審計(jì)證據(jù)習(xí)題

審計(jì)證據(jù)一、單項(xiàng)選擇題1、注冊會(huì)計(jì)師在對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí),檢查了被審計(jì)單位銷售發(fā)票副本上有關(guān)人員的簽字,這一程序所屬的測試類型為()?？刂茰y試實(shí)質(zhì)性程序了解內(nèi)部控制雙重目的測試2、下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)的表述中,不正確的是()。被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，對審計(jì)證據(jù)的要求也越高注冊會(huì)計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，必須要考慮獲取審計(jì)證據(jù)的成本如果注冊會(huì)計(jì)師從不同來源獲取的不同審計(jì)證據(jù)相互矛盾時(shí),注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)追加必要的審計(jì)程序注冊會(huì)計(jì)師獲取的審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越高，需要的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量可能越少3、下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說法中，正確的是()。直接獲取的審計(jì)證據(jù)比推論得出的證據(jù)更可靠口頭形式的證據(jù)比電子證據(jù)更可靠非統(tǒng)計(jì)抽樣得出的結(jié)論比統(tǒng)計(jì)抽樣得出的結(jié)論更可靠實(shí)質(zhì)性分析程序獲取的證據(jù)比細(xì)節(jié)測試獲取的證據(jù)更可靠4、充分性和適當(dāng)性是審計(jì)證據(jù)的兩個(gè)重要特征,下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性表述不正確的是()。充分性和適當(dāng)性兩者缺一不可，只有充分且適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)才是有證明力的審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越高，需要的審計(jì)證據(jù)數(shù)量可能越少如果審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量存在缺陷，僅靠獲取更多的審計(jì)證據(jù)可能無法彌補(bǔ)其質(zhì)量上的缺陷如果審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量存在缺陷，注冊會(huì)計(jì)師必須收集更多數(shù)量的審計(jì)證據(jù)，否則無法形成審計(jì)意見5、下列關(guān)于注冊會(huì)計(jì)師評價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性的說法中，不正確的是()。審計(jì)工作通常不涉及鑒定文件記錄的真?zhèn)?，注冊?huì)計(jì)師也不是鑒定文件記錄真?zhèn)蔚膶＜?，但?yīng)當(dāng)考慮用作審計(jì)證據(jù)的信息的可靠性，并考慮與這些信息生成與維護(hù)相關(guān)的控制的有效性如果在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)使用被審計(jì)單位生成的信息，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)就這些信息的準(zhǔn)確性和完整性獲取審計(jì)證據(jù)如果從不同來源獲取的審計(jì)證據(jù)或獲取的不同性質(zhì)的審計(jì)證據(jù)不一致，表明某項(xiàng)審計(jì)證據(jù)不可靠，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)追加必要的審計(jì)程注冊會(huì)計(jì)師可以考慮獲取審計(jì)證據(jù)的成本與所獲取信息的有用性之間的關(guān)系,因此可以減少某些不可替代的審計(jì)程序6、注冊會(huì)計(jì)師運(yùn)用檢查有形資產(chǎn)程序主要為()認(rèn)定提供審計(jì)證據(jù)。資產(chǎn)的金額是否正確驗(yàn)證資產(chǎn)是否存在驗(yàn)證資產(chǎn)的權(quán)利和義務(wù)證明完整性7、注冊會(huì)計(jì)師需要獲取的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量受重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的影響。重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越(),需要的審計(jì)證據(jù)可能越()。審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越(),需要的審計(jì)證據(jù)可能越()。大，多，高，少大，少，高，少小,多，高，多大，少，高，多8、下列有關(guān)函證的說法正確的是()。