2022年學校內(nèi)控信息系統(tǒng)建設(shè)方案內(nèi)部控制體系建設(shè)實施方案

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一、集團公司內(nèi)部控制體系建設(shè)的基本情況

集團公司非常重視內(nèi)部控制制度的建設(shè)，這些制度的有效執(zhí)行對提高集團公司管理水平和各階段發(fā)展目標的實現(xiàn)起到了積極的促進作用。但是，從我們對股份公司、****公司等單位內(nèi)控體系建設(shè)調(diào)研的情況，以及國務院國資委對中央企業(yè)開展內(nèi)控體系建設(shè)的總體要求看，目前的各項管理制度還沒有真正融為一體，成為一套系統(tǒng)化的體系。由此導致了職能部門之間管理界面不清晰、管理責任不到位；

下級單位對上級多頭匯報、多頭請示；

同級業(yè)務單位之間業(yè)務交叉，工作標準參差不齊。這些問題和矛盾的存在，制約著集團公司整體科學管理水平的進一步提高，與集團公司的戰(zhàn)略發(fā)展目標也不相適應，需要我們對現(xiàn)有的各項管理制度進行梳理并系統(tǒng)化，以形成一套科學、完整的制度化體系。

二、內(nèi)部控制體系建設(shè)的必要性

內(nèi)部控制是由企業(yè)決策層、管理層和其他人員實施的，為實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標提供合理保證的過程。建立健全和不斷完善內(nèi)部控制體系是國內(nèi)外企業(yè)長期管理實踐經(jīng)驗的結(jié)晶，有助于約束和規(guī)范企業(yè)管理行為的基本準則，有效規(guī)避風險。

（一）實施內(nèi)控體系建設(shè)是實現(xiàn)集團公司整體協(xié)調(diào)發(fā)展目標的需要。

“十一五”期間，集團公司將以保障國家油氣安全供應為己任，突出實施資源、市場和國際化戰(zhàn)略，率先建成一流的社會主義現(xiàn)代化和具有較強國際競爭力的跨國企業(yè)集團。隨著集團公司的發(fā)展，尤其是實施國際化經(jīng)營戰(zhàn)略，客觀上需要集團公司理順內(nèi)部管理流程，針對關(guān)鍵的風險控制點，采取積極穩(wěn)妥可行的措施，建立起一套科學、有效的內(nèi)部控制體系，增強抵御內(nèi)外部風險的能力，為實現(xiàn)集團公司的整體協(xié)調(diào)發(fā)展目標創(chuàng)造適合的環(huán)境和氛圍。

（二）實施內(nèi)控體系建設(shè)是集團公司提升科學管理水平的需要。

內(nèi)部控制是企業(yè)科學管理的重要內(nèi)容，是實現(xiàn)企業(yè)目標的重要依托。建立并認真執(zhí)行一套設(shè)計科學、簡潔適用、運行有效的內(nèi)控體系，將有助于企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)和掌握經(jīng)營管理中的突出風險，有助于企業(yè)強化內(nèi)部管理控制措施，有助于用規(guī)范和制度約束管理行為，有助于企業(yè)整合優(yōu)化內(nèi)部資源配置，提高資源的使用效率和效果。通過對內(nèi)控體系的長期有效執(zhí)行和不斷完善，將使集團公司各個層面的各項經(jīng)營活動處于受控狀態(tài)，全面提升集團公司的科學管理水平。

（三）實施內(nèi)控體系建設(shè)是集團公司履行出資人職責的需要。

建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善法人治理結(jié)構(gòu)是實現(xiàn)集團公司發(fā)展目標的重要組織保障。這就要求必須推行內(nèi)控體系建設(shè)，規(guī)范出資人與經(jīng)理人之間的代理關(guān)系和授權(quán)管理，明確各自的職責和權(quán)限，強化信息獲取、傳遞和溝通，促使被投資企業(yè)實現(xiàn)信息的透明化和信息披露的完整、充分、必要，使集團公司能夠從管理上、制度上形成一套規(guī)避風險的運行機制，及時獲取充分有效的信息用于分析和化解面臨的各種風險，實施有力監(jiān)督，增強有效防范風險的能力，防止出現(xiàn)內(nèi)部人控制或降低內(nèi)部人控制的程度，以維護集團公司作為出資人的權(quán)益。

（四）實施內(nèi)控體系建設(shè)是集團公司實施依法治企的需要。

二、當前企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計的誤區(qū)

