2014一級建造師建設工程經(jīng)濟公式總結(jié)

第4頁共5頁2014年一級建造師《建設工程經(jīng)濟》計算公式匯總（詳細）1、單利計算式中It——代表第t計息周期的利息額；P——代表本金；i單——計息周期單利利率。2、一次支付的終值和現(xiàn)值計算①終值計算（已知P求F即本利和）②現(xiàn)值計算（已知F求P）3、等額支付系列的終值、現(xiàn)值、資金回收和償債基金計算等額支付系列現(xiàn)金流量序列是連續(xù)的，且數(shù)額相等，即：①終值計算（即已知A求F）②現(xiàn)值計算（即已知A求P）③資金回收計算（已知P求A）④償債基金計算（已知F求A）4、名義利率r是指計息周期利率：乘以一年內(nèi)的計息周期數(shù)m所得的年利率。即：5、有效利率的計算包括計息周期有效利率和年有效利率兩種情況。（1）計息周期有效利率，即計息周期利率i，由式（1Z101021）可知：（1Z101022-1）（2）年有效利率，即年實際利率。年初資金P，名義利率為r，一年內(nèi)計息m次，則計息周期利率為。根據(jù)一次支付終值公式可得該年的本利和F，即：根據(jù)利息的定義可得該年的利息I為：再根據(jù)利率的定義可得該年的實際利率，即有效利率ieFF為：6、財務凈現(xiàn)值（1Z101035）式中FNPV——財務凈現(xiàn)值；（CI-CO）t——第t年的凈現(xiàn)金流量（應注意“＋”、“-”號）；ic——基準收益率；n——方案計算期。7、財務內(nèi)部收益率（FIRR——FinanciallnternaIRateoFReturn）其實質(zhì)就是使投資方案在計算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值累計等于零時的折現(xiàn)率。其數(shù)學表達式為：（1Z101036-2）式中FIRR——財務內(nèi)部收益率。8、投資收益率指標的計算是投資方案達到設計生產(chǎn)能力后一個正常生產(chǎn)年份的年凈收益總額（不是年銷售收入）與方案投資總額（包括建設投資、建設期貸款利息、流動資金等）的比率：（1Z101032-1）式中R——投資收益率；A——年凈收益額或年平均凈收益額；I——總投資9、總投資收益率總投資收益率（ROI）表示總投資的盈利水平式中EBIT技術(shù)方案正常年份的年息稅前利潤或運營期內(nèi)平均息稅前利潤；TI技術(shù)方案總投資包括建設投資、建設期利息和全部流動資金。10、資本金凈利潤率（ROE）技術(shù)方案資本金凈利潤率（ROE）表示技術(shù)方案盈利水平式中NP技術(shù)方案正常年份的年凈利潤或運營期內(nèi)年平均凈利潤，凈利潤＝利潤總額-所得稅EC技術(shù)方案資本金11、靜態(tài)投資回收期·當項目建成投產(chǎn)后各年的凈收益（即凈現(xiàn)金流量）均相同時，靜態(tài)投資回收期計算：（1Z101033-2）式中I——總投資；A——每年的凈收益?！ぎ旐椖拷ǔ赏懂a(chǎn)后各年的凈收益不相同時，靜態(tài)投資回收期計算：13、借款償還期14、利息備付率利息備付率＝息稅前利潤/計入總成本費用的應付利息。式中：息稅前利潤——即利潤總額與計入總成本費用的利息費用之和（不含折舊、攤銷費）15、償債備付率償債備付率＝（息稅前利潤加折舊和攤銷-企業(yè)所得稅）/應還本付息的金額式中：應還本付息的資金——包括當期還貸款本金額及計入總成本費用的全部利息；息稅前利潤加折舊和攤銷-企業(yè)所得稅＝凈利潤+折舊+攤銷+利息16、總成本C＝CF＋Cu×QC：總成本；CF：固定成本；Cu：單位產(chǎn)品變動成本；Q：產(chǎn)銷量17、量本利模型B（利潤）＝S（銷售收入）-C（成本）S（銷售收入）＝p（單位產(chǎn)品售價）×Q-Tu（單位產(chǎn)品營業(yè)稅金及附加）×Q（產(chǎn)銷量）B=p×Q－Cu×Q－CF－Tu×Q式中B——表示利潤：p——表示單位產(chǎn)品售價；Q——表示產(chǎn)銷量；Tu——表示單位產(chǎn)品銷售稅金及附加（當投入產(chǎn)出都按不含稅價格時，T不包括增值稅）；Cu——表示單位產(chǎn)品變動成本；CF——表示固定總成本?