企業(yè)財(cái)務(wù)管理：錢(qián)體系（匯編）

資金管理辦法總則為了適應(yīng)公司發(fā)展的需要，健全公司資金管理統(tǒng)一控制體系，提高資金利用率，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)資金統(tǒng)一管理，特制定本辦法。本辦法適應(yīng)于公司及其下屬分公司（辦事處）。管理機(jī)構(gòu)人員設(shè)置及其職能1、公司資金管理的決策權(quán)：公司所有資金實(shí)行董事長(zhǎng)“一支筆”管理，由董事長(zhǎng)決定資金的使用。2、執(zhí)行部門(mén)及其人員：財(cái)務(wù)部資金負(fù)責(zé)人——，其主要職責(zé)：對(duì)每日每一筆資金的使用進(jìn)行審核并歸集所需資金后，再匯報(bào)董事長(zhǎng)決策。第三條資金預(yù)算管理1、以現(xiàn)金預(yù)算作為管理現(xiàn)金活動(dòng)的標(biāo)準(zhǔn)。主要包括：現(xiàn)金收入管理、現(xiàn)金支出管理、現(xiàn)金余額管理等內(nèi)容。利用預(yù)算管理能夠提高企業(yè)的整體管理水平。2、公司所屬分公司（辦事處）、各部門(mén)應(yīng)提前做好日常資金預(yù)算、資金使用計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核報(bào)董事長(zhǎng)審批后方可執(zhí)行付款程序。3、采購(gòu)部門(mén)根據(jù)項(xiàng)目通知單提前做好采購(gòu)所需資金計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核報(bào)董事長(zhǎng)審批，采購(gòu)時(shí)按照采購(gòu)所需資金計(jì)劃審核審批采購(gòu)資金。4、各部門(mén)因業(yè)務(wù)需要對(duì)外付款的，于周四前報(bào)財(cái)務(wù)部資金負(fù)責(zé)人——，周五統(tǒng)一付款，其他時(shí)間不再安排付款業(yè)務(wù)。5、使用現(xiàn)金5000元以上（包括5000元）的部門(mén)或人員需每日下午4點(diǎn)前報(bào)財(cái)務(wù)部做計(jì)劃。6、每日4點(diǎn)半以后，現(xiàn)金出納、銀行出納做結(jié)賬處理，不再辦理付款業(yè)務(wù)；第四條貨幣資金日常管理1、出納崗位設(shè)置：現(xiàn)金出納、銀行出納；出納人員不得處理賬務(wù)，兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)等賬簿的登記工作，以及會(huì)計(jì)稽核和會(huì)計(jì)檔案的保管工作；財(cái)務(wù)專(zhuān)用章與法定代表人名章由銀行出納、現(xiàn)金出納分開(kāi)管理。2、出納崗位職能與權(quán)限：（1）收付職能：及時(shí)完成貨物價(jià)款的收付、往來(lái)款項(xiàng)的收付、有價(jià)票據(jù)及其金融業(yè)務(wù)往來(lái)的辦理。（2）反映職能：及時(shí)對(duì)持有的現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證劵等進(jìn)行記錄與核算并形成各類(lèi)明細(xì)賬簿；出納人員必須遵循“日清月結(jié)”，正確并準(zhǔn)確反映當(dāng)日資金，并接受主管領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督。監(jiān)督職能：對(duì)公司的貨幣資金收付業(yè)務(wù)的合理性、合法性與有效性進(jìn)行監(jiān)督。管理職能：對(duì)貨幣資金與有價(jià)證劵進(jìn)行安全保管。3、庫(kù)存現(xiàn)金限額管理：不得以“白條”抵庫(kù)；日存現(xiàn)金不得超過(guò)3萬(wàn)元，超過(guò)限額的必須當(dāng)日送存銀行。4、現(xiàn)金的使用范疇（1）職工工資、各項(xiàng)工資性補(bǔ)貼個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬業(yè)務(wù)招待費(fèi)根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)、技術(shù)、文化、教育、衛(wèi)生、體育等各種獎(jiǎng)金出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)各種結(jié)算起點(diǎn)為1000元以下的零星支出各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定對(duì)個(gè)人的其他支出備用金中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出5、銀行存款的日常管理（1）除現(xiàn)金收支范圍外的結(jié)算款項(xiàng)必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。所有收入款項(xiàng)必須在三個(gè)工作日內(nèi)存入收入專(zhuān)用賬戶(hù)，嚴(yán)禁坐支。