近年來，越來越多的企業(yè)將內(nèi)部控制制度作為企業(yè)管理的主要手段，內(nèi)部控制制度的建設(shè)受到了廣大企業(yè)的高度重視，我國企業(yè)在內(nèi)部控制制度的設(shè)計領(lǐng)域開展了卓有成效的實踐，取得了長足的進步。但是由于經(jīng)驗不足、內(nèi)部控制制度設(shè)計人員素質(zhì)不高等原因，在現(xiàn)階段，我國企業(yè)的內(nèi)部控制制度設(shè)計從總體上看質(zhì)量不高，對內(nèi)部控制各要素的設(shè)計不系統(tǒng)、不科學，企業(yè)的內(nèi)部控制制度設(shè)計仍存在著諸多誤區(qū)，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：第一，企業(yè)在進行內(nèi)部控制制度設(shè)計時忽略了實施成本問題，雖然制定出了嚴謹?shù)膬?nèi)部控制制度，但是實行該制度所花費的成本超過了因此而產(chǎn)生的經(jīng)濟效益，缺乏可操作性，得不償失。第二，企業(yè)在進行內(nèi)部控制制度設(shè)計時過于注重制度的文字編寫，忽略了制度的執(zhí)行和其作用的發(fā)揮，使制度流于形式，有的企業(yè)甚至將制定內(nèi)部控制制度作為應付相關(guān)部門檢查、審計的手段，沒有真正意識到企業(yè)內(nèi)部控制制度的重要性。第三，企業(yè)在進行內(nèi)部控制制度設(shè)計時對內(nèi)部控制監(jiān)督機制設(shè)計的重視程度不夠，導致對企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)督薄弱，難以確保制度的執(zhí)行和其有效性。由于監(jiān)督的失效容易出現(xiàn)“內(nèi)部人控制”的現(xiàn)象，將影響全體企業(yè)員工的控制意識和行為，嚴重的甚至導致內(nèi)部控制的失敗。第四，對已經(jīng)制定的內(nèi)部控制制度，很多企業(yè)未能根據(jù)企業(yè)的發(fā)展狀況及時對內(nèi)部控制制度作出適當?shù)恼{(diào)整，致使內(nèi)部控制制度不適應企業(yè)的發(fā)展，難以對企業(yè)新的經(jīng)濟業(yè)務進行有效控制。第五，在內(nèi)部控制制度的設(shè)計中忽略了人的因素，須知無論如何完善的制度，最終還是需要人去執(zhí)行，如果內(nèi)部控制制度未得到員工的認同和理解，那么制度最終會淪為一紙空文。

三、企業(yè)內(nèi)部控制制度的設(shè)計要點

企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計的優(yōu)劣將直接影響內(nèi)部控制制度執(zhí)行的有效性，因此，在進行企業(yè)內(nèi)部控制制度的設(shè)計過程當中，應該避免走入設(shè)計誤區(qū)，并抓住設(shè)計要點進行制度設(shè)計，以確保企業(yè)內(nèi)部控制制度的科學合理。

1.控制目標設(shè)計

企業(yè)內(nèi)部控制制度首先需要有明確的控制目標。控制目標是管理經(jīng)濟活動的基本要求、實施內(nèi)部控制的最終目的，同時也是評價內(nèi)部控制的最高標準。簡單來說，設(shè)置企業(yè)內(nèi)部控制目標解決了企業(yè)為什么要進行控制的問題，為內(nèi)部控制指明了努力的方向。在企業(yè)內(nèi)部控制制度的設(shè)計中，企業(yè)內(nèi)部控制目標的定位應該與企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略相結(jié)合，應該把握控制目標的動態(tài)性、層次性和全面性的特征進行設(shè)計。眾所周知，處于不同發(fā)展階段的企業(yè)，由于發(fā)展戰(zhàn)略各異，其內(nèi)部控制的側(cè)重點有所不同，因此，企業(yè)內(nèi)部控制目標具有動態(tài)性，進行內(nèi)部控制目標設(shè)計應該隨企業(yè)的發(fā)展而變化，實行跟蹤控制；

還應該針對企業(yè)的不同治理結(jié)構(gòu)層次、內(nèi)容對企業(yè)內(nèi)部控制目標進行分解，滿足內(nèi)部控制目標的層次性要求，做到目標明確、分而治之。同時，還要在制度上體現(xiàn)對內(nèi)部控制多個目標間的協(xié)調(diào)，使整體控制效果達到最佳狀態(tài)。

2.控制流程設(shè)計

控制流程是依次貫穿于某項業(yè)務活動始終的基本控制步驟及相應環(huán)節(jié)，控制流程往往是與業(yè)務流程相吻合的。在企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計中，控制流程的設(shè)計應該是與企業(yè)控制目標相適應的。控制流程的設(shè)計思路和方法很多，如按會計科目設(shè)計、按經(jīng)濟業(yè)務類型設(shè)計、按經(jīng)營單位或管理部門設(shè)計，等等。但是，無論使用哪種（或多種）設(shè)計思路，都需要根據(jù)企業(yè)的實際情況，結(jié)合企業(yè)所制定的內(nèi)部控制目標進行權(quán)衡比對，從而選擇最適合的設(shè)計思路和方法。為了確保制度設(shè)計的科學合理，在進行流程設(shè)計之前應該對企業(yè)現(xiàn)有經(jīng)濟業(yè)務進行分類、整合和提煉，避免重復設(shè)計流程（如控制手段、控制過程相同的不同經(jīng)濟事項被重復進行設(shè)計）。另外，在進行控制流程設(shè)計時不可避免會出現(xiàn)交叉或重復的內(nèi)容，此時需要對這些內(nèi)容進行適當調(diào)整，否則將影響其客觀性。

