經(jīng)理審批。6、公司財務(wù)部應(yīng)加強對資金管理，每月對公司的資金使用情況進行一次全面檢查，對不合理占用及閑置資金，經(jīng)報董事成員批準后統(tǒng)一調(diào)度。7、公司實現(xiàn)的租金收入、物業(yè)有償服務(wù)管理費收入一律存入公司的基本帳戶，根據(jù)經(jīng)營狀況資金的需要量定期從基本帳戶支付。8、公司財務(wù)部應(yīng)加強對公司的資產(chǎn)負債比例的管理，保持適度的債務(wù)規(guī)模和合理的資本結(jié)構(gòu)，減少公司的經(jīng)營風(fēng)險。第六章貨幣資金和往來結(jié)算管理1、貨幣資金由出納人員負責(zé)管理（1）、出納人員負責(zé)辦理公司現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；（2）、嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)審核簽章的原始憑證進行復(fù)核，辦理款項收付。并在原始憑證上加蓋“收訖”、“付訖”截記。（3）、庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定的限額，超過部分要及時送存銀行，每天下班前將限額內(nèi)現(xiàn)金存入保險柜，不得以“白條”抵庫存現(xiàn)金，更不得挪用現(xiàn)金。（4）、嚴格簽發(fā)空白支票。特殊情況需簽發(fā)不填金額的轉(zhuǎn)賬支票時，必須經(jīng)董事成員、財務(wù)總監(jiān)批準，在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額，由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記本上簽章，并向領(lǐng)用人說明期限。逾期未用的空白轉(zhuǎn)賬支票，要及時收回注銷。填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”截，與存根一并保存。支票遺失時，要立即辦理掛失手續(xù)。（5）、及時登記現(xiàn)金和銀行日記賬。（6）、根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付業(yè)務(wù)，逐筆順序登記現(xiàn)金或銀行存款日記帳，當日的收支款項必須當日入賬，并結(jié)出余額。每日終了，現(xiàn)金賬面金額要同庫存現(xiàn)金核對相符。每月終了，銀行存款的賬面余額要與銀行對賬單核對，如不一致，要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使賬面余額與賬單上余額相符。如有差錯，要及時查找處理。（7）、隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。（8）、出納人員不得監(jiān)管收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬本的登記工作，以及審核工作、會計檔案管理工作，不得編制記賬（收、付）憑證。（9）、保管庫存現(xiàn)金和各種有價證劵。對于現(xiàn)金和各種有價證劵，要確保其安全和完整無缺。如有短缺，要負賠償責(zé)任。要保守保險柜密碼和秘密，保管好鑰匙，不得任意交給他人。（10）、保管有關(guān)印章（印章必須分管）、空白支票、匯票。（11）、出納人員按分工所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規(guī)定用途使用。（12）、空白支票及匯票必須嚴格管理，專設(shè)登記本登記，認真辦理領(lǐng)用注銷兌現(xiàn)手續(xù)。（13）、負責(zé)與開戶銀行的業(yè)務(wù)聯(lián)系，收送支票、匯票、托收、信匯、電匯、對賬單等，并負責(zé)向各責(zé)任單位轉(zhuǎn)發(fā)、轉(zhuǎn)收。2、往來款項結(jié)算的管理公司的往來款項包括：應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、其它應(yīng)收款、應(yīng)付帳款、其它應(yīng)付款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費、應(yīng)交稅金等。（1）、公司嚴格控制應(yīng)收物業(yè)管理費的數(shù)額和收回時間，對長期不能收回的，指定專人，查明原因，積極催收；（2）、公司按照下列要求對應(yīng)收管理費進行管理；（2.1）、認真作好應(yīng)收管理費的日常更新工作；（2.2）、加強對應(yīng)收管理費的催收，并將應(yīng)收管理費的催收作為經(jīng)營業(yè)績考核的指標之一；（3）、墊付員工的各種款項，應(yīng)按規(guī)定及時在職工的工資發(fā)放時扣回。（4）、公司建立票據(jù)的登記保管工作，加強對票據(jù)的回收管理及開具。第七章申購物品及存貨管理1、對日常批量采購物品實行先申購后報賬的續(xù)級報批程序，需要購置物品物料時由部門經(jīng)辦人辦理申請報批購置手續(xù)，部門負責(zé)人確認簽字，送呈財務(wù)主管復(fù)核，報經(jīng)物業(yè)管理經(jīng)理同意，經(jīng)總公司財務(wù)部審批，方可提交采購部購置。2、采購部根據(jù)物管的申購單購買物品，嚴格把好質(zhì)量價格關(guān)，做到貨比三家，并辦理貨物入庫手續(xù)，賬單報銷將申購單、入庫單、發(fā)票等單據(jù)根據(jù)以上報批程序辦理。3、公司的存貨管理由物管中心專人負責(zé)，對存貨的采購、入庫、出庫及日常管理制定相關(guān)制度。4、存貨的購入必須執(zhí)行預(yù)算計劃，先寫申購單，必須注明申請部門，申請原因，物品名稱，單價，金額，選擇公司及聯(lián)系方式等，申請人簽名。程序為先報會計審核，再報物業(yè)經(jīng)理審批，然后報總公司財務(wù)部審批，董事成員簽字批準后方可組織采購。3、存貨入帳計價（1）、購入的存貨按照進貨原價加上運雜費、保險費、途中合理損耗和入庫前的加工整理費用等計價：（2）、自制的存貨按照制造過程中的各項實際支出計價：（3）、委托外單位加工的存貨按照實際耗用的原材料或半成品加保險費和加工費用等計價；（4）、投資者投入的存貨按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價值計價；（5）、盤盈的存貨按照同類存貨的實際成本計價；（6）、接受捐贈的存貨按照發(fā)票帳單所列金額加負擔(dān)的運輸費、保險費、繳納的稅金等計價。