公司固定資產(chǎn)處置管理辦法

公司固定資產(chǎn)處置管理辦法第一章總則第一條為規(guī)范資產(chǎn)處置行為,保證公司資產(chǎn)安全完整,根據(jù)財(cái)政部《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范—固定資產(chǎn)》等有關(guān)規(guī)定,特制定本辦法。第二條本辦法中固定資產(chǎn)就是指為安全生產(chǎn)、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有得且使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度得有形資產(chǎn)。包括辦公設(shè)備、電子設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)器設(shè)備與房屋建筑物等。土地使用權(quán)對(duì)外出租參照本辦法執(zhí)行。第三條固定資產(chǎn)得處置包括出租、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢等、第四條固定資產(chǎn)處置得審批應(yīng)遵循以下原則(一)效益最大化原則、對(duì)外處置固定資產(chǎn)時(shí),處置價(jià)格應(yīng)盡可能接近該固定資產(chǎn)得市場(chǎng)公允價(jià)值,實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)處置收益最大化。(二)分級(jí)管理原則、公司總部負(fù)責(zé)制定固定資產(chǎn)管理相關(guān)制度,并對(duì)各公司執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督、考核、各公司為固定資產(chǎn)處置責(zé)任單位,負(fù)責(zé)執(zhí)行落實(shí)資產(chǎn)處置辦法,并對(duì)處置結(jié)果負(fù)責(zé)。(三)歸口管理原則。各業(yè)務(wù)部門(mén)按各自管理職責(zé),負(fù)責(zé)相關(guān)類(lèi)別固定資產(chǎn)處置得技術(shù)鑒定與處置方案設(shè)計(jì)工作。其中:生產(chǎn)技術(shù)部門(mén)負(fù)責(zé)生產(chǎn)設(shè)備與生產(chǎn)運(yùn)輸類(lèi)固定資產(chǎn)管理;總管理部負(fù)責(zé)辦公設(shè)備、行政車(chē)輛與非生產(chǎn)性房屋類(lèi)固定資產(chǎn)管理;工程管理部負(fù)責(zé)生產(chǎn)性房屋建筑物類(lèi)固定資產(chǎn);信息管理部負(fù)責(zé)電子設(shè)備類(lèi)固定資產(chǎn)。(四)實(shí)物管理與財(cái)務(wù)管理相結(jié)合原則。在歸口管理即實(shí)物管理基礎(chǔ)上,財(cái)務(wù)部根據(jù)資產(chǎn)價(jià)值情況與國(guó)家對(duì)資產(chǎn)處置相關(guān)要求參與資產(chǎn)處置審批。第五條本辦法適用于公司各子公司及分支管理機(jī)構(gòu)。第二章申報(bào)審批權(quán)限與流程第六條固定資產(chǎn)處置實(shí)行計(jì)劃管理,各公司編制月度經(jīng)營(yíng)預(yù)算應(yīng)包括擬處置固定資產(chǎn)計(jì)劃。第七條實(shí)際處置固定資產(chǎn)時(shí),按購(gòu)置價(jià)值實(shí)行分級(jí)管理、擬處置單項(xiàng)固定資產(chǎn)原價(jià)超過(guò)1０萬(wàn)元(含)與一個(gè)月內(nèi)累計(jì)處置固定資產(chǎn)原價(jià)超過(guò)50萬(wàn)元(含),各公司在履行內(nèi)部相關(guān)決策程序后報(bào)公司審批;限額以下固定資產(chǎn)處置由各公司歸口管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)簽后報(bào)公司辦公會(huì)議審批。處置未達(dá)到規(guī)定使用壽命或處置損失金額超過(guò)２萬(wàn)元(含)固定資產(chǎn),無(wú)論原購(gòu)置價(jià)值大小,均應(yīng)報(bào)公司審批。第八條按管理權(quán)限,公司自主處置固定資產(chǎn)流程。(一)固定資產(chǎn)使用部門(mén)填報(bào)固定資產(chǎn)處置審批表,報(bào)固定資產(chǎn)歸口管理部門(mén)審核。(二)固定資產(chǎn)歸口管理部門(mén)對(duì)擬處置固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)鑒定,屬于國(guó)家強(qiáng)制報(bào)廢或技術(shù)難度大固定資產(chǎn),應(yīng)組織外部專(zhuān)定進(jìn)行鑒定,根據(jù)鑒定結(jié)果提出固定資產(chǎn)處置方案,在資產(chǎn)處置審批表上簽署意見(jiàn)后轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)管理部門(mén)。