施工企業(yè)境外項(xiàng)目資金集中管理探討

資金是企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營的重要影響因素，所以必須要加大對資金的管理力度，通過集中管理措施，明確在集中管理過程中的關(guān)鍵點(diǎn)以及注意事項(xiàng)，進(jìn)而實(shí)行可行性的管理策略，為推動企業(yè)在境外的發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。同時(shí)要想使企業(yè)能夠在境外項(xiàng)目管理的過程中更加順利，還需要不斷提升資金的使用效率，并且要使境外項(xiàng)目的資金鏈可以長期穩(wěn)定地運(yùn)轉(zhuǎn)。一、境外項(xiàng)目資金集中管控存在的問題分析(一)支付貨幣種類較多資金集中管理能夠促進(jìn)施工企業(yè)的發(fā)展，并且可以保護(hù)施工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。其主要目的是企業(yè)可以借助商業(yè)銀行以及其他網(wǎng)上銀行功能等，通過信息化手段完成資金的管理工作，尤其是要加強(qiáng)分散資金的集中處理力度，由集團(tuán)總部對資金進(jìn)行統(tǒng)一的調(diào)度和管理使用，進(jìn)而使資金的集中管理質(zhì)量得到顯著提升。通過集團(tuán)對資金進(jìn)行相關(guān)的資源整合，并且完成宏觀調(diào)配工作，可以不斷增加資金的使用效率，并且也能夠規(guī)避施工企業(yè)在境外項(xiàng)目運(yùn)營過程中的金融風(fēng)險(xiǎn)，在實(shí)際管理和操作的過程中，大部分境外項(xiàng)目的管理難度相對較大，例如在不同國家開展的境外項(xiàng)目，其支付貨幣的種類具有一定的差別，所以在相關(guān)合同簽訂的過程中，因?yàn)樯婕暗降呢泿欧N類相對較多，所以必須要進(jìn)行相應(yīng)的換算，同時(shí)還要有美元或者歐元等國際上較為通用的外幣進(jìn)行支付，這樣既增加了境外項(xiàng)目在資金管理過程中的難度，又使合同的簽訂過程更加復(fù)雜。尤其是在針對一些非洲國家進(jìn)行合同簽訂和施工項(xiàng)目建設(shè)的過程中，因?yàn)槠渥陨硎褂玫呢泿庞绊懚认鄬^小，所以必須要將人民幣兌換為國際通用外幣，然后進(jìn)行相應(yīng)的支付過程。在支付的過程中因?yàn)樾枰獙ω泿诺姆N類進(jìn)行多次換算，因此增加了資金在集中管理過程中的難度。同時(shí)在合同簽訂的過程中，因?yàn)樨泿诺姆N類相對較多，所以在換算時(shí)如果沒有對其進(jìn)行精準(zhǔn)的掌控，可能會導(dǎo)致計(jì)算的數(shù)據(jù)結(jié)果出現(xiàn)較大的誤差，進(jìn)而影響境外項(xiàng)目的正常運(yùn)轉(zhuǎn)?；诖?，施工企業(yè)必須要在合同簽訂之前事先對項(xiàng)目所在國的貨幣進(jìn)行相應(yīng)的分析。如果在美國或者歐洲國家等具有通用貨幣的區(qū)域進(jìn)行項(xiàng)目的建設(shè)，則可以直接加人民幣和外幣進(jìn)行兌換即可，而如果在較為偏僻的地域進(jìn)行項(xiàng)目的建設(shè)，則應(yīng)該事先將所在國的貨幣和通用貨幣進(jìn)行兌換。(二)國家管控政策區(qū)別較大通過對當(dāng)前施工企業(yè)的境外項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)查研究分析發(fā)現(xiàn)，在不同國家其具體實(shí)施的管控政策具有較大的區(qū)別，所以在合同簽訂的過程中，還必須要事先對相關(guān)國家的法律制度進(jìn)行全面的分析，保障合同條款細(xì)則不會違反相關(guān)國家的法律規(guī)定，同時(shí)也能夠使施工項(xiàng)目可以順利進(jìn)行。