財務管理制度內容

10山西中業(yè)冶金建材財務治理制度第一章總則第一條 為加強財務治理，標準財務工作，促進公司經營業(yè)務的進展，提高公司經濟效益，依據(jù)國家有關財務治理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定，結合公司實際狀況，特制定本制度。其次條 第三條 財務治理的根本任務和方法：籌集資金和有效使用資金，監(jiān)視資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益?！捕匙龊霉ぷ鳎⒔∪攧罩卫碇贫?，認真做好財務收支的打算、掌握、核算、分析和考核工作。加強財務核算的治理，以提高會計資訊的準時性和準確性。監(jiān)視公司財產的購建、保管和使用，協(xié)作綜合治理部定期進展財產清查。按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。第四條 財務治理是公司經營治理的一個重要方面，公司財務治理中心對財務治理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司隱秘。其次章財務治理的根底工作第五條 憑證治理，做到制度化、標準化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經營活動不行缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。第六條 公司應依據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑帳憑證的內容必需具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。第七條 健全會計核算，依據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生理方法進展，保證會計指標的口徑全都，相互可比和會計處理方法前后相全都。第八條 做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。第九條 會計人員依據(jù)不同的賬務內容承受定期對會計賬簿記錄的有關數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、位或個人等進展相互核對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥當保管。按《 檔案治理方法》的規(guī)定進展保管和銷毀。第十條 因工作變動或離職，必需將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必需有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。第三章 資本金和負債治理第十一條 是公司經營的核心資本，必需加強資本金治理。公司籌集的資本金必需聘請中國注冊會計師驗資，依據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入賬。第十二條 會提議，股東會批準，可以按章程規(guī)定增加資本。財務部門應準時調整實收資本。第十三條 間可相互轉讓其全部或局部出資，股東應按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉讓出資和購置其他股東轉讓的出資。財務部門應據(jù)實調整。第十四條 形式籌集資金，須努力降低籌資本錢，同時應按月計提利息支出，并計入本錢。第十五條 款和其他應付款的治理，準時核對余額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而總經理批準后處理。第十六條 現(xiàn)金的治理嚴格執(zhí)行人民銀行公布的《現(xiàn)金治理暫行條例》，依據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額局部要準時送存銀行。第十七條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必需每日結消滅金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，覺察不符要準時查明緣由。財務治理中心經理對庫存現(xiàn)金進切現(xiàn)金收付都必需有合法的原始憑證。第十八條 治理：加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務需要不準外泄，銀行賬戶印簽實行分管并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。第四章長期資產治理第十九條 出納人員要隨時把握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款馀額調整表，對未達賬項進展分析，查找緣由，并報財務部門負責人。其次十條 應收帳款的治理：對應收賬款，每季末做一次賬齡和清收狀況的分析，并報有關領導和分管業(yè)務部門，催促業(yè)務部門樂觀催收，避開形成壞賬。