3.控制點設(shè)計

控制流程是由控制點組成的，控制點又分為關(guān)鍵控制點和一般控制點兩種類型，對不同的控制點需要采用不同的控制方法進行管理。關(guān)鍵控制點與一般控制點在一定的條件下是可以相互轉(zhuǎn)化的。企業(yè)制定內(nèi)部控制措施的關(guān)鍵在于抓住關(guān)鍵控制點，企業(yè)管理者只有將注意力集中于業(yè)務處理過程當中發(fā)揮作用大、影響范圍廣、對保證整個業(yè)務活動的控制目標至關(guān)重要的關(guān)鍵控制點上，才能確保內(nèi)部控制的效率和效果。因此，控制點的設(shè)計非常重要，其中關(guān)鍵控制點的選擇更是重中之重。內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點應該以選擇關(guān)鍵的成本項目、業(yè)務活動、業(yè)務環(huán)節(jié)、重要要素及重要資源為選擇依據(jù)，即將影響成本項目費用的主要因素，對企業(yè)競爭力、盈利能力有重大影響的活動、要素和資源及容易發(fā)生且可能造成重大損失的環(huán)節(jié)設(shè)定為內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點。值得注意的是，不同的經(jīng)濟業(yè)務活動其關(guān)鍵控制點是不同的，某環(huán)節(jié)在某項業(yè)務中屬于內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點并不意味著它永遠都是，也許在其他的業(yè)務活動中，該環(huán)節(jié)僅是一般控制點。因此，在進行內(nèi)部控制制度設(shè)計中，必須根據(jù)管理或內(nèi)部控制目標的具體要求、業(yè)務活動的類型及特點等來選擇和確定企業(yè)內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點。

4.控制權(quán)限設(shè)計

內(nèi)部控制權(quán)限的設(shè)計是企業(yè)建立內(nèi)部控制制度的精髓之一，控制權(quán)限是否設(shè)置合理，直接決定了內(nèi)部控制制度的客觀性和有效性。內(nèi)部控制要求企業(yè)必須建立合理的授權(quán)機制，對內(nèi)部控制的控制權(quán)限進行合理配置。筆者認為，對內(nèi)部控制權(quán)限進行設(shè)計要遵循重要性原則、責任明確原則，既要滿足控制目標的需要，又要兼顧工作效率。明確內(nèi)部控制的控制權(quán)限應從授權(quán)階段就開始進行控制。管理層在進行授權(quán)時，應該統(tǒng)籌考慮授權(quán)的范圍、層次與責任，將所有的經(jīng)營活動都納入授權(quán)范圍，把經(jīng)濟活動的重要性列為權(quán)限劃分的重要依據(jù)，防止出現(xiàn)權(quán)力重疊或責任真空的現(xiàn)象，做到權(quán)責明晰，為各中間管理層和全體員工以所授權(quán)限開展工作提供依據(jù)。管理者通過合理授權(quán)以保證經(jīng)營決策得以有效運行、管理制度有效貫徹，實現(xiàn)權(quán)力制衡。在設(shè)計中實現(xiàn)相互牽制也非常重要，若同一項經(jīng)濟業(yè)務由一個人（或一個部門）包辦，則難以實現(xiàn)管理控制的目標，必須要有相互牽制、相互制約和相互監(jiān)督，進行控制權(quán)限設(shè)計同樣需要考慮這方面的問題。

5.控制監(jiān)督設(shè)計

內(nèi)部控制監(jiān)督是經(jīng)營管理部門對內(nèi)部控制的管理監(jiān)督及內(nèi)審監(jiān)察部門對內(nèi)部控制的再監(jiān)督活動的總稱，是隨著時間的推移而評估制度執(zhí)行質(zhì)量的過程。在我國，很多企業(yè)并非沒有建立內(nèi)部控制制度，困擾企業(yè)的主要問題是所建立的內(nèi)部控制制度的執(zhí)行效果不佳，某些參與制定內(nèi)部控制制度的負責人內(nèi)部控制意識薄弱，致使內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)或出現(xiàn)“對上不對下”的尷尬局面。造成這種不良現(xiàn)象出現(xiàn)的主要原因就是企業(yè)忽視了對內(nèi)部控制監(jiān)督的設(shè)計，監(jiān)督機制不完善。因此，要確保企業(yè)所建立的內(nèi)部控制制度被切實執(zhí)行并獲得良好的執(zhí)行效果，就必須對內(nèi)部控制過程施以恰當?shù)谋O(jiān)督，內(nèi)部控制監(jiān)督設(shè)計的重要性可見一斑。在進行內(nèi)部控制設(shè)計時，應該關(guān)注監(jiān)督評審程序的合理性、對內(nèi)部控制缺陷的報告和對政策程序的調(diào)整。要將內(nèi)部控制監(jiān)督工作列為企業(yè)日常工作之一，將內(nèi)部審計列為重點監(jiān)督手段，使內(nèi)部審計充分發(fā)揮監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營業(yè)務、提供完善內(nèi)部控制制度和糾錯的建議的作用。同時，暢通監(jiān)督信息反饋渠道可以使管理層或其他人員在發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制缺陷時，能及時向上反饋或提供建設(shè)性建議，使企業(yè)內(nèi)部控制的缺陷得以及時、果斷處理。