例如，在不同的國家制定的外匯管理制度具有一定的差別，所以在針對相關(guān)幣種進(jìn)行兌換的過程中，必須要嚴(yán)格按照項(xiàng)目所在國的管理制度執(zhí)行，同時(shí)在銀行資金管控的過程中，所執(zhí)行的規(guī)章制度也具有較大的差別，因此在項(xiàng)目進(jìn)行之前必須要與項(xiàng)目所在地國家的銀行進(jìn)行相應(yīng)的對接，并且明確不同銀行規(guī)章制度之間的區(qū)別，要將國內(nèi)銀行所使用的管理規(guī)章制度與國外相關(guān)銀行之間進(jìn)行對比，進(jìn)而保證其在合同簽訂的過程中能夠?yàn)橘Y金的集中管理工作提供更好的保障。例如對于一些外匯資金管理政策相對寬松的國家來說，則可以優(yōu)先按照我國所執(zhí)行的管理規(guī)章制度制定相應(yīng)的資金管理政策，而對于一些管理政策較為嚴(yán)格的國家，則應(yīng)該事先對其相關(guān)管理政策進(jìn)行深入的分析，并且要保證有關(guān)資金管理流程能夠完全符合所在國的管理政策要求。通過調(diào)查研究分析發(fā)現(xiàn)，在施工企業(yè)境外項(xiàng)目進(jìn)行的過程中，一般會將資金集中管理職能放置在國內(nèi)，并且在國內(nèi)開設(shè)具體的管理機(jī)構(gòu)，所以同樣應(yīng)該對國內(nèi)所實(shí)行的資金管理政策進(jìn)行全面的分析，并且保障國內(nèi)能夠和國際有關(guān)國家之間可以實(shí)行資金的正常流動。通過事先對兩國的市場資金流動情況進(jìn)行調(diào)查研究，明確資金在集中管控過程中需要遵守的制度及約定。因?yàn)樵诓煌瑖宜鶊?zhí)行的管控政策具有較大的區(qū)別，所以也增加了在資金集中管控過程中的整體難度，并且提升了相應(yīng)的管理成本，所以應(yīng)該針對此問題采取合理的控制措施。(三)合同條款的限制性較大目前在資金管理和使用的過程中，需要依據(jù)事先簽訂的合同條款，因此合同條款對于資金的使用過程及管理過程起到了較大的限制性。在項(xiàng)目實(shí)際施工之前負(fù)責(zé)施工的企業(yè)應(yīng)該事先和業(yè)主簽訂相應(yīng)的施工合同，并且在施工合同中要明確資金的使用動向以及使用金額等。業(yè)主則應(yīng)該事先對項(xiàng)目建設(shè)所使用的資金進(jìn)行全面的落實(shí)，進(jìn)而保證施工企業(yè)可以按照業(yè)主撥放的資金款項(xiàng)完成相應(yīng)的施工過程。但是在支付工程款的過程中，必須要依據(jù)所在國家的財(cái)政撥款政策以及國際貸款政策等進(jìn)行相應(yīng)的融資活動和資金投入，所以要事先對國際金融機(jī)構(gòu)的合同支付比例進(jìn)行全面的分析，并且要保證施工企業(yè)能夠明確自身在施工之前需要承擔(dān)的項(xiàng)目資金數(shù)額。由于合同條款中涉及到的工程款資金條例相對較多，所以導(dǎo)致不同國家業(yè)主和施工企業(yè)之間在簽訂合同時(shí)增加了較多的限制性條款，例如必須要將業(yè)主支付的資金打入到固定的賬戶，以及業(yè)主指定的銀行或者國家中，進(jìn)而保證資金能夠針對性地使用到本項(xiàng)目的建設(shè)過程中，避免出現(xiàn)資金外流或者被挪用的問題。在此過程中，施工企業(yè)必須要配合業(yè)主到相關(guān)銀行辦理有關(guān)資金管理的手續(xù)，進(jìn)而給境外項(xiàng)目的資金集中管理工作增加了較多的難題。目前在資金集中管理的過程中，業(yè)主將所有項(xiàng)目使用資金打入到統(tǒng)一的賬戶中進(jìn)行管理，在政策上具有較多的限定要求，同時(shí)也使資金集中管控工作的難度不斷增加。(四)技術(shù)信息條件較為欠缺當(dāng)前在資金集中管理模式應(yīng)用的過程中，必須要依靠商業(yè)銀行中的網(wǎng)上銀行功能完成相應(yīng)的匯款過程以及資金管理過程，同時(shí)還要使用其他信息技術(shù)手段構(gòu)建負(fù)責(zé)資金管理的相關(guān)系統(tǒng)。從電子信息系統(tǒng)上可以完成資金的管控過程，并且能夠提高資金數(shù)據(jù)信息的應(yīng)用效率，當(dāng)前部分施工企業(yè)在境外雖然已經(jīng)建立了相關(guān)項(xiàng)目，但是在實(shí)際實(shí)施的過程中缺乏信息技術(shù)的支持，尤其是在一些較為落后的國家進(jìn)行項(xiàng)目建設(shè)和施工的過程中，因?yàn)楫?dāng)?shù)氐男畔⒓夹g(shù)水平較為落后，因此導(dǎo)致部分商業(yè)銀行的網(wǎng)上銀行功能無法使用。