財務管理專業(yè)-淺析燕塘乳業(yè)公司營運資金管理存在的問題及對策

摘要營運資金管理是企業(yè)正常經(jīng)營和資金周轉的保證。營運資金的管理與企業(yè)的生存發(fā)展息息相關。一個企業(yè)穩(wěn)定持續(xù)經(jīng)營的發(fā)展離不開擁有合理的營運資金。由于生產(chǎn)所需的原材料存貨對于乳制品企業(yè)來說十分重要，在總資產(chǎn)中占據(jù)相當大的比例，因此營運資金管理效率對乳制品企業(yè)來說尤為重要。本文選擇燕塘乳業(yè)公司作為研究對象，通過分析其營運資金管理的現(xiàn)狀，發(fā)現(xiàn)燕塘乳業(yè)公司在營運資金管理上存在：營運資金結構不合理；應收賬款占比大，周期長，銷售回款慢；應付賬款居高不下，周轉率下降，周轉天數(shù)增加；存貨積壓，周轉率下降等問題，并根據(jù)這些問題提出：樹立科學管理理念，規(guī)范化管理營運資金；健全應收賬款管理制度，對應收賬款進行嚴格管控；提升管理信息化水平，加強對應付賬款管理力度；運用創(chuàng)新思想，進行科學化存貨管理等改進建議。關鍵詞：營運資金管理信息化管理創(chuàng)新營銷AbstractWorkingcapitalmanagementistheguaranteeofenterprise'snormaloperationandcapitalturnover.Themanagementofworkingcapitaliscloselyrelatedtothesurvivalanddevelopmentofenterprises.Thestableandsustainabledevelopmentofanenterprisecannotbeseparatedfromhavingreasonableworkingcapital.Sincetheinventoryofrawmaterialsneededforproductionisveryimportantfordairyenterprises,whichaccountsforalargeproportionoftotalassets,theefficiencyofworkingcapitalmanagementisparticularlyimportantfordairyenterprises.ThispaperselectsYantangdairycompanyastheresearchobject,andfindsthatYantangdairycompanyhasunreasonablestructureofworkingcapitalmanagementbyanalyzingitscurrentsituationofworkingcapitalmanagement.Accountsreceivableproportionislarge,thecycleislong,thesalescollectionisslow;Accountspayableishigh,turnoverratedecreases,turnoverdaysincrease;Inventoryoverstock,turnoverratedeclineandotherproblems,andaccordingtotheseproblems:establishascientificmanagementconcept,standardizedmanagementofworkingcapital;Improvetheaccountsreceivablemanagementsystemandstrictlycontroltheaccountsreceivable;Improvethelevelofmanagementinformation,strengthenthemanagementofaccountspayable;Usinginnovativeideas,scientificinventorymanagementandotherimprovementSuggestions