（2）凡是銀行出納辦理銀行匯款業(yè)務(wù)的均需現(xiàn)金出納復(fù)核，否則不予辦理。（3）不得簽發(fā)遠(yuǎn)期和空頭支票；不得私自簽發(fā)支票，簽發(fā)支票前需要主管會(huì)計(jì)審批方可簽發(fā)。（4）領(lǐng)用支票必須辦理領(lǐng)用手續(xù)，支票領(lǐng)出后不得轉(zhuǎn)讓給他人使用，2日內(nèi)辦理核銷(xiāo)手續(xù)。（5）不得私自背書(shū)轉(zhuǎn)讓票據(jù)。出納人員不得私自背書(shū)轉(zhuǎn)讓支票、匯票及銀行本票等票據(jù)。（6）銀行出納不得出借銀行賬戶(hù)，嚴(yán)禁將支票借給他人或單位辦理結(jié)算業(yè)務(wù)或允許他人使用本單位銀行賬戶(hù)辦理收付款、轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。（7）銀行出納根據(jù)經(jīng)會(huì)計(jì)人員復(fù)核的收付記賬憑證登記銀行存款日記賬，當(dāng)日與存款明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)；月底編制銀行余額調(diào)節(jié)表，由會(huì)計(jì)核對(duì)銀行存款日記賬與存款明細(xì)賬、總賬。定期接受主管領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督。6、采購(gòu)資金審批權(quán)限設(shè)定（1）采購(gòu)資金包括采購(gòu)所需的材料費(fèi)、運(yùn)費(fèi)或代墊的運(yùn)費(fèi)。（2）在董事長(zhǎng)不在公司的情況下，采購(gòu)所需資金10萬(wàn)元以下，由采購(gòu)部、生產(chǎn)部、財(cái)務(wù)部會(huì)簽辦理資金支付；采購(gòu)所需資金10萬(wàn)元以上（包括10萬(wàn)元），需取得董事長(zhǎng)同意后方可辦理資金支付。7、產(chǎn)品銷(xiāo)售回收款第一責(zé)任人為項(xiàng)目銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員，回收情況將與銷(xiāo)售提成直接掛鉤。項(xiàng)目代理費(fèi)支付流程：在甲方撥付產(chǎn)品款的前提下，按照協(xié)議報(bào)公司審批支付。8、各種稅款、社保費(fèi)用等款項(xiàng)支付需財(cái)務(wù)部資金負(fù)責(zé)人審批確認(rèn)，方可辦理上報(bào)繳納手續(xù)；稅款、社保費(fèi)用款等應(yīng)繳款項(xiàng)未及時(shí)繳納產(chǎn)生的滯納金、罰款等需財(cái)務(wù)部資金負(fù)責(zé)人審核，董事長(zhǎng)審批方可繳納。9、辦理各種銀行保函（包括履約保函、預(yù)付款保函、投保保函、預(yù)留金保函、稅款保付反擔(dān)保函、海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)保證金保函）、投標(biāo)保證金、履約保證金業(yè)務(wù)時(shí)由經(jīng)辦申請(qǐng)、部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，報(bào)財(cái)務(wù)部資金負(fù)責(zé)人匯總報(bào)董事長(zhǎng)審批方辦理支付。10、其他貨幣資金管理（1）其他貨幣資金主要包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款、信用卡存款、存儲(chǔ)投資款等。（2）出納人員要安全保存其他貨幣資金的有關(guān)票據(jù)，并做好記錄備查。（3）其他貨幣資金必須按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定的內(nèi)容核算，不能使用其他會(huì)計(jì)科目代替。xx設(shè)備有限公司財(cái)務(wù)部為提高公司員工工作效率和工作積極性，個(gè)人報(bào)銷(xiāo)的業(yè)務(wù)金額在1000元以?xún)?nèi)（含1000元）經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核可以隨時(shí)報(bào)銷(xiāo)，董事長(zhǎng)隨時(shí)抽查，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)虛報(bào)現(xiàn)象，嚴(yán)肅處理相關(guān)責(zé)任人。

