研發(fā)費用審計工作底稿

【最新整理，下載后即可編輯】湖北海信會計師事務(wù)有限公司研究開發(fā)費用審計程序表被審計單位：項眈 被審計單位：項眈 編制： 日期： 索弓號：A申報報表復核： 日期： 一、審計目標：（1）企業(yè)年度研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表中記錄的研究開發(fā)費用，在會計期間已發(fā)生，且與申報企業(yè)有關(guān)。（2） 所有應(yīng)當記錄的研究開發(fā)費用均已記錄。（3） 與研究開發(fā)費用有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)已恰當記錄。（4） 研究開發(fā)費用已記錄于正確的會計期間。（5） 研究開發(fā)費用已記錄于恰當?shù)馁~戶。（6） 列報：研究開發(fā)費用已按照《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》的規(guī)定恰當?shù)亓袌蠛团?。二、審計程序?qū)徲嫵绦驁?zhí)行日期索引（1） 獲取或編制企業(yè)年度研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表，復核加計是否正確。（2） 檢查企業(yè)年度研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表中列報的研發(fā)項目是否符合《高新技術(shù)企業(yè)認定管理規(guī)定，包括：獲取申報企業(yè)按單一項目填報的“企業(yè)研究開發(fā)項目情況表”，并取得各研究開發(fā)項目的董事會或類似權(quán)力機構(gòu)的決議、政府有關(guān)主管部門的立項計劃或批復等；取得各項研究開發(fā)項目的有關(guān)實施方案、階段性報告或工作總結(jié)、驗收報告或政府有關(guān)主管部門的批復等；關(guān)注各項研究開發(fā)項目是否屬于常規(guī)性升級或?qū)δ稠椏蒲谐晒闹苯討?yīng)用，必要時，利用專家的工作。（3）根據(jù)實際情況，實施以下實質(zhì)性分析程序：①對各項目研究開發(fā)費用中費用項目（科目）進行結(jié)構(gòu)性分析，分析其合理性，做出相應(yīng)記錄；額與預(yù)算金額進行比較，并記錄差異的原因；③將各年度研究開發(fā)費用發(fā)生額與申報企業(yè)各年度研發(fā)支出科目費用化支出發(fā)生額及管理費用科目中的資本化資產(chǎn)攤銷發(fā)生額合計數(shù)進行比較，檢查是否有重復列報研究開發(fā)費用的情況。（4）檢查研究開發(fā)費用的費用項目（科目）的分類是否符合《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》第四條第二款的規(guī)定，各科目歸集范圍和核算內(nèi)容是否符合《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》的有關(guān)規(guī)定，若存在費用分類錯誤，提請申報企業(yè)調(diào)整。（5）選擇重要或異常的研究開發(fā)費用，檢查費用的開支標準憑證是否合法，計算是否正確，會計處理是否正確。（6） 檢查是否存在向關(guān)聯(lián)方支付研究開發(fā)費用的情形，若有，進一步檢查計價是否公允，原始憑證是否合法，會計處理是否正確。（7） 抽取會計年度終了日前、后（）天的記賬憑證，實施截止性測試，若存在異常跡象，考慮是否有必要追加審計程序，對于重大跨期項目，提請申報企業(yè)調(diào)整。三、審計調(diào)整說明:四、發(fā)生數(shù):審定發(fā)生額五、審計結(jié)論本項目無需審計調(diào)整，可以確認（），本項目經(jīng)審計調(diào)整后，可以確認（ ）。因 原因，本項目發(fā)生無法確認：（ ）湖北海信會計師事務(wù)有限公司