6.控制制度體例設(shè)計

企業(yè)內(nèi)部控制制度體例是內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)和骨架，除非遇到特殊情況或特殊需要，一般來說，內(nèi)部控制制度的體例是不需要作重大調(diào)整的。倘若內(nèi)部控制制度的體例設(shè)計不合理，企業(yè)對體例作出重大調(diào)整時，將會耗費大量的人力、物力。另外，頻繁地調(diào)整內(nèi)部控制制度的體例也不利于制度的執(zhí)行，同時也削弱了制度的權(quán)威性。因此，內(nèi)部控制制度體例的設(shè)計至關(guān)重要，在設(shè)計時，不但要考慮一般的設(shè)計問題，還要考慮到所設(shè)計的制度體例能夠適應今后修改完善的要求，預留一定的修訂、完善空間。例如，對內(nèi)部控制制度條目的排序可以用1.1、1.2、2.1等排序，能夠較好地解決對業(yè)務流程、控制步驟和控制點進行增補、修改或刪除的需要。而在文字編排方面，諸如基本原則、要求、一般規(guī)定等應該在制度大綱中描述，而不宜放在具體的業(yè)務流程當中?？偟膩碚f，就是內(nèi)部控制制度的體例設(shè)計要確保制度整體結(jié)構(gòu)在一定時期內(nèi)保持穩(wěn)定，同時可以適應修訂和完善的需求。

四、結(jié)語

總之，建立健全企業(yè)的內(nèi)部控制制度是企業(yè)增強市場競爭力、迎接經(jīng)濟全球化挑戰(zhàn)的必然選擇。應該看到，我國的企業(yè)內(nèi)部控制尚不成熟，對內(nèi)部控制制度的設(shè)計仍存在缺陷，這就要求我們必須在實踐中繼續(xù)完善內(nèi)部控制制度的設(shè)計。企業(yè)內(nèi)部控制制度的設(shè)計是一個動態(tài)的過程，制度設(shè)計人員要在具體執(zhí)行、正確評價等實踐過程當中不斷完善內(nèi)部控制制度，才能真正確保企業(yè)控制目標的實現(xiàn)。

關(guān)于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系建設(shè)實施方案

各相關(guān)站所：

為認真貫徹落實習近平總書記來川調(diào)研視察重要講話精神，做好行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系建設(shè)，根據(jù)《財政部關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導意見》（財會〔2015〕24號）、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財會〔2012〕21號）、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告管理制度（試行）》（財會〔2017〕1號）《XX省財政廳轉(zhuǎn)發(fā)的通知》的通知（石財會〔2016〕14號）、《XX縣區(qū)財政局關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知》（石財會〔2016〕15號）、《XX縣區(qū)財政局關(guān)于開展2016年度內(nèi)部控制報告監(jiān)督檢查工作的通知》的通知（石財會〔2017〕9號）、《XX縣區(qū)財政局關(guān)于開展2017年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告編報工作的通知》（石財會〔2018〕6號）文件精神XX縣區(qū)財政局的工作安排，結(jié)合我鄉(xiāng)實際特制定本實施方案。

一、工作目標

認真落實《XX縣區(qū)財政局關(guān)于進一步推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控體系建設(shè)的通知》（石財會〔2018〕11號）和省、市、縣財政局對推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控體系建設(shè)的工作要求，全面加強對事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的實施及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的突出問題，建立事業(yè)單位內(nèi)部控制制度管理工作長效機制，確保事業(yè)單位內(nèi)部控制制度安全運行、規(guī)范管理、有效使用，確保國家各項政策不折不扣落實到位。

二、基本原則

堅持全面性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應貫穿于單位的各個層級，確保對單位層面和業(yè)務層面各類經(jīng)濟與業(yè)務活動的全面覆蓋，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平。

堅持重要性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應當在全面評價的基礎(chǔ)上，重點關(guān)注重要業(yè)務領(lǐng)域和高風險領(lǐng)域，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風險。

強化責任擔當原則。要堅持“一崗雙責”、“一案雙查”，各站所負責人要牢固樹立內(nèi)控理念，積極引導各站所人員從思想上牢固樹立內(nèi)部控制制度觀念，由“要我內(nèi)控”變?yōu)椤拔乙獌?nèi)控”在單位營造良好的內(nèi)控氛圍。

完善問責原則。將內(nèi)部控制運用于干部選拔、任用、獎懲，以及站所和個人年底考核、評先等工作，對違反內(nèi)控制度規(guī)定，出現(xiàn)風險事故的站所和干部職工必須嚴格直擊追責。確保行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度能夠在我單位的各個站所貫徹落實。

三、工作任務

行政事業(yè)單位應通過實施內(nèi)控規(guī)范，梳理流程、健全制度、實施措施、完善程序，基本建立以防范風險管控為核心，以控制手冊和評價標準為主體，以單位內(nèi)部管理為基礎(chǔ)，以外部監(jiān)管部門積極引導、中介機構(gòu)有效服務為支撐，全員參與、全業(yè)務覆蓋、全過程監(jiān)控的內(nèi)部控制實施體系，切實增強單位的內(nèi)部管理水平和權(quán)力運行機制，推動廉潔高效、人民滿意的服務型政府的建設(shè)。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制目標應與單位總體目標相一致，具體包括五個方面。