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，由于金融主體出現(xiàn)多元化，金融環(huán)境變得復(fù)雜化，以及人們追求經(jīng)濟(jì)利益的最大化，增加了資金管理的風(fēng)險(xiǎn)。如何加強(qiáng)對(duì)部隊(duì)資金的監(jiān)管，防范資金存儲(chǔ)和使用管理中的風(fēng)險(xiǎn)，確保資金安全、完整和高效，發(fā)揮軍隊(duì)資金的最大保障效益，是當(dāng)前及今后需要研究解決的重要而迫切的問(wèn)題。一、風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)1.資金使用違規(guī)，存在“流失”風(fēng)險(xiǎn)。受經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)使，一些單位和個(gè)人法規(guī)意識(shí)淡薄，紀(jì)律觀念不強(qiáng)，近年來(lái)經(jīng)濟(jì)違法違紀(jì)案件有所增多，涉案金額不斷增大，給部隊(duì)造成極大的損失。一是人員職務(wù)犯罪。極少數(shù)財(cái)務(wù)人員面對(duì)收入的反差和利益的矛盾，心理不平衡，意志不堅(jiān)定，鉆資金監(jiān)督不力、內(nèi)控制度不落實(shí)的空子，大肆侵吞資金：有的挪用公款，填進(jìn)股市、賭場(chǎng)“黑洞”；有的瞞上欺下，擅自繳存、轉(zhuǎn)移資金，揮霍一空；有的甚至收不入賬，據(jù)為已有，貪污資金；有的與不法人員勾結(jié)，騙取單位資金。二是違規(guī)存儲(chǔ)使用。一些單位和個(gè)人片面追求經(jīng)濟(jì)利益，無(wú)視法規(guī)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，違反規(guī)定存儲(chǔ)和使用資金：有的單位為高額利息所動(dòng)，違規(guī)在非國(guó)有商業(yè)銀行甚至證券公司等非銀行金融機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)賬戶(hù)、存儲(chǔ)資金，這些金融機(jī)構(gòu)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中。可能由于經(jīng)營(yíng)不善或者實(shí)力不濟(jì)出現(xiàn)支付風(fēng)險(xiǎn)；有的個(gè)人為高額回報(bào)所動(dòng)，違規(guī)將資金借給其他單位或者合伙做生意，而這些資金大多有去無(wú)回，造成資金流失。2.資金管理不善，存在“占用”風(fēng)險(xiǎn)。一是資金存儲(chǔ)結(jié)構(gòu)不合理。一些單位不顧資金周轉(zhuǎn)的實(shí)際需要。大量存儲(chǔ)定期存款?；钇谂c定期存款比例失衡；有的甚至將維持性周轉(zhuǎn)資金存為定期，使越來(lái)越多的資金由活期轉(zhuǎn)為定期，由短期轉(zhuǎn)為中長(zhǎng)期，由“動(dòng)態(tài)”變?yōu)椤肮虘B(tài)”，影響了單位的資金周轉(zhuǎn)保障。二是資金監(jiān)管工作不到位。有些機(jī)關(guān)事業(yè)部門(mén)為了小集體的局部利益，部分事業(yè)經(jīng)費(fèi)的分配不納入財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)管。直接對(duì)下分配。導(dǎo)致一些應(yīng)該納入預(yù)算的資金被無(wú)償占用。3.資金運(yùn)行低效，存在“貶值”風(fēng)險(xiǎn)。一方面，由于供應(yīng)渠道不夠暢通，撥款方式不夠科學(xué)，資金調(diào)劑不夠合理，保障重點(diǎn)不突出、時(shí)效性差，資金利用率低。甚至撥款和使用脫節(jié)，造成一些單位大量資金閑置，而一些單位急需的資金又遲遲不能到位，加劇了資金供求矛盾。另一方面，有些單位尤其是各級(jí)機(jī)關(guān)大量結(jié)余資金長(zhǎng)期閑置，不能及時(shí)轉(zhuǎn)化為部隊(duì)建設(shè)的保障力。造成資源浪費(fèi)；同時(shí)，隨著物價(jià)不斷上漲，貨幣實(shí)際購(gòu)買(mǎi)力下降，部隊(duì)存量資金逐漸貶值。二、防范措施1.強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)，加強(qiáng)資金監(jiān)管隊(duì)伍建設(shè)。人是事業(yè)之本，加強(qiáng)資金監(jiān)管人員的管理，是管好資金的根本。一是要把好選人用人關(guān)。各單位領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人要選好資金管理人員，不僅要把負(fù)責(zé)任、有能力、思想好、素質(zhì)高的人員選到資金管理工作崗位上，還要加強(qiáng)對(duì)資金管理人員的法紀(jì)教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，強(qiáng)化他們的法律意識(shí)和對(duì)資金管理規(guī)定的認(rèn)識(shí)，不斷增強(qiáng)自身素質(zhì)，提高應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)和拒腐防變的能力。有條件的單位，可實(shí)行會(huì)計(jì)委派制，將管人與管事結(jié)合起來(lái)，從而減少資金管理過(guò)程中單位領(lǐng)導(dǎo)的行政干預(yù)，進(jìn)一步規(guī)范資金管理行為。二是要注重職業(yè)道德培養(yǎng)。良好的職業(yè)操守是資金安全運(yùn)行的保證。