無發(fā)票帳單的，按照同類存貨的市價計價。4、存貨發(fā)出計價：采用加權(quán)平均5、由物管中心財務(wù)部兼并倉庫記賬，加強對實物的管理。倉管記賬必須根據(jù)采購員提供的發(fā)票帳單，認真清點，核對數(shù)量（重量），填寫入庫單，辦理入庫手續(xù)。6、存貨發(fā)出必須填寫出庫單，填明用途、數(shù)量、名稱、規(guī)格，經(jīng)審核批準，經(jīng)辦人、主管、倉管記賬簽字手續(xù)齊全方能發(fā)貨，對于有消耗定額的材料發(fā)出，必須按定額發(fā)放。7、公司建立嚴格的存貨清查制度，對存貨進行定期和不定期清查盤點。8、在清查盤點中，發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧時，應(yīng)查明原因，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)職能部門批準后分別處理。9、要加強對低值易耗品的管理，并設(shè)立"專用低值易耗品"備查薄，低值易耗品可采用分次攤銷法。第八章固定資產(chǎn)管理1、固定資產(chǎn)的使用部門是固定資產(chǎn)的管理部門，對固定資產(chǎn)的管理要制定相關(guān)的制度。2、固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上，單位價值在2000元以上的資產(chǎn)。包括房屋、建筑物、機器設(shè)備，運輸設(shè)備，主要辦公工具及其它設(shè)備等。3、固定資產(chǎn)計價按實際成本計價：(1)購入的按照買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝成本和繳納的稅金等計價；(2)自行建造的按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價；(3)投資者投入的按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價值計價；(4)在原固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進行改擴建的，按照固定資產(chǎn)原價，加上改擴建發(fā)生的支出，減去改擴建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價收入后的余額計價；4、固定資產(chǎn)實行分級歸口管理，實行誰使用誰管理的原則，把固定資產(chǎn)的管理工作落實到部門、個人。各部門對所管理的固定資產(chǎn)必須指定專人負責(zé)，加強維護保養(yǎng)，定期檢查。5、固定資產(chǎn)的折舊。公司固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法（直線法）計提，固定資產(chǎn)殘值率為5%。6、固定資產(chǎn)購置（1）對于購入不需要安裝的固定資產(chǎn)，要建立嚴格的入庫及領(lǐng)用保管制度，由物管中心、使用保管部門、購置部門會同驗收。（2）對于建設(shè)安裝的在建工程，在全部工程完工后，財務(wù)人員應(yīng)按工程的實際支出作為入帳價值，按財務(wù)制度的要求將在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。7、固定資產(chǎn)的盤點。（1）公司對固定資產(chǎn)進行定期和不定期清查。年終清查由倉管員、使用部門和財務(wù)部門實地盤點。不定期清查，根據(jù)實際情況組織進行。（2）盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)查明原因，報批后按規(guī)定進行帳務(wù)處理。盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)按其估計凈值計入營業(yè)收入；盤虧的固定資產(chǎn)按照原價扣除累計折舊，過失人及保險集團公司賠款后的差額計入營業(yè)外支出。8、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢的內(nèi)部轉(zhuǎn)移都要辦理會計手續(xù)，加強固定資產(chǎn)的管理。固定資產(chǎn)的管理詳細內(nèi)容參見《固定資產(chǎn)管理規(guī)定》。第九章無形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)的管理1、無形資產(chǎn)階級計價原則：（1）、自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，按開發(fā)過程中實際發(fā)生的支出數(shù)計價；（2）、對于購入的無形資產(chǎn)，按實際支付的價款計價；（3）、外單位投資轉(zhuǎn)入的無形資產(chǎn)，按評估確認或合同協(xié)議約定的金額計價；（4）、接受捐贈的無形資產(chǎn)按所附單據(jù)或參照市價計價。（5）、商譽的計價應(yīng)當經(jīng)評估機構(gòu)確認，除公司合并外，商譽不得作價入帳。2、無形資產(chǎn)按下列規(guī)定進行攤銷；（1）、專有技術(shù)按15年平均攤銷；（2）、土地使用權(quán)按30年-50年平均攤銷；（3）、其它按10年平均攤銷。3、公司接收、購入、轉(zhuǎn)讓或自行開發(fā)無形資產(chǎn)須經(jīng)公司總經(jīng)理批準后方可辦理。4、其它資產(chǎn)按下列規(guī)定進行攤銷（1）、租賃費按6年平均攤銷；（2）、裝修費按5年平均攤銷；（3）、開辦費按5年平均攤銷。第十章成本費用管理1、公司將一切經(jīng)營性開支按其性質(zhì)正確劃分為資本性支出和費用支出。費用必須按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行核算，嚴格劃分費用的受益期限。公司按期核算所耗費的實際費用，不得以計劃、定額、估計費用代替實際費用。2、費用的計價方法，必須前后一致，一經(jīng)確定，不得任意改變。3、經(jīng)營費用實行預(yù)算定額進行管理。公司的相關(guān)經(jīng)營費用在預(yù)算內(nèi)公司掌握使用，超過預(yù)算的相關(guān)費用須經(jīng)集團公司董事成員批準后方可使用。財務(wù)收支管理辦法

