文檔稅法計(jì)算題

增值稅法1、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年4月有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下：（1）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款160000元、稅款27200元：發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用1500元，其中運(yùn)費(fèi)及建設(shè)基金1300元，裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)200元，已取得增值稅專用發(fā)票。（2）購進(jìn)建筑材料一批，取得增值稅專用發(fā)票稅款注明價(jià)款20000元、稅款3400元：該批材料已運(yùn)達(dá)企業(yè)，用于廠房的修建。（3）購進(jìn)生產(chǎn)用設(shè)備1臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款500000元、稅款8500元。（4）向A公司銷售產(chǎn)品一批，開具增值稅專用發(fā)票上注明銷售額280000元，另開普通發(fā)票向A公司收取運(yùn)費(fèi)2340元。上述款項(xiàng)已辦妥托收手續(xù)，月末尚未收回。（5）將自制的一批新產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程，生產(chǎn)成本300000元，成本利潤率為10%，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價(jià)格。（6）因管理不善，致使庫存原材料丟失，實(shí)際成本50000元，其中包括應(yīng)分?jǐn)偟倪\(yùn)輸費(fèi)用5000元。該批原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額已在購進(jìn)月份申報(bào)抵扣。其他資料：該企業(yè)上月無留抵稅額，各類貨物增值稅稅率均為17%。上述票據(jù)已在當(dāng)月通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證。根據(jù)上述資料，計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的增值稅額。2、某大型倉儲(chǔ)超市為增值稅一般納稅人，2014年7月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）購進(jìn)家電一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款200萬元、稅款34萬元，支付運(yùn)輸單位的運(yùn)輸費(fèi)用7萬元，取得增值稅專用發(fā)票。（2）從某農(nóng)場購進(jìn)水果一批，貨款已全部支付，取得農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明價(jià)款24萬元，將其中的20%用于本企業(yè)職工福利。（3）購進(jìn)10臺(tái)收款機(jī)以提高工作效率，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款8萬元、稅款1.36萬元。（4）采取以舊換新方式向顧客銷售洗衣機(jī)200臺(tái)，舊洗衣機(jī)收購價(jià)每臺(tái)200元，新洗衣機(jī)出售實(shí)際收取每臺(tái)3800元。（5）銷售空調(diào)50臺(tái)，每臺(tái)零售價(jià)4000元，另收取安裝費(fèi)每臺(tái)100元。（6）在促銷活動(dòng)中，向累計(jì)消費(fèi)達(dá)到一定金額的顧客贈(zèng)送零食價(jià)為80元的小家電，當(dāng)月共計(jì)送出50件。（7）以分期收款方式批發(fā)文體用品一批，合同約定不含稅銷售總額40萬元，分4個(gè)月平均收取，當(dāng)月實(shí)際收到貨款8萬元。上述票據(jù)已在當(dāng)月通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證。根據(jù)上述資料，計(jì)算該超市當(dāng)月應(yīng)納的增值稅額。3、某自行車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年8月份的購銷情況如下：（1）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款200000元，稅款34000元；支付運(yùn)輸費(fèi)用2500元，其中運(yùn)費(fèi)2250元、建設(shè)基金50元、裝卸費(fèi)120元、保險(xiǎn)費(fèi)80元，已取得增值稅專用發(fā)票。（2）購進(jìn)辦公用品一批，取得普通發(fā)票上注明價(jià)款3510元。（3）向個(gè)人收購廢舊自行車，自行填制的收購憑證上注明的收購金額共計(jì)50000元。（4）向某個(gè)體戶銷售自行車零配件，開具普通發(fā)票，取得現(xiàn)金收入4680元。（5）向當(dāng)?shù)啬成虉鲣N售自行車500輛，不含稅單價(jià)為每輛300元；因商場及時(shí)結(jié)清貨款，在結(jié)算時(shí)給予商場5%的現(xiàn)金折扣，另開具紅字專用發(fā)票入賬。（6）向外地某商場銷售自行車1000輛，不含稅銷售額300000元，雙方約定貨款分三期等額支付，現(xiàn)已收到首期貨款100000元，企業(yè)已全部發(fā)貨，并按全部銷售額向?qū)Ψ介_具增值稅專用發(fā)票。上述票據(jù)已在當(dāng)月通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證。根據(jù)上述資料，計(jì)算該超市當(dāng)月應(yīng)納的增值稅額。計(jì)算當(dāng)年出租和轉(zhuǎn)租房屋應(yīng)繳納的營業(yè)稅。計(jì)算共青團(tuán)當(dāng)年應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。北京某房地產(chǎn)開發(fā)公司，具有建筑資質(zhì)，2013年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：銷售自建商品房一棟，取得銷售收入2000萬元，已知工程成本460萬元，成本利潤率10%。1月初公司以一棟商品房抵押給銀行，取得貸款700萬元，貸款期限1年，貸款年利率8%，貸款期間該商品房已給銀行使用以抵付利息。12月底貸款到期，該公司無力歸還，銀行將抵押商品房沒收，雙方核定該商品房價(jià)值850萬元，余額銀行已支付給房地產(chǎn)開發(fā)公司。將抵債得來的一塊土地進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓款1500萬元；該抵債土地由法院判決，確定價(jià)格為800萬元。根據(jù)上述資料，回答下列問題，每問均為共計(jì)金額：計(jì)算銷售自建商品住宅應(yīng)納營業(yè)稅。計(jì)算房地產(chǎn)開發(fā)公司用商品房抵頂貸款的利息應(yīng)納營業(yè)稅。計(jì)算房地產(chǎn)開發(fā)公司用商品房抵頂銀行貸款應(yīng)納的營業(yè)稅。計(jì)算轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)納營業(yè)稅。企業(yè)所得稅法某企業(yè)為國家鼓勵(lì)類高新技術(shù)企業(yè)，2013年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：銷售收入6000萬元，租金收入120萬元。銷售成本4000萬元，繳納增值稅700萬元，銷售稅金及附加76.6萬元。銷售費(fèi)用800萬元，其中廣告費(fèi)600萬元。