.Keywords:WorkingcapitalmanagementInformationmanagementInnovativeMarketing目錄一、引言……………………1二、營運資金管理相關理論概述………1（一）營運資金管理概念………1（二）營運資金管理的目標……………………1（三）營運資金管理的意義……………………2三、燕塘乳業(yè)公司營運資金管理問題的現(xiàn)狀………3（一）公司簡介………………3（二）營運資金情況分析……………………3（三）流動資產(chǎn)結構分析……………………4（四）流動負債結構分析……………………5四、燕塘乳業(yè)公司營運資金管理存在的主要問題…6（一）營運資金結構不合理……………………6（二）應收賬款占比大，周期長，銷售回款慢………………6（三）應付賬款居高不下，周轉率下降，周轉天數(shù)增加……7（四）存貨積壓，周轉率下降…………………7五、完善燕塘乳業(yè)公司營運資金管理的措施………8（一）樹立科學管理理念，規(guī)范化管理營運資金……………8（二）健全應收賬款管理制度，對應收賬款進行嚴格管控…8（三）提升管理信息化水平，加強對應付賬款管理力度……9（四）運用創(chuàng)新思想，進行科學化存貨管理…………………9六、總結……………………11參考文獻……………………11致謝…………13淺析燕塘乳業(yè)公司營運資金管理存在的問題及對策陳嘉慧一、引言伴隨著財稅政策的變化，經(jīng)濟的下滑，企業(yè)面臨著亙古未有的機遇和挑戰(zhàn)，營運資金的正確管理對企業(yè)的生存發(fā)展尤為重要。制造型企業(yè)對于事前的資金預測不可能做到準確無誤，營運資金涉及范圍廣泛、具有很多不確定因素，這就要求企業(yè)具有整體的協(xié)調(diào)性與抗風險能力。REF_Ref7551\w\h[1]企業(yè)的營運資金需要量經(jīng)常隨企業(yè)內(nèi)部狀況的變化而變化，企業(yè)不可能一直做到資金預測準確，企業(yè)還會受到外部環(huán)境因素的影響，由此可見營運資金風險隨處可在。當前，經(jīng)濟發(fā)展進入新常態(tài)，市場競爭力度也隨著提升，很多國外大型企業(yè)把更多的關注度放在了營運資金管理上，在我國很多企業(yè)也將營運資金管理作為公司管理中一項重要工作。REF_Ref7969\w\h[2]企業(yè)營運資金管理的狀態(tài)對其自身的發(fā)展的影響尤為重要。本文通過對燕塘乳業(yè)公司營運資金管理的效果進行分析，發(fā)現(xiàn)其自身存在的問題，其次對這些問題進行相應的分析，結合所學的會計理論知識，提出對應的策略及建議，進而優(yōu)化燕塘乳業(yè)公司的營運資金管理，促使公司更加良好、穩(wěn)定地發(fā)展。二、營運資金管理相關理論概述（一）營運資金管理概念營運資金管理是通過規(guī)劃與控制流動資產(chǎn)與流動負債，使企業(yè)保持良好的償債能力和獲利能力。REF_Ref12597\r\h[5]要想提升營運資金管理能力就應該加強對流動資產(chǎn)和流動負債的管理。一方面對資金的運用進行管理，加快現(xiàn)金、存貨和應收賬款的周轉速度，降低資金在這幾個方面的占用，以此來提高資金使用效率；另一方面對資金籌集進行管理，利用財務杠桿，提高權益資本報酬率，同時可以通過銀行短期借款、短期融資、商業(yè)信用、票據(jù)貼現(xiàn)等多種方式，解決資金短期周轉困難。這兩方面共同作用可以使營運資金得到有效管理。（二）營運資金管理的目標1、保證資金安全充足的資本是一個企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營與擁有美好前景堅實的基礎。如果沒有安全可靠的資金來源，無論采取哪種形式的管理都將會毫無意義。2、加快資本流動速度在其他因素不變的情況下，加快營運資金的周轉速度，也就相應地提高了資金的利用效果。