根據(jù)公司對物業(yè)管理公司各小區(qū)實行指標管理、獨立核算、自負盈虧的要求，結(jié)合公司業(yè)務(wù)管理的需要，為了做好各小區(qū)財務(wù)收支管理工作，特制定本辦法。

一、

預(yù)算管理1、物業(yè)部所有收支以預(yù)算管理為基礎(chǔ)，沒有預(yù)算不得開支。2、每月末物業(yè)部根據(jù)年度經(jīng)濟指標及下月預(yù)計情況，編制、上報下月收支預(yù)算。3、收支預(yù)算由會計負責(zé)編制，經(jīng)物業(yè)經(jīng)理初審后，報集團財務(wù)部審核，總董事成員批準后執(zhí)行。4、各月度支出計劃的編制應(yīng)以年度經(jīng)濟指標為依據(jù)，可在各月之間調(diào)節(jié)，但各月總和不得超過年度指標。5、每月初物業(yè)會計對上月預(yù)算執(zhí)行情況進行總結(jié)，編制上月收支預(yù)算與執(zhí)行情況比較表，報物業(yè)公司匯總后報公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。6、預(yù)算內(nèi)支出按公司規(guī)定流程審核支付，超預(yù)算支出報董事成員審批后支付。

二、

收支規(guī)定1、收據(jù)、發(fā)票及公章使用規(guī)定：（1.1）、收據(jù)、定額停車費發(fā)票，由物業(yè)公司財務(wù)部統(tǒng)一購買、統(tǒng)一管理，設(shè)專人負責(zé)，建立專門備查簿登記收據(jù)購、存、領(lǐng)、銷數(shù)量及號碼。（1.2）、物業(yè)各小區(qū)財務(wù)設(shè)專人負責(zé)收據(jù)及定額停車費發(fā)票的領(lǐng)用、保管和繳銷。領(lǐng)用收據(jù)時檢查無缺聯(lián)、缺號后加蓋物業(yè)公司財務(wù)專用章，并在登記簿上登記領(lǐng)用時間、數(shù)量、起止號碼及領(lǐng)用人，同時交回前期已使用收據(jù)的存根聯(lián)，以備查對。（1.3）、收據(jù)的保管必須專人負責(zé)。如有遺失，追究保管人員責(zé)任。領(lǐng)用收據(jù)的小區(qū)，如果人員變動，需在變動前到物業(yè)公司財務(wù)部交回收據(jù)并結(jié)清核銷。（1.4）、各小區(qū)使用發(fā)票，為便于管理，應(yīng)到物業(yè)公司財務(wù)部統(tǒng)一開具。一般情況下應(yīng)以收據(jù)（第二聯(lián)）換發(fā)票，所換發(fā)票的內(nèi)容應(yīng)與收據(jù)項目、金額完全一致，用以換取發(fā)票的收據(jù)作為發(fā)票記賬聯(lián)的附件，留物業(yè)公司統(tǒng)一保管。對于需要先開發(fā)票后付款的業(yè)主，出納（或物業(yè)助理）根據(jù)收費通知單開具發(fā)票，并在物業(yè)財務(wù)部做好登記，款項入賬后核銷。（1.5）、收據(jù)填寫要求：（1.5.1）、據(jù)實填寫。即必須按實收金額、項目、日期如實填寫，不得弄虛作假，做到準確無誤。（1.5.2）、字跡清楚，不得涂改。如有錯誤，全部聯(lián)次蓋“作廢”章或?qū)懨鳌白鲝U”字再另行開具。(1.5.3)、全部聯(lián)次一次填開，內(nèi)容、大小寫金額必須一致，禁止拆聯(lián)使用。2、收款規(guī)定（1）、各小區(qū)收款必須使用從物業(yè)公司領(lǐng)用、加蓋物業(yè)公司財務(wù)專用章的統(tǒng)一票據(jù)。其他任何票據(jù)或未加蓋財務(wù)專用章的票據(jù)不得使用。（2）、已收現(xiàn)金款項必須在當天交由出納核對、辦理相關(guān)手續(xù)妥善保管，并及時入賬。（3）、以轉(zhuǎn)帳方式收款應(yīng)及時通知財務(wù)辦理進帳、轉(zhuǎn)帳相關(guān)手續(xù)，并及時進行帳務(wù)處理。（4）、物業(yè)公司財務(wù)部可隨時檢查使用票據(jù)的人員是否及時將所收款項按規(guī)定上交，并定期對整本已使用完的收據(jù)核查是否繳款入賬，并進行核銷。3、支出規(guī)定（1）、工資費用。人事部門在對員工的出勤及人員變動核對無誤后，做出當月考勤表，報物業(yè)公司經(jīng)理審批，審批后交財務(wù)部門，財務(wù)人員根據(jù)當月考勤表，計算當月員工的應(yīng)付工資，制作工資表，復(fù)核無誤后交物業(yè)經(jīng)理簽字，報總公司財務(wù)部簽批，董事成員簽名同意后方可發(fā)放。（2）、員工福利費。對于員工福利品的發(fā)放，如：防暑降溫品、節(jié)日禮品等，根據(jù)實際情況，本著節(jié)約原則，物業(yè)各部門擬定方案及所需資金等情況呈報物業(yè)公司經(jīng)理，再報總公司財務(wù)部審批，董事成員簽字同意后方可實施。（3）、維修費用。小區(qū)工程維修費用，將已報呈的維修項目按已審批的程序：物業(yè)公司經(jīng)理→總公司財務(wù)部→董事成員簽章。財務(wù)主管核實后方可辦理付款手續(xù)。（4）、日常性開銷的費用。差旅費、辦公費、電話費、清潔衛(wèi)生費、保安費、業(yè)務(wù)招待費、綠化費、社會保險費等以各小區(qū)所報支出預(yù)算為依據(jù)，預(yù)算內(nèi)的此類費用由經(jīng)辦人填制費用報銷單，物業(yè)經(jīng)理批準，總公司財務(wù)部審核，董事成員簽字同意，方可報銷。會計人員應(yīng)在原始票據(jù)審核方面嚴格把關(guān)，用于報銷的原始票據(jù)應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，除特殊情況外必須是發(fā)票，單據(jù)項目必須填寫齊全，特別是公司全稱、地點、費用項目大小寫金額必須準確無誤，票據(jù)應(yīng)整潔，無涂抹修改。對于不符合上述規(guī)定的票據(jù)，財務(wù)人員應(yīng)拒收。對于超出預(yù)算的上述費用項目，應(yīng)呈報物業(yè)公司，說明情況，闡明超支原因，經(jīng)物業(yè)公司經(jīng)理同意后，報董事成員批準，董事成員同意后方可實施。（5）、水電費。水費按供水公司計收費用減去屬于小區(qū)業(yè)主應(yīng)承擔(dān)的代收代繳項目的費用為物管中心應(yīng)承擔(dān)的水費。電費按供電公司計收的費用減去各業(yè)主電表應(yīng)承擔(dān)的電費和分攤公共設(shè)施所耗電費為物管中心應(yīng)承擔(dān)的電費，應(yīng)遵循?？顚Ｓ迷瓌t，即本月收取的水電費必須首先用于保證該期水電費的支付。小區(qū)不得以此類收款支付日常的費用開支，以免影響水電費的正常支付。（6）、對于需要轉(zhuǎn)賬結(jié)算的各項支出，經(jīng)物業(yè)經(jīng)理核準簽字，送總公司財務(wù)部審核、董事成員簽字后，在支票簽發(fā)登記本上進行登記，加蓋財務(wù)專用章及法人章進行支付。4、資金報表：（1）、每天由各小區(qū)收銀員填報每日收款報表給物業(yè)公司出納，由物業(yè)公司出納匯總后報公司領(lǐng)導(dǎo)。（2）、報表需注明當天款項的增加、減少情況說明。三、