研究開發(fā)費用一項目情況審計工作底稿被審計單位：項目：項目明 編制： 日期： 索弓號：A申報報表 復核： 日期： 研究開發(fā)項目明細表項目基本情況： 研究開發(fā)項目建議書索引：項目名稱: 主要負責人:項目研發(fā)性質(zhì)：創(chuàng)新研究（）/后續(xù)開發(fā)（）所依據(jù)的基礎(chǔ)技術(shù)：項目研發(fā)方式：自主研發(fā)（）委托/合作（）：受托/合作方：研究開發(fā)項目權(quán)屬：獨自占有（）與合作方共同擁有（~~）（）2.研究開發(fā)人員:姓名研發(fā)內(nèi)容技術(shù)職稱參與時間說明3.項目研發(fā)主要內(nèi)容與范圍:項目委托/合作方式與委托/合作內(nèi)容：情況

索引:項目立項時間：立項批準時間：批準部門與文號：預(yù)計完成時間：開始時間：分年計劃：研發(fā)費用：自借款方： 籌： 2度/借款:撥/項目200年200年200年合計尚需費用金額人員工資及附加固定資產(chǎn)折舊無形資產(chǎn)攤銷長期待攤費用攤銷直接費用總計6.已經(jīng)取得的階段性成果:湖北海信會計師事務(wù)有限公司研究開發(fā)費用一人員工資審計程序表被審計單位：項眈 被審計單位：項眈 編制： 日期： 審計目標:索引號：A申報報表 復核： 日期： 研究開發(fā)人員工資在會計期間已發(fā)生，且與申報企業(yè)有關(guān)。所有應(yīng)當記錄的人員工資用均已記錄。與研究開發(fā)費用有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)已恰當記錄。人員工資已記錄于正確的會計期間。人員工資已記錄于恰當?shù)馁~戶。列報：研究開發(fā)費用已按照《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》的規(guī)定恰當?shù)亓袌蠛团丁徲嫵绦驁?zhí)行日期索引獲取申報企業(yè)編制的“研究開發(fā)人數(shù)統(tǒng)計表”和申報企業(yè)繳納職工五險一金的相關(guān)資料，檢查兩者之間是否相符，必要時，抽查()份《勞動合同》；檢查“研究開發(fā)人數(shù)統(tǒng)計表”中研發(fā)人員的認定是否符合《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》第五條第二款第二項的規(guī)定；對各研究開發(fā)項目“企業(yè)研究開發(fā)項目情況表”中的本項目研發(fā)人員數(shù)進行匯總，將匯總數(shù)與“研究開發(fā)人數(shù)統(tǒng)計表”中合計數(shù)核對，并記錄差異的原因；

檢查工資發(fā)放記錄、獎金核準及發(fā)放記錄，核實人員人工中的基本工資、津貼、補貼等以及獎金、年終加薪與相關(guān)記錄相符；檢查管理層相關(guān)決議及相關(guān)支付記錄，核實與研發(fā)人員任職或者受雇有關(guān)的其他支出（包括股份支付，同時取得股東大會決議及監(jiān)管部門批復）與相關(guān)資料相符；檢查是否存在將非研發(fā)人員工資薪金及其他支出列入人員人工的情況，若有，提請申報企業(yè)調(diào)整；檢查人員人工相關(guān)費用在各項研究開發(fā)項目之間的分攤方法是否合理，且前后期一致。三、 審計調(diào)整說明:審定發(fā)生額五、~審計結(jié)論本項目無需審計調(diào)整，可以確認（）， 本項目經(jīng)審計調(diào)整后，可以確認（ ）。因 原因，本項目發(fā)生無法確認：（ ）會計師事務(wù)有限公司四審定發(fā)生額五、~審計結(jié)論本項目無需審計調(diào)整，可以確認（）， 本項目經(jīng)審計調(diào)整后，可以確認（ ）。因 原因，本項目發(fā)生無法確認：（ ）會計師事務(wù)有限公司研究開發(fā)費用一人員工資審計工作底稿

