所得稅匯算清繳試題

所得稅匯算清繳試題一、單項選擇題依據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下各項關于銷售收入的說法錯誤的選項是〔〕A.企業(yè)實行預收款方式銷售貨物，在發(fā)出商品時確認收入企業(yè)實行托收承付方式銷售貨物，在辦妥托收手續(xù)時確認收入買一贈一方式銷售貨物，屬于視同銷售，要分別確認收入企業(yè)實行分期收款方式銷售貨物，依據(jù)合同商定的收款日期確認收入的實BCDABCD依據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，以下表述錯誤的選項是〔〕。A.利息收入，依據(jù)合同商定的債務人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn)。B.租金收入，依據(jù)收到租金的日期確認收入的實現(xiàn)C.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，依據(jù)被投資方做出利潤安排打算的日期確認收入的實現(xiàn)D.以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租入固定資產(chǎn)租賃費支出，依據(jù)租賃期限均勻扣除BCDABCD依據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，以下不屬于視同銷售收入的是〔〕。A.自產(chǎn)貨物用于市場推廣或銷B.自產(chǎn)貨物用于股息安排C.自建商品房轉(zhuǎn)為自用或經(jīng)營D.自產(chǎn)貨物用于交際應酬BCDABCD依據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，以下各項屬于不征稅收入的是〔〕。A.轉(zhuǎn)讓國債收入B.銷售貨物收入C.國債利息收入D.有專項用途的財政性資金B(yǎng)CDABCD依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下關于費用扣除標準錯誤的選項是〔〕企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準予據(jù)實扣除企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，依據(jù)發(fā)生額的60%扣除軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費中的職工培訓費用，可以全額在企業(yè)所得稅前扣除企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售〔營業(yè)〕收入l5%的局部，準予扣除BCDABCD國家需要重點扶持的高技術企業(yè)，減按〔〕的稅率征收企業(yè)所得稅。A.10%B.20%C.25%D.15%BCDABCD稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅應分月或者分季預繳。企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起〔〕日內(nèi)，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。A.10B.7C.15D.20BCDABCD〔〕A.5B.3C.6D.1【隱蔽答案】正確答案：A起5期限。BCDABCD以下各項，關于資產(chǎn)計稅根底表述錯誤的選項是〔〕。外購的固定資產(chǎn)，以購置價款和支付的相關稅費為計稅根底盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅根底通過捐贈、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務重組等方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關稅費為計稅根底自行建筑的固定資產(chǎn)，以到達預定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出為計稅根底【隱蔽答案】正確答案：DBCD答案解析：自行建筑的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計稅根底。BCDA依據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，關于固定資產(chǎn)的最低折舊年限表述錯誤的選項是〔〕。10飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設備最低折舊年限10年飛機、火車、輪船以外的運輸工具最低折舊年限4年3【隱蔽答案】正確答案：ABCD答案解析：20BCDA債務人的稅務處理：企業(yè)債務重組確認的應納稅所得額占該企業(yè)當年應納稅所得額〔〕以上的，可以在〔〕個納稅年度的期間內(nèi)，均勻計入各年度的應納稅所得額。A.75%，5B.50%，5C.85%，5D.50%，3【隱蔽答案】正確答案：BBCD505BCDA依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下表述錯誤的選項是〔〕。企業(yè)因國家無償收回土地使用權(quán)而形成的損失，不行作為財產(chǎn)損失按有關規(guī)定在稅前扣除企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品〔以本錢對象為計量單位〕整體報廢或毀損，其凈損失按有關規(guī)定審核確認后準予在稅前扣除12除折舊費用企業(yè)托付境外機構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機構(gòu)的銷售費用〔含傭金或手續(xù)費〕不10%的局部，準予據(jù)實扣除【隱蔽答案】正確答案：A前扣除。