營運資本中存貨及應收賬款容易變成現(xiàn)金，能夠滿足企業(yè)臨時性緊急的資金需求，又因為是資本流動的必要環(huán)節(jié)，所以應該減少營運資本在這兩項的占用，這樣可以利用有限的資金，實現(xiàn)最大的收益。3、保障償債能力企業(yè)的償債能力關乎著企業(yè)的生死存亡。一旦企業(yè)不能償還債務時，企業(yè)將不能跟供應商建立良好關系，供應商將不再提供給企業(yè)原材料，即終止與企業(yè)之間的合作，企業(yè)將無法進行正常的生產(chǎn)活動。企業(yè)應該通過保證持續(xù)經(jīng)營、保證資金安全、加快資本流動速度、保障償債能力，盡量減少運營風險，努力提升盈利能力。（三）營運資金管理的意義1、營運資本管理涉及方面廣，在企業(yè)管理中具有重要地位企業(yè)營運資金在總資產(chǎn)中占的比重大。營運資金管理涉及到企業(yè)的采購環(huán)節(jié)、生產(chǎn)環(huán)節(jié)和銷售環(huán)節(jié)等重要部分。在這幾個重要環(huán)節(jié)中營運資本實現(xiàn)了運用資金采購原材料，生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、半成品和產(chǎn)成品，把產(chǎn)品銷售出去形成貨款之間不斷循環(huán)的轉換，使得資產(chǎn)的增值。由此可見做好營運資金管理工作有利于企業(yè)資產(chǎn)增值，對最終實現(xiàn)企業(yè)的目標具有重要意義。2、使企業(yè)的盈利能力與流動性指標達到最佳狀態(tài)隨著企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的擴大，應收賬款、應付賬款和存貨也隨之同步增加，企業(yè)通過采取相關方法和措施對應收賬款、應付賬款和存貨進行有效的管理，使企業(yè)的盈利能力與流動性指標達到最佳狀態(tài)，提高營運資金管理水平，增加企業(yè)經(jīng)濟效益。3、通過營運資金管理使企業(yè)維持較低的存貨和應收款水平應收賬款和存貨的維持水平反映了企業(yè)流動資產(chǎn)運用的效率。企業(yè)應該盡最大限度努力降低該部分資金占用，對于加速資金周轉進而提高企業(yè)經(jīng)濟效益有著極為重要的意義。三、燕塘乳業(yè)公司營運資金管理問題的現(xiàn)狀（一）公司簡介燕塘乳業(yè)公司始創(chuàng)于1956年，是廣東第一家一體化全產(chǎn)業(yè)鏈乳制品上市公司。公司從一間牛奶加工室起步，經(jīng)過60余年經(jīng)營，在企業(yè)經(jīng)營者和各位員工的不懈努力之下，現(xiàn)已發(fā)展成為華南地區(qū)規(guī)模最大的乳制品加工企業(yè)之一。公司主要從事乳制品和含乳飲料的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售，屬于食品制造業(yè)。公司產(chǎn)品包括巴氏殺菌奶、UHT滅菌奶、酸奶、花式奶、乳酸菌乳飲料和冰淇淋、雪糕等，均屬日常消費食品，直接供消費者食用。燕塘乳業(yè)實現(xiàn)從牧場的原材料到消費者手中的產(chǎn)成品全程質量管理，為廣大消費者提供安全可靠的乳制品。通過高質量的產(chǎn)品和高品質的服務，受到了廣大消費者以及業(yè)界同仁的一致好評。成為華南首家且唯一一家D20企業(yè)。（二）營運資金情況分析表1燕塘乳業(yè)公司2016-2018年度營運資金及周轉率分析項目名稱2016年2017年2018年營運資金/萬元17707.155162.41-2068.20營運資金周轉率/次5.15410.83983.971流動比率/%1.641.190.93速動比率/%1.380.900.60從表可以看出：公司營運資金整體呈下降趨勢，是由于貨幣資金數(shù)量大規(guī)模減少，而應付賬款不斷增加造成的。但是公司營業(yè)收入在增加，市場份額在擴大，規(guī)模也在不斷的壯大。流動比率由2016年的1.64%，到2017年的1.19%，再到2018年的0.93%；速動比率由1.38%到0.90%，再到0.60%，比率逐年下降說明公司短期償債能力較差。