一、在職員工數(shù)量、工資總額、勞動合同簽訂與社會保險金交納一般情況項目名稱研發(fā)人員數(shù)量年工資總額簽訂勞動合同人數(shù)社會保險交納人數(shù)'說明：年度\工資總額中包少括工資獎」［與年終獎、津￡貼補貼、加班工資津貼、社會保險金與股權(quán)激勵金額三、外聘人員;聘用費用情況._,?LAL—一 、、，“項目名稱41苧用人員攵量年費用總額聘用合同簽定人數(shù)說明三、在職員工勞動合同簽訂情況測試（說明：存在多個研究開發(fā)項目的，可以抽查部分項目情況）研究開發(fā)項目名稱： 樣本確定方法：數(shù)量： 一測試記錄：姓名勞動合同簽定情況、、,社會保險金交納，，l、簽訂時間有效時間帳戶號是否連續(xù)交納四、實際工資發(fā)放測試（說明：存在多個研究開發(fā)項目的，可以抽查部分項目情況）1.研究開發(fā)項目名稱： 樣本確定方法：數(shù)量： —年/月憑證編號人員姓名金額工資結(jié)算清單記錄—說^說明：：【項測試;研究開發(fā)』頁目與在職?員工勞動合同簽訂情況測試中研究開發(fā)項目樣本范圍應(yīng)一致被審計單位：項目：被審計單位：項目：項目明 編制： 日期： 索弓號：A申報報表復核：日期： 五、項目人員工資核算方法：按直接參與人員核算（）參與多個項目的個別人員工資在其參與項目中分配，其他人

員按直接參與項目核算分配方法： 人員姓名： 年度工資總額： 測項目—分配基礎(chǔ)分配基數(shù)應(yīng)分配金額實際分配金額分配方法說明：測試/年本應(yīng)當涵蓋全部?發(fā)生此種情況k的研究開發(fā)項目—六、與會計記錄核對度工資發(fā)生總數(shù)人、［八I 人…會計記錄( 人會計科目金額會計科目金額七、股權(quán)激勵支出度姓名分配依據(jù)應(yīng)分股數(shù)實分股數(shù)分配金額會計科目八、在境外發(fā)生的人員工資(說明：是指委托境外機構(gòu)進行的研究開發(fā)支付的境外機構(gòu)人員工資)研究開發(fā)項目： 委托研究合同約定的人員工資費用總額： 度國家或地區(qū)境外機構(gòu)名稱實際支付額會計科目湖北海信會計師事務(wù)有限公司

研究開發(fā)費用一直接費用審計程序表被審計單位：項目：直接費 編制： 日期： 審計目標:索引號：A申報報表 復核： 日期： （1）研究開發(fā)直接費用在會計期間已發(fā)生，且與申報企業(yè)有關(guān)。（2） 所有應(yīng)當記錄直接費用的用均已記錄。（3） 研究開發(fā)直接費用已恰當記錄。（4） 直接費用已記錄于正確的會計期間。（5） 直接費用已記錄于恰當?shù)馁~戶。（6） 研究開發(fā)費用已按照《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》的規(guī)定恰當?shù)亓袌蠛团?。、審計程序?qū)徲嫵绦驁?zhí)行日期索引直接投入1.術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》的有關(guān)規(guī)定；檢查為實施研究開發(fā)項目而購買的原材料等相關(guān)支出，如：水和燃料（包括煤氣和電）使用費等，用于中間試驗和產(chǎn)品試制達不到固定資產(chǎn)標準的模具、樣品、樣機及一般測試手段購置費、試制產(chǎn)品的檢驗費等，用于研究開發(fā)活動的儀器設(shè)備的簡單維護費，核實是否與相關(guān)原始憑證相符；對以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費，檢查相關(guān)合同或協(xié)議、付款記錄；檢查是否存在將為實施研究開發(fā)項目以外的項目而發(fā)生的采購費用、水電費、租賃費等列入直接投入的情形，若有，提請申報企業(yè)調(diào)整；檢查是否存在將達到固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)確認標準的支出一次性計入直接投入的情形，若有，提請申報企業(yè)調(diào)整。三、 審計調(diào)整說明： 四、 發(fā)生數(shù)：TOC\o"1-5"\h\z審定發(fā)生額 I I五、 審計結(jié)論本項目無需審計調(diào)整，可以確認（），本項目經(jīng)審計調(diào)整后，可以確認（ ）。因 原因，本項目發(fā)生無法確認：（ ）湖北海信會計師事務(wù)有限公司研究開發(fā)費用一直接費用審計工作底稿索引號：A索引號：A、申報報表截止日/期間：復核：日期： 項目：直接 編制： 日期： 直接費用匯總表年度：費用項目研究開發(fā)項目項目：項目：項目：項目：項目：項水費一..燃料t動力費模具?費用I樣機、樣品、前、I、EftpE」測試儀器購置費檢驗費—2A/―伽、rt―h_zzi- 儀器設(shè)備維護費tn 、夕-V工曰固定資產(chǎn)租賃費總計【最新整理，下載后即可編輯】【最新整理，下載后即可編輯】