BCDABCD依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下收入確認的規(guī)定錯誤的選項是〔〕A.實行預收款方式銷售貨物，在發(fā)出商品時確認收入B.商業(yè)折扣應當依據(jù)扣除商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額C.承受分期收款方銷售貨物依據(jù)合同商定的收款日期確認收入的實現(xiàn)D.產(chǎn)品分成方式取得收入以企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認收入的實現(xiàn)價值確定【隱蔽答案】正確答案：B答案解析：商業(yè)折扣應當依據(jù)扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。BCDABCD依據(jù)稅法的規(guī)定，以下表述錯誤的選項是〔〕。企業(yè)逾期三年以上的應收款項在會計上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應說明狀況，并出具專項報告企業(yè)逾期一年以上，單筆數(shù)額不超過五萬或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應收款項，會計上已經(jīng)作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應說明狀況，并出具清單報告企業(yè)無法準確判別是否屬于清單申報扣除的資產(chǎn)損失，可以實行專項申報的形式申報扣除企業(yè)無法準確判別是否屬于清單申報扣除的資產(chǎn)損失，可以實行專項申報的形式申報扣除【隱蔽答案】正確答案：BBCD的應收款項，會計上已經(jīng)作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應說明狀況，并出具專項報告。BCDA依據(jù)稅法的規(guī)定，病蟲害、疫情、死亡而產(chǎn)生的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失供給資料證明不包括〔〕。責任認定及其賠償狀況的說明損失狀況說明損失金額較大的，應有專業(yè)技術鑒定意見生產(chǎn)性生物資產(chǎn)盤點表【隱蔽答案】正確答案：D答案解析：選項D屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)盤虧損失供給的證明資料。BCDABCD以下各項，不屬于外部證據(jù)的是〔〕。司法機關的判決或者裁定企業(yè)的破產(chǎn)清算公告或清償文件仲裁機構(gòu)的仲裁文書資產(chǎn)盤點表【隱蔽答案】正確答案：DBCD答案解析：資產(chǎn)盤點表屬于內(nèi)部證據(jù)。BCDA依據(jù)稅法的規(guī)定，企業(yè)銷售商品同時滿足相關條件的，應確認收入的實現(xiàn)，相關條件不包括〔〕。商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品全部權(quán)相關的主要風險和酬勞轉(zhuǎn)移給購貨方收入的金額能夠牢靠地計量相關的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的本錢能夠牢靠地核算【隱蔽答案】正確答案：CBCD答案解析：企業(yè)銷售商品同時滿足以下條件的，應確認收入的實現(xiàn)：〔1〕商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品全部權(quán)相關的主要風險和酬勞轉(zhuǎn)移給購貨方；〔2〕企業(yè)對已售出的商品既沒有保存通常與全部權(quán)相聯(lián)系的連續(xù)治理權(quán)，也沒有實施有效掌握；〔3〕收入的金額能夠牢靠地計量；〔4〕已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的本錢能夠牢靠地核算。BCDA企業(yè)權(quán)益性投資取得股息、紅利等收入，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，依據(jù)〔〕的日期確認收入的實現(xiàn)。A.被投資方作出利潤安排打算B.投資方取得股息C.合同的商定D.被投資方發(fā)放股利【隱蔽答案】正確答案：ABCD答案解析：企業(yè)權(quán)益性投資取得股息、紅利等收入，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，依據(jù)被投資方作出利潤安排打算的日期確認收入的實現(xiàn)。BCDA依據(jù)稅法的規(guī)定，通過捐贈、投資、非貨幣交換、債務重組等方式取得的固定資產(chǎn)，以〔〕和支付的相關稅費為根底。即稅法不考慮商業(yè)實質(zhì)的問題，一律按公允價計算。換出資產(chǎn)的賬面價值該資產(chǎn)公允價值該資產(chǎn)的歷史本錢該資產(chǎn)的可變現(xiàn)凈值【隱蔽答案】正確答案：BBCD答案解析：通過捐贈、投資、非貨幣交換、債務重組等方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)公允價值和支付的相關稅費為根底。即稅法不考慮商業(yè)實質(zhì)的問題，一律按公允價計算。BCDA企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生變化或因《名目》調(diào)整，不再符合本方法規(guī)定減免稅條件的，企業(yè)A.7B.10C.15D.30【隱蔽答案】正確答案：CBCD15所得稅。