營運資本周轉率由5.154次到10.839次再到83.971次，次數(shù)不斷升高，說明營運資本水平較低。（三）流動資產(chǎn)結構分析表2燕塘乳業(yè)公司2016-2018年度流動資產(chǎn)分析單位：萬元項目名稱金額/占流動資金比重2016年2017年2018年貨幣資金25142.69（56%）12759.65（39%）8262.29（29%）應收賬款4435.61（10%）4774.45（15%）5758.53（20%）應收利息23.46（0.1%）3.37（0.01%）1.23(0.1%)其他應收賬款376.92（0.8%）432.25（1%）203.89（1%）存貨7250.05（16%）7964.04（24%）10287.01（36%）預付款項3467.20（8%）3949.87（12%）3312.93（11%）其他流動資產(chǎn)4573.75（10%）2895.58（9%）990.47（3%）流動資金合計45269.6832779.2128816.35從表中可以看出，貨幣資金占流動資金比重逐年下降，數(shù)額大幅度下降；存貨變化較大，金額逐年上升，由第二大比重上升為第一大比重；應收賬款占流動資金比重相對穩(wěn)定，數(shù)額呈逐漸上升趨勢。應收利息、其他應收款、預付賬款及其他流動資金所占比重較小，數(shù)額波動較小。綜上，公司流動資金規(guī)模整體呈下降趨勢，流動資金不足；應收賬款占比大，公司的貨款回收不夠理想，受第三者的制約；存貨占用資金過多，市場風險增大。（四）流動負債結構分析表3燕塘乳業(yè)公司2016-2018年度流動負債分析單位：萬元項目名稱金額/占流動負債比重2016年2017年2018年短期借款7000.00（25%）/3280.00（11%）應付票據(jù)及應付賬款9293.22（34%）17032.22（62%）16474.02（53%）預收賬款1413.72（5%）1346.81（5%）1318.71（4%）其他應付款7484.63（27%）4967.56(18%）5576.24（18%）應付職工薪酬1696.11（6%）1764.91（6%）1476.96（5%）應交稅費674.85（2%）1590.75（6%）439.79（1%）一年內(nèi)到期的非流動負債/880.79（3%）2318.83（8%）其他流動負債/33.76（0.1%）/流動負債合計27562.5327616.8030884.55從表中可以看出，流動負債中的短期借款和預收賬款的金額上下波動，但幅度不大，相對穩(wěn)定；雖然其他應付款金額逐年下降，但是其所占比重仍居第二；應付職工薪酬金額變化相對穩(wěn)定；應付票據(jù)及應付賬款所占比重最大，數(shù)額變化較大；一年內(nèi)到期的非流動負債雖然所占比例小，但其數(shù)額波動較大。綜上，公司流動負債整體呈上升趨勢。應付票據(jù)及應付賬款所占的比例較高，主要是購貨業(yè)務中發(fā)生的無利息負擔的債務；此外，企業(yè)的短期借款增多，說明流動資金不足，財務具有一定的風險。四、燕塘乳業(yè)公司營運資金管理存在的主要問題（一）營運資金結構不合理企業(yè)進行各式各樣的生產(chǎn)經(jīng)營活動都是為了實現(xiàn)股東價值最大化，然而公司為了增加企業(yè)利潤，卻盲目擴張盲目投資，不僅把大量資金投入到置辦新廠當中，還投資了許多風險性較高項目，導致流動資金逐年減少而流動負債逐年增多，流動資產(chǎn)與流動負債結構不合理導致營運資金結構不合理，使企業(yè)短期償債能力降低。（二）應收賬款占比大，周期長，銷售回款慢表4燕塘乳業(yè)公司2016-2018年度應收賬款周轉率分析單位：萬元項目2016年2017年2018年營業(yè)收入110074.257746123921.923257129719.579952應收賬款平均余額3879.0161844605.0279365266.48898應收賬款周轉天數(shù)/天12.8613.5614.82應收賬款周轉率/次28.3826.9124.63應收賬款數(shù)額大小、周轉速度及發(fā)生壞賬損失風險等，都會對企業(yè)的償債能力產(chǎn)生影響。