要結(jié)合部隊(duì)理論學(xué)習(xí)和教育整頓，通過(guò)典型事跡學(xué)習(xí)，引導(dǎo)廣大財(cái)務(wù)人員樹(shù)立正確的世界觀、人生觀、價(jià)值觀，培養(yǎng)愛(ài)崗敬業(yè)精神和積極進(jìn)取意識(shí)，做到堅(jiān)守職業(yè)道德，認(rèn)真履行職責(zé)。利用反面教材，開(kāi)展警示教育，不斷增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，促進(jìn)各項(xiàng)管理規(guī)定的落實(shí)，自覺(jué)抵御資金安全風(fēng)險(xiǎn)。三是要加強(qiáng)對(duì)資金審批權(quán)力的約束。事實(shí)表明，少數(shù)單位違規(guī)運(yùn)作資金，單位領(lǐng)導(dǎo)參與或者授意進(jìn)行的占了較大比例。因此，必須規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)理財(cái)行為。提高資金管理使用過(guò)程的透明度和公開(kāi)性。防止濫用職權(quán)。要強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)干部行使權(quán)力的責(zé)任意識(shí)，明確各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)在資金監(jiān)管中的責(zé)任，對(duì)于在資金管理上出現(xiàn)問(wèn)題的，必須加大懲處力度，追究決策者的責(zé)任，給各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員敲響警鐘，做到對(duì)各種違法違紀(jì)行為“不想、不敢、不干”。2.強(qiáng)化監(jiān)督意識(shí)，完善資金監(jiān)管體系。多一分監(jiān)督就少一分漏洞。許多經(jīng)濟(jì)違法犯罪案件都有監(jiān)督不力的沉痛教訓(xùn)。一是落實(shí)內(nèi)控制度。各級(jí)資金管理部門(mén)和人員尤其是領(lǐng)導(dǎo)要有高度的資金風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，督促抓好資金管理制度規(guī)定落實(shí)，堅(jiān)持會(huì)計(jì)、出納分管和銀行預(yù)留印鑒分管制度，堅(jiān)持現(xiàn)金提取審批和定期存款審批制度，堅(jiān)持定期或不定期核查庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款余額制度等，明確財(cái)務(wù)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)和分管人員的責(zé)任，確保內(nèi)控制度落實(shí)。二是嚴(yán)格程序控制。劃撥資金，先提出撥款計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審簽后辦理；預(yù)借資金。按部門(mén)申請(qǐng)、先審后批、先批后借的程序辦理；結(jié)算資金，按事業(yè)部門(mén)提供結(jié)算依據(jù)、部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審查把關(guān)、財(cái)務(wù)部門(mén)審核簽字、單位主管領(lǐng)導(dǎo)審批的程序辦理；辦理定期存款，由財(cái)務(wù)部門(mén)提出建議、后勤首長(zhǎng)審批、兩人以上到銀行柜臺(tái)存儲(chǔ)；提取現(xiàn)金，嚴(yán)格出納申請(qǐng)、會(huì)計(jì)審核、財(cái)務(wù)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審批的程序。三是強(qiáng)化外部監(jiān)督。各級(jí)要定期或不定期地深入部隊(duì)。檢查財(cái)經(jīng)紀(jì)律及資金管理規(guī)定執(zhí)行情況，對(duì)銀行賬戶(hù)開(kāi)設(shè)、資金存儲(chǔ)劃撥實(shí)地實(shí)時(shí)進(jìn)行監(jiān)督。要加強(qiáng)制度和工作宣傳，廣泛宣傳國(guó)家金融政策和賬戶(hù)資金管理規(guī)定。增大資金管理的透明度。要建立群眾監(jiān)督機(jī)制，鼓勵(lì)廣大官兵積極參與資金管理監(jiān)督，切實(shí)規(guī)范部隊(duì)資金管理決策行為。3.強(qiáng)化創(chuàng)新意識(shí)，改進(jìn)資金監(jiān)管手段。隨著社會(huì)科學(xué)發(fā)展進(jìn)步，資金監(jiān)管手段必須與時(shí)俱進(jìn)，要充分利用科學(xué)技術(shù)資源和銀行技術(shù)平臺(tái)，不斷改革創(chuàng)新。第一。拓寬支付結(jié)算渠道。著力推廣軍隊(duì)資金銀行電子支付改革，最大限度地減少現(xiàn)金使用，防范支票結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)；委托銀行代發(fā)工資，擴(kuò)大人員工資代發(fā)范圍，減少現(xiàn)金支付，防止盜劫案件發(fā)生；實(shí)行公務(wù)卡支付結(jié)算，應(yīng)用財(cái)務(wù)POS機(jī)和公務(wù)卡支付結(jié)算審核系統(tǒng)進(jìn)行內(nèi)部管理，堵塞漏洞，規(guī)避現(xiàn)金提取、存放和使用中的風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)提高支付結(jié)算效率和資金管理安全。