公司差旅費(fèi)報(bào)銷制度

公司差旅費(fèi)報(bào)銷制度嚴(yán)格實(shí)行差旅費(fèi)預(yù)算管理。各部門要合理壓縮、從嚴(yán)控制。嚴(yán)格實(shí)行差旅費(fèi)事前審批制度。職工出差必須事先填制《職工出差報(bào)告單》，具體說明出差事由、工作目標(biāo)、出差人數(shù)、預(yù)計(jì)天數(shù)，乘坐交通工具等，按規(guī)定報(bào)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可外出。嚴(yán)格控制差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)。對車船費(fèi)、住宿費(fèi)、出差補(bǔ)助費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)和乘坐的交通工具等嚴(yán)格按本辦法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得隨意擴(kuò)大開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)。嚴(yán)格執(zhí)行差旅費(fèi)報(bào)銷審批手續(xù)。財(cái)務(wù)部門要嚴(yán)格審核差旅費(fèi)開支范圍，按照預(yù)算和標(biāo)準(zhǔn)控制差旅費(fèi)開支，對不符合規(guī)定的票據(jù)不予核報(bào)；對因特殊原因超出預(yù)算和標(biāo)準(zhǔn)的，必須另行完善簽批手續(xù)，否則對超支部分不予核報(bào)。財(cái)務(wù)部門要進(jìn)一步完善相關(guān)報(bào)銷制度，同時(shí)加大審核力度，杜絕違規(guī)報(bào)賬。差旅費(fèi)只核報(bào)當(dāng)期出差期間的相關(guān)差旅費(fèi)票據(jù)，因旅游或繞道和非工作需要開支的一切費(fèi)用自理，無故超期和超標(biāo)的票據(jù)，一律不予核報(bào)。差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)要按照分地區(qū)、分級別、分項(xiàng)目的原則制定、并根據(jù)社會發(fā)展水平、市場價(jià)格和消費(fèi)水平變動(dòng)做適時(shí)調(diào)整。一、城市間交通費(fèi)1.城市間交通費(fèi)是指工作人員因公臨時(shí)到所在單位駐地以外地區(qū)出差乘坐汽車、火車、輪船、飛機(jī)等交通工具所發(fā)生的費(fèi)用。2．工作人員因公外出應(yīng)當(dāng)優(yōu)先選擇火車或汽車作為交通工具，并嚴(yán)格按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具。但最高不得超過以下標(biāo)準(zhǔn)：火車硬席（硬座、硬臥），高鐵/動(dòng)車二等座，全列軟席列車（二等軟座、動(dòng)臥）、輪船三等艙經(jīng)濟(jì)艙，憑據(jù)報(bào)銷。3.出差人員乘坐火車原則上應(yīng)選擇坐席，但在晚8時(shí)至次日晨7時(shí)期間乘車時(shí)間6小時(shí)以上的，或連續(xù)乘車超過12小時(shí)的，可以選乘臥鋪（確需乘坐軟/動(dòng)臥的，參照乘坐飛機(jī)履行審批程序）。4.從嚴(yán)控制乘坐飛機(jī)。出差人員原則上不許乘坐飛機(jī)，因路途較遠(yuǎn)或任務(wù)緊急，確需乘坐飛機(jī)的，應(yīng)按以下流程辦理：飛機(jī)行程單價(jià)格低于同路程其他交通工具的，出差人員可自行選擇購買乘坐，無需審批，報(bào)銷時(shí)按飛機(jī)行程單價(jià)格核定；飛機(jī)行程單價(jià)格高于同路程其他交通工具的，必須按程序先審批，批準(zhǔn)后方可乘坐飛機(jī)，否則，財(cái)務(wù)部門將按照相應(yīng)職級其他交通工具乘坐標(biāo)準(zhǔn)核定報(bào)銷。項(xiàng)目部人員乘坐飛機(jī)由項(xiàng)目經(jīng)理審批。二、住宿費(fèi)境內(nèi)住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：北京、天津、上海、重慶、廣州、深圳、珠海、廈門、汕頭、?？谑械戎陛犑屑疤貐^(qū)550元、省會城市及計(jì)劃單列市500元、其他地區(qū)和城市450元。增值稅計(jì)稅方式為一般計(jì)稅的單位員工出差無特殊情況住宿費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格按照《xx局集團(tuán)有限公司增值稅發(fā)票管理辦法》(公司稅〔xx〕212號)取得增值稅專用發(fā)票，出差人員取得增值稅發(fā)票時(shí)首先對發(fā)票進(jìn)行審核，對于項(xiàng)目不齊全、內(nèi)容不真實(shí)、字跡不清楚，未加蓋發(fā)票專用章，不合規(guī)、打印錯(cuò)格壓線、折疊損壞、名稱填寫有誤、內(nèi)容有涂改、挖補(bǔ)、大小寫金額不符等不合規(guī)增值稅發(fā)票應(yīng)及時(shí)聯(lián)系發(fā)票出具單位更換。三、出差補(bǔ)助費(fèi)1.國內(nèi)出差伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)如下：（一）伙食補(bǔ)助費(fèi)為100元/人/天（其中：西藏、青海、新疆三省區(qū)為120元/人/天）。（二）市內(nèi)交通費(fèi)為80元/人/天。