（一）合理保證單位經(jīng)濟活動合規(guī)合法，有效規(guī)范單位預算管理、收支管理、政府采購、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目、合同控制等各類經(jīng)濟活動。

（二）合理保證單位資產(chǎn)安全和使用有效，堅持所有權(quán)與使用權(quán)相分離的原則，確保資產(chǎn)的安全完整和有效使用。

（三）合理保證單位財務信息真實完整，強化財務信息分析和結(jié)果運用，為外部監(jiān)管和內(nèi)部管理提供信息支持。

（四）有效防范舞弊和預防腐敗，科學運用內(nèi)部控制的原理和方法，強化內(nèi)部監(jiān)督，建立反腐敗、反舞弊的長效機制。

（五）提高公共服務的效率和效果，及時做好相關(guān)數(shù)據(jù)張榜公示。

四、工作要求

（一）高度重視，層層壓實責任。本次事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)主要針對單位預算管理、收支管理、政府采購、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目、合同控制等各類經(jīng)濟活動。這些都是容易發(fā)生腐敗的領(lǐng)域。所涉及的站所要高度重視，指定專人負責，對照任務要求、時間節(jié)點，扎實抓好工作落實。

（二）積極應對，認真抓好整改。涉及到政府采購、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目、合同控制等各類經(jīng)濟活動的領(lǐng)導，要牽頭負責，及時對接財政部門，認真遵守內(nèi)部控制制度。

（三）堵塞漏洞，建立長效機制。對建設(shè)事業(yè)單位內(nèi)部控制制度中發(fā)現(xiàn)的問題，除迅速進行整改之外，要從根源上查找原因，探索建立防范機制，從源頭上控制問題的發(fā)生。

（四）挺紀在前，強化執(zhí)紀問責。鄉(xiāng)紀委要主動作為，善于發(fā)現(xiàn)問題線索。發(fā)現(xiàn)一起，查處一起，通報曝光一起，快查快辦，絕不姑息手軟。確保內(nèi)部控制制度在我單位長久存在。

（五）切實推動內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行。結(jié)合財政管理一體化信息系統(tǒng)和辦公自動化系統(tǒng)建設(shè)，將基本制度和相應辦法提出的內(nèi)控理念，控制活動和控制措施固化在相關(guān)信息系統(tǒng)當中，實現(xiàn)內(nèi)部控制制度的程序化、常態(tài)化。

五、組織領(lǐng)導

為加強行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系建設(shè)的領(lǐng)導，我鄉(xiāng)成立了以鄉(xiāng)黨委書記辜慧春任組長，鄉(xiāng)黨委副書記、鄉(xiāng)長李志華，鄉(xiāng)黨委副書記、人大主席彭慶松，鄉(xiāng)黨委委員、鄉(xiāng)紀委書記張宗輝，副鄉(xiāng)長馮章濤，相關(guān)站所為成員的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系建設(shè)工作領(lǐng)導小組，負責組織開展我鄉(xiāng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系建設(shè)工作。領(lǐng)導小組及成員站所要切實履行主體職責，加強對專項建設(shè)工作的組織協(xié)調(diào)，重大問題及時組織研究，重要工作專題安排部署，確保專項治理取得實效。領(lǐng)導小組下設(shè)辦公室，辦公室主任由馮章濤兼任。負責組織協(xié)調(diào)、數(shù)據(jù)匯總等日常工作。

栗子坪彝族鄉(xiāng)人民政府

2018年7月15日

浙江大學內(nèi)部控制體系建設(shè)實施方案為貫徹落實財政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財會〔2012〕21號）、《關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導意見》（財會〔2015〕24號）以及《教育部直屬高校經(jīng)濟活動內(nèi)部控制指南（試行）》（教財廳〔2016〕2號）等文件要求，在全校范圍內(nèi)構(gòu)建全面有效的內(nèi)部控制體系，進一步推進依法治校，強化和規(guī)范高校經(jīng)濟與業(yè)務活動管理，提高學校風險防范能力，保障“雙一流”與“六高強校”戰(zhàn)略目標實現(xiàn)，制定本方案。

一、建設(shè)背景及意義

全面實施高校經(jīng)濟活動內(nèi)部控制是加強教育經(jīng)費監(jiān)管的重要舉措，是完善教育行政事業(yè)單位內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)、建立現(xiàn)代學校制度的必然要求。根據(jù)財政部、教育部相關(guān)規(guī)定，學校開展內(nèi)部控制體系建設(shè)是學校不斷提高自身管理水平，提升工作效率，加強廉政風險防控機制建設(shè)，實現(xiàn)科學發(fā)展的內(nèi)在要求。通過開展學校內(nèi)部控制建設(shè)，將學校發(fā)展戰(zhàn)略、治學理念、管理要求融入學校治理、崗位授權(quán)、制度規(guī)范和業(yè)務流程，以風險評估、流程管理、信息溝通、有效性評價、缺陷改進等任務為抓手，切實增強全校教職工的全局意識、責任意識、服務意識和憂患意識，促進學校治理水平全面提升，為創(chuàng)建世界一流大學提供有力保證。