第二，推行資金網(wǎng)上監(jiān)控。充分利用地方網(wǎng)絡(luò)資源，根據(jù)銀行授權(quán)。為各級(jí)資金管理部門(mén)和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)開(kāi)通銀行網(wǎng)絡(luò)終端，對(duì)所屬部隊(duì)單位資金、賬戶(hù)實(shí)施網(wǎng)上監(jiān)控，增強(qiáng)資金監(jiān)管的及時(shí)性和有效性。通過(guò)軍銀協(xié)作，利用銀行內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)和電子劃撥優(yōu)勢(shì)，協(xié)作開(kāi)發(fā)部隊(duì)資金支付安全預(yù)警系統(tǒng)，實(shí)時(shí)監(jiān)控部隊(duì)賬戶(hù)大額資金流向流量。第三，建立雙向監(jiān)控機(jī)制。借助銀行監(jiān)管力量，完善資金安全管控措施，規(guī)避運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)；軍銀聯(lián)署出臺(tái)辦法。組織部隊(duì)與開(kāi)戶(hù)銀行簽訂雙向監(jiān)控協(xié)議，要求銀行配合限額控制部隊(duì)大額資金支付和現(xiàn)金提取，為部隊(duì)資金安全再加一道“防火墻”。另外，可協(xié)調(diào)銀行為部隊(duì)代辦儲(chǔ)蓄、安裝提款機(jī)、繳費(fèi)機(jī)。方便官兵取款和繳納個(gè)人費(fèi)用，既防范官兵個(gè)人資金安全風(fēng)險(xiǎn)，又促進(jìn)資金管理制度落實(shí)。

專(zhuān)用資金管理一、專(zhuān)用基金的種類(lèi)及其用途企業(yè)除生產(chǎn)業(yè)務(wù)方面運(yùn)用的固定資金和流動(dòng)資金以外，還有從特定的來(lái)源形成而具有專(zhuān)門(mén)用途的資金，叫做專(zhuān)用基金。它包括：更新改造資金；大修理基金；企業(yè)基金；職工福利基金；職工獎(jiǎng)勵(lì)基金；生產(chǎn)發(fā)展基金。（一）更新改造資金它是用于固定資產(chǎn)更新和技術(shù)改造的資金來(lái)源。企業(yè)按綜合折舊率提存的更新改造資金，除按規(guī)定比例上交一部分外，其余就是留給企業(yè)使用的更新改造資金。此外，報(bào)廢和有償調(diào)出的固定資產(chǎn)變價(jià)收入，也留歸企業(yè)作為更新改造資金使用。在企業(yè)資金不足而又急需的情況下，還可以由主管部門(mén)從集中掌握的更新改造資金中有償調(diào)劑使用，有借有還。（二）大修理基金它是用于固定資產(chǎn)大修理的資金來(lái)源。企業(yè)應(yīng)按照核定的大修理基金提存率按月從產(chǎn)品成本中提存，專(zhuān)戶(hù)儲(chǔ)存。大修理基金用于對(duì)機(jī)器設(shè)備進(jìn)行全部拆卸或調(diào)換主要部件，以恢復(fù)其原有精度、性能和效率。對(duì)房屋及建筑物進(jìn)行翻修或改善地面工程也屬大修理范圍。大修理同更新改造有時(shí)不易劃分清楚，應(yīng)按上級(jí)有關(guān)具體規(guī)定處理，避免資金使用上相互混淆。嚴(yán)禁借口大修理而去建造或擴(kuò)建樓、堂、館、所。（三）企業(yè)基金為了調(diào)動(dòng)企業(yè)一切積極因素，促進(jìn)企業(yè)為加速實(shí)現(xiàn)四個(gè)現(xiàn)代化作出貢獻(xiàn)，國(guó)家規(guī)定：全面完成和超額完成國(guó)家計(jì)劃的企業(yè)，可以按比例在利潤(rùn)中提取企業(yè)基金，用于舉辦職工集體福利事業(yè)。提取企業(yè)基金的比例，不同行業(yè)不同企業(yè)有所不同，具體由財(cái)政部會(huì)同有關(guān)部門(mén)規(guī)定。（四）職工福利基金按照工資總額的一定比例（目前為11%）提存的工資附加費(fèi)，是用于職工生活福利的資金來(lái)源。其使用范圍如下：職工醫(yī)藥補(bǔ)助；職工生活困難補(bǔ)助；職工浴室、理發(fā)室、托兒所、幼兒園人員的工資和各項(xiàng)收入后的差額；食堂炊事用具的購(gòu)置和修理費(fèi)用等；集體福利設(shè)施支出；農(nóng)副業(yè)生產(chǎn)的開(kāi)辦費(fèi)和虧損補(bǔ)貼；按國(guó)家規(guī)定應(yīng)由職工福利基金開(kāi)支的其他支出。擴(kuò)大自主權(quán)試點(diǎn)企業(yè)，職工福利基金不再在成本或費(fèi)用中開(kāi)支，也是從留用一部分利潤(rùn)中支付，實(shí)際上就是把職工福利基金同利潤(rùn)掛起鉤來(lái)了。