會計核算1、統(tǒng)一設(shè)置以下會計科目：（1）、營業(yè)收入：主要核算物業(yè)小區(qū)向業(yè)主（或物業(yè)使用人）收取的物業(yè)管理費；小區(qū)收取的停車費；工本費等；；（2）、營業(yè)費用：主要核算物業(yè)水電維修、保潔及綠化等部門發(fā)生的費用；下設(shè)明細科目：工資、折舊費，辦公費，其他費用，低值易耗品攤銷，長期待攤費用攤銷，福利費、維修費、清潔費、電費，水費，社保費及其他。（3）、財務(wù)費用：主要核算銀行托收，托付手續(xù)費，支票工本費，利息收入等；（4）、其他應(yīng)收（應(yīng)付）款：主要核算代收代繳款項及裝修期間的保證金等。2、會計報表（1）、財務(wù)結(jié)賬日期為月末最后一天。（2）、會計人員應(yīng)于次月的10日以前將會計報表報物業(yè)總公司財務(wù)部。并將本月應(yīng)繳的各項稅金明細報總公司審批，批準后才報稅。四、

檔案保管1、已使用的收據(jù)存根聯(lián)辦理繳銷登記后由物業(yè)公司會計進行保管。2、財務(wù)檔案應(yīng)按財政部《會計檔案管理辦法》規(guī)范要求進行整理、裝訂、歸檔。3、當年會計資料由物管中心會計部負責(zé)保管，次年建立新帳后應(yīng)將上年度全部財務(wù)資料移交總公司財務(wù)部負責(zé)歸檔保管。4、歸檔的會計資料不得攜帶外出或外借，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計資料須經(jīng)董事成員或財務(wù)總監(jiān)批準并辦理相應(yīng)手續(xù)，借閱人對檔案資料要嚴格保管，限期歸還。五、

檢查控制1、會計每月須對小區(qū)出納的財務(wù)工作進行檢查，包括收據(jù)的填開、領(lǐng)用、繳銷；原始單據(jù)的歸檔、保管；賬簿登記、賬證相符情況；現(xiàn)場盤點庫存現(xiàn)金，賬實相符情況。并對檢查內(nèi)容以書面形式經(jīng)雙方簽字確認后上報總公司財務(wù)。2、出納應(yīng)對各小區(qū)收銀員的收費工作進行檢查監(jiān)督，對于有不符合“收據(jù)發(fā)票使用規(guī)定”及“收款規(guī)定”的行為，應(yīng)及時上報。3、會計每月須與集團公司核對往來款，并簽署對帳單，確保雙方帳務(wù)清楚。4、物業(yè)公司財務(wù)應(yīng)對各小區(qū)領(lǐng)用、繳銷票據(jù)及時核檢，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。5、物業(yè)公司財務(wù)和總公司財務(wù)應(yīng)對各小區(qū)財務(wù)收支情況進行不定期聯(lián)合檢查或抽查。6、根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)安排，聘請外部的會計師事務(wù)所對物業(yè)公司各小區(qū)財務(wù)收支執(zhí)行情況進行年度專項審計。

六、

相關(guān)責(zé)任1、物業(yè)小區(qū)各出納對現(xiàn)金的收支負有直接責(zé)任，會計負有監(jiān)管責(zé)任，小區(qū)物業(yè)經(jīng)理負有管理責(zé)任。2、禁止私設(shè)帳外帳、收款不入帳等，禁止不使用統(tǒng)一規(guī)定票據(jù)收款、私刻公章等，否則一經(jīng)發(fā)現(xiàn)直接上報董事局嚴肅處理。3、會計檔案的保管年限按財政部《會計檔案管理辦法》規(guī)定執(zhí)行，如因人為保管不力丟失檔案資料則追究保管人責(zé)任。4、由于不按本管理辦法操作給公司造成經(jīng)濟損失的，由相關(guān)責(zé)任人全額賠償。本制度由總公司財務(wù)部負責(zé)解釋和修訂。年3月7日精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔XXXX資產(chǎn)管理有限公司財務(wù)管理制度2017年1月XXXX資產(chǎn)管理有限公司財務(wù)管理制度第一章

總則第一條

為了加強XXXX資產(chǎn)管理有限公司（以下簡稱“本公司”）財務(wù)管理，保證會計信息質(zhì)量，使公司的財務(wù)管理工作有章可循、有法可依，制定本制度。

第二條

本制度根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《小企業(yè)會計準則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等國家有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司具體情況和公司對會計工作管理的要求制定。

第三條

本制度適用于公司各部門。

第二章

財務(wù)管理組織機構(gòu)第四條

財會組織體系及機構(gòu)設(shè)置

1、公司執(zhí)行董事對本公司財務(wù)管理的建立健全和有效實施以及經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性、合法性負責(zé)。公司財務(wù)管理工作在執(zhí)行董事領(lǐng)導(dǎo)下由總經(jīng)理組織實施，公司設(shè)財務(wù)總監(jiān)崗位，是公司的財務(wù)負責(zé)人。財務(wù)總監(jiān)對執(zhí)行董事和總經(jīng)理負責(zé)，財務(wù)總監(jiān)協(xié)助總經(jīng)理管理好整個公司的財務(wù)會計工作，對公司的財務(wù)會計工作負責(zé)。

2、公司設(shè)財務(wù)部,配備與工作相適應(yīng)、具有會計專業(yè)知識的會計人員。財務(wù)部根據(jù)會計業(yè)務(wù)設(shè)置工作崗位,建立崗位責(zé)任制。會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或一崗多人，但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬務(wù)處理等工作。

