投資項目后評價在項目管理中的應(yīng)用

投資項目后評價在項目管理中的應(yīng)用

項目實(shí)施評估是投資項目周期的重要步驟之一，也是項目管理的重要組成部分。近年來投資項目后評價在我國的推廣和普及程度越來越高,在投資項目管理領(lǐng)域發(fā)揮著越來越重要的作用。本文在回顧總結(jié)我國投資項目后評價發(fā)展歷程的基礎(chǔ)上,闡述對后評價發(fā)展趨勢的初步分析。一、國內(nèi)項目后評價工作歷程我國的投資項目后評價,始于20世紀(jì)80年代中后期,20多年發(fā)展歷程的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)見下表:此外,近幾年國開行、農(nóng)行等金融機(jī)構(gòu)每年都要對貸款結(jié)束的項目開展后評價工作,形成了完整的程序和方法。各省市發(fā)改委也陸續(xù)出臺后評價管理辦法,開展了相應(yīng)試點(diǎn)工作。同時,各省市國資委紛紛出臺后評價管理辦法,部分國家有關(guān)部委和重點(diǎn)企業(yè)也紛紛修訂完善后評價管理辦法,積極開展投資項目后評價工作。筆者認(rèn)為,我國投資項目后評價20多年的發(fā)展歷程大體上可劃為以下三個階段:第一階段為上世紀(jì)80年代初到1987年,為后評價工作研究和起步階段,我國政府部門通過與國外機(jī)構(gòu)(世界銀行、亞洲開發(fā)銀行等)的合作,主要以出國考察、培訓(xùn)等方式,學(xué)習(xí)研究國外項目后評價有關(guān)理論、方法和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。這期間,原國家計委所屬標(biāo)準(zhǔn)定額研究所(1988年劃歸建設(shè)部)委托中國人民大學(xué)進(jìn)行了后評價理論研究并組織了對幾個國家重點(diǎn)項目的后評價。第二階段為1988年至2004年,為后評價試點(diǎn)和初步推廣階段,以原國家計委1988年下發(fā)“關(guān)于委托進(jìn)行利用國外貸款項目后評價的通知”,開展第一批國家重點(diǎn)投資建設(shè)項目的后評價工作,標(biāo)志著我國后評價工作的正式開始。隨后,國家有關(guān)部委和重點(diǎn)企業(yè)如原國家經(jīng)貿(mào)委、國防科工委、國資委、鐵道部、水利部、交通部、中石化、中國通信等紛紛編制后評價管理辦法或?qū)嵤┮?guī)程等規(guī)章制度,加強(qiáng)后評價理論方法研究,進(jìn)行業(yè)務(wù)實(shí)踐,開展國際合作。第三階段為2004年至今,為后評價快速發(fā)展階段,以2004年《國務(wù)院關(guān)于投資體制改革的決定》精神為指引,以國資委《中央企業(yè)固定資產(chǎn)投資項目后評價工作指南》和國家發(fā)改委《中央政府投資項目后評價管理辦法(試行)》兩個文件的頒布為契機(jī),我國投資項目后評價在政府投資和企業(yè)投資項目領(lǐng)域蓬勃開展起來,并且隨著投資項目出現(xiàn)的新趨勢和新特點(diǎn),不斷進(jìn)行相應(yīng)新課題的研究和實(shí)踐。二、發(fā)展趨勢1.投資項目后評價工作重點(diǎn)關(guān)注的問題2004年以來,隨著投資體制改革的不斷深化,我國政府投資決策的科學(xué)化、民主化水平進(jìn)一步提高,企業(yè)的投資主體地位進(jìn)一步確立,投資宏觀調(diào)控和監(jiān)管的規(guī)范性、有效性也在不斷增強(qiáng)。后評價作為投資項目管理重要的一環(huán),其重視程度也越來越高、推廣速度也越來越快。政府投資項目以各省市發(fā)改委為主,選擇項目開展后評價工作,并且不斷擴(kuò)大試點(diǎn)規(guī)模。企業(yè)投資項目以各省市國資委、央企和重點(diǎn)企業(yè)為主,積極開展投資項目后評價工作。銀行等金融機(jī)構(gòu)、大型民營企業(yè)等也對貸款項目和企業(yè)投資項目進(jìn)行系統(tǒng)后評價工作。后評價在提升投資項目管理水平方面發(fā)揮著越來越重要的作用。2.管理制度和體制機(jī)制的推進(jìn)鋪平了道路近幾年,有關(guān)管理機(jī)構(gòu)和實(shí)施單位不斷發(fā)布后評價管理辦法或?qū)嵤┘?xì)則,一些單位還設(shè)立了專門的后評價管理部門和崗位,在規(guī)章制度、體制機(jī)制建設(shè)方面為這項工作的推進(jìn)鋪平了道路。通過將《項目后評價報告》作為重大決策失誤責(zé)任追究的重要依據(jù)、后評價與新上項目掛鉤、項目后評價評審意見作為項目所在經(jīng)理人業(yè)績考核的重要依據(jù)等方式方法將后評價的信息反饋機(jī)制建立起來,充分發(fā)揮管理機(jī)制。3.企業(yè)投資項目多樣化隨著我國經(jīng)濟(jì)社會的不斷發(fā)展,全社會固定資產(chǎn)投資在投資結(jié)構(gòu)、投資規(guī)模、投融資方式等方面也不斷變革,相應(yīng)投資項目的類型也呈現(xiàn)出新的特點(diǎn)。政府投資項目從原來財政撥款為主,逐步向BT、BOT、TOT、PPP、基金方式股權(quán)投資等多種投融資方式結(jié)合過渡,除投向基礎(chǔ)設(shè)施、民生保障、生態(tài)環(huán)境建設(shè)等項目,還調(diào)整和轉(zhuǎn)變投向產(chǎn)業(yè)發(fā)展、資源能源等項目。企業(yè)投資項目中傳統(tǒng)固定資產(chǎn)投資項目所占比例越來越低,增資、收購資產(chǎn)、股權(quán)投資等并購類項目越來越多,而且現(xiàn)代公司管理制度下的投資項目管理模式也不斷呈現(xiàn)出新的特點(diǎn)和需求。項目類型呈現(xiàn)出多元化的特點(diǎn),相應(yīng)開展后評價工作時評價重點(diǎn)、評價方法、組織方式等向多樣化發(fā)展。4.后評價的功能和作用后評價理論方法研究、培訓(xùn)交流在中國工程咨詢協(xié)會等行業(yè)協(xié)會和大型咨詢服務(wù)機(jī)構(gòu)的主持和帶動下,得到了很好的發(fā)展,促進(jìn)了行業(yè)內(nèi)后評價咨詢服務(wù)水平的不斷提升。傳統(tǒng)投資項目后評價的功能和作用主要圍繞總結(jié)項目經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn),以供后續(xù)同類項目借鑒,提升投資項目決策管理水平為主,宏觀的投資決策、發(fā)展戰(zhàn)略、政策措施建議為輔。近幾年工作實(shí)踐中,委托方的需求更加系統(tǒng)化,對后評價的功能和作用提出了更高的要求。以企業(yè)投資項目為例,后評價的功能和作用如下圖所示?？傮w來講,投資項目后評價經(jīng)過20多年發(fā)展,目前呈現(xiàn)出良好