其次十一條 其他應收款的治理：應按戶分頁記賬，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現(xiàn)金，必需用于現(xiàn)金結算范圍內的各種費用專案的支付。其次十二條 治理：短期投資是指一年內能夠并預備變現(xiàn)的投資，短期投資必需在公司授權范圍內進展，按現(xiàn)行財務制度規(guī)定記賬、核算收入本錢和損益。其次十三條 的治理，長期投資是指不預備在一年內變現(xiàn)的投資，分為股權投資和債權投資。公司進展長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權的規(guī)定批準后，由財務治理中心辦理入賬手續(xù)。公司對被投資單位元沒有實際掌握權的長期投資承受本錢法核算；擁有實際掌握權的，長期投資承受權益法核算。其次十四條 固定資產的治理：有以下狀況之一的資產應納入固定資產進展核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器2000元以上，并且使用期限超過2年的。其次十五條 做到有賬、有卡，賬實相符。財務部負責固定資產的價值核算與治理，綜合治理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資產明細賬。其次十六條 購置和調入均按實際本錢入賬，固定資產折舊承受直線法分類計提，分類折舊年限為：房屋、建筑物，為20年；飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備，為105飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年；電子設備，為3其次十七條 舊、連續(xù)使用的固定資產不再提取折舊，提前報廢的固定資產，不再補提折舊。當月增加的固定資產，當月不提折舊，當月削減的固定資產，當月照提折舊。其次十八條其他資產要進展定期盤點，每年末由綜合治理部負責盤點一次，盤點中覺察短缺或盈余，應準時查明緣由，并編制盤盈盤虧表，報財務部審核后，經總經理批準后進展賬務處理。其次十九條無形資產指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產，包括：專利權、土地使用權、商譽等。無形資10期限攤銷。第三十條 在以后年度內分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產的改進支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起，分期攤入本錢。分攤期不短于 5年，以經營租入的固定資產改進支出，在有效租賃期內分期攤銷。第五章收入治理第三十一條 公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴格依據(jù)權責發(fā)生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。第三十二條 要依據(jù)規(guī)定列入相關的收入專案，不得截留到賬外或作其他處理。第六章本錢費用治理第三十三條 務經營活動中發(fā)生的與業(yè)務有關的支出，按規(guī)定計入本錢費用。本錢費用是治理公司經濟效益的重要內容。掌握好本錢費用，對堵塞治理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。第三十四條 費用的總額掌握，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經領導簽字或審批手續(xù)不全的，不予報銷，對違反有關制度規(guī)定的行為應準時向領導反映。第三十五條 公司各項本錢費用由財務治理中心負責治理和核算，費用支出的治理實行預算掌握，財務治理中心要定期進展本錢費用檢查、分析、制定降低本錢的措施。第七章利潤及利潤安排治理第三十六條 公司利潤總額按國家有關規(guī)定作相應調整照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下挨次安排：〔一〕被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；〔二〕弭補公司以前年度虧損；〔三〕提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金依據(jù)稅后利潤扣除前兩項后的10%提取，盈馀公積金已達注冊資本的50%時不再提取?！菜摹程崛」e金、公益金按稅后利潤的5%計提，主要集體福利支出。向投資者安排利潤，依據(jù)股東會決議，向投資者安排利潤。第八章 財務報告與財務第三十七條 財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資產負債表、損益表。年度財務報表包括資產負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細表、利潤安排表。 財務月報表應于次月15日內完成。