從表2可以看出，應收賬款占流動資金比重逐年上升。從表4可以得出：賒銷量大，隨著營業(yè)收入的增加，應收賬款金額由2016年的3879.016184萬元，到2017年4605.027936萬元，再到2018年的5266.48898萬元，數(shù)額也逐年增加，應收賬款周轉天數(shù)增加，周轉期較長，變現(xiàn)能力弱。應收賬款周轉期長，說明銷售回款慢，企業(yè)能夠收回足夠的資金用于日常經(jīng)營和運轉的機率變小。公司為了實現(xiàn)利潤、銷售更多產(chǎn)品，經(jīng)常采用賒銷形式。銷售人員只為了提高銷售額片面追求銷售業(yè)績，缺乏對賒銷的現(xiàn)金流動情況的控制，忽視對應收賬款的管理導致應收賬款周轉期長，忽略了對應收賬款的催收，未能及時催收貨款，貨款被拖欠。被經(jīng)銷商所占用的資金時間長，這樣不僅會增加壞賬損失的可能性，還會增加公司風險，資金使用效率減弱。（三）應付賬款居高不下，周轉率下降,周轉天數(shù)增加表5燕塘公司2016-2018年度應付賬款周轉率分析單位：萬元項目2016年2017年2018年主營業(yè)務成本68129.2886178683.7572487402.35657應付賬款平均余額8337.99361513162.7202416753.11947應付賬款周轉率/次8.175.985.22應付賬款周轉天數(shù)/天44.6861.0469.92應付賬款周轉率反映企業(yè)應付賬款的流動程度。根據(jù)表3數(shù)據(jù)可以知道應付賬款所占比重最大，且數(shù)額逐年增加。由表5可以看出：燕塘乳業(yè)應付賬款的周轉率下降，周轉天數(shù)逐年增加。應付賬款對資金的占用量越大，表明企業(yè)在生產(chǎn)活動中占用外部資金的期限越長。燕塘乳業(yè)應付賬款居高不下，公司一方面充分利用甚至影響供應商提供的信用政策，另一方面依靠其規(guī)模優(yōu)勢的不斷增強，兩方面同時作用，可以增加利潤、提高資金利用率。應付賬款對資金的占用量大，會造成公司過度依賴外部資金的情況。當公司與供應商意識達不到一致引起利益沖突時，會導致與供應商的合作終止，也會使得燕塘乳業(yè)面臨資金鏈斷裂的風險。（四）存貨積壓，周轉率下降表6燕塘乳業(yè)公司存貨周轉率分析單位：萬元項目2016年2017年2018年營業(yè)成本69269.47239879879.69117788403.052264存貨平均余額6806.3265947607.0413389125.523713存貨周轉率/次10.17710.5019.687存貨周轉天數(shù)/天35.8534.7637.67存貨周轉率反映企業(yè)流動資產(chǎn)的流動性。存貨變現(xiàn)速度直接影響企業(yè)的營運資金來源的暢通。由表6可以得出：存貨占用資金比重大，隨著企業(yè)規(guī)模的擴大，營業(yè)成本增加的同時，存貨平均余額由2016年的6806.326594萬元，到2017年的7607.041338萬元，再到2018年的9125.523713萬元，數(shù)額不斷增加，存貨周轉率逐漸下降，由10.177次到10.51次再到9.687次，變現(xiàn)速度變慢。說明存貨銷量低從而降低了存貨的變現(xiàn)能力和增加了存貨的管理成本，資金使用效率低，流動資金減少。公司存貨周轉期居高不下，一方面隨著國外乳制品品牌德國的漢森，好沃德（德亞）和牧牌；荷蘭的樂荷和風車牧場；法國的蘭特；瑞士的艾美等強勢進入中國市場，公司競爭壓力持續(xù)上升，另一方面國內(nèi)強勢的競爭者蒙牛乳業(yè)，伊利乳業(yè)，光明乳業(yè)等對于市場份額進行爭奪。面對著如此內(nèi)憂外患的情況，公司僅僅選擇擴大自身規(guī)模，追求發(fā)展速度，卻沒有提高存貨管理水平，造成產(chǎn)品沒有及時銷售出去的局面，產(chǎn)生過多庫存。