同時(shí)我國常用的商業(yè)銀行在境外開設(shè)的網(wǎng)點(diǎn)數(shù)量相對較少，因此導(dǎo)致境外和國內(nèi)無法進(jìn)行資金信息布局的對接，所以國內(nèi)使用的資金管理系統(tǒng)在境外的使用效率相對較低。目前國際金融環(huán)境較為復(fù)雜，并且具有很多不確定性因素，所以在國外相關(guān)工程支付和資金管理的過程中一般會選擇當(dāng)?shù)厮趪呢泿牛怯捎趪H經(jīng)濟(jì)形勢越來越復(fù)雜，其貨幣種類可能會存在貶值的風(fēng)險(xiǎn)，因此，對施工企業(yè)的整體經(jīng)濟(jì)效益造成了嚴(yán)重的影響，同時(shí)匯率也會發(fā)生實(shí)時(shí)的波動，進(jìn)而會影響在國際工程建立過程中的資金管理效率，并且也會為施工企業(yè)帶來較大的風(fēng)險(xiǎn)，所以在針對資金進(jìn)行集中管理的過程中，必須要事先對國際的金融市場環(huán)境進(jìn)行全面的分析，并且要明確企業(yè)發(fā)展變化趨勢。二、施工企業(yè)境外項(xiàng)目資金集中管理措施分析(一)選擇合理的貨幣種類進(jìn)行支付目前在施工企業(yè)境外項(xiàng)目建設(shè)的過程中，資金集中管理遇到的主要問題是貨幣種類相對較多，所以在進(jìn)行合同簽訂的過程中，必須要事先對需要支付的貨幣種類進(jìn)行合理的選擇，并且要做出長遠(yuǎn)的規(guī)劃，這樣可以使境外項(xiàng)目獲得更多的經(jīng)濟(jì)收益，進(jìn)而規(guī)避施工企業(yè)產(chǎn)生的支付風(fēng)險(xiǎn)。為了降低施工企業(yè)境外項(xiàng)目在建設(shè)過程中出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)問題，應(yīng)該盡量選擇人民幣作為其支付的主要貨幣種類，這樣可以在合同金額確定時(shí)，按照國內(nèi)市場的變化情況對具體的資金金額進(jìn)行全面的分析與合理的計(jì)算，進(jìn)而使資金集中管理質(zhì)量得到顯著提升。但是在資金貨幣種類選擇的過程中，還應(yīng)該和業(yè)主以及項(xiàng)目所在國有關(guān)管理人員進(jìn)行商議，保證合同簽訂條款的公平公正。同時(shí)負(fù)責(zé)施工企業(yè)境外項(xiàng)目管理的工作人員還應(yīng)該事先對項(xiàng)目所在國所選擇的支付貨幣種類進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)查和分析，如果在合同簽訂的過程中業(yè)主堅(jiān)持使用項(xiàng)目所在國常用的貨幣支付種類，也應(yīng)該及時(shí)對合同條款進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，進(jìn)而保證自身的利益能夠得到更好的保障。由于使用外幣進(jìn)行相應(yīng)的支付和合同條款的執(zhí)行可能會影響國內(nèi)資金集中管理，并且提升集中管理的工作難度，所以應(yīng)該事先按照相應(yīng)的支付比例以及固定的匯率對其進(jìn)行全面的計(jì)算，在項(xiàng)目完成以后要保證資金能夠全部到位，避免出現(xiàn)資金沉淀問題，影響施工企業(yè)境外項(xiàng)目的整體經(jīng)濟(jì)效益。(二)選擇合理的開戶金融機(jī)構(gòu)在施工企業(yè)進(jìn)行國際業(yè)務(wù)辦理的過程中，管理人員必須要明確國際業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，并且要謹(jǐn)慎選擇相應(yīng)的開戶金融機(jī)構(gòu)。目前我國常用的具有較大國際影響力的金融機(jī)構(gòu)主要有中國工商銀行、中國銀行以及匯豐銀行等，這類銀行在國際業(yè)務(wù)辦理的過程中更加熟練，并且與其合作的國家數(shù)量也相對較多，所以在施工企業(yè)境外項(xiàng)目實(shí)施的過程中，能夠節(jié)省更多的資金管理時(shí)間。