山西中業(yè)冶金建材OO編輯本段會計核算根底工作規(guī)定第一條充分表達會計信息的牢靠性，特制定 其次條會計科目的運用及賬戶的設置、按《》執(zhí)行，不得任意更改或自行設置，個別因公司業(yè)務需要增會計科目時，須報批準。第三條記賬憑證。第四條：承受記賬憑證匯總表核算程序，記賬憑證匯總表核算組織程序如下：(一)依據(jù)審核后的原始憑證填制記賬憑證；(二)依據(jù)編制記賬憑證匯總表；(三)依據(jù)記賬憑證匯總登記總分類賬；(四)依據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬；(五)依據(jù)記賬憑證及所附的原始憑證登記各明細分類賬；(六)月終，依據(jù)總分類賬和各明細分類賬。記賬憑證匯總表核算組織程序的特點是：先定期 (5天或10天)將全部記賬憑證匯總編制成科目匯總表，然后再依據(jù)科目憑證匯總表登記總分類賬。匯總表的編制方法是：依據(jù)肯定時期的全部記賬憑證，依據(jù)一樣科目歸類，定期(510貸方本期發(fā)生額，填寫在科目憑證匯總表的相關欄內，以反映全部會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。第五條記賬規(guī)章：(一)記賬須依據(jù)審核過的會計憑證。除依據(jù)會計核算要求進展轉賬時，用記賬員寫的轉賬說明作記賬依據(jù)外，其它記賬憑證都必需以合法的原始憑證為依據(jù)。沒有合法的憑證，不能登記賬簿，且每張記賬憑證必需由制單、復核、記賬，會計主管分別簽名，不得省略。(二)登記賬簿時用鋼筆或碳素筆寫(除了復寫的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆)。(三)記賬憑證和賬簿上的會計科目以及子、細目用全稱，不得隨便簡化或使用代號。(四)會計分錄的科目對應關系，原則上一種經濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內容的多種經濟事項合并編制一套分錄。(五)明細賬應隨時登記，總賬定期登記，一般不超過10(六)每一筆賬須記明日期、憑證號碼和摘要，經濟事項的摘要不能過分簡單，以保證第三者能看清楚。每筆賬記完后，在記帳憑證上劃“∨”號。(七)記賬的文字和數(shù)字應端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或涂改，不得跳行隔頁。應將空行或空頁劃斜紅線注銷。(八)記賬發(fā)生錯誤，用以下方法更正：或賬簿上的數(shù)字過失，應在錯誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷，并由經辦人員加蓋小圖章后，將正確的數(shù)字寫在應記的欄或行內。字填制一套與原用科目、借貸方向和金額一樣的記賬憑證，以沖銷原來的記錄，然后重填制正確的記賬憑證，一并登記入賬。假設會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記賬憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記賬憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。填制正確的記賬憑證，一并登記入賬。假設會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記賬憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記賬憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。(九)紅字沖賬除了用于更正的錯誤外，還可以用于以下事項：經濟業(yè)務完成后，發(fā)生退回或退出；經濟業(yè)務計算錯誤而發(fā)生多付或多收；賬戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個方向；其它必需沖銷原記數(shù)字的事項。(十)各帳戶在一張賬頁記滿后接記次頁時，需要加計發(fā)生額的賬戶，應將加計的借貸發(fā)生總額和結出的余額記在次頁的第一行內，并在摘要欄“承前頁”(十一)月、季、年度末，記完賬后應辦理結賬，為了便于結轉本錢和編制會計報表，需要發(fā)生額的賬戶，應分別結出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明“本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣，在月結、季結數(shù)字上端和下端均劃單紅線，在年結數(shù)字下端劃雙紅線?？偨Y的數(shù)字本身均不得用紅字書寫。發(fā)生筆數(shù)不多的賬戶，也可不結總。不需要在年度余額下端劃雙紅線。(十二)編制會計報表前，必需把總賬和明細帳記載齊全，試算平衡，每個科目的明細帳各賬戶的數(shù)額相加總和同該科目的總賬數(shù)額核對相符。不準先出報表，后補記賬簿。(十三)年度更換賬時，需要結轉年度的余額，可直接過到賬各該賬戶的第一行，并在摘要欄內注明“上年結轉”字樣。必要時，具體注明余額組成內容，在舊賬的最終一行數(shù)字下面注明“結轉下年”字樣。