（五）職工獎(jiǎng)勵(lì)基金在實(shí)行利潤(rùn)留成制度的企業(yè)里，按照國(guó)家規(guī)定、對(duì)職工發(fā)放的各種獎(jiǎng)金除各項(xiàng)節(jié)約獎(jiǎng)計(jì)入產(chǎn)品成本，從所節(jié)約的成本中列支外，都要從職工獎(jiǎng)勵(lì)基金中開(kāi)支，不計(jì)入產(chǎn)品成本。職工獎(jiǎng)勵(lì)基金也從利潤(rùn)中提取。（六）生產(chǎn)發(fā)展基金也是從利潤(rùn)中留成的基金，是進(jìn)行新產(chǎn)品試制、中間試驗(yàn)和對(duì)重要科學(xué)研究補(bǔ)助的資金來(lái)源。1、新產(chǎn)品試制指全國(guó)范圍內(nèi)從未試制或生產(chǎn)過(guò)的產(chǎn)品的試制，和對(duì)老產(chǎn)品確有重大改進(jìn)而進(jìn)行的試制。其費(fèi)用支出范圍，國(guó)家具體規(guī)定。2、中間試驗(yàn)費(fèi)指已有科研成果，而尚未取得必要數(shù)據(jù)，不能在生產(chǎn)或建設(shè)中直接使用，必須建立一定裝置、機(jī)組、車(chē)間或?qū)嶒?yàn)場(chǎng)地，進(jìn)行大規(guī)模試驗(yàn)或較長(zhǎng)時(shí)期試驗(yàn)，以便驗(yàn)證改進(jìn)。費(fèi)用支出范圍，包括實(shí)驗(yàn)所需的土建工程、設(shè)備即安裝費(fèi)、儀器購(gòu)置費(fèi)即其他試驗(yàn)費(fèi)。3、重要科學(xué)研究補(bǔ)助費(fèi)，主要用于補(bǔ)助高等院校、企業(yè)事業(yè)單位承擔(dān)的全國(guó)性重大科研任務(wù)，需要費(fèi)用較多，可批準(zhǔn)納入計(jì)劃項(xiàng)目。一般性科研任務(wù)所需費(fèi)用，由本單位經(jīng)費(fèi)開(kāi)支。上述科技三項(xiàng)費(fèi)用，過(guò)去企業(yè)除按規(guī)定從利潤(rùn)中提取的新產(chǎn)品試制費(fèi)之外，主要靠國(guó)家撥給。實(shí)行利潤(rùn)留成制度的企業(yè)對(duì)此項(xiàng)資金，國(guó)家一般不再撥款，也不再在成本費(fèi)用中開(kāi)支，而是從留用的一部分利潤(rùn)中支付。只有對(duì)重大的新產(chǎn)品試制所需的費(fèi)用，由企業(yè)報(bào)請(qǐng)上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)撥款。二、專(zhuān)用基金管理的原則一般按照下列四點(diǎn)辦理：（一）按規(guī)定提存，保證需要按照國(guó)家規(guī)定的程序和標(biāo)準(zhǔn)，及時(shí)提存專(zhuān)用基金，及時(shí)向國(guó)家取得專(zhuān)用撥款，保證專(zhuān)用資金的需要。（二）貫徹專(zhuān)款專(zhuān)用，先存后用的原則要?jiǎng)澢鍖?zhuān)用基金與生產(chǎn)流動(dòng)資金、基本建設(shè)資金的界限。（三）實(shí)行計(jì)劃管理，節(jié)約使用資金各項(xiàng)專(zhuān)用基金的提存和使用，應(yīng)事先編制計(jì)劃，按少花錢(qián)，所辦事的原則，保證重點(diǎn)，分清先后緩急，合理節(jié)約的使用。（四）貫徹群眾路線專(zhuān)用基金項(xiàng)目多，涉及面廣，財(cái)務(wù)部門(mén)在加強(qiáng)集中管理的前提下，要實(shí)行分工分級(jí)管理責(zé)任制，依靠各有關(guān)部門(mén)和職工群眾共同管好專(zhuān)用基金。

資金管理規(guī)定第一條為加強(qiáng)對(duì)公司系統(tǒng)內(nèi)資金使用的監(jiān)督和管理，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利潤(rùn)率，保證資金安全，特制定本規(guī)定。第二條管理機(jī)構(gòu)(一)公司設(shè)立資金管理部，在財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下，辦理各二級(jí)公司以及公司內(nèi)部獨(dú)立單位的結(jié)算、貸款、外匯調(diào)劑和資金管理工作。(二)結(jié)算中心具有管理和服務(wù)的雙重職能。與下屬公司在資金管理工作中是監(jiān)督與被監(jiān)督，管理與接受管理的關(guān)系，在結(jié)算業(yè)務(wù)中是服務(wù)與被服務(wù)的客戶(hù)關(guān)系。第三條存款管理公司內(nèi)各二級(jí)公司除在附近銀行保留一個(gè)存款戶(hù)，辦理小額零星結(jié)算外，必須在資金部開(kāi)設(shè)存款帳戶(hù)，辦理各種結(jié)算業(yè)務(wù)，在資金部的結(jié)算量和旬、月末余額的比例不得低于80%，10萬(wàn)元以上的大額款項(xiàng)支付必須在資金管理部辦理特殊情況需專(zhuān)題報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)同意后，方可保留其他銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。第四條借款和擔(dān)保業(yè)務(wù)管理(一)借款和擔(dān)保限額。