；炯俣ǎ?、產(chǎn)品的產(chǎn)量與產(chǎn)品的銷量相等；2、單位產(chǎn)品變動成本保持不變；3、單位產(chǎn)品的價格保持不變。18、以產(chǎn)銷量表示的盈虧平衡點BEP（Q）＝CF/(p-Cu-Tu)19、生產(chǎn)能力利用率盈虧平衡分析式中Qd：正常產(chǎn)銷量或設計生產(chǎn)能力進行技術(shù)方案評價時，生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點常常根據(jù)正常年份的產(chǎn)品產(chǎn)銷量、變動成本、固定成本、產(chǎn)品價格和營業(yè)稅金及附加等數(shù)據(jù)來計算：式中BEP（%）盈虧平衡點時的生產(chǎn)能力利用率Sn年營業(yè)收入Cv年可變成本T年營業(yè)稅金及附加20、敏感度系數(shù)SAF＝(△A/A)/(△F/F)＝不確定指標變化率/不確定因素變化率式中SAF——敏感度系數(shù)；△F/F——不確定因素F的變化率（%）；△A/A——不確定因素F發(fā)生變化率時，評價指標A的相應變化率（%）。21、總成本總成本費用＝外購原材料、燃料及動力費＋工資及福利費＋修理費＋折舊費＋財務費用（利息支出）＋其他費用1、外購原材料、燃料及動力費＝∑年消耗量×原材料、燃料及動力供應單價2、工資及福利費＝企業(yè)職工定員數(shù)×人均年工資及福利費3、修理費：固定資產(chǎn)原值×計提百分比或固定資產(chǎn)折舊額×計提百分比22、營業(yè)收入營業(yè)收入＝產(chǎn)品銷售量（或服務量）×產(chǎn)品單價（或服務單價）產(chǎn)品價格一般采用出廠價格：產(chǎn)品出廠價格＝目標市場價格-運雜費23、經(jīng)營成本經(jīng)營成本＝總成本費用-折舊費-攤銷費-利息支出或經(jīng)營成本＝外購原材料、燃料及動力費＋工資及福利費＋修理費＋其他費用24、沉沒成本＝設備賬面價值-當前市場價值或沉沒成本＝（設備原值-歷年折舊費）-當前市場價值25、靜態(tài)模式設備經(jīng)濟壽命就是在不考慮資金時間價值的基礎(chǔ)上計算設備年平均成本，使為最小的就是設備的經(jīng)濟壽命。其計算式為（1Z101102-1）式中——N年內(nèi)設備的年平均使用成本；P——設備目前實際價值；——第t年的設備運行成本；——第N年末的設備凈殘值。為設備的平均年度資產(chǎn)消耗成本，為設備的平均年度運行成本。如果每年設備的劣化增量是均等的，即，簡化經(jīng)濟壽命的計算：（1Z101103-2）式中——設備的經(jīng)濟壽命；——設備的低劣化值。26、設備租賃與購買方案的經(jīng)濟比選租賃方案凈現(xiàn)金流量=營業(yè)收入－租賃費用－經(jīng)營成本-與營業(yè)相關(guān)的稅金-所得稅或凈現(xiàn)金流量=營業(yè)收入－租賃費用－經(jīng)營成本－與營業(yè)相關(guān)的稅金－所得稅率×（營業(yè)收入－租賃費用－經(jīng)營成本－與營業(yè)相關(guān)的稅金）27、租金的計算①附加率法：在設備貨價上再加上一個特定的比率來計算租金。每期租金R表達式為；（1Z101062-2）式中P——租賃資產(chǎn)的價格；N——還款期數(shù)，可按月、季、半年、年計；i——與租賃期數(shù)相對應的利率；r——附加率。②年金法：將租賃資產(chǎn)價值按相同比率分攤到未來各租賃期間內(nèi)的租金計算方法。有期末支付和期初支付租金之分?！て谀┲Ц斗绞绞窃诿科谄谀┑阮~支付租金（多些）。