湖北海信會計師事務(wù)有限公司研究開發(fā)費用一直接費用審計工作底稿被審計單位：項目：直接費 編制： 日期： 索弓號：A申報報表 復核： 日期： 研究開發(fā)項目直接費用匯總表研究開發(fā)項目- 發(fā)生情況 -總計2UU年2UU年2UU年人、L 合計研究開發(fā)項目直接費用表研究開發(fā)項目名稱：費用項目」 發(fā)生，情況 」總計2UU年2UU年2UU年水費燃料動力費模具費用樣機、樣品、卜1VW測試儀器購置費檢驗費—Im_伽、口_冬 儀器設(shè)備維護費—E土、此牌 固定資產(chǎn)租賃費人、 合計

湖北海信會計師事務(wù)有限公司研究開發(fā)費用一其他費用審計程序表被審計單位：項目：被審計單位：項目：其他費 編制： 日期： 審計目標:索弓號：A申報報表 復核： 日期： （1）其他費用金額在會計期間已發(fā)生，且與申報企業(yè)有關(guān)。（2）所有應(yīng)當記錄的其他費用金額均已記錄。（3） 其他費用金額已恰當記錄。（4） 其他費用金額于正確的會計期間。（5） 其他費用金額已記錄于恰當?shù)馁~戶。（6） 其他費用已按照《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》的規(guī)定恰當?shù)亓袌蠛团?。二、審計程序?qū)徲嫵绦驁?zhí)行日期索引其他費用檢查是否屬于為研究開發(fā)活動所發(fā)生的其他費用，如辦公費、通訊費、專利申請維護費、高新科技研發(fā)保險費等；檢查相關(guān)費用核準、支付是否符合內(nèi)部管理辦法的規(guī)定，是否與―原始憑證相符;檢查是否存在列入與研究開發(fā)項目無關(guān)的其他費用的情形，若有，提請申報企業(yè)調(diào)整；若存在檢查其他費用在研究開發(fā)項目與其他項目之間分攤，檢查分攤方法是否合理，且前后期一致，分攤的金額是否正確；檢查列報的其他費用是否超過研究開發(fā)費用總額的10%，若超過，提請申報企業(yè)調(diào)整；檢查研究開發(fā)費用中列支的借款費用是否符合資本化條件，資本化的金額是否正確。三、 審計調(diào)整說明： 四、 發(fā)生數(shù)：TOC\o"1-5"\h\z審定發(fā)生額| |五、 審計結(jié)論本項目無需審計調(diào)整，可以確認（），本項目經(jīng)審計調(diào)整后，可以確認（ ）。因 原因，本項目發(fā)生無法確認：（ ）湖北海信會計師事務(wù)有限公司研究開發(fā)費用一其他費用審計工作底稿被審計單位：項目：被審計單位：項目：其他費 編制： 日期： 索弓號：A申報報表復核： 日期： 其他費用匯總表研究開發(fā)項目…人 C發(fā)生情況…人總計2UU年2UU年2UU年 A_kJ 合計其他費用明細表研究開發(fā)項目名稱：費用項目」 發(fā)生情況 」總計2UU年2UU年2UU年辦公費差旅費、士、Tf通訊費專彳維，申請9費“、研究開發(fā)保險費al.rtbm其他費用合t

