公司增值稅專票開具、傳遞及列賬管理制度

公司增值稅專票開具、傳遞及列賬管理制度一、發(fā)票取得：（1）加強對供應商（含供貨商、服務提供商、其他合作商等）準入的審核管理，以確保供應商提供合規(guī)發(fā)票。業(yè)務經(jīng)辦人員應根據(jù)實際發(fā)生的業(yè)務，主動向?qū)Ψ絾挝凰魅『弦?guī)發(fā)票，并對雙方單位全稱、納稅人識別號、開戶銀行及賬號、經(jīng)營地址及電話、開票時間、經(jīng)營項目、商品規(guī)格、數(shù)量、單價、金額、聯(lián)次、簽章、簽名、備注等要素進行審核。（2）一次購買物品較多的(即一張發(fā)票上無法全部列明所購物品名稱數(shù)量規(guī)格等詳細情況的)，應專門列出詳細清單，和稅務發(fā)票核對相符后加蓋收款方發(fā)票章和發(fā)票一起入賬：發(fā)票如只寫為“辦公用品”，“勞保用品”，“汽車配件”、“油料”等籠統(tǒng)品名而無明細表，財務部門不予報銷；增值稅專用發(fā)票的清單必須是隨發(fā)票打印出來的，手寫的無效。3、不合規(guī)發(fā)票處理：經(jīng)辦人嚴格審核發(fā)票是否合規(guī)，對于不合規(guī)發(fā)票堅決不予列銷,如果發(fā)現(xiàn)不合規(guī)發(fā)票，必須由業(yè)務經(jīng)辦人員在5個工作日內(nèi)進行更換。不合規(guī)發(fā)票包括以下情形：（1）填寫項目不齊全、內(nèi)容不真實、字跡不清楚，未加蓋發(fā)票專用章；（2）發(fā)票打印錯格壓線；（3）發(fā)票折疊損壞；（4）客戶名稱填寫有誤（含未按全稱填寫）；（5）發(fā)票內(nèi)容有涂改、挖補；（6）發(fā)票大小寫金額不符；(7）發(fā)票聯(lián)未經(jīng)復寫；（8）購買實物無對應清單；（9）假發(fā)票或已換版作廢的發(fā)票；（10）白條或收據(jù)（含公司內(nèi)部收據(jù)）；（11）開具日期為以前年度；（12）國家政策規(guī)定的其他不合規(guī)情形。4、發(fā)票傳遞：（1）業(yè)務經(jīng)辦人員對取得的增值稅專用發(fā)票，應在開票之日起15天內(nèi)連同其他資料提交給財務部門。其他發(fā)票的傳遞按照報銷制度處理。（2）財務部門收到增值稅專用發(fā)票以后，應對發(fā)票進行復核，復核無誤的，業(yè)務經(jīng)辦人員和財務人員應辦理票據(jù)移交手續(xù)，在《增值稅專用發(fā)票移交登記表（進項稅）》上簽字確認。（3）業(yè)務部門傳遞給財務部門的發(fā)票，必須保持票面干凈、整齊,發(fā)票的正反兩面均不能留下任何臟、亂及簽字的痕跡。5、發(fā)票的認證：（1）當增值稅專用發(fā)票出現(xiàn)信息錯誤等無法認證情況，應當及時聯(lián)系供應商，將發(fā)票退回，要求供應商重新開具增值稅專用發(fā)票。（2）當發(fā)生合同變更、質(zhì)量不符合要求等需要退貨或銷售折讓等情況，應當及時聯(lián)系供應商，溝通開票事宜。如發(fā)票未認證的，要求供應商重新開具增值稅專用發(fā)票；如發(fā)票已認證的，聯(lián)系供應商開具增值稅紅字專用發(fā)票。6、丟失增值稅專用發(fā)票時，應根據(jù)不同情況處理:（1）丟失增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，丟失前已認證相符的，憑發(fā)票記賬聯(lián)復印件及對方主管稅務機關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，作為增值稅進項稅的抵扣憑證。（2）丟失增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，丟失前未認證的，憑發(fā)票記賬聯(lián)復印件進行認證，認證相符的憑記賬聯(lián)復印件及對方主管稅務機關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證，記賬聯(lián)復印件和《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》留存?zhèn)洳椤＃?）丟失增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認證相符的，可使用專用發(fā)票聯(lián)復印件留存?zhèn)洳?；如果丟失前未認證的，可使用專用發(fā)票聯(lián)認證，專用發(fā)票聯(lián)復印件留存?zhèn)洳?。?）丟失增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票的抵扣聯(lián)替代作為記賬憑證，并以專用發(fā)票的抵扣聯(lián)復印件留存?zhèn)洳樽⒚髟娣诺臋n案號。（5）丟失其他發(fā)票，應取得發(fā)票記賬聯(lián)復印件，經(jīng)原