在受托代銷時(shí)，函證能為計(jì)價(jià)認(rèn)定提供證據(jù)根據(jù)應(yīng)付賬款明細(xì)賬進(jìn)行函證能更有效地實(shí)現(xiàn)完整性目標(biāo)函證的截止日通常為資產(chǎn)負(fù)債表日無論如何都應(yīng)該對應(yīng)收賬款實(shí)施函證9、下列有關(guān)函證的說法中不恰當(dāng)?shù)氖?)。通過函證后，注冊會(huì)計(jì)師如果發(fā)現(xiàn)了不符事項(xiàng)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)首先提請被審計(jì)單位查明原因,并作進(jìn)一步分析和核實(shí)函證是比較有效的審計(jì)程序，即使有跡象表明收回的詢證函不可靠,注冊會(huì)計(jì)師也不用再實(shí)施其他適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序予以證實(shí)一般情況下，注冊會(huì)計(jì)師以資產(chǎn)負(fù)債表日為截止日,在資產(chǎn)負(fù)債表日后適當(dāng)時(shí)間內(nèi)實(shí)施函證如果采用審計(jì)抽樣的方式確定函證程序的范圍，無論采用統(tǒng)計(jì)抽樣方法，還是非統(tǒng)計(jì)抽樣方法，選取的樣本應(yīng)當(dāng)足以代表總體10、注冊會(huì)計(jì)師獲取的下列以文件記錄形式的證據(jù)中，證明力最強(qiáng)的是()。銀行存款函證回函購貨發(fā)票產(chǎn)品入庫單應(yīng)收賬款明細(xì)賬11、如果大額逾期的應(yīng)收賬款經(jīng)再次函證仍未回函，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的審計(jì)程序是()。增加對應(yīng)收賬款的控制測試提請被審計(jì)單位補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備c.審查顧客訂貨單、銷售發(fā)票及產(chǎn)品出庫記錄D.審查應(yīng)收賬款明細(xì)賬12、下列關(guān)于函證的相關(guān)論述中,錯(cuò)誤的是()。如果有充分證據(jù)表明應(yīng)收賬款對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表而言是不重要的，即便函證是有效的,注冊會(huì)計(jì)師可以不實(shí)施應(yīng)收賬款函證程序如果認(rèn)為函證很可能是無效的,注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施替代審計(jì)程序如果注冊會(huì)計(jì)師不對應(yīng)收賬款進(jìn)行函證,應(yīng)當(dāng)在工作底稿中說明理由如果有充分證據(jù)表明應(yīng)收賬款對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表而言是重要的，即便函證是無效的,注冊會(huì)計(jì)師也應(yīng)當(dāng)實(shí)施應(yīng)收賬款函證程序,以便應(yīng)對重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)13、下列不屬于分析程序的是()。計(jì)算本期重要產(chǎn)品的毛利率，與上期比較，檢查是否存在異常，各期之間是否存在重大波動(dòng)分析存貨和營業(yè)成本等項(xiàng)目的增減變動(dòng)，判斷應(yīng)付賬款增減變動(dòng)的合理性分析統(tǒng)計(jì)抽樣得出的樣本誤差,推斷總體誤差計(jì)算本期計(jì)提折舊額與固定資產(chǎn)原值的比率,并與上期比較14、在下列情況下，注冊會(huì)計(jì)師一定要使用分析程序的是()。了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，識(shí)別重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)用作實(shí)質(zhì)性程序,識(shí)別重大錯(cuò)報(bào)執(zhí)行控制測試，測試內(nèi)部控制的運(yùn)行有效性對舞弊等特別風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的程序15、A注冊會(huì)計(jì)師在檢查甲公司某項(xiàng)固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊的計(jì)提情況時(shí)，為證實(shí)甲公司所確定的此項(xiàng)固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限是否適當(dāng)，打算對下列證據(jù)進(jìn)行分析。在下列證據(jù)中，相關(guān)性最低的是()。甲公司形成的此項(xiàng)固定資產(chǎn)的使用與維修記錄甲公司保存的此項(xiàng)固定資產(chǎn)的購買發(fā)票甲公司保存的關(guān)于此項(xiàng)固定資產(chǎn)性能的說明甲公司所聘常年法律顧問的投資函證回函二、多項(xiàng)選擇題1、下列各項(xiàng)對審計(jì)證據(jù)充分性和適當(dāng)性之間的關(guān)系表述正確的有()。審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性越強(qiáng)，所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量可以減少審計(jì)證據(jù)的充分性較高，就可以相對降低審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量通常審計(jì)證據(jù)的可靠程度較低時(shí)，就需要更多的審計(jì)證據(jù)審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量越高，可以適當(dāng)減少審計(jì)證據(jù)的數(shù)量2、在對短期借款實(shí)施相關(guān)審計(jì)程序后，需對所取得的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行評價(jià)。