湖北海信會計師事務(wù)有限公司研究開發(fā)費用一其它費用審計工作底稿被審計單位：項目：被審計單位：項目：直接 編制： 日期： 索弓號：A申報報表復核： 日期： 其它費用匯總表年度：費用項目— ―研究開發(fā)項目― —總計項目：項目：項目：項目：項目：項目：水費燃料動力費模具費用樣機、樣品測試儀器購置費檢驗費儀器設(shè)備維護費1—r~r1 、.心固定資產(chǎn)租賃費>/,、上總計

湖北海信會計師事務(wù)有限公司研究開發(fā)費用一折舊與費用攤銷審計程序表索弓號：A索弓號：A申報報表截止日/期間:復核：日期： 項目：折舊與長期費用攤銷編制： 日期： 審計目標:（1）折舊、無形資產(chǎn)與長期費用攤銷在會計期間已發(fā)生，且與申報企業(yè)有關(guān)。（2）所有應(yīng)當記錄的折舊、無形資產(chǎn)與長期費用攤銷均已記錄。（3） 折舊、無形資產(chǎn)與長期費用攤銷已恰當記錄。（4） 折舊、無形資產(chǎn)與長期費用攤銷于正確的會計期間。（5） 折舊、無形資產(chǎn)與長期費用攤銷已記錄于恰當?shù)馁~戶。（6） 研究開發(fā)費用已按照《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》的規(guī)定恰當?shù)亓袌蠛团?。二、審計程?審計程序 執(zhí)行日期索引折舊費用與長期待攤費用1.檢查是否屬于執(zhí)行研究開發(fā)活動而購置的儀器和設(shè)備以及研究開發(fā)項目在用建筑物的折舊費用，是否屬于研發(fā)設(shè)施改建、改裝、裝修和修理過程中發(fā)生的長期待攤費用；2.攤費用攤銷所采用的會計政策、會計估計與財務(wù)報表一致，且前后期一致，折舊或攤銷的計算是否正確；若存在共用非研究開發(fā)項目資產(chǎn)，檢查折舊分攤、攤銷分攤的方法是否合理，且前后期是否一致，分攤的金額是否正確。實施觀察程序，分析是否未有研究開發(fā)項目專用的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)查閱文件與資料，判斷是否存在應(yīng)當計入研究開發(fā)費的長期待攤費用攤銷額。三、審計調(diào)整說明:四、發(fā)生數(shù):審定發(fā)生額五、審計結(jié)論本項目無需審計調(diào)整，可以確認（），本項目經(jīng)審計調(diào)整后，可以確認（ ）。因 原因，本項目發(fā)生無法確認：（ ）湖北海信會計師事務(wù)有限公司研究開發(fā)費用一折舊與費用攤銷審計工作底稿

被審計單位：項目：被審計單位：項目：折舊與 一編制： 日期： 索弓號：A申報報表復核：日期： 固定資產(chǎn)、累計折舊與長期待攤費用攤銷一檢查研究開發(fā)項目專用的固定資產(chǎn)（提示：本表中除研究開發(fā)項目、折舊分配方法外其他相關(guān)資料應(yīng)與固定資產(chǎn)科目中記載的事項相一致）資產(chǎn)名稱編號來源—原值—研究開發(fā)項目折舊分配方法r _,- .1說明：1。如目內(nèi)統(tǒng)計，12.如方發(fā)生限額孑入直接喋項資產(chǎn)法分配”K以|、（1U萬元）的測試儀器費費用項目統(tǒng)計「供多個研究開發(fā)項目使用的，、口ttttJ-K*tb-fAx上Jr-X-—7*fct4*57項內(nèi)說明折舊額如何在不同項?用不在本項應(yīng)在“折舊目內(nèi)分配二、檢查未專供研究開發(fā)使用的固定資產(chǎn)（提示：本表中除研究開發(fā)項目、折舊確定方法外其他相關(guān)資料應(yīng)與固定資產(chǎn)科目中記載的事項相一致）資產(chǎn)名稱編號-^w原值研究開發(fā)項目折舊確定方法說明：1。對研究開發(fā)^目分〔配折舊的依.據(jù)（如使用小時）、核算方法等應(yīng)在“折舊確定方法”項內(nèi)說明2.部門是指該資產(chǎn)使用部門三、檢查長期待攤費用（提示：本項資料應(yīng)與長期待攤費用中記載的事項相一致）費用名稱原價攤銷年限計入研究開發(fā)費的理由說明四、核對固定資產(chǎn)、累計折舊會計記錄（提示：應(yīng)對主要的單