二、建設(shè)目標、原則與內(nèi)容

（一）建設(shè)目標

總體目標。緊緊圍繞學校辦學目標和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，通過規(guī)范管理、有效控制、追責問效、防范風險等多種形式形成支持學校可持續(xù)發(fā)展的制度環(huán)境。

具體目標。圍繞預算、收入等15個業(yè)務層面的經(jīng)濟活動，梳理和優(yōu)化現(xiàn)行規(guī)章制度和業(yè)務流程，通過分析風險隱患，完善風險評估機制，提出有效的風險防控措施，部署運行內(nèi)部控制信息系統(tǒng)，建立與學校發(fā)展相適應、可落地的經(jīng)濟活動內(nèi)部控制體系。

（二）建設(shè)原則

1.全面性原則

學校應建立貫穿各項重要經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程的內(nèi)部控制體系，實現(xiàn)對各經(jīng)濟活動的全面控制。從范圍上覆蓋學校各項核心經(jīng)濟活動，從流程上將內(nèi)部控制的制衡機制和控制措施滲透到經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督、評價和反饋等各個環(huán)節(jié)，避免內(nèi)部控制出現(xiàn)漏洞。

2.重要性原則

內(nèi)部控制建設(shè)需在兼顧全面的基礎(chǔ)上突出重點，針對十五類重要經(jīng)濟活動，對可能存在重大風險的環(huán)節(jié)采取更為嚴格的控制措施，確保重大風險領(lǐng)域不存在重大缺陷。

3.制衡性原則

按照統(tǒng)一規(guī)劃和要求，各部門、學院（系）、單位（以下統(tǒng)稱各單位）分工協(xié)作，緊密配合，協(xié)調(diào)推進學校內(nèi)部控制建設(shè)，做到橫向協(xié)同；

各單位層層落實，周密部署，組織開展本單位內(nèi)部控制建設(shè)實施工作，做到縱向協(xié)同。內(nèi)部控制應在學校崗位設(shè)置、職責分工、業(yè)務流程方面形成相互制約和相互監(jiān)督，確保不相容崗位相互分離和制約，確保各有關(guān)單位或崗位之間加強溝通協(xié)調(diào)。

4.適應性原則

緊密結(jié)合外部政策規(guī)定、形勢變化以及學校管理變革要求，全面歸納、整合提升總結(jié)內(nèi)部控制建設(shè)經(jīng)驗與成果，強化內(nèi)部控制評價，持續(xù)推動改進與完善，逐步建成全員參與、全面覆蓋、全程管控的內(nèi)部控制體系。

（三）建設(shè)內(nèi)容

按照財政部與教育部內(nèi)部控制建設(shè)與考核要求，學?；趪H通行的coso內(nèi)部控制框架以及《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財會〔2012〕21號）文件，圍繞《教育部直屬高校經(jīng)濟活動內(nèi)部控制指南（試行）》（教財廳〔2016〕2號）要求，全面梳理內(nèi)部控制管理現(xiàn)狀，圍繞十五類重要經(jīng)濟活動，認真查找內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)，明確當前及今后一段時期學校內(nèi)部控制建設(shè)的重點內(nèi)容和重要工作。

1.梳理學校各類經(jīng)濟活動業(yè)務流程

根據(jù)學校各層級崗位職責管理要求，組織相關(guān)人員對十五類重要經(jīng)濟活動進行調(diào)研和訪談，既包括業(yè)務層面的組織機構(gòu)設(shè)置，又包括業(yè)務層面本身的業(yè)務流程，對各項業(yè)務特點進行總結(jié)和歸納，明確各項業(yè)務的目標、范圍和內(nèi)容。

2.明確業(yè)務環(huán)節(jié)

按照業(yè)務實現(xiàn)的時間順序和邏輯順序，將各個業(yè)務的決策機制、執(zhí)行機制和監(jiān)督機制融入到業(yè)務流程中的每個環(huán)節(jié)，細化業(yè)務流程各環(huán)節(jié)中各單位、各崗位的設(shè)置，明確其職能范圍和分工。

3.系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風險

學校對各業(yè)務面臨的內(nèi)外部環(huán)境入手，以學校層面和業(yè)務層面為基準，明確各經(jīng)濟活動業(yè)務范圍和業(yè)務環(huán)節(jié)后，全方位開展風險信息的收集，辨識風險，編制校級業(yè)務風險列表，明確風險責任單位，提出管理策略和解決方案，與內(nèi)部控制相關(guān)要求對接，建立規(guī)范統(tǒng)一的風險數(shù)據(jù)庫，運用多種手段進行風險定性和定量評估。

4.確定風險點并選擇風險應對策略

針對已經(jīng)識別的風險進行定性分析、定量分析和進行風險排序，制定相應的應對措施和整體策略，將風險控制在可承諾的范圍內(nèi)。結(jié)合學校具體風險評估工作需求，根據(jù)風險數(shù)據(jù)庫，研究制定風險評估規(guī)范，明確評估方法，確定定性與定量風險評估標準，劃清工作界面，細化落實崗位責任，優(yōu)化工作流程。