五、完善燕塘乳業(yè)公司營運資金管理的措施（一）樹立科學管理理念，規(guī)范化管理營運資金企業(yè)管理者要樹立科學的營運資金管理觀念，重視營運資金過程管理。在資金充裕確保能夠維持企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營活動，并且資金有富余的時候再考慮進行高收益高風險的投資活動。不能只看到項目短時間帶來的經(jīng)濟效益，要目光長遠考慮到項目的長遠利益，對于高收益高風險的投資活動要專業(yè)人員進行多次評估后才進行。企業(yè)財務人員要加強業(yè)務知識儲備，通過分析生產(chǎn)經(jīng)營狀況，做好事前工作，提前預測企業(yè)在一定時期營運資金的需要數(shù)量。對營運資金進行規(guī)范化管理，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。（二）健全應收賬款管理制度，對應收賬款進行嚴格管控公司管理層的應收賬款管理意識薄弱，缺乏對客戶的管理，存在看似經(jīng)營規(guī)模龐大卻資金周轉不靈的企業(yè)，隨著公司的賒銷比例越來越大，應收賬款周轉率慢，變現(xiàn)能力弱，影響流動資金在公司的正常運營，出現(xiàn)了超過預期的壞賬損失，以至于公司資金周轉困難。公司應當科學的進行應收賬款管理。首先，公司應當運用現(xiàn)代化信息化平臺，建立客戶信用檔案，對應收賬款進行系統(tǒng)化管理。通過對客戶進行實地考察、相關人員對合作過程的滿意程度進行評估等方式進行信息搜集，建立起客戶信用檔案。其次，建立應收賬款管理責任制度，設立應收賬款管理部門，并對其進行嚴格監(jiān)督，確保管理落到實處。要求應收賬款管理人員對普通客戶情況和賒銷客戶的資信狀況分別進行管理分析。再次，對應收賬款建立逾期報表，預期不能收回的應收賬款在公司內(nèi)部進行通報以提醒相關部門，必要時可對賒銷客戶實行強有力的催收政策，并將不良紀錄記入客戶信用檔案，如果想盡辦法還不能收回的逾期賬款要通知法律部門運用法律武器維護公司合法權益。通過加強應收賬款管理力度，提高資金的使用效率。（三）提升管理信息化水平，加強對應付賬款管理力度公司管理層應當對應付賬款予以重視，對應付賬款實行規(guī)范化管理。首先要求財務人員關注供應商給予的賒銷政策，做好事前推測工作，如果在折扣期內(nèi)還款有利于公司，則應盡快還款，爭取得到盡可能高的折扣。反之，公司應當在還款期內(nèi)盡可能長時間地占用供應商的資金，用于投資其他項目，增加經(jīng)濟收益。其次公司需要收集、整理供應商的相關信息，對相關信息進行分析建立供應商檔案，通過大數(shù)據(jù)分析，標示出供應商的重要程度，以便日后可根據(jù)自身需求狀況更快地選擇合適的供應商進行合作。（四）運用創(chuàng)新思想，進行科學化存貨管理1、優(yōu)化信息化采購模式，合理制定采購計劃乳制品企業(yè)的主要原材料為原奶，其持續(xù)保鮮較為困難，所以乳制品企業(yè)原奶的庫存量必須控制在較低的水平。REF_Ref8295\w\h[10]想要對存貨進行良好的管理。應完善個性化定制，優(yōu)化信息化采購模式，合理制定采購計劃，要對庫存量進行實地清點并且做好信息反饋，當出現(xiàn)生產(chǎn)需求時，要與反饋信息相結合以決定是否需要采購、何時采購，同時將生產(chǎn)需求信息及時分享給供應商以縮短備貨時間，兩個方面同時作用相互配合，可以避免出現(xiàn)庫存積壓或不足的情況，以最經(jīng)濟的庫存量保證生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常進行。2、發(fā)揮監(jiān)督職能，強化考核力度要體現(xiàn)公司對存貨管理的重視，應有效發(fā)揮監(jiān)督控制職能，要按時對存貨進行實地清點，并做好信息記錄匯總上報工作，如發(fā)現(xiàn)有呆滯存貨，應該提前預警給相關部門，以及時采取銷售折扣等相關措施清理存貨減輕庫存壓力。