結轉以后的空白行格包括不結轉余額的賬戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。第六條結賬、對賬：(一)結賬是結算各種賬簿記錄，它是在肯定時期內所發(fā)生的經濟業(yè)務全部登記入賬的根底上進展的，具體內容如下：在結賬時，首先應將本期內所發(fā)生的經濟業(yè)務記入有關帳簿。簿記錄。如待攤、預提費用應按規(guī)定標準予以攤銷提取。“記賬規(guī)章”的第11(二)對賬是為了保證賬證相符，賬賬相符，賬實相符。具體內容如下：賬證核對：是指各種賬簿(總賬、明細分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記賬等)的記錄與會計憑證(記賬憑證及其所附的原始憑證)的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記賬過程中進展。月終假設覺察賬賬不符，就應回過頭來對賬簿記錄與會計憑證進展核對，以保證賬證相符。賬賬面余額相核對，現(xiàn)金、銀行存款二級賬與出納的現(xiàn)金，銀行存款日記賬相核對，會計部門各種財產物資明細類賬期末余額與財產物資治理部門和使用部門的保管賬相核對等。相核對，銀行存款日記賬賬面余額與開戶銀行對賬單相核對，要求每月核要求每季核對一次。編輯本段借款和各項費用開支標準及審批程序第一條，依據(jù)標準化治理實施大綱，特制定本標準及程序。其次條借款及報銷審批程序(一)出差人員借款，必需先到財務部領取“借款憑證”，寫明出差時間、地點，借款金額原則按“來回車費+〔〕*估量出差天數(shù)”計算借款金額，填寫好該憑證后，先經部門經理同意，再由財務經理無故未報銷者，不得再借款。(二)凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。(三)其他臨時借款，如購置款、業(yè)務費、周轉金等，審批程序同其次條第一款。(四)試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正式員工出具擔保書或簽認擔保，方能辦理，假設借款人未能歸還借款，擔保人應負有連帶責任。(五)借款出差人員回公司后，三天內應按規(guī)定到財務部報賬，報賬后結欠局部金額或三天內不辦理報銷手續(xù)的人員欠款，財務部門有權通知行政部在當月工資中扣回。(六)報銷審批時應具備的憑證：“請購審批單”或“費用審批單”，原始發(fā)票、物品明細表。在所附憑單上，要由經辦人簽字，主管部門經理簽字和財務經理簽字。第三條出差開支標準及報銷審批(一)公司職工出差乘坐車、船、飛機和住宿、伙食、市內交通費，按完成任務的期限，確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標準辦理應報銷費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標準的40%超支局部一律由個人自己負擔。(二)公司人員出差的交通費一律按附表標準套用。具體對以下狀況均以有關規(guī)定執(zhí)行如下：乘坐火車，從晚上時之間，在車上過夜6的，或連續(xù)乘車時間超過12乘坐火車符合1條規(guī)定而不買臥鋪票的，節(jié)約下的臥鋪票費，發(fā)給個人，但為了計算便利，規(guī)定按本人實際乘坐的火車硬席票價的 50%發(fā)給。船票價按實支報，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費。出差期間乘坐直達特別快車暫按乘坐一般特別快車不坐臥鋪補助的規(guī)定執(zhí)行，即按硬座票價的費用不計入票價之內。人員的交通、住宿、伙食補助除照公司規(guī)定執(zhí)行外，其它開支參照有關規(guī)定執(zhí)行。通費和住宿費。住院超過一個月的停發(fā)伙食補助費。宿費自理的證明，可回公司按出差標準領取伙食費補助；住宿費憑住宿處發(fā)票按公司規(guī)定標準執(zhí)行外，其余狀況一概不領發(fā)有關費用。員工赴外地學習培訓超過按相關職位標準的50%(三)出差補助〔“算頭不算尾”〕每天只享有伙食補助，補助標準按附表發(fā)放。(四)出差市內短途交通費(五)其他雜費10(六)車船票按出差規(guī)定的來回地點、里程，憑票據(jù)核準 報銷。(七)因特別狀況出差需乘坐飛機，由公司總經理批準，連續(xù)三個月虧損部門人員出差，一律不準乘坐飛機。(八)依據(jù)出差人員事先理好的報銷單據(jù)，先由會計對單據(jù)全面審核，同時按出差天數(shù)填上住勤補貼，然后由部門經理簽認報財務經理、公司總經理審批后，方能報銷。(九)出差人員不得以費、費名義沖減超標準住宿費，費和費必需在住宿發(fā)票和賬務清單中單列。(十)出差期間發(fā)生的個人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美發(fā)費等一律由出差人員自負，不能報銷。(十一)出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷，單獨列在業(yè)務招待費中審批報銷。