5.建立健全內(nèi)部控制流程

對照財政部、教育部內(nèi)部控制要求，梳理學校各項經(jīng)濟業(yè)務活動，結(jié)合校級層面和業(yè)務層面重大風險，確定內(nèi)部控制的業(yè)務流程框架。對照重大風險管理要求，梳理查找業(yè)務流程中影響目標實現(xiàn)的風險點，結(jié)合內(nèi)部控制管理要求，查找流程缺陷，優(yōu)化完善業(yè)務流程、跨單位流程，通過明確單位之間的管理界面及職責，實現(xiàn)橫向分段管理，確定分業(yè)務、分單位的關(guān)鍵控制點、控制要求和控制措施。

查找現(xiàn)行制度中存在的交叉、重疊、矛盾、缺失及與業(yè)務流程關(guān)聯(lián)度不強等缺陷，對各項制度（標準）進行重新修訂與整合，確保制度與流程、崗位職責、控制要求相統(tǒng)一，為制度的有效執(zhí)行提供保障。

6.培育良好的內(nèi)部控制文化意識

大力實施規(guī)范治校、文化強校的戰(zhàn)略，全面落實將內(nèi)部控制文化融入學校文化體系建設(shè)，加強內(nèi)部控制文化傳播、落地和評價，增強領(lǐng)導干部和教職工自覺落實內(nèi)部控制措施意識和主動監(jiān)督內(nèi)部控制執(zhí)行意識，為內(nèi)部控制體系持續(xù)改進提供強大動力。開設(shè)“內(nèi)部控制與風險管理專欄”，建立內(nèi)部控制文化宣傳培訓與經(jīng)驗交流平臺，宣傳教育部、財政部有關(guān)內(nèi)部控制政策規(guī)定，普及內(nèi)部控制基本知識，總結(jié)交流內(nèi)部控制建設(shè)經(jīng)驗。

7.建設(shè)校級統(tǒng)一內(nèi)部控制信息化工作平臺

為提高內(nèi)部控制信息化、標準化水平，學校將建設(shè)具備信息在線收集、風險在線評估、重大風險自動預警、內(nèi)部控制在線評價等功能的內(nèi)部控制信息系統(tǒng)。在系統(tǒng)功能開發(fā)階段，梳理確定主要業(yè)務需求，分析實際業(yè)務與系統(tǒng)功能差異，確定開發(fā)技術(shù)路線，選擇系統(tǒng)開發(fā)平臺，完成系統(tǒng)功能個性化開發(fā)；

在系統(tǒng)試點應用階段，選擇確定試點范圍，部署內(nèi)部控制信息系統(tǒng)試點實施工作，完成功能完善及測試工作；

在系統(tǒng)推廣實施階段，建立實施推廣組織體系和工作機制，實現(xiàn)主要功能模塊的部署應用；

在系統(tǒng)深化完善階段，實施業(yè)務全流程的信息化管理，推進與相關(guān)業(yè)務系統(tǒng)集成，提升系統(tǒng)實用化程度。

8.形成內(nèi)部控制評價監(jiān)督長效機制

明確內(nèi)部控制評價的管理要求、程序、方法、范圍、內(nèi)部控制缺陷的分類及認定方法和與內(nèi)部控制執(zhí)行評價相銜接的績效考核標準等內(nèi)容，設(shè)計內(nèi)部控制執(zhí)行評價基本框架。按照執(zhí)行評價基本框架要求，組織開展各經(jīng)濟活動業(yè)務內(nèi)部控制缺陷認定及抽樣測試工作，研究制定統(tǒng)一的執(zhí)行評價規(guī)范，明確缺陷標準、檢查方法、檢查程序、抽樣規(guī)則、責任追究、整改程序等內(nèi)容。學校每年印發(fā)內(nèi)部控制評價工作方案，明確評價范圍、評價內(nèi)容、評價方式、程序步驟、時間節(jié)點，組織各單位開展內(nèi)部控制自評工作，編報內(nèi)部控制自評報告，評價內(nèi)部控制設(shè)計與執(zhí)行的有效性。堅持標本兼治、綜合治理、懲防并舉、注重預防的方針，統(tǒng)一協(xié)調(diào)整合審計、監(jiān)察等內(nèi)部監(jiān)督力量，構(gòu)建協(xié)調(diào)配合、信息互通、形成合力、監(jiān)督到位的縱向貫通、橫向協(xié)同、覆蓋全面的協(xié)同監(jiān)督機制，將內(nèi)部控制運行情況納入到經(jīng)濟責任審計、專項審計、黨風廉政建設(shè)責任制檢查等重要內(nèi)容中，提高對舞弊、違規(guī)、違紀等內(nèi)部控制風險的防范與控制能力。

通過上述工作，學校將建成具有組織架構(gòu)扁平化、業(yè)務流程標準化、內(nèi)部控制責任崗位化、控制手段信息化、監(jiān)督評價常態(tài)化特征的內(nèi)部控制體系。通過制定出臺風險管理規(guī)范、內(nèi)部控制規(guī)范、執(zhí)行評價規(guī)范，落實不相容崗位分離控制、授權(quán)審批控制、歸口管理控制、預算控制、財產(chǎn)保護控制、會計控制、單據(jù)控制等措施，確立具有浙大特色的內(nèi)部控制管理標準；