項資產(chǎn)實施測試）資產(chǎn)名稱： 編號： 來源：專門購置（）非 一廣 研究開發(fā)項目： 使用起止時間：原值使用年限-200~折舊額-200~折舊額200年折舊額年末凈值五、核對長期待攤費:用會計記錄t 費用名稱：研究開發(fā)項 攤銷起始時間:原價使用年限-200—年-攤銷額-200~~年-攤銷額■200年攤銷額年末凈額六、對研究開發(fā)專用固定資產(chǎn)實施觀察程序記錄：研究開發(fā)項目：專用資產(chǎn)名稱： 規(guī)格與型號：資產(chǎn)編號：資產(chǎn)使 資產(chǎn)存放地點：資產(chǎn)類別： 備（） 一測試儀器（）了解資產(chǎn)在本項目研究開發(fā)過程中的主要功能：湖北海信會計師事務(wù)有限公司

研究開發(fā)費用一折舊與費用攤銷審計工作底稿被審計單位：項目：折舊與 ——編制： 日期： 索弓號：A申報報表 復核： 日期： 固定資產(chǎn)折舊、長期待攤費用攤銷匯總表檢查財務(wù)報表審計時的會計政策與會計估計1.累計折舊：折舊方法： 房屋建筑物估計使用年限： 機器設(shè)備: 2。長期待攤費用攤銷年限： 項目名稱固定資產(chǎn)與累'十折舊L長期待攤費用合計原值估計使用年限年折舊額原價攤銷年限年攤銷額'說明：'L如發(fā)］生限額以下（10.萬元）的/測試儀」器費用不?在本項目內(nèi)統(tǒng)計，計入直接費用項目統(tǒng)計。2.如是未專供研究開發(fā)項目使用的固定資產(chǎn)的累計折舊額，應(yīng)在“年折舊額”欄中予以說明使用的時間或工作量湖北海信會計師事務(wù)有限公司

研究開發(fā)費用一無形資產(chǎn)攤銷審計程序表被審計單位：項目：無形資編制： 日期： 審計目標:索弓號：A申報報表 復核： 日期： （1）無形資產(chǎn)攤銷金額在會計期間已發(fā)生，且與申報企業(yè)有關(guān)。（2）所有應(yīng)當記錄的無形資產(chǎn)攤銷金額均已記錄。（3） 無形資產(chǎn)攤銷金額已恰當記錄。（4） 無形資產(chǎn)攤銷金額于正確的會計期間。（5） 無形資產(chǎn)攤銷金額已記錄于恰當?shù)馁~戶。（6） 無形資產(chǎn)攤銷金額已按照《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》的規(guī)定恰當?shù)亓袌蠛团丁６?、審計程序?qū)徲嫵绦驁?zhí)行日期索引無形資產(chǎn)攤銷檢查是否屬于因研究開發(fā)活動需要購入的專有技術(shù)（包括專利、非專利發(fā)明、許可證、專有技術(shù)、設(shè)計和計算方法等）所發(fā)生的費用攤銷；取得相關(guān)無形資產(chǎn)初始購置時的協(xié)議或合同、發(fā)票、付款憑證等，檢查無形資產(chǎn)原值確認是否正確；