(三)財(cái)務(wù)管理部門(mén)根據(jù)技術(shù)鑒定情況與財(cái)務(wù)賬面記載,從財(cái)務(wù)角度審核固定資產(chǎn)處置方案,在審批表上注明資產(chǎn)價(jià)值與使用年限,明確資產(chǎn)處置權(quán)限。(四)公司辦公會(huì)討論資產(chǎn)處置方案,形成決議、(五)公司總經(jīng)理根據(jù)決議核準(zhǔn)固定資產(chǎn)處置審批表。(六)公司相關(guān)部門(mén)根據(jù)經(jīng)核準(zhǔn)固定資產(chǎn)處置審批表,辦理固定資產(chǎn)處置與賬務(wù)處理等相關(guān)事宜。(七)經(jīng)核準(zhǔn)固定資產(chǎn)處置審批表應(yīng)在五個(gè)工作內(nèi)報(bào)公司歸口管理部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)備案、次月第五個(gè)工作日前將固定資產(chǎn)處置進(jìn)程與結(jié)果報(bào)公司歸口管理部門(mén)與財(cái)務(wù)管理部門(mén)備案。第九條按管理權(quán)限,需經(jīng)公司審批固定資產(chǎn)處置流程、(一)各公司按第七條一至五款進(jìn)行前置審核,在履行上述內(nèi)部程序后報(bào)公司歸口管理部門(mén)。(二)公司歸口管理部門(mén)對(duì)各公司上報(bào)資產(chǎn)處置審批表與相關(guān)資料進(jìn)行審核,必要時(shí)到各公司對(duì)擬報(bào)廢資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地查驗(yàn),在資產(chǎn)處置審批表上簽署意見(jiàn)后轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)管理部、(三)財(cái)務(wù)管理部對(duì)固定資產(chǎn)處置相關(guān)資料進(jìn)行復(fù)核,簽署意見(jiàn)后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)。(四)公司領(lǐng)導(dǎo)按各自分管歸口管理部門(mén),對(duì)資產(chǎn)處置提出意見(jiàn),主管財(cái)務(wù)副總裁根據(jù)公司治理規(guī)范與國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī),對(duì)固定資產(chǎn)產(chǎn)處置程序與依據(jù)提出專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)。(五)執(zhí)行總裁根據(jù)各級(jí)審核意見(jiàn),結(jié)合公司實(shí)際情況,履行相關(guān)決策程序后作最后核準(zhǔn)。(六)經(jīng)核準(zhǔn)固定資產(chǎn)處置審批表應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)送相關(guān)公司,公司據(jù)此進(jìn)行資產(chǎn)處置與賬務(wù)處理、(七)公司歸口管理部門(mén)與財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)定期了解固定資產(chǎn)后續(xù)處置情況。第三章附則第十條本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行,試行期暫定半年。此前與本規(guī)定不一致,以本辦法為準(zhǔn)。第十一條本辦法由公司財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)解釋、公司財(cái)務(wù)管理部二〇一一年七月二十五日附件:1、固定資產(chǎn)處置審批表2、固定資產(chǎn)處置流程

附件１:固定資產(chǎn)處置審批表固定資產(chǎn)處置審批表資產(chǎn)名稱(chēng)資產(chǎn)編號(hào)型號(hào)規(guī)格資產(chǎn)原值凈值購(gòu)入日期處置原因及方式:負(fù)責(zé)人:(簽字)鑒定情況及處理意見(jiàn):負(fù)責(zé)人:(簽字)公司總經(jīng)理意見(jiàn):負(fù)責(zé)人:(簽字)公司歸口管理部(生產(chǎn)、工程、管理、信息)意見(jiàn):負(fù)責(zé)人:(簽字)公司財(cái)務(wù)管理部意見(jiàn):負(fù)責(zé)人:(簽字)公司領(lǐng)導(dǎo)意見(jiàn):(公章)