通過評價改進機制和協(xié)同監(jiān)督機制，抓好內(nèi)部控制執(zhí)行；

通過推進信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制文化建設(shè)，強化內(nèi)部控制執(zhí)行保障，實現(xiàn)持續(xù)完善提升。

三、建設(shè)實施進度安排及預期工作成果

浙江大學內(nèi)部控制體系建設(shè)分為九個實施階段，分別是制定推進方案與明確組織體系、經(jīng)濟活動風險識別與重大風險評估、建立內(nèi)部控制流程體系、搭建制度框架與制度流程化、管理診斷報告與內(nèi)部控制手冊、建立內(nèi)部控制評價機制、建立內(nèi)部控制監(jiān)督機制、開展內(nèi)部控制評價與項目總結(jié)匯報、內(nèi)部控制信息系統(tǒng)需求分析與功能設(shè)計。

（一）制定推進方案與明確組織體系

召開內(nèi)部控制體系建設(shè)項目啟動會，制定項目實施方案與項目工作計劃，并明確對應各類任務的具體工作描述、項目成果、任務周期及參與人員，建立項目管理和匯報機制，保證項目順利開展。

成立浙江大學內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導小組，領(lǐng)導小組下設(shè)內(nèi)部控制建設(shè)工作小組和監(jiān)督檢查工作小組。浙江大學內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導小組負責領(lǐng)導學校內(nèi)部控制建設(shè)工作，主要職責為規(guī)劃和制定學校內(nèi)部控制建設(shè)的基本思路、工作重點、建設(shè)計劃等；

組織全校各單位開展內(nèi)部控制建設(shè)；

建立健全學校內(nèi)部控制建設(shè)組織體系，推動內(nèi)部控制建設(shè)工作常態(tài)化開展。內(nèi)部控制建設(shè)工作小組以計劃財務處為牽頭單位，主要職責為組織梳理學校各類經(jīng)濟活動的業(yè)務流程，明確業(yè)務環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風險，確定風險點，選擇風險應對策略，在此基礎(chǔ)上根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定建立健全學校各項內(nèi)部控制管理制度并督促相關(guān)人員認真執(zhí)行。內(nèi)部控制建設(shè)監(jiān)督檢查工作小組以審計處為牽頭單位，主要職責為負責對全校內(nèi)部控制建立與實施情況開展內(nèi)部監(jiān)督檢查，對學校內(nèi)部控制的完善性、有效性等做出獨立評價。

本階段預期工作成果主要有內(nèi)部控制體系建設(shè)組織架構(gòu)、項目實施方案和項目計劃。

（二）經(jīng)濟活動風險識別與重大風險評估

依據(jù)浙江大學各類經(jīng)濟業(yè)務特點和開展狀況，以及已發(fā)生的風險事件情況，全面辨識學校當前存在的、可能會影響學校內(nèi)部控制目標實現(xiàn)的各類風險，形成適用于學校的風險數(shù)據(jù)庫。通過問卷調(diào)查法、專家打分法等評估手段，評估學校層面與經(jīng)濟活動業(yè)務層面重大風險，重點關(guān)注內(nèi)部控制工作的組織情況、建設(shè)情況、內(nèi)部控制制度的完善情況、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位人員的管理情況，財務信息的編報情況，以及預算、收支、采購、資產(chǎn)、工程項目、合同、科研管理、財政專項項目管理、經(jīng)濟活動信息化管理、所屬企業(yè)管理、教育基金會管理等重點業(yè)務領(lǐng)域，進行深度分解與分析，繪制風險地圖。

本階段預期工作成果主要有浙江大學風險數(shù)據(jù)庫、浙江大學風險評估調(diào)查問卷、重大風險地圖和2016年浙江大學風險評估報告。

（三）建立內(nèi)部控制流程體系

基于學校組織架構(gòu)、業(yè)務內(nèi)容、管理需要等，搭建業(yè)務流程體系框架，該框架以管理職能、經(jīng)濟業(yè)務為縱軸，以重要性水平為橫軸，形成三級流程體系。以流程體系框架為基礎(chǔ)，梳理業(yè)務流程，編制流程體系文件形成內(nèi)部控制流程規(guī)范手冊，為全面識別和評估流程層面風險打下基礎(chǔ)。

本階段預期工作成果主要有內(nèi)部控制手冊、內(nèi)部控制流程體系框架、內(nèi)部控制流程文檔、內(nèi)部控制流程圖、內(nèi)部控制流程描述和風險控制矩陣。

（四）搭建制度框架、推進制度流程化

結(jié)合業(yè)務流程框架，梳理學?，F(xiàn)有制度文件，與業(yè)務流程進行匹配，搭建適合的制度體系框架，實現(xiàn)制度流程一體化管理。使用專業(yè)分析程序和方法，識別制度體系中的結(jié)構(gòu)型缺陷，完善并健全內(nèi)部控制制度。

本階段預期工作成果主要有內(nèi)部控制流程與制度匹配框架、支出事項指南。

（五）管理診斷報告與內(nèi)部控制手冊

總結(jié)發(fā)現(xiàn)的控制缺陷及建議，推進流程優(yōu)化和管理提升。針對內(nèi)部控制缺陷和管理薄弱環(huán)節(jié)，分析問題成因及影響，分