在開立相關(guān)賬戶以后，必須要事先對銀行機(jī)構(gòu)在項(xiàng)目所在國的所有網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行全面的分析，要保證所建立的開戶金融機(jī)構(gòu)，能夠在所在國具有較多的網(wǎng)點(diǎn)，這樣可以在項(xiàng)目所在國完成資金集中管理項(xiàng)目的對接。同時(shí)要在開戶金融機(jī)構(gòu)選擇的過程中，事先對外幣資金的納入流程進(jìn)行全面的分析，保障其所選擇的開戶金融機(jī)構(gòu)，能夠?qū)ν獾剡M(jìn)行全面的接納和管理，進(jìn)而為集中管理效率的提升奠定良好的基礎(chǔ)。如果所選擇的開戶金融機(jī)構(gòu)影響力相對較小，或者在項(xiàng)目所在國并沒有網(wǎng)點(diǎn)，不僅會增加整體的資金管理難度，還會影響項(xiàng)目的順利進(jìn)行，所以必須要嚴(yán)格謹(jǐn)慎地選擇開戶金融機(jī)構(gòu)，盡量在開戶之前做好相應(yīng)的調(diào)研工作，并且要和合同簽訂的業(yè)主方進(jìn)行商議，保證所選擇的開戶金融機(jī)構(gòu)能夠更好地輔助項(xiàng)目的進(jìn)行。(三)充分了解國內(nèi)外管控政策作為施工企業(yè)境外項(xiàng)目的管理人員，必須要事先對國內(nèi)外的管控政策進(jìn)行全面的了解和分析。當(dāng)前我國已經(jīng)制定了較多的與境外項(xiàng)目有關(guān)的管理規(guī)定，所以在相關(guān)合同簽訂的過程中，管理人員必須要事先對我國制定的集中運(yùn)營管理規(guī)定進(jìn)行全面的分析，并且要明確國家制定的政策支持方案，同時(shí)要深入研究相關(guān)政策的條例，保證其在施工和運(yùn)營的過程中能夠更加順利。同時(shí)要對項(xiàng)目所在國的所有管理制度進(jìn)行全面的分析，尤其是要了解項(xiàng)目所在國的稅法規(guī)定以及外匯管理制度，通過對其相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行前期調(diào)查與研究，能夠保證自身項(xiàng)目在實(shí)際實(shí)施的過程中不會出現(xiàn)違法亂紀(jì)行為，進(jìn)而能夠獲得項(xiàng)目所在國政府的支持。如果管理人員在政策研究的過程中遇到了較大的難題，則可以聘請具有較強(qiáng)實(shí)力的國際會計(jì)師事務(wù)所對前期的策劃方案進(jìn)行介入。同時(shí)要對資金管理流程進(jìn)行全面的分析，并且做出系統(tǒng)性的規(guī)劃方案，保證資金在國內(nèi)及國外均能夠具有合理的使用渠道和使用方式，為資金管理工作質(zhì)量的提升奠定良好的基礎(chǔ)。由于當(dāng)前國內(nèi)外管控政策在不斷地轉(zhuǎn)變，所以管理人員還應(yīng)該事先對新執(zhí)行的管控政策進(jìn)行全面的分析，避免在項(xiàng)目實(shí)施的過程中出現(xiàn)違法亂紀(jì)行為，同時(shí)要嚴(yán)格按照國家制定的相關(guān)管理政策，對合同簽訂條款進(jìn)行修繕。(四)盡量選擇人民幣完成結(jié)算業(yè)務(wù)在施工企業(yè)進(jìn)行境外項(xiàng)目資金集中管理的過程中，應(yīng)該事先對其業(yè)務(wù)辦理流程提供更多的可靠條件，這樣可以使部分業(yè)務(wù)的開展更加順利，同時(shí)施工企業(yè)必須要事先建立起資金集中管理的具體負(fù)責(zé)部門，并且要在境外項(xiàng)目實(shí)際實(shí)施之前和相關(guān)銀行做好對接工作，這樣可以在合同簽訂的過程中，能夠具有更多的可靠依據(jù)。要使用更加先進(jìn)的集中管理制度，并且通過建立信息化管理系統(tǒng)，使資金的雙向流動渠道更加暢通。在實(shí)際交易的過程中，應(yīng)該盡量選擇人民幣進(jìn)行跨境結(jié)算工作，施工企業(yè)必須要盡量選擇對自身有利的結(jié)算貨幣種類。目前中國人民銀行已經(jīng)出臺了相關(guān)文件，支持在施工企業(yè)進(jìn)行境外項(xiàng)目實(shí)施的過程中使用人民幣進(jìn)行跨境結(jié)算，所以企業(yè)管理人員也應(yīng)該