實行事后追責制度，強化對存貨管理的考核力度，對造成存貨呆滯的部門進行追責。3、重視科技創(chuàng)新，及時更新產(chǎn)品企業(yè)應該通過科研技術發(fā)展來提升企業(yè)核心競爭力。應該要在公司營造科技創(chuàng)新的氛圍，對員工加強教育引導，在員工培訓中加入科技創(chuàng)新理論相關課程，引導員工樹立科技興企理念，不斷增強科技創(chuàng)新意識。為了體現(xiàn)公司管理層對于科研技術發(fā)展的重視，應當建立研發(fā)準備金，制定研發(fā)計劃，提前規(guī)劃好科技研發(fā)的費用預算，避免出現(xiàn)研發(fā)資金過少不夠用的情況出現(xiàn)，確保研發(fā)資金的需求，同時有效的監(jiān)督研發(fā)經(jīng)費的使用，杜絕把研發(fā)經(jīng)費胡亂使用的現(xiàn)象。還應該建立獎勵機制，如對技術負責人給予工作經(jīng)費補貼，鼓勵員工積極參與科技創(chuàng)新的活動當中來，人民群眾是實現(xiàn)科技興企的力量源泉，要相信人民群眾，緊緊地依靠群眾，凝聚群眾力量發(fā)展科學技術。與知名高校進行合作，將理論與實踐相結合，創(chuàng)造與眾不同的產(chǎn)品，與消費者進行溝通，可通過問卷調(diào)查等方式了解大眾需求，創(chuàng)造出別具一格但大部分消費者都能接受的產(chǎn)品，提高顧客的滿意度和忠誠度，吸引消費者的購買力，從而取得市場競爭優(yōu)勢。通過以上措施不斷提高營運資金管理水平。4、創(chuàng)新營銷，拓展渠道隨著市場營銷技術的提高，企業(yè)生存能力和盈利能力也會相應提高。良好的市場營銷技術可以形成企業(yè)的競爭優(yōu)勢，在當今日新月異的時代背景下，企業(yè)要想抓住機遇，必須要進行市場營銷觀念和方式等全方面創(chuàng)新。營銷觀念要以創(chuàng)造顧客需求為主，比如在發(fā)掘顧客潛意識的消費需求與當下時事熱點而推出的“楊枝甘露”飲品取得了不錯的銷售成績。應該變被動為主動引導和豐富顧客需求，通過大數(shù)據(jù)分析，快速掌握市場動態(tài)，調(diào)整營銷和渠道布局。開拓線上銷售模式，推動直營門店與電商資源整合，發(fā)揮多渠道的優(yōu)勢，為了滿足人們多方面的消費需求，利用“互聯(lián)網(wǎng)+”探索多種跨界合作模式，拓展新渠道?？梢赃x擇入駐第三方電商平臺如設立淘寶旗艦店、與熱門主播合作進行直播帶貨、上線微信小程序商城等，線下實體店須跟上市場需求變化，加快整合直營店渠道，結合時代潮流，運用不同裝修風格推進門店形象更新，設立網(wǎng)紅店促使年輕消費者進入門店進行打卡活動，持續(xù)為廣大消費者提供更優(yōu)質、更便捷的服務。形成線下立體化營銷網(wǎng)絡及線上電商銷售模式。未來應不斷探索更多形式的營銷路徑，擴大營銷收入，以優(yōu)質的產(chǎn)品贏得更多消費者的認可，提高品牌知名度和市場影響力，提高經(jīng)營效益。六、總結企業(yè)營運資金運作是企業(yè)整體資金運作的支撐，營運資金管理水平直接關系到企業(yè)資金的流動性和安全性，REF_Ref8733\r\h[12]營運資金一方面承載著企業(yè)價值補償與價值增值的使命，另一方面其管理的結果對企業(yè)的生存和發(fā)展起著決定性作用。然而，由于諸多因素，在實際操作中往往得不到重視，營運資金管理成為現(xiàn)代企業(yè)資金管理鏈中最薄弱部分，營運資金管理風險是企業(yè)主要的財務風險之一，因此提升營運資金管理水平刻不容緩。REF_Ref17467\r\h[15]要想提高營運資金管理水平，解決該公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的營運資金結構不合理；應收賬款占比大，周期長，銷售回款慢；應付賬款居高不下，周轉率下降，周轉天數(shù)增加；存貨積壓，周轉率下降等問題就已經(jīng)成為燕塘乳業(yè)公司管理工作中的重點