第五條

會計人員職業(yè)道德：

1、會計人員應(yīng)當熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，提高專業(yè)知識和技能；

2、熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和新企業(yè)會計準則，熟悉本公司業(yè)務(wù)經(jīng)營活動，按照法律、法規(guī)和新企業(yè)會計準則規(guī)定的程序和要求進行會計核算和管理工作，辦理會計業(yè)務(wù)應(yīng)當實事求是、客觀公正；

3、保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整；4、保守公司商業(yè)秘密和財務(wù)會計信息，不向外泄露公司機密。第六條

財務(wù)部的基本原則

建成立健全公司內(nèi)部財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，依法計算和繳納各種稅款，確保投資者權(quán)益不受侵犯，并積極發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中和重要作用。財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，，勤儉節(jié)約、精打細算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

第七條

內(nèi)部控制管理制度。

結(jié)合本公司經(jīng)營特點和管理要求，建立內(nèi)部會計管理制度，使會計管理工作滲透到經(jīng)營管理各個環(huán)節(jié)，以利于改善管理。內(nèi)部會計管理制度包含：

1、內(nèi)部牽制制度：必須組織分工、錢賬分離、賬物分離，出納和會計分離。為保障企業(yè)資金安全完整，涉及到資金不相容的職責(zé)分由不同的人員擔(dān)任，形成嚴格的內(nèi)部牽制制度，并實行交易分開、賬物管理分開、錢賬管理分開。

2、內(nèi)部稽核制度：明確會計稽核的職責(zé)、權(quán)限、程序和方法。

3、內(nèi)部原始記錄管理制度：建立規(guī)范的原始記錄管理制度，規(guī)定原始記錄的格式、內(nèi)容和填制方法，按要求填制、簽署、傳遞、匯集、審核、管理原始記錄。

4、內(nèi)部財產(chǎn)清查制度：定期清查財產(chǎn)，保證賬實相符。內(nèi)部財務(wù)收支審批，按財務(wù)收支審批權(quán)限、范圍、程序執(zhí)行。

5、內(nèi)部財務(wù)會計分析制度：制定財務(wù)指標分析方法，定期檢查財務(wù)指標落實情況，分析存在問題和原因。

6、內(nèi)部財務(wù)指標評價與考核制度：定期對財務(wù)指標進行分析評價，并對相關(guān)責(zé)任人進行考核。

7、財務(wù)開支審批權(quán)限規(guī)定依據(jù)公司相關(guān)內(nèi)控制度執(zhí)行。

第八條

會計工作交接。

會計人員工作調(diào)動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接管人員，沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動。辦理移交手續(xù)前，必須編制移交清冊，對未完成工作及重要工作事項應(yīng)以書面形式移交，移交人應(yīng)對其所管理的賬務(wù)真實性及資料的完整性負責(zé)。由交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊上簽名，移交清冊填制一式肆份，交接雙方各執(zhí)壹份，監(jiān)交人壹份，存檔壹份（裝訂在移交當月的憑證后）。

第九條

公司各級員工必須切實保障財會人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。

第三章

會計政策和財務(wù)管理基礎(chǔ)工作第十條

會計期間：

本集團公司采用公歷年度，即每年從1月1日起至12月31

日止。

第十一條

記賬本位幣：本集團公司以人民幣為記賬本位幣。

第十二條

記賬基礎(chǔ)和計價原則：本集團公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時一般采用歷史成本，對于采用重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價值計量的，以所確定的會計要素金額能夠取得并可靠計量為基礎(chǔ)。

第十三條

財務(wù)管理基礎(chǔ)工作

1、外來原始憑證必須具備以下內(nèi)容：憑證名稱、填制日、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受單位的名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。

2、一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)注明各聯(lián)的用途，其中只能以一聯(lián)作為報銷憑證。

3、外來原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原簽發(fā)單位加蓋公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額、內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位負責(zé)人批準后，才能代作原始憑證。屬確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當事人寫出詳細情況，經(jīng)審批人批準后，代作原始憑證。

4、職工因公借款的借據(jù)，必須附在記賬憑證上，還款時，應(yīng)另開收據(jù)（不得退還原借據(jù)，借款時不準白條頂庫）。若從工資中扣款時，可不開收據(jù)，但必須寫明應(yīng)發(fā)數(shù)、所扣還金額、實際發(fā)放數(shù)等。

5、公司應(yīng)建立健全原始記錄。存貨的收發(fā)、領(lǐng)退、消耗、轉(zhuǎn)移及各項財產(chǎn)物資的毀損、報廢、處置等都應(yīng)按要求及時做好完整的原始記錄，并確保原始記錄的真實、完整、正確、清晰、及時。

6、公司應(yīng)強化全面預(yù)算管理。預(yù)算應(yīng)當圍繞公司的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，根據(jù)年度目標任務(wù)，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營利潤為目標，以現(xiàn)金流為核心進行編制，并主要以財務(wù)報表形式予以充分反映。預(yù)算一般按年度編制，資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度、月份落實，業(yè)務(wù)預(yù)算按月落實。將預(yù)算作為制定、落實目標考核的依據(jù)。

7、記賬憑證的填制：會計人員必須根據(jù)審核無誤的原始憑證制作記賬憑證。（1）填制憑證使用會計科目應(yīng)按國家頒布的企業(yè)會計準則的規(guī)定的“會計科目設(shè)置”進行；

（2）摘要欄的內(nèi)容簡明扼要，清晰可辨。下列幾種經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要中應(yīng)著重說明：A、現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的收付對象和款項性質(zhì)；B、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的結(jié)算方式、票據(jù)號碼、結(jié)算對象及款項性質(zhì)；

C、購貨業(yè)務(wù)的供貨單位名稱及主要品種、價格、數(shù)量；D、預(yù)收、預(yù)付款項的業(yè)務(wù)對象及業(yè)務(wù)內(nèi)容；

E、預(yù)提、應(yīng)攤銷業(yè)務(wù)的提、攤期限及依據(jù)；F、待決、待處理事項的責(zé)任單位（人）和原因；

G、物資內(nèi)部轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)的內(nèi)容、對象、原因和發(fā)生時間；