下列關(guān)于短期借款審計(jì)證據(jù)可靠性的論述中，正確的有()。從第三方獲取的有關(guān)短期借款的證據(jù)比直接從甲公司獲得的相關(guān)證據(jù)更可短期借款的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)為低水平時(shí)產(chǎn)生的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)比重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)為高水平時(shí)產(chǎn)生的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)更為可靠短期借款的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)為高水平時(shí)產(chǎn)生的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)比重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)為低水平時(shí)產(chǎn)生的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)更為可靠甲公司提供的短期借款合同盡管有借貸雙方的簽章，但如果沒有其他證據(jù)佐證,也不可靠3、下列表述中，不正確的有()。注冊會(huì)計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，不論是重要的審計(jì)項(xiàng)目，還是一般的審計(jì)項(xiàng)目，均應(yīng)考慮成本效益原則審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性，相關(guān)性是指證據(jù)應(yīng)與審計(jì)范圍相關(guān)從外部獨(dú)立來源獲取的審計(jì)證據(jù)一定比從其他來源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠注冊會(huì)計(jì)師在考慮審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的一個(gè)方面就是直接獲取的審計(jì)證據(jù)比間接獲取或推論得出的審計(jì)證據(jù)更可靠4、下列()情形，注冊會(huì)計(jì)師可能不對應(yīng)收賬款實(shí)施函證。應(yīng)收賬款金額為很小，但交易頻繁根據(jù)審計(jì)重要性原則，有充分證據(jù)表明應(yīng)收賬款對財(cái)務(wù)報(bào)表不重要函證費(fèi)用過高注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為函證很可能無效5、評價(jià)審計(jì)證據(jù)適當(dāng)性時(shí),注冊會(huì)計(jì)師一般考慮()。審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性審計(jì)證據(jù)的充分性審計(jì)證據(jù)的來源審計(jì)證據(jù)的可靠性6、下列有關(guān)獲取審計(jì)證據(jù)方法的表述中,正確的有()。詢問是注冊會(huì)計(jì)師以書面或口頭方式，向被審計(jì)單位內(nèi)部或外部的知情人員獲取信息,并對其答復(fù)進(jìn)行評價(jià)的過程知情人員對詢問的答復(fù)可能為注冊會(huì)計(jì)師提供尚未獲悉的信息注冊會(huì)計(jì)師有可能會(huì)根據(jù)詢問的結(jié)果修改或追加審計(jì)程序詢問運(yùn)用于對內(nèi)部控制的測試時(shí),能夠?yàn)闇y試內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性提供充分的證據(jù)7、在對詢證函的以下處理方法中,不正確的有()。在粘封詢證函時(shí)未進(jìn)行統(tǒng)一編號(hào)寄發(fā)詢證函，并將重要的詢證函復(fù)制給被審計(jì)單位進(jìn)行催收貨款有10封詢證函直接交給被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)員，由其到被詢證單位蓋章后取詢證函要求被詢證單位將原件蓋章后直接寄至?xí)?jì)師事務(wù)所8、當(dāng)被審計(jì)單位管理層要求注冊會(huì)計(jì)師對擬函證的某些賬戶余額或其他信息不實(shí)施函證時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮其要求是否合理，并獲取審計(jì)證據(jù)予以支持。在分析時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，并考慮()。管理層是否誠信是否可能存在重大的舞弊替代審計(jì)程序能否提供與這些賬戶余額或其他信息相關(guān)的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)是否可能存在重大的錯(cuò)誤9、下列程序中屬于注冊會(huì)計(jì)師對應(yīng)收賬款實(shí)施的實(shí)質(zhì)性分析程序的有()。