集團(tuán)內(nèi)各二級(jí)公司應(yīng)在每年年初根據(jù)董事會(huì)下達(dá)的利潤(rùn)任務(wù)編制資金計(jì)劃，報(bào)資金管理部，資金管理部根據(jù)公司的年度任務(wù)，經(jīng)營(yíng)民展規(guī)劃，資金來(lái)源以及各二級(jí)的資金效益狀況進(jìn)行綜合平衡后，編制總公司及二級(jí)公司定額借款，全部借款的最高限額以及為二級(jí)公司信用擔(dān)保的最高限額，報(bào)董事會(huì)審批后下達(dá)執(zhí)行。年度中，資金管理部將嚴(yán)格按照限額計(jì)劃控制各二級(jí)公司借款規(guī)模，如因經(jīng)營(yíng)發(fā)展，貸款或擔(dān)保超限額的，應(yīng)專(zhuān)題報(bào)告說(shuō)明資金超限額的原因，以及新增資金的投向、投量和使用效益，經(jīng)資金管理部審查核實(shí)后，提出意見(jiàn)，報(bào)財(cái)委、董事會(huì)審批追加。(二)集團(tuán)內(nèi)借款的審批。凡集團(tuán)內(nèi)借款金額在300萬(wàn)元(含300萬(wàn)元，外幣按記帳匯率折算，下同)以?xún)?nèi)的，由資金管理部審查同意后，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批；借款金額在300萬(wàn)元以上的，由資金管理部審查，財(cái)務(wù)總監(jiān)加簽同意后報(bào)董事長(zhǎng)審批。(三)擔(dān)保的審批。各二級(jí)公司向銀行借款需要總公司擔(dān)保時(shí)，擔(dān)保額在300萬(wàn)元以下的由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，擔(dān)保額在300-2000萬(wàn)元的，由財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，董事長(zhǎng)審批。擔(dān)保額在2000萬(wàn)元以上的，一律由財(cái)委加簽后報(bào)董事長(zhǎng)審批，并經(jīng)董事長(zhǎng)辦公會(huì)議通過(guò)。借款擔(dān)保審批后，由資金部辦理具體手續(xù)。對(duì)外擔(dān)保，由資金部審核，財(cái)務(wù)總監(jiān)和總裁加簽后報(bào)董事長(zhǎng)審批。第五條其他業(yè)務(wù)的審批(一)領(lǐng)用空白支票。在資金部辦理結(jié)算業(yè)務(wù)的企業(yè)，可以向資金部領(lǐng)用空白支票，每次領(lǐng)用張數(shù)不超5張，每張空白支票限額不超過(guò)5萬(wàn)元，由資金部辦理，領(lǐng)用空白支票時(shí)，必須在資金部有充足的存款。(二)外匯調(diào)劑。集團(tuán)內(nèi)各二級(jí)公司的外匯調(diào)劑由資金部統(tǒng)一辦理，特殊情況需自行調(diào)劑的，一律報(bào)財(cái)務(wù)審批，審批同意后，方可自行辦理。(三)利息的減免。凡需要減免集團(tuán)內(nèi)借款利息，金額在5000元以?xún)?nèi)的，由資金部審查同意，報(bào)財(cái)委審批，金額超過(guò)5000元，必須落實(shí)彌補(bǔ)渠道，并經(jīng)分管副總經(jīng)理加簽后，報(bào)財(cái)委審批。第六條資金管理和檢查資金部以資金的安全性、效益性、流動(dòng)性為中心，定期開(kāi)展以下資金檢查和管理工作，并根據(jù)檢查情況，定期向財(cái)委、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)專(zhuān)題報(bào)告。(一)定期檢查各二級(jí)公司的現(xiàn)金庫(kù)存狀況。(二)定期檢查各二級(jí)公司的資金部的結(jié)算情況。(三)定期檢查各二級(jí)公司在銀行存款和在資金部存款的對(duì)帳工作。(四)對(duì)二級(jí)公司在資金部匯出的10萬(wàn)元以上大額款項(xiàng)進(jìn)行跟蹤檢查或抽查。第七條統(tǒng)計(jì)報(bào)表各二級(jí)公司必須在旬后一日內(nèi)向資金部報(bào)送旬末在銀行存款、借款、結(jié)算業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)表，資金部匯總后于旬后2日內(nèi)報(bào)財(cái)委、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)。資金部要及時(shí)掌握銀行存款余額，并且每?jī)商煜蜇?cái)務(wù)總監(jiān)及副總監(jiān)報(bào)一次存款余額表。說(shuō)明：一、審批權(quán)限分三類(lèi)：1.審核：指管理部門(mén)及主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)該項(xiàng)開(kāi)支的合理性提出初步意見(jiàn)。2.審批：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參考"審核"的意見(jiàn)后進(jìn)行批準(zhǔn)，個(gè)別重大事項(xiàng)，還需經(jīng)董事長(zhǎng)辦公會(huì)議討論通過(guò)。