H、物資內(nèi)部轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)的對象、品名和數(shù)量。

（3）記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，在其他記賬憑證摘要內(nèi)注明附有原始憑證的記賬憑證的編號。

（4）會計憑證管理，財務(wù)部門要將會計憑證、會計賬簿、會計報表裝訂整齊、匯集全面、歸檔及時、妥善保管。資料的傳遞、交換應(yīng)由交換雙方簽字認可。重要資料的移交由財務(wù)負責(zé)人指定專人監(jiān)交。會計憑證不得外借，特殊情況借用須經(jīng)財務(wù)負責(zé)人批準。

第四章

資產(chǎn)營運管理第一節(jié)

貨幣資金管理

第十四條

企業(yè)的資金通常包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等。第十五條

原則上企業(yè)可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

（1）職工工資、津貼；

（2）個人勞務(wù)報酬；

（3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；（4）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；

（5）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；

（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

（7）結(jié)算起點以下的零星支出；

（8）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

第十六條

現(xiàn)金的存取與保管

公司原則上庫存現(xiàn)金采用零庫存，對于上述現(xiàn)金支付款項原則采用網(wǎng)銀支付，公司支付現(xiàn)金，只能從庫存現(xiàn)金限額中或從開戶銀行提取，不得從公司現(xiàn)金收入中直接支付。

第十七條

現(xiàn)金的日常管理與清查

1、錢賬分管：銀行卡及密碼由出納及會計分開保管。

2、出納每周向財務(wù)負責(zé)人理和總經(jīng)理報送資金周報表，并確保該表準確、及時和完整。

3、出納人員應(yīng)每日登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，清點庫存現(xiàn)金，確保賬實相符。

4、出納不得啟用未經(jīng)會計核準的收據(jù)，收取現(xiàn)金應(yīng)開具收據(jù)，并填寫收款人姓名。

5、現(xiàn)金支出必須以經(jīng)審核的原始憑證為依據(jù)，對不符合規(guī)定或手續(xù)不完備的業(yè)務(wù)，出納有權(quán)拒絕付款。

6、出納不準坐支未經(jīng)批準的款項、挪用公款，審批手續(xù)不齊的任何費用不能支付。

7、空白現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票、匯票等結(jié)算憑證及庫存現(xiàn)金均由出納用保險柜保。

8、要求會計人員與出納人員定期將總賬的現(xiàn)金賬戶余額與現(xiàn)金日記賬余額進行核對，做到賬賬相符；每月終了后，財務(wù)負責(zé)人應(yīng)指定專人會同出納人員盤點庫存現(xiàn)金一次，保證賬賬相符、賬款相符。

第十八條

銀行賬戶的管理

銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用，銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支。

第十九條

銀行賬戶印鑒及網(wǎng)銀的密鑰應(yīng)由出納和財務(wù)經(jīng)理分別保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

按規(guī)定需要有關(guān)負責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。

第二十條

票據(jù)的管理

公司應(yīng)當加強與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

第二十一條

借款管理

1、借款范圍：員工出差、業(yè)務(wù)應(yīng)酬、零星開支及現(xiàn)款小額采購可向財務(wù)部申請借款。

2、借款要求：（1）員工因私不得向公司申請借款。

（2）臨時工和在試用期內(nèi)的新進員工不得向公司申請借款。

（3）員工只能在本單位借款，不得以公司名義在其他單位借款。

（4）所有員工借款必須做到月清月結(jié)(其中差旅費借款必須在出差回單位后一周內(nèi)結(jié)清)。前次借款未結(jié)清的員工不得再向公司申請借款，特殊情況，須經(jīng)執(zhí)行董事審批；事前先申請，5000元以下報總經(jīng)理審批，5000元以上報執(zhí)行董事審批，財務(wù)才能辦理借款。

（5）外單位(個人)借款嚴格按照《公司資金拆借管理辦法》執(zhí)行。

第二十二條

支付程序管理

1、公司應(yīng)當對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴格的授權(quán)批準制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。

2、公司應(yīng)當按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。

（1）支付申請。公司有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。

（2）支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當拒絕批準。

（3）支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當對批準后的貨幣資金支付申請進行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)取?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。

（4）辦理支付。出納人員應(yīng)當根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

第二節(jié)

應(yīng)收、預(yù)付款項管理

應(yīng)收款項包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付款項、和其他應(yīng)收款。具體內(nèi)容包括：1.公司因提供咨詢、服務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)收取的款項。

2.

公司預(yù)付的采購款、工程款及其他款項。3.

公司與單位或個人發(fā)生往來而應(yīng)收或暫付的款項。第二十三條

加強對應(yīng)收款項的管理，確保公司利益,，減少壞賬風(fēng)險。風(fēng)控部、業(yè)務(wù)部等有關(guān)部門與財務(wù)部應(yīng)保持良好溝通并建立有效的信息傳遞渠道，以便公司及時掌握債務(wù)人情況。

第二十四條

應(yīng)收款項管理和催收

1.業(yè)務(wù)部門設(shè)置業(yè)務(wù)臺賬，業(yè)務(wù)臺賬應(yīng)當附有客戶申請、借款合同協(xié)議等相關(guān)單據(jù)，財務(wù)部應(yīng)認真登記客戶往來賬，按債務(wù)人名稱建立明細核算，每月末向業(yè)務(wù)部報送“應(yīng)收款項明細表”；

2.財務(wù)部需每月與業(yè)務(wù)部核對往來款項，定期向客戶發(fā)送、回收“往來款項確認單”。并將對賬結(jié)果書面反饋給公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門；

第二十五條

壞賬處理

1.壞賬是指公司無法收回或收回可能性極小的應(yīng)收賬款；

2.壞賬的確認：

1）因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍無法收回的應(yīng)收帳款

；2）因債務(wù)人逾期未履行其償債義務(wù)，而且具有明顯特征表明無法收回的應(yīng)收帳款確認為壞帳損失；3.除以上情況外如下情況下不能全額提取壞賬準備：

1）當年發(fā)生的應(yīng)收賬款，以及未到期的應(yīng)收賬款；2）計劃對應(yīng)收賬款進行債務(wù)重組，或以其他方式進行重組的；

3）與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的應(yīng)收賬款；4）其他已逾期，但無確鑿證據(jù)證明不能收回的應(yīng)收款項

4.公司對壞賬損失采用直接核銷法。5.