管理費(fèi)用600萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬元，研究新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用100萬元。財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬元，其中向其他企業(yè)借款500萬元，并按利率10%支付利息（銀行同期同類貸款利率6%）。營業(yè)外支出50萬元，其中向供應(yīng)商支付違約金10萬元，向稅務(wù)局支付2008年未繳納稅款產(chǎn)生的稅款滯納金2萬元，通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐款的10萬元。轉(zhuǎn)讓技術(shù)取得收入300萬元，轉(zhuǎn)讓支出為25萬元，已經(jīng)在成本費(fèi)用中列出。根據(jù)上述資料，計(jì)算：①企業(yè)所得稅前可以扣除的廣告費(fèi)金額；②企業(yè)所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額；③企業(yè)所得稅前可以扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用；④企業(yè)所得稅前可以扣除的捐贈(zèng)⑤該企業(yè)2013年應(yīng)納稅所得額；⑥該企業(yè)2013年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。某國有生產(chǎn)企業(yè)2010年應(yīng)納稅所得額為—10萬元，2011年應(yīng)納稅所得額為—15萬元。2012年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：全年實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入5030萬元，固定資產(chǎn)盤盈收入20萬元，取得國家發(fā)行的國債利息收入20萬元。2012年度結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本3000萬元。繳納增值稅90萬元，消費(fèi)稅110萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅14萬元，教育費(fèi)附加6萬元。發(fā)生產(chǎn)品銷售費(fèi)用250萬元（其中廣告費(fèi)用150萬元）。發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用12萬元（其中因逾期歸還銀行貸款，支付銀行罰息2萬元）。發(fā)生管理費(fèi)用802萬元（其中新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用90萬元）。發(fā)生營業(yè)外支出70萬元（其中含通過當(dāng)?shù)卣块T向農(nóng)村某小學(xué)捐贈(zèng)款20萬元，因排污不當(dāng)被環(huán)保部門罰款1萬元）。全年已提取未使用的職工教育經(jīng)費(fèi)2萬元。根據(jù)上述資料，計(jì)算該企業(yè)2012年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。6、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%，2012年銷售收入4000萬元，當(dāng)年的損益表中反映的會(huì)計(jì)利潤為500萬元，已預(yù)繳所得稅125萬元，某會(huì)計(jì)師事務(wù)所檢查發(fā)現(xiàn)，以下幾項(xiàng)內(nèi)容需作納稅調(diào)整：（1）盤虧原材料成本10萬元，已經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)作營業(yè)外支出，但企業(yè)未作處理（盤虧存貨的財(cái)產(chǎn)損失，已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批）。（2）銷售產(chǎn)品取得含稅收入58.5萬元（其成本為40萬元，未結(jié)轉(zhuǎn)），但企業(yè)作暫收款入賬。（3）銷售費(fèi)用中，廣告費(fèi)用650萬元。（4）管理費(fèi)用中，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20萬元。（5）企業(yè)在職職工800人，本年工資支出1000萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)160萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)30萬元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)15萬元（取得專用收據(jù)）。根據(jù)上述資料，計(jì)算：①允許扣除的工資及3項(xiàng)經(jīng)費(fèi)金額；②可以延續(xù)扣除的廣告費(fèi)金額；③調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額；④當(dāng)年應(yīng)納所得稅額。第八章個(gè)人所得稅法1、李某為某公司工程師，2013年收入情況如下：（1）每月取得工資9000元，其中5月通過紅十字會(huì)向地震災(zāi)區(qū)捐款5000元；12月取得年終獎(jiǎng)48000元。（2）業(yè)余為某單位搞一項(xiàng)創(chuàng)新設(shè)計(jì)，取得設(shè)計(jì)收入50000元。（3）根據(jù)自己的生活經(jīng)歷，與其夫人合寫的小說《我們的愛情》，根據(jù)兩人付出的工作量，向出版單位要求按照60%：40%分配稿酬。該書由出版社出版，出版社向李某及夫人預(yù)付稿酬5000元，作品出版后再付稿酬30000元；當(dāng)年某晚報(bào)連續(xù)4個(gè)月連載該小說，每個(gè)月支付稿酬2000元，李某及夫人共獲得連載稿酬8000元。（4）與其他人共同投資的一家合伙企業(yè)，平均分配該企業(yè)年度經(jīng)營所得50000元。（5）取得從上市公司分配的股息、紅利所得20000元。（6）在A國演講取得收入3000元，在B國轉(zhuǎn)讓專利取得收入70000元，已分別按收入來源國稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅300元和12000元?！疽蟆扛鶕?jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：（1）李某2013年全年工資薪金和年終獎(jiǎng)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。（2）李某業(yè)余設(shè)計(jì)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。（3）李某及夫人出版小說應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。（4）李某的合伙企業(yè)所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅。（5）李某取得上市公司股息應(yīng)納的個(gè)人所得稅。（6）李某境外所得應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅。3、中國居民王某是某高校的教師，2013年有關(guān)收入情況如下：（1）每月取得工資4500元。

（2）6月取得半年獎(jiǎng)金6000元。

（3）年終取得全年獎(jiǎng)金42000元。

（4）5月出版一本專著，取得稿酬30000元，后因添加印數(shù)，在取得稿酬10000元。適逢所在高校校慶，將15000元稿酬向其所在高校進(jìn)行捐贈(zèng)。

（5）8月將一套住房按市價(jià)出租，租期1年，年租