每期租金R的表達式為：（1Z101062-3）式中P——租賃資產(chǎn)的價格；N——還款期數(shù)，可按月、季、半年、年計；i——與租賃期數(shù)相對應的利率或折現(xiàn)率?！て诔踔Ц斗绞绞窃诿科谄诔醯阮~支付租金，期初支付要比期末支付提前一期支付租金。每期租金R的表達式為：購買設備凈現(xiàn)金流量＝營業(yè)收入-設備購置費-經(jīng)營成本-貸款利息-與營業(yè)相關(guān)的稅金-所得稅或凈現(xiàn)金流量＝營業(yè)收入-設備購置費-經(jīng)營成本-貸款利息-與營業(yè)相關(guān)的稅金-所得稅率×（營業(yè)收入-經(jīng)營成本-折舊-貸款利息-與營業(yè)相關(guān)的稅金）比選時可簡化設備租賃：所得稅率×租賃費-租賃費設備購置：所得稅率×（折舊+貸款利息）-設備購置費-貸款利息設備購置費＝買價-殘值28、新技術(shù)、新工藝和新材料應用方案的經(jīng)濟分析（一）增量投資收益率法就是增量投資所帶來的經(jīng)營成本上的節(jié)約與增量投資之比?，F(xiàn)設I新、I舊分別為舊、新方案的投資額，C舊、C新為舊、新方案的經(jīng)營成本。如I新＞I舊，C新＜C舊，則增量投資收益率R（新-舊）為：＝成本差/投資額差×100%當R（新-舊）大于或等于基準投資收益率時，表明新方案是可行的；當R（新-舊）小于基準投資收益率時，則表明新方案是不可行的。（二）折算費用法①當方案的有用成果相同時，一般可通過比較費用的大小，來決定優(yōu)、劣和取舍。·在采用方案要增加投資時，可通過比較各方案折算費用的大小選擇方案，即：（1Z101112-1）式中——第j方案的折算費用；——第j方案的生產(chǎn)成本——第j方案的投資額（包括建設投資和流動資金投資）；——基準投資收益率。比較時選擇折算費用最小的方案。·在采用方案不增加投資時，，故可通過比較各方案工程成本的大小選擇方案，即：式中——第j方案固定費用（固定成本）總額；——第j方案單位產(chǎn)量的可變費用（可變成本）；——生產(chǎn)的數(shù)量。②當方案的有用成果不相同時，一般可通過方案費用的比較來決定方案的使用范圍，進而取舍方案。首先列出對比方案的工程成本，即：當（臨界產(chǎn)量）時，，則式中——1、2方案的固定費用；——1、2方案的單位產(chǎn)量的可變費用。當產(chǎn)量Q＞Q0，時，方案2優(yōu)；當產(chǎn)量Q＜Q0時，方案1優(yōu)。29、建造（施工）合同收入的確認完工百分比法合同完工進度＝累計實際發(fā)生的合同成本/（全同預計總成本×100%）合同完工進度＝已經(jīng)完成的合同工程量/（合同預計總工程量×100%）當期確認的合同收入＝實際合同總收入-以前會計期間累計已確認收入當期確認的合同收入＝合同總收入×完工進度-以前會計期間累計已確認的收入30、固定資產(chǎn)折舊計算方法1）平均年限法固定資產(chǎn)年折舊率=固定資產(chǎn)應計折舊額/固定資產(chǎn)預計使用年限固定資產(chǎn)月折舊率＝年折舊額/122）工作量法單位工作量折舊額=應計折舊額/預計總工作量某項固定資產(chǎn)月折舊額=該項固定資產(chǎn)當月工作量×單位工作量折舊額3）雙倍余額遞減法年折舊率=（2/固定資產(chǎn)折舊年限）*100%年折舊額=固定資產(chǎn)賬面凈值*年折舊額4）年數(shù)總和法年折舊率=（折舊年限-已使用年限）*2/（折舊年限*（折舊年限+1））*100%年折舊額=（固定資產(chǎn)原值-預計凈殘值）*年折舊率31、利潤和所得稅費用營業(yè)利潤＝營業(yè)收入-營業(yè)成本（或營業(yè)費用）-營業(yè)稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用-資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益（損失為負）+投資收益（損失為負）利潤總