檢查攤銷的政策是否正確，且前后期一致，攤銷的金額是否正確；檢查是否存在列入與研究開發(fā)項目無關(guān)的其他無形資產(chǎn)攤銷的情形，若有，提請申報企業(yè)調(diào)整。三、審計調(diào)整說明：四、發(fā)生數(shù)：甲定發(fā)生額五、審計結(jié)論本項目無需審計調(diào)整，可以確認（），本項目經(jīng)審計調(diào)整后，可以確認（ ）。因 原因，本項目發(fā)生無法確認：（ ）湖北海信會計師事務(wù)有限公司研究開發(fā)費用一無形資產(chǎn)攤銷審計工作底稿被審計單位：項目：被審計單位：項目：折舊與 ——編制： 日期： 索引號：A申報報表 復核： 日期： 無形資產(chǎn)攤銷匯總表研究開發(fā)項目200年攤銷額200年攤額200年攤銷額 A__\_J 合計二、檢查無形資產(chǎn)（提示：本項檢查針對后續(xù)研發(fā)的科研項目且應(yīng)當將攤銷額計入研究開發(fā)費的無形資產(chǎn)）資產(chǎn)名稱原價攤銷年限計入研究開發(fā)費的理由說明

三、檢查為研究開發(fā)購入的無形資產(chǎn)資產(chǎn)名稱： 資產(chǎn)類別：專利()藥物生產(chǎn)許可()其他()——購入時間： 原始價值： 發(fā)票編號： 購 資產(chǎn)特征與技術(shù)指標(效能)：后續(xù)開發(fā)目標:交易合同要素簽訂日期： (2)購入核準：合同標的：- (4)所有權(quán)歸屬：湖北海信會計師事務(wù)有限公司研究開發(fā)費用一設(shè)計費、設(shè)備調(diào)試費審計程序表被審計單位：項目：被審計單位：項目：設(shè)計費 編制： 日期： 審計目標:索弓號：A申報報表復核： 日期： 設(shè)計費金額在會計期間已發(fā)生，且與申報企業(yè)有關(guān)。所有應(yīng)當記錄的設(shè)計費金額均已記錄。設(shè)計費金額已恰當記錄。

設(shè)計費金額于正確的會計期間。設(shè)計費金額已記錄于恰當?shù)馁~戶。設(shè)計費已按照《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》的規(guī)定恰當?shù)亓袌蠛团?。二、審計程序?qū)徲嫵绦驁?zhí)行日期索引設(shè)計費用檢查是否為新產(chǎn)品和新工藝的構(gòu)思、開發(fā)和制造，進行工序、技術(shù)規(guī)范、操作特性方面的設(shè)計等發(fā)生的費用；檢查設(shè)計費用核準、支付是否符合內(nèi)部管理辦法的規(guī)定，是否與原始憑證相符；檢查是否存在列入與研究開發(fā)項目無關(guān)的設(shè)計費的情形，若有，提請申報企業(yè)調(diào)整。設(shè)備調(diào)試費(1)檢查是否屬于工裝準備過程中研究開發(fā)活動(如研制生產(chǎn)機器、模具和工具，改變生產(chǎn)和質(zhì)

準等）所發(fā)生的費用；（2）檢查相關(guān)費用核準、支付是否符合內(nèi)部管理辦法的規(guī)定，是否與原始憑證相符；（3）檢查是否存在列入為大規(guī)模批量化和商業(yè)化生產(chǎn)所進行的常規(guī)性工裝準備和工業(yè)工程發(fā)生的費用的情形，若有，提請申報企業(yè)調(diào)整。三、審計調(diào)整說明:四、發(fā)生數(shù):審定發(fā)生額五、審計結(jié)論本項目無需審計調(diào)整，可以確認（），本項目經(jīng)審計調(diào)整后，可以確認（ ）。因 原因，本項目發(fā)生無法確認：（ ）湖北海信會計師事務(wù)有限公司研究開發(fā)費用一設(shè)計費、設(shè)備調(diào)試費審計工作底稿被審計單位：項目：被審計單位：項目：折舊與 ——編制： 日期： 索引號：A申報報表復菽： 日期： 一、設(shè)計費（一）設(shè)計費匯總表研究開發(fā)項目200年支付額200年支付額200年支付額人、合計