BCDA企業(yè)申請爭論開發(fā)費加計扣除時，應向主管稅務機關報送相應資料不包括〔〕。自主、托付、合作爭論開發(fā)工程打算書和爭論開發(fā)費預算托付、合作爭論開發(fā)工程的合同或協(xié)議爭論開發(fā)工程的效用狀況說明、爭論成果報告等資料D.會計報表【隱蔽答案】正確答案：D答案解析：企業(yè)申請爭論開發(fā)費加計扣除時，應向主管稅務機關報送如下資料：(1)自主、托付、合作爭論開發(fā)工程打算書和爭論開發(fā)費預算。(2)自主、托付、合作爭論開發(fā)特地機構(gòu)或工程組的編制狀況和專業(yè)人員名單。(3)自主、托付、合作爭論開發(fā)工程當年爭論開發(fā)費用發(fā)生狀況歸集表。(4)企業(yè)總經(jīng)理辦公會或董事會關于自主、托付、合作爭論開發(fā)工程立項的決議文件。(5)托付、合作爭論開發(fā)工程的合同或協(xié)議。BCD(6)爭論開發(fā)工程的效用狀況說明、爭論成果報告等資料。BCDA依據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員的，在依據(jù)支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的根底上，可以在計算應納稅所得額時依據(jù)支付給殘疾職工的工資加計〔〕扣除。A.100%B.50%C.30%D.60%【隱蔽答案】正確答案：ABCD算應納稅所得額時依據(jù)支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。BCDA依據(jù)稅法規(guī)定，由納稅人所在地主管稅務機關受理、應當由上級稅務機關審批的減免稅申請,主管稅務機關應當自受理申請之日起〔〕個工作日內(nèi)直接上報有權(quán)審批的上級稅務機關。A.5B.7C.10D.15【隱蔽答案】正確答案：C答案解析：管稅務機關應當自受理申請之日起。BCDABCD二、多項選擇題依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下表述正確的有〔〕。宣傳媒介的收費在相關的廣告或商業(yè)行為消滅于公眾面前時確認收入長期為客戶供給重復的勞務收取的勞務費，在相關勞務活動發(fā)生時確認收入為特定客戶開發(fā)軟件的收費，應依據(jù)開發(fā)的完工進度確認收入從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務或供給其他勞務等，一律依據(jù)納稅年度內(nèi)完工進度或者完成的工作量確認收入的實現(xiàn)【隱蔽答案】正確答案：ABC答案解析：從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務或供給其他勞務等，持續(xù)時間超過12個月的依據(jù)納稅年度內(nèi)完工進度或者完成的工作量確認收入的實現(xiàn)。BCDABCD以下收入，屬于稅法中的“其他收入”的有〔〕。A.企業(yè)資產(chǎn)溢余收入B.逾期未退包裝物押金收入C.承受捐贈取得收入D.違約金收入【隱蔽答案】正確答案：ABDBCD付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應收款項、債務重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益。BCDA依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下屬于視同銷售收入的有〔〕轉(zhuǎn)變資產(chǎn)外形、構(gòu)造或性能將資產(chǎn)在總機構(gòu)及其分支機構(gòu)之間轉(zhuǎn)移C.自產(chǎn)的貨物用于對外捐贈D.自產(chǎn)的貨物用于職工嘉獎或福利【隱蔽答案】正確答案：CD答案解析：資產(chǎn)移送他人全部權(quán)屬已發(fā)生轉(zhuǎn)變，按視同銷售確定收入。BCDABCD以下各項，屬于免稅收入的有〔〕。A.國債利息收入B.符合條件的非營利組織的收入C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性收益D.金融債券利息收入【隱蔽答案】正確答案：ABCBCD答案解析：金融債券利息收入不屬于免稅收入，應當繳納企業(yè)所得稅。BCDA依據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，稅前扣除的原則包括〔〕。權(quán)責發(fā)生制原則確定性原則合理性原則配比原則【隱蔽答案】正確答案：ABCDBCD相關性原則、確定性原則、合理性原則。BCDA依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下工程不得在所得稅前扣除的有〔〕。向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項稅收滯納金未經(jīng)核定的預備金支出D.支付的合同違約金【隱蔽答案】正確答案：ABC答案解析：計算應納稅所得額時不得扣除的工程向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項；企業(yè)所得稅稅款；稅收滯納金；罰金、罰款和被沒收財物的損失；不符合稅法規(guī)定的捐贈支出；贊助支出〔指企業(yè)發(fā)生的各種非廣告性質(zhì)的贊助支出〕；未經(jīng)核定的預備金支出〔指企業(yè)未經(jīng)國務院財政、稅務主管部門核定而提取的各項資產(chǎn)減值預備、風險預備等預備金〕；企業(yè)之間支付的治理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息，不得扣除；BCD與取得收入無關的其他支出。BCDA依據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下各項關于資產(chǎn)損失的規(guī)定正確的有〔〕。