計(jì)算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)等指標(biāo);并與被審計(jì)單位上年指標(biāo)、同行業(yè)同期相關(guān)指標(biāo)對比分析，檢查是否存在重大差異復(fù)核應(yīng)收賬款的借方累計(jì)發(fā)生額與主營業(yè)務(wù)收入是否匹配,如存在不匹配的情況應(yīng)查明原因在明細(xì)表上標(biāo)注重要客戶，并編制對重要客戶的應(yīng)收賬款增減變動(dòng)表，與上期比較分析是否發(fā)生變動(dòng)，必要時(shí)，收集客戶資料分析其變動(dòng)合理性計(jì)算壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否恰當(dāng)10、下列()階段實(shí)施分析程序是強(qiáng)制要求的。實(shí)施控制測試實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序?qū)嵤╋L(fēng)險(xiǎn)評估程序總體復(fù)核11、以下有關(guān)分析程序在風(fēng)險(xiǎn)評估程序中的具體運(yùn)用正確的有()。注冊會(huì)計(jì)師可以將分析程序與詢問、檢查和觀察程序結(jié)合運(yùn)用，以獲取對被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解,識(shí)別和評估財(cái)務(wù)報(bào)表層次及具體認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)在運(yùn)用分析程序時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注關(guān)鍵的賬戶余額、趨勢和財(cái)務(wù)比率關(guān)系等方面，對其形成一個(gè)合理的預(yù)期，并與被審計(jì)單位記錄的金額、依據(jù)記錄金額計(jì)算的比率或趨勢相比較如果分析程序的結(jié)果顯示的比率、比例或趨勢與注冊會(huì)計(jì)師對被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解不一致，并且被審計(jì)單位管理層無法提出合理的解釋，或者無法取得相關(guān)的支持性文件證據(jù)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮其是否表明被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)注冊會(huì)計(jì)師無需在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的每一方面都實(shí)施分析程序12、注冊會(huì)計(jì)師通過執(zhí)行分析程序，提出下列審計(jì)策略，其中正確的有()。由于存貨在資產(chǎn)中非常重要，盡管分析程序未發(fā)現(xiàn)異常，仍應(yīng)將其作為審計(jì)重點(diǎn)其他應(yīng)付款在財(cái)務(wù)報(bào)表中所占比重非常小，但被審計(jì)年度比上年增長了一倍,仍應(yīng)將其作為審計(jì)重點(diǎn)考慮到被審計(jì)單位營業(yè)收入賬戶的發(fā)生認(rèn)定存在較高的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊會(huì)計(jì)師對其實(shí)施了較全面的分析程序后未見異常，即認(rèn)為該認(rèn)定是恰當(dāng)?shù)淖詴?huì)計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段可運(yùn)用分析程序，為重要性水平的確定提供基礎(chǔ)三、簡答題1、注冊會(huì)計(jì)師在對某客戶審計(jì)過程中，收集到下列四組審計(jì)證據(jù):(1)銷售發(fā)票副本與購貨發(fā)票;審計(jì)助理人員監(jiān)盤存貨的記錄與客戶自編的存貨盤點(diǎn)表;審計(jì)人員收回的應(yīng)收賬款函證回函與通過詢問客戶應(yīng)收賬款負(fù)責(zé)人得到的記錄;銀行存款余額調(diào)節(jié)表與銀行函證的回函。要求:請分別說明每組審計(jì)證據(jù)中的哪項(xiàng)審計(jì)證據(jù)更為可靠?為什么?2、冊會(huì)計(jì)師在對A公司進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司的內(nèi)部控制制度具有嚴(yán)重缺陷，在此種情況下，注冊會(huì)計(jì)師是否能依賴下列證據(jù):原材料驗(yàn)收單;存貨監(jiān)盤記錄表(不涉及檢查相關(guān)的所有權(quán)憑證);被審計(jì)單位管理層聲明書;通過分析程序發(fā)現(xiàn)異常波動(dòng)。3、ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所某審計(jì)小組正在舉行審計(jì)小組討論會(huì)，在會(huì)中就審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性的有關(guān)問題進(jìn)行了討論。甲注冊會(huì)計(jì)師提出一種觀點(diǎn):審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量越高，需要的審計(jì)證據(jù)數(shù)量越少，審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量越低，那么需要的審計(jì)證據(jù)數(shù)量