（二）檢查研究開發(fā)項目設(shè)計費研究開發(fā)項目委托設(shè)計單位委托設(shè)計內(nèi)容支付設(shè)計費委托合同索引二、設(shè)備調(diào)試費（一）設(shè)備調(diào)試費匯總表研究開發(fā)項目200年支付額200年支付額200年支付額人、合計（二）檢查設(shè)備調(diào)試費研究開發(fā)項目委托調(diào)試單位委托調(diào)試項目支付調(diào)試費委托合同索引湖北海信會計師事務(wù)有限公司

研究開發(fā)費用一委托外部研究開發(fā)審計程序表被審計單位：項目：項目明 編制： 日期： 一、審計目標:索弓號：A申報報表 復核： 日期： （1）委托外部研究開發(fā)投入在會計期間已發(fā)生，且與申報企業(yè)有關(guān)。（2） 所有應(yīng)當記錄的委托外部研究開發(fā)投入均已記錄。（3） 與委托外部研究開發(fā)投入有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)已恰當記錄。（4） 委托外部研究開發(fā)投入已記錄于正確的會計期間。（5） 委托外部研究開發(fā)投入已記錄于恰當?shù)馁~戶。（6） 委托外部研究開發(fā)投入已按照《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》的規(guī)定恰當?shù)亓袌蠛团?。二、審計程序?qū)徲嫵绦驁?zhí)行日期索引委托外部研究開發(fā)投入1.檢查是否屬于申報企業(yè)委托境內(nèi)其他企業(yè)、大學、研究機構(gòu)、轉(zhuǎn)制院所、技術(shù)專業(yè)服務(wù)機構(gòu)和境外機構(gòu)進行研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用，關(guān)注項目成果是否為申經(jīng)營業(yè)務(wù)緊密相關(guān)；檢查委托外部研究開發(fā)費用的發(fā)生額是否按照獨立交易原則確定；取得相關(guān)協(xié)議或合同、付款記錄，檢查是否與賬面記錄相符；檢查是否存在列入研究開發(fā)項目以外的其他項目的委托外部研究開發(fā)費的情形，若有，提請申報企業(yè)調(diào)整；檢查研究開發(fā)項目的委托外部研究開發(fā)投入額是否按80%計入研究開發(fā)費用總額，若超過80%，提請申報企業(yè)調(diào)整；檢查是否存在列入委托境外機構(gòu)完成研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用的情形，若有，提請申報企業(yè)調(diào)整。三、審計調(diào)整說明:四、發(fā)生數(shù):

審定發(fā)生額五、審計結(jié)論本項目無需審計調(diào)整，可以確認（），本項目經(jīng)審計調(diào)整后，可以確認（ ）。因 原因，本項目發(fā)生無法確認：（ ）湖北海信會計師事務(wù)有限公司研究開發(fā)費用一委托外部研究開發(fā)審計工作底稿被審計單位：項目：被審計單位：項目：項目明 編制： 日期： 索引號：A申報報表復核：日期： 一、委托外部研究開發(fā)費用匯總表研究開發(fā)項目200年支付額200年支付額200年支付額人、合計土中：境內(nèi)的外部研究開k發(fā)費 研究開發(fā)項目200年支付額200年支付額200年支付額合計二、檢查委托外部研究開發(fā)費（提示：應(yīng)對主要委托研究開發(fā)項目檢查）（一）研究開發(fā)項目： 境外（）境內(nèi)（） 受托研究開發(fā)單位： 注冊地址：委托研究開發(fā)內(nèi)容： 委托研究開發(fā)合向簽 核準部門與日期： 委托研究開發(fā)成果的權(quán)屬說明:委托研究開發(fā)費用 （1） 研究開發(fā)費用總額：（2） 分年支付規(guī)定：200年 年： 200年：（3） 實際支付情況：200年： 200年：200年： 研究開發(fā)費用審計工作底稿被審計單