企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利資產(chǎn)損失只能影響損失年度的損益企業(yè)籌辦期間不計算為虧損年度，企業(yè)自開頭生產(chǎn)經(jīng)營的年度，為開頭計算企業(yè)損益的年度稅務查補的所得可以彌補虧損【隱蔽答案】正確答案：ABCD答案解析：虧損彌補政策：企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補，下一年度的所得缺乏以彌補的，可以逐年連續(xù)彌補，但最長不得超過5企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利。資產(chǎn)損失只能影響損失年度的損益。企業(yè)籌辦期間不計算為虧損年度，企業(yè)自開頭生產(chǎn)經(jīng)營的年度，為開頭計算企業(yè)損益的年度。BCD稅務查補的所得可以彌補虧損。BCDA納稅人具有以下〔〕之一的，應實行核定征收方式征收企業(yè)所得稅。依照稅收法律法規(guī)規(guī)定可以不設帳簿的或依據(jù)稅收法律法規(guī)定應設置但未設置帳簿的賬簿設置健全，收入和本錢能準確計算賬目設置和核算雖然符合未按規(guī)定保存有關帳簿，憑證及有關納稅資料的只能準確核算本錢費用支出，或本錢費用支出能夠查實，但其收入總額不能準確核算的【隱蔽答案】正確答案：ACD答案解析：納稅人具有以下情形之一的，應實行核定征收方式征收企業(yè)所得稅：〔1〕依照稅收法律法規(guī)規(guī)定可以不設賬簿的或依據(jù)稅收法律法規(guī)定應設置但未設置賬簿的；〔2.〕的；只能準確核算本錢費用支出，或本錢費用支出能夠查實，但其收入總額不能準確核算的；收入總額及本錢費用支出均不能正確核算，不能向主管稅務機關供給真實、準確、完整納稅資料，難以查實的；賬目設置和核算雖然符合未按規(guī)定保存有關帳簿，憑證及有關納稅資料的；BCD發(fā)生納稅義務，未依據(jù)稅收法律法規(guī)規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的。BCDA依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下固定資產(chǎn)不需要計提折舊的有〔〕。房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地已足額提取折舊仍連續(xù)使用的固定資產(chǎn)【隱蔽答案】正確答案：ABCD答案解析：定資產(chǎn)不得計算折舊扣除：〔一〕房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；〔二〕以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；〔三〕以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；〔四〕已足額提取折舊仍連續(xù)使用的固定資產(chǎn)；〔五〕與經(jīng)營活動無關的固定資產(chǎn)；〔六〕單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地；BCD〔七〕其他不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)。BCDA依據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，以下無形資產(chǎn)不得計算攤銷費用扣除的有〔〕。自行開發(fā)的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)自創(chuàng)商譽與經(jīng)營活動無關的無形資產(chǎn)外購的無形資產(chǎn)【隱蔽答案】正確答案：ABC答案解析：以下無形資產(chǎn)不得計算攤銷費用扣除：自行開發(fā)的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)；自創(chuàng)商譽；與經(jīng)營活動無關的無形資產(chǎn)；BCD其他不得計算攤銷費用扣除的無形資產(chǎn)。BCDA企業(yè)發(fā)生的以下支出作為長期盼攤費用，依據(jù)規(guī)定攤銷的，準予扣除的有〔〕。已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出租入固定資產(chǎn)的改建支出固定資產(chǎn)的大修理支出購入固定資產(chǎn)發(fā)生的支出【隱蔽答案】正確答案：ABC的，準予扣除：〔一〕已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出；〔二〕租入固定資產(chǎn)的改建支出；〔三〕固定資產(chǎn)的大修理支出；BCD〔四〕其他應當作為長期盼攤費用的支出。BCDA關于房地產(chǎn)企業(yè)，銷售收入確實定規(guī)定正確的有〔〕。實行一次性全額收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的〔權(quán)利〕之日，確認收入的實現(xiàn)實行分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的實現(xiàn)款應于實際收到日確認收入的實現(xiàn)，余款在銀行按揭貸款辦理轉(zhuǎn)賬之日確認收入的實現(xiàn)支付手續(xù)費方式銷售房產(chǎn)按銷售合同〔協(xié)議〕中商定的價款確定收入【隱蔽答案】正確答案：ABCDBCDABCD依據(jù)相關規(guī)定，計稅本錢支出的內(nèi)容包括〔〕。前期工程費建筑安裝工程費公共配套設施費治理費用【隱蔽答案】正確答案：ABC答案解析：治理費用屬于開發(fā)費用，不屬于本錢。