應(yīng)收款項在確定部分或全部無法收回時，原業(yè)務(wù)經(jīng)辦人需寫出書面報告詳細說明原因，同時附上相關(guān)合法憑據(jù)（如破產(chǎn)法院判決書、有關(guān)協(xié)議、債務(wù)人死亡證明等其他有關(guān)證據(jù)），由股東大會批準。審批完畢，送交財務(wù)部，由財務(wù)部負責(zé)據(jù)此銷賬。因我方原因造成應(yīng)收款項無法收回的，公司將追究相關(guān)人員責(zé)任。

6.雖已全額提取了壞賬準備，壞賬在取得合法的憑據(jù)之前，財務(wù)部也不得銷賬。確實無法取得合法憑據(jù)的，經(jīng)上述權(quán)限的審批程序后，方可銷賬。但必須做到賬銷案存，公司仍保留追索權(quán)，原經(jīng)辦人仍有義務(wù)催索欠款。

第三節(jié)低值易耗品

低值易耗品是指辦公用品和使用年限在1年以內(nèi)且單位價值在1000元以下的設(shè)備、器具、工具等。

第二十六條

低值易耗品采用一次性攤銷法核算。

第二十七條

辦公用品管理制度：零星辦公用品，公司職工在領(lǐng)用薄簽字后領(lǐng)取。易耗品需本人填制物品采購審批單，經(jīng)部門負責(zé)人簽字后，再由總經(jīng)理簽批同意，由辦公室統(tǒng)一采購領(lǐng)取。

第二十八條

物質(zhì)盤存制度：每年個人領(lǐng)用易耗品需由財務(wù)部牽頭各部門配合定期盤點。

第四節(jié)

固定資產(chǎn)管理

固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用年限超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。

本公司固定資產(chǎn)標準為：使用年限在1年以上且單位價值在1000元和以上的房屋、建筑物、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。

第二十九條

固定資產(chǎn)按外購或自建的實際成本計價：

1.無需再建造即可使用的固定資產(chǎn)，按實際支付的買價，包裝費，安裝費以及交納的有關(guān)稅費作為入賬價值。

2.自建固定資產(chǎn)，按建造該資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出作為入賬價值。

3.投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資協(xié)議確認的入賬價值。如無協(xié)議價則可按公允價值入賬。

4.在原有基礎(chǔ)上改擴建的固定資產(chǎn)，按原值加上達到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的改擴建費用，減去其間被替換部分的價值發(fā)生的變價收入作為入賬價值。

5.用銀行借款購建的固定資產(chǎn)，在該資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的借款利息記入該資產(chǎn)。

第三十條

固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法。當月增加的固定資產(chǎn),次月開始提取折舊;當月減少的固定資產(chǎn),次月停止折舊。折舊年限、預(yù)計殘值率和年折舊率如下：

固定資產(chǎn)類別折舊年限預(yù)計凈殘值率年折舊率運輸工具55%辦公設(shè)備55%其他55%1.

固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡，賬實相符。財務(wù)部負責(zé)固定資產(chǎn)的價值核算與管理，財務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細賬。

2.

固定資產(chǎn)的購置、出售、報廢、盤盈、盤虧，由各部門提出申請，財務(wù)部核實后，按審批權(quán)限報總經(jīng)理和股東大會批準。

3.

各部門的負責(zé)人是本部門的固定資產(chǎn)管理的第一責(zé)任人。資產(chǎn)實物由使用人負責(zé)管理。為保證安全完整和賬目與實物相符，在申請領(lǐng)用時財務(wù)部予以分類編號并貼粘樣簽。

4.

固定資產(chǎn)管理人員工作變動時，要認真做好實物、

賬目的清點移交工作。

5.

固定資產(chǎn)盤點：公司財務(wù)部每年定期組織綜合行政部相關(guān)人員盤點一次，對于固定資產(chǎn)的盤虧、毀損、報廢，原使用部門要提出書面報告，并列明原因，按規(guī)定程序報批處置，并及時報送財務(wù)部門。個人領(lǐng)用的手提電腦、數(shù)碼攝影機，數(shù)碼攝像機如遺失則應(yīng)參照原價及使用頻率進行賠償，但賠償金額最低不得低于賬面凈值。

第五節(jié)

對外投資管理

第三十一條

投資管理

1、投資包括股權(quán)投資、股票投資、債券投資和其他投資，根據(jù)投資時間長短、自身業(yè)務(wù)特點、投資策略和風(fēng)險管理要求劃分，還包括長期股權(quán)投資、交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)等。

2、公司對外投資實行專業(yè)管理和逐級審批制度。

公司股東大會、股東大會為公司對外投資的決策機構(gòu)?？偨?jīng)辦、財務(wù)部對新的投資項目進行信息收集、整理和初步評估，經(jīng)篩選后建立項目庫，提出投資建議；公司財務(wù)部負責(zé)對外投資的財務(wù)管理，負責(zé)將公司對外投資預(yù)算納入公司整體經(jīng)營預(yù)算體系，并協(xié)同其他部門辦理出資手續(xù)、工商登記、稅務(wù)登記、銀行開戶、出資證明文件管理等工作。

3、企業(yè)對外投資時，根據(jù)投資方式不同，股權(quán)比例的不同，采用不同的核算方法。各企業(yè)應(yīng)參照《企業(yè)會計準則－金融工具、金融資產(chǎn)、長期股權(quán)投資》規(guī)定的核算方法進行核算。

4、公司財務(wù)部是公司投資的財務(wù)管理和資金保障部門，負責(zé)對投資項目進行資金籌措與調(diào)度、會計核算和財務(wù)管理，并對投資項目的財務(wù)情況和預(yù)決算管理情況進行檢查和監(jiān)督。