(十二)同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個人〔職務較高者〕住宿標準計算。(十三)出差人員在外住宿超過兩天，如有特別狀況未住飯店〔如住朋友、親戚家〕，可以賜予每人標準規(guī)定的未住宿補助。(十四)出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必需事先請示公司領導。(十五)員工探親交通費按國家規(guī)定方法執(zhí)行。第四條業(yè)務招待費標準及審批(一)因業(yè)務需要開支招待費的，由部門經理填寫招待費審批單，報總經理批準。(二)業(yè)務招待費報銷單據(jù)必需有稅務部門的正式發(fā)票，列明公司抬頭，數(shù)字清楚，先由經手人簽名，注明用途，部門經理加簽證明，再報財務經理審核，然后由總經理審批，方能付款報銷。(三)超審批金額外的業(yè)務招待費，一般不予開支，如有特別狀況，須經總經理審核加簽。(四)公司大型招待活動及單筆金額超過 費用，須經董事長批準并簽字報銷。第五條福利費、醫(yī)藥費開支標準及審批?(一)實行以后，職工本人醫(yī)藥費納入，工傷及重大疾病醫(yī)藥費開支公司以保險形式解決，不再另外擔當因此而產生的醫(yī)療費。(二)公司統(tǒng)一提取的工會經費和福利、嘉獎基金，由財務部統(tǒng)一集中治理，有關開支規(guī)定另行制定。100100支一律報公司總經理批準。第六條其他費用開支標準及審批?2000先由經辦人和部門經理簽名后，報分管領導、財務經理審核后，然后送總經理批準報銷。(二)屬非生產經營性的各項費用，5000第七條本公司實行綜合計算工時工作制。春節(jié)、國慶節(jié)、勞動節(jié))因工作需要加班，按以下公式計發(fā)加班費：(本人月工資-浮開工資/22.5×300%)×加班天數(shù)/22.5×200%)×加班天數(shù)于工程搶修，節(jié)假日值班和完成其他緊急生產任務等，但月累計不得超過自行加班的不計加班費。員工加班后，可以補休而不領加班費，但須辦理補休的登記手續(xù)。員工出差期間，如遇法定節(jié)假日和超過工作時間不計加班費。第八條第九條部備案，指定代理人可在期間行使相應的審批權力。第十條會計核算原則及科目一、公司嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法《》等法律法規(guī)關于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內部審計和財產清查、本錢清查等事項的規(guī)定。二、記賬方法承受為記賬本位幣。三、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字四、公司以單價2000分為五大類：1、房屋及其他建筑物;23、電子設備(如微機、復印機、機等);45、其他設備。1、房屋及建筑物352、機器設備103、電子設備、運輸工具54、其他設備5的，不再計提折舊;提前報廢的固定資產要補提足折舊。原則。需安裝的固定資產，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產應以投資協(xié)議商定的價格為原價。報廢及固定資產的計價，必需嚴格審查，按規(guī)定經批準后，于年度決算時處理完畢。，以重置完全價值作為原價，按舊的程度估算累計折舊入賬，原價累計折舊后的差額轉入公積金。2、盤虧的固定資產，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。3、報廢的固定資產的變價收入(減除清理費用后的凈額)與固定資產凈值的差額，其收益轉入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。4、公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢都要辦理睬計手續(xù)，并設置固定資產明細賬進展核算。費用治理杜絕鋪張，良好運用，提高效益。經營業(yè)務收支結算使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬套現(xiàn)。十、銀行賬戶的賬號必需保密，非因業(yè)務需要不準外泄。法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其托付他人代管。收抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應作出調整逐筆調整平衡。十九、依據(jù)已獲批準簽訂的合同付款，不得轉變支付方式和用途;非經收款單位書面正式托付并經總經理批準，不準轉變收款單位(人)。日清月結，確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對賬單相符，現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。不得拖欠。非因公事并經總經理批準，任何人不得借支公款。支出都必需通過銀行辦理轉賬結算，不得直接兌付現(xiàn)金。經理報批。