項(xiàng)目人員到集團(tuán)公司內(nèi)部單位出差期間，統(tǒng)一在單位食堂用餐，只計(jì)發(fā)途中出差補(bǔ)助費(fèi)；無法統(tǒng)一安排食堂用餐的，享受出差期間補(bǔ)助。2.特殊情況下出差補(bǔ)助規(guī)定：項(xiàng)目人員因公參加會議、業(yè)務(wù)培訓(xùn)等，由承辦單位統(tǒng)一安排食宿的，憑會議或培訓(xùn)通知等據(jù)實(shí)報(bào)銷食宿費(fèi)，只計(jì)發(fā)途中出差補(bǔ)助費(fèi)。3.項(xiàng)目人員在單位常駐地轄區(qū)范圍內(nèi)出差的，一般不得報(bào)銷國內(nèi)出差補(bǔ)助費(fèi)。在單位常駐地遠(yuǎn)郊區(qū)縣出差且實(shí)際發(fā)生住宿、伙食、交通等費(fèi)用的，按照差旅費(fèi)管理辦法的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。統(tǒng)一安排伙食、交通工具的，不再計(jì)發(fā)伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)。4.特殊情況出差補(bǔ)助費(fèi)需要執(zhí)行其他標(biāo)準(zhǔn)的，需一事一報(bào)，經(jīng)項(xiàng)目主管領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。已經(jīng)計(jì)發(fā)出差補(bǔ)助費(fèi)的，不再報(bào)銷出差期間相關(guān)餐費(fèi)（市內(nèi)交通費(fèi)）。5.員工出差結(jié)束后應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，一事一報(bào)。報(bào)銷時(shí)應(yīng)當(dāng)提供出差報(bào)告單、機(jī)票、車（船）票、住宿費(fèi)發(fā)票、出入境記錄單等憑證。對超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)、無故超期的費(fèi)用，不予報(bào)銷。三、職工探親（休假）參照相關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行，各單位根據(jù)實(shí)際工作情況，合理安排職工探親（休假），由本人提出申請，批準(zhǔn)后，可按規(guī)定報(bào)銷父母和配偶常駐地區(qū)間的交通費(fèi)和住宿費(fèi)用，報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)如下：（一）路途中發(fā)生的城市間交通費(fèi)用，不分職級均按照“其他人員”乘坐交通工具標(biāo)準(zhǔn)據(jù)實(shí)報(bào)銷，超出部分個(gè)人自理。（二）職工探親（休假）往返途中的市內(nèi)交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、行李物品寄存費(fèi)、托運(yùn)費(fèi)和訂票手續(xù)費(fèi)等費(fèi)用，均由職工個(gè)人自理。（三）職工探親（休假）往返途中必須中轉(zhuǎn)住宿的，每中轉(zhuǎn)一次不分職級均可按“其他人員”出差住宿標(biāo)準(zhǔn)，憑住宿發(fā)票報(bào)銷一天住宿費(fèi)。（四）職工探親（休假）原則上不許乘坐飛機(jī)，特殊情況下自行乘坐飛機(jī)的，可按規(guī)定中最高標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，其差額部分由本人自理。四、職工因公負(fù)傷和危重病患者確需到外地治療的，事先經(jīng)項(xiàng)目單位主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)和社保部門同意的，往返途中的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)按出差不同地區(qū)類別標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，途中可以報(bào)銷隨行家屬一人交通、住宿費(fèi)用。五、伙食補(bǔ)助工作人員因公參加地方業(yè)務(wù)會、評審會、鑒定會、培訓(xùn)會和xx股份有限公司內(nèi)部會議期間，由承辦單位統(tǒng)一安排食宿的，憑會議或培訓(xùn)通知據(jù)實(shí)報(bào)銷食宿費(fèi)，不報(bào)銷期間出差伙食補(bǔ)助費(fèi)，只報(bào)銷途中出差伙食補(bǔ)助費(fèi)，工作人員在單位駐地轄區(qū)范圍內(nèi)因公外出辦事中午趕不回食堂就餐的，可填寫《職工誤餐費(fèi)報(bào)領(lǐng)審批單》，由部門領(lǐng)導(dǎo)簽字報(bào)請主管領(lǐng)導(dǎo)簽批后，財(cái)務(wù)部門可核發(fā)誤餐費(fèi)40元/天。六、差旅費(fèi)車票抵扣符合下列要求的票據(jù)，可按以下標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額：1.取得增值稅專用發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額；2.取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，為按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=（票價(jià)+燃油附加費(fèi)）÷（1+9%）×9%，3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列