額＝營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出凈利潤＝利潤總額-所得稅費用資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)＝取得成本-以前期間已稅前扣除的金額負債的計稅基礎(chǔ)＝賬面價值-未來期間可稅前扣除的金額當期所得稅＝當期應交所得稅＝應納稅所得額×適用的所得稅率所得稅費用＝當期所得稅+遞延所得稅32、基本財務比率的計算和分析資產(chǎn)負債率＝總負債/總資產(chǎn)×100%※該指標為50%比較合適，有利于風險和收益平衡；流動比率＝流動資產(chǎn)/流動負債生產(chǎn)行業(yè)平均值是2速動比率＝速動資產(chǎn)/流動負債，※經(jīng)驗認為該指標為1表明企業(yè)有償債能力，低于1則說明企業(yè)償債能力不強，該指標越低，企業(yè)的償債能力就越差?？傎Y產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）＝主營業(yè)務收入/資產(chǎn)總額資產(chǎn)總額一般取期初資產(chǎn)總額和期末資產(chǎn)總額的平均值流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)＝流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)額/流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)＝365/流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)＝營業(yè)成本/存貨存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)＝計算期天數(shù)/存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)應收賬款周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)次數(shù)）＝營業(yè)收入/應收賬款應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)＝365/應收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)凈資產(chǎn)收益率＝凈利潤/凈資產(chǎn)×100%總資產(chǎn)收益率＝息稅前利潤/資產(chǎn)總額×100%營業(yè)增長率＝本期營業(yè)收入增加額/上期營業(yè)收入總額×100%資本積累率＝本年所有者權(quán)益增長額/年初所有者權(quán)益×100%33、籌資管理資金成本率＝資金占用費/籌資凈額籌資凈額＝籌資總額-籌資費＝籌資總額×（1-籌資費率）34、存貨取得成本＝訂貨成本+購置成本＝訂貨固定成本+訂貨變動成本+購置成本儲存成本＝儲存固定成本+儲存變動成本存貨的總成本＝取得成本+儲存成本+缺貨成本存貨決策式中Q經(jīng)濟采購批量K一次訂貨成本D年度采購總量平均儲備成本35、設備及工器具購置費的組成設備購置費＝設備原價或進口設備抵岸價＋設備運雜費（國內(nèi)運雜費）進口設備抵岸價＝貨價＋國外運費＋國外運輸保險費＋銀行財務費＋外貿(mào)手續(xù)費＋進口關(guān)稅＋增值稅＋消費稅＋海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費（1）進口設備貨價=離岸價（FOB價）×人民幣外匯牌價（2）國外運費＝離岸價×運費率或國外運費＝運量×單位運價（3）國外運輸保險費=（離岸價＋國外運費）×國外運輸保險費率（4）銀行財務費（銀行手續(xù)費）=離岸價×人民幣外匯牌價×銀行財務費率（一般為0.4%～0.5%