全部空白支票及作廢支票均必需存放保險柜內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。部門負責人簽名，經總經理批準前方可報銷付款。十八、未經董事會批準，嚴禁為外單位(含合資、合作企業(yè))或個人擔保貸款。金使用事項，都有權且必需拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負。由辦公室造打算、報經領導批準前方可購置。公柜、桌、椅要編號，常常檢查核對。借，工作調動時，必需辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償。編輯本段流淌資產治理第一條流淌資產包括現(xiàn)金、[1各種存款、應收及預付賬款、其他應收款、存貨等。其次條現(xiàn)金治理規(guī)定。要嚴格掌握費用報銷和個人借款，個人借款、對外付款等要實行總經總經理外出或因生產經營急需等特別狀況下經總經理授權的人員也可簽批，但是總經理歸來后補辦有關手續(xù)。計檔案治理工作。及單據(jù)，不得使用白條或其他不標準的憑證報銷各項費用，憑證經審核前方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。消滅長、短款且又無法查明緣由的，長款歸公，短款由責任人賠償。動身歸來后的三天之內準時到財務部門結算，做到一次一清，不允許跨月結算和幾個地方出差混合結算，對于前賬未清或跨月拖欠占用公款者，可10%〔三天零用量〕，當日收取的現(xiàn)金要準時送存銀行，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確保財產的安全。長期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必需入賬，不允許消滅跨月白條頂庫現(xiàn)象。職工罰款等款項準時交付財務部門，以便準時處理賬務。第三條銀行存款治理算憑證和印鑒要由兩人分開保管。手續(xù)齊備，不準攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經領導批準，辦理領用登記手續(xù)，要建立支票領用登記簿，空白支票必需填寫日期并在估量最高金額位畫人民幣符號，因使用支票不當造成企業(yè)損失時，應由當事人擔當賠償責任。攜帶空白支票辦理結算后，要當天將存根和有前賬未清者，不準再領用支票。相核對，并編制銀行余額調整表，調整未達賬項，消滅長期未達賬項時要查明緣由，上報領導。第四條應收賬款及預付賬款的治理債務人的具體名稱設置登記明細分類賬，不準籠統(tǒng)的以地名代替。應收賬款的發(fā)生和確定必需有索取價款的憑據(jù)〔包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務經辦人員的保證書等〕，不得單方入賬。財務部門要會同供給、銷售部門建立健全銷售商、供給商的客戶檔案。各項債權，債務要定期進展清理核對，每年最少進展一次發(fā)函或派其他應收款、預付賬款等應收款項，依據(jù)誰經辦誰回收的原則，損失者或已實行各種必要措施確實無法收回的壞賬損失，由當事人按責任賠償相應損失后準時處理賬務。交司法部門處理。度，職工調離時財務部門應當與其他部門搞好各種債權債務的清算工作。款時，須經辦人簽章，經領導批準前方可付款，并同時向財務部門提拱有關合同協(xié)議書等有關材料。本企業(yè)承受壞賬預備金制度，每年年末按應收賬款余額的5‰計提壞賬預備金，年終調整。第五條存貨的治理存貨是指企業(yè)所擁有或掌握的，能以貨幣計量的為企業(yè)生產經營效勞的流淌資產，主要包括原材料、低值易耗品、在產品、半成品、產成品。原材料主要包括：主要材料如鋼板、焊材、鋼管、原料油等；關心材料如毛巾、肥皂、洗衣粉等；其他類。存貨的計價、按實際本錢計價。入庫前的選擇費，市外運輸費，保險費以及繳納的稅等。原材料出庫以加權平均法計算出庫材料的本錢。原材料的購入批準前方可到財務部門借款。嚴禁無打算選購，超定額庫存。單、購貨發(fā)票，購銷合同〔協(xié)議〕合格證等到質檢部門〔化驗〕進展質量檢驗，檢驗合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗報告單隨發(fā)票到倉庫部門辦理入庫手續(xù)。號、數(shù)量、質量與實際是否相符，同時比照檢驗〔化驗〕部門出具檢驗報告，經檢驗合格前方可驗收入庫，填制材料驗收入庫單，并對無名牌的配件用口取紙載明名稱、規(guī)格、型號。隨發(fā)票及選購單等經總經理審批后到財務部門處理賬務，一聯(lián)為供貨方證明。時入庫，做好入庫材料臺賬登記工作，填制一式三聯(lián)估價入庫單，倉庫留存一聯(lián)據(jù)以入賬，一聯(lián)送交財務處理賬務，月初用紅字入庫單沖回估價入庫，待發(fā)票到達時填制正式入庫單。材料出庫治理生產部門依據(jù)生產打算和設計預算用料開具領料單，由統(tǒng)計員填制，填制內容要全面、真實、準確，領料單用途要依據(jù)生產打算填清產品批號，作為歸集本錢費用的依據(jù)，領料單一式三聯(lián)，車間統(tǒng)計一聯(lián)，財務一聯(lián)，倉庫一聯(lián)，超出預算或打算處的用料由生產部長簽批，月底