5、公司財務(wù)部依照公司相關(guān)規(guī)定參與公司對外投資的轉(zhuǎn)讓、收回、注銷工作。

第六節(jié)

無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理

第三十二條

無形資產(chǎn)按取得時的實際成本計價如下：

1、購入的無形資產(chǎn)按購買價款、相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該項資產(chǎn)達到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出之和計價。2、自行開發(fā)并按照法律程序被國家確認的無形資產(chǎn)，按照開發(fā)過程符合資本化條件的開發(fā)支出計價。

3、接受捐贈的無形資產(chǎn)，按照所附單據(jù)或參照同類無形資產(chǎn)的市值計價，無活躍市場的，按預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值計價。

4、股東以無形資產(chǎn)作為資本或合作條件入股企業(yè)的，按評估確認或合同協(xié)議約定的金額計價，若合同或協(xié)議價格不公允，應(yīng)按無形資產(chǎn)的公允價值入賬。

5、無形資產(chǎn)計價入帳后，對于使用壽命有限的無形資產(chǎn)，應(yīng)從可供使用之日起，按法律規(guī)定或合同協(xié)議約定的有效期限或受益年限平均攤銷，沒有規(guī)定期限的，按照預(yù)計的不超過十年的使用期限分期攤銷。對于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，在持有期間不需要攤銷，如果期末重新復(fù)核后仍為不確定的，則應(yīng)當在每個會計期間進行減值測試。

6、

建立無形資產(chǎn)臺賬，對無形資產(chǎn)進行會計核算，參與無形資產(chǎn)的驗收、檢查、處置工作。定期進行無形資產(chǎn)清查盤點。監(jiān)督、指導(dǎo)管理部門對無形資產(chǎn)的管理。

7、長期待攤費用是已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負擔(dān)的分攤期限在一年以上的各項費用，包括以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出等。企業(yè)發(fā)生的開辦費在發(fā)生當期直接記入管理費用，固定資產(chǎn)大修理支出，符合固定資產(chǎn)確認條件的應(yīng)當計入固定資產(chǎn)成本，不符合固定資產(chǎn)確認條件的則在發(fā)生時直接計入當期損益，均不再計入長期待攤費用。長期攤銷費用的攤銷應(yīng)當根據(jù)受益期限的長短平均攤銷。

第五章

日常負債管理第三十三條

公司負債包括：應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付及預(yù)收款項、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費、應(yīng)付股利、預(yù)計負責(zé)等。

第三十四條

按公司相關(guān)相關(guān)規(guī)定支付和計提職工薪酬。在合理避稅的基礎(chǔ)上依法計提、繳納各類稅費。

第三十五條

應(yīng)付款項的管理實施細則1.對于應(yīng)付款項的支付，必須按程序經(jīng)過審批后方能交出納進行支付。程序為：相關(guān)人員首先提出付款申請，并準確填寫付款申請單；付款申請單填好后，請款人將付款申請單、合同一起交部門主管簽字認可，財務(wù)部負責(zé)人審核、計劃內(nèi)的報總經(jīng)理審批，計劃外的除報總經(jīng)理審批后還需報執(zhí)行董事審批，出納憑審核手續(xù)齊全的付款申請單辦理付款。

2.財務(wù)人員應(yīng)及時登記應(yīng)付賬款明細賬，并配合相關(guān)人員做好發(fā)票催收工作。

第六章

收入管理第三十六條

公司的營業(yè)收入分為資金使用費收入和手續(xù)費及傭金收入、財務(wù)咨詢收入、其他業(yè)務(wù)收入。

資金使用費收入是指公司拆借資金業(yè)務(wù)確認的收入。

手續(xù)費及傭金收入指公司確認的手續(xù)費、傭金收入。

財務(wù)咨詢收入指公司提供財務(wù)咨詢服務(wù)確認的財務(wù)咨詢收入。

第三十七條

營業(yè)收入的確認

1.

資金使用費收入確認原則：公司每月依據(jù)合同約定確認收入。

2.

手續(xù)費及傭金收入、財務(wù)咨詢收入確認原則

提供財務(wù)咨詢等服務(wù)項目取得的收入，可在項目結(jié)束時一次確認收入。項目結(jié)束前所收款項視同負債，所發(fā)生的成本可先視同待攤費用，在確認收入時一次結(jié)轉(zhuǎn)。

第三十八條

公司營業(yè)收入均需通過往來科目核算，以反映整個業(yè)務(wù)過程。

第七章

成本、費用

第三十九條

結(jié)合自身特點，按照內(nèi)部財務(wù)管理制度，強化成本費用預(yù)算約束，實行成本費用全員管理和全過程控制。第四十條

經(jīng)營過程中發(fā)生的與經(jīng)營有關(guān)的支出，包括各項利息支出（含貼息）扣除允許資本化的部分、手續(xù)費支出、傭金支出、應(yīng)計入損益的各種準備金和其他有關(guān)支出，應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定計入當期損益。

第四十一條

成本核算，應(yīng)當嚴格區(qū)分本期成本與下期成本的界限、成本支出與營業(yè)外支出的界限、收益性支出與資本性支出的界限。成本核算，應(yīng)當以月年為計算期。同一計算期內(nèi)，核算成本和營業(yè)收入的起止日期、計算范圍和口徑應(yīng)當一致。

第四十二條

公司根據(jù)股東會通過的《公司薪酬管理制度》，嚴格對經(jīng)營者和核心管理人員實行薪酬發(fā)放。

第四十三條

根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和政策的規(guī)定，為職工繳納的基本醫(yī)療保險、基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險和工傷保險等社會保險費用，應(yīng)當據(jù)實列入成本（費用）。

第四十四條

為職工繳納住房公積金的處理，按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；工會經(jīng)費按照職工工資總額的2%計提；職工教育經(jīng)費按照不超過職工工資總額的2.5%的比例提取，用于職工教育和職業(yè)培訓(xùn)。

第四十五條

公司根據(jù)經(jīng)營情況支付必要的傭金、手續(xù)費等支出，應(yīng)當簽訂合同，明確支出標準和執(zhí)行責(zé)任。除對個人代理人外，不得以現(xiàn)金支付。

第四十六