BCDABCD企業(yè)重組同時符合以下〔〕條件的，適用特別性稅務處理規(guī)定。具有合理的商業(yè)目的，且不以削減、免除或者推遲繳納稅款為主要目的被收購、合并或分立局部的資產(chǎn)或股權(quán)比例符合本通知規(guī)定的比例企業(yè)重組后的連續(xù)12個月內(nèi)不轉(zhuǎn)變重組資產(chǎn)原來的實質(zhì)性經(jīng)營活動重組交易對價中涉及股權(quán)支付金額符合本通知規(guī)定比例【隱蔽答案】正確答案：ABCD答案解析：企業(yè)重組同時符合以下條件的，適用特別性稅務處理規(guī)定：具有合理的商業(yè)目的，且不以削減、免除或者推遲繳納稅款為主要目的。被收購、合并或分立局部的資產(chǎn)或股權(quán)比例符合本通知規(guī)定的比例。12個月內(nèi)不轉(zhuǎn)變重組資產(chǎn)原來的實質(zhì)性經(jīng)營活動。重組交易對價中涉及股權(quán)支付金額符合本通知規(guī)定比例。企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原主要股東，在重組后連續(xù)12個月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)。BCDABCD以下?lián)p失，可以承受清單申報的有〔〕。企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)到達或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失企業(yè)在正常經(jīng)營治理活動中，依據(jù)公允價格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失企業(yè)依據(jù)市場公正交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失【隱蔽答案】正確答案：ABCDBCDABCD以下各項，屬于外部證據(jù)的有〔〕。A.工商部門出具的注銷、撤消及停業(yè)證明B.保險公司對投保資產(chǎn)出具的出險調(diào)查單、理賠計算單等保險單據(jù)C.相關經(jīng)濟行為的業(yè)務合同D.有關會計核算資料和原始憑證【隱蔽答案】正確答案：AB答案解析：C、D屬于內(nèi)部證據(jù)。BCDABCD以下各項，屬于內(nèi)部證據(jù)的有〔〕。企業(yè)內(nèi)部技術鑒定部門的鑒定文件或資料企業(yè)內(nèi)部核批文件及有關狀況說明對責任人由于經(jīng)營治理責任造成損失的責任認定及賠償狀況說明公安機關的立案結(jié)案證明、回復【隱蔽答案】正確答案：ABC答案解析：D選項屬于外部證明。BCDABCD依據(jù)稅法的規(guī)定，現(xiàn)金損失的資料證明包括〔〕?，F(xiàn)金保管人確認的現(xiàn)金盤點表對責任人由于治理責任造成損失的責任認定及賠償狀況的說明C.涉及刑事犯罪的，應有司法機關出具的相關材料D.現(xiàn)金保管人對于短缺的說明及相關核準文件【隱蔽答案】正確答案：ABCDABCD依據(jù)稅法的規(guī)定，存貨損失的資料證明包括〔〕。企業(yè)存款類資產(chǎn)的原始憑據(jù)金融機構(gòu)清算后剩余資產(chǎn)安排狀況資料金融機構(gòu)破產(chǎn)、清算的法律文件金融機構(gòu)出具的假幣收繳證明【隱蔽答案】正確答案：ABC答案解析：D選項屬于現(xiàn)金損失資料的證明。ABCD依據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)存貨盤虧損失需要供給的資料包括〔〕。涉及責任人賠償?shù)模瑧斢匈r償狀況說明存貨計稅本錢確定依據(jù)企業(yè)內(nèi)部有關責任認定、責任人賠償說明和內(nèi)部核批文件存貨盤點表【隱蔽答案】正確答案：BCD答案解析：選項A屬于存貨報廢、毀損或變質(zhì)損失供給的材料。BCDABCD三、推斷題受托加工制造大型機械設備、船舶，持續(xù)時間超過12個月的，依據(jù)納稅年度內(nèi)完工進度或者完成的工作量確認收入的實現(xiàn)。〔〕錯【隱蔽答案】正確答案：對錯對企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效或完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認收入的實現(xiàn)?！病场倦[蔽答案】正確答案：錯錯錯對現(xiàn)?！病冲e【隱蔽答案】正確答案：對錯對所得額，在三年期內(nèi)完成搬遷的，企業(yè)搬遷收入按上述規(guī)定處理?！病场倦[蔽答案】正確答案：錯錯年應納稅所得額，在五年期內(nèi)完成搬遷的，企業(yè)搬遷收入按上述規(guī)定處理。錯對稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，其計算的折舊、攤銷可以在計算應納稅所得額時扣除?！病场倦[蔽答案】正確答案：錯錯除。錯對期收入。〔〕錯【隱蔽答案】正確答案：對錯對方式分期扣除，也可以在發(fā)生當期直接扣除?！病场倦[蔽答案】正確答案：錯錯攤銷等方式分期扣除，不得在發(fā)生當期直接扣除。錯對企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補的，可以逐年連續(xù)彌補，但最長不得超過5〔〕【隱蔽答案】正確答案：對錯對錯技術產(chǎn)品〔效勞〕收入等指標申請并經(jīng)認定的高技術企業(yè)，其來源于境外的所得按25%稅率補繳所得稅?！病场倦[蔽答案】正確答案：錯錯答案解析：額、高技術產(chǎn)品〔效勞收入等指標申請并經(jīng)認定的高技術企業(yè)，其來源于境外的所得15%的優(yōu)待稅率繳納企業(yè)所得稅。錯對以改建過程中發(fā)生的改建支出增加計稅根底?！?/p>