3.核準(zhǔn)：指財(cái)務(wù)主管根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度對(duì)已審批的支付款項(xiàng)從單據(jù)和數(shù)量上加以核準(zhǔn)并備案。二、審批順序：先下級(jí)，后上級(jí)；先定性審批，后集中標(biāo)準(zhǔn)；先經(jīng)業(yè)務(wù)線、行政線有關(guān)部門(mén)，后報(bào)財(cái)務(wù)線(按表中所標(biāo)號(hào)的順序即可)。若遇有關(guān)核人員出差在外，可由其授權(quán)人代核、代批，但事后必須請(qǐng)有關(guān)人員追認(rèn)。三、董事會(huì)各"委"主任在其業(yè)務(wù)范圍內(nèi)行使副總權(quán)限。

項(xiàng)目公司資金管理實(shí)施細(xì)則第一條為加強(qiáng)資金計(jì)劃管理，提高資金使用率，確保資金安全，特制定項(xiàng)目公司資金管理實(shí)施細(xì)則。第二條項(xiàng)目預(yù)算管理項(xiàng)目公司技術(shù)部與工程部負(fù)責(zé)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的核對(duì)，與設(shè)計(jì)部門(mén)進(jìn)行對(duì)接；項(xiàng)目公司成本部和工程部負(fù)責(zé)與集團(tuán)成本部溝通確定目標(biāo)成本，并負(fù)責(zé)目標(biāo)成本的投資及資金分解；營(yíng)銷(xiāo)部負(fù)責(zé)項(xiàng)目總計(jì)銷(xiāo)售預(yù)測(cè)，并負(fù)責(zé)銷(xiāo)售計(jì)劃及資金流分解，負(fù)責(zé)營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)策劃及營(yíng)銷(xiāo)相關(guān)費(fèi)用預(yù)測(cè)及相應(yīng)的資金分解；綜合部負(fù)責(zé)項(xiàng)目各項(xiàng)日常費(fèi)用預(yù)測(cè)及資金分解；財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)稅金及財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算及資金分解；第二十六條年度預(yù)算管理：公司年度預(yù)算應(yīng)在項(xiàng)目預(yù)算的基礎(chǔ)上進(jìn)行編制；（一）項(xiàng)目的財(cái)年預(yù)算管理，包括損益預(yù)算和現(xiàn)金流量預(yù)算；（二）財(cái)務(wù)部預(yù)算模版填報(bào)，形成損益預(yù)測(cè)表報(bào)置業(yè)集團(tuán)總裁簽批；（三）如在財(cái)年中期發(fā)生新項(xiàng)目，未包含在財(cái)年資金預(yù)算范圍之內(nèi)，項(xiàng)目部應(yīng)結(jié)合計(jì)劃部的成本預(yù)測(cè)和項(xiàng)目進(jìn)度排期在項(xiàng)目啟動(dòng)前需提供該項(xiàng)目的成本預(yù)測(cè)的同時(shí)做資金流的預(yù)測(cè)；附：1、項(xiàng)目測(cè)算表樣；2、置業(yè)集團(tuán)全面預(yù)算表樣；第二十七條月度資金計(jì)劃管理（一）項(xiàng)目公司各月的資金計(jì)劃必須在年度資金預(yù)算范圍之內(nèi)，嚴(yán)禁超年度資金預(yù)算填報(bào)月度資金計(jì)劃；（二）項(xiàng)目公司各月資金流出都要進(jìn)行計(jì)劃管理，非計(jì)劃內(nèi)的資金嚴(yán)禁支付，特殊情況必須支付的，需由置業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)和置業(yè)集團(tuán)總裁同意后進(jìn)行調(diào)劑或新增；（三）資金計(jì)劃填報(bào)業(yè)務(wù)分類(lèi)及要求：所屬業(yè)務(wù)分類(lèi)填報(bào)部門(mén)提要要求時(shí)間要求人力費(fèi)用、辦公費(fèi)用行政部部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字后直接報(bào)財(cái)務(wù)匯總每月17日前報(bào)電子版，18日前報(bào)紙辦簽字版IT請(qǐng)購(gòu)、低值易耗品請(qǐng)購(gòu)固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)差旅交通費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)各部門(mén)廣告宣傳費(fèi)、銷(xiāo)售代理費(fèi)業(yè)務(wù)部前期費(fèi)用前期部部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字后直接報(bào)財(cái)務(wù)部匯總規(guī)劃設(shè)計(jì)費(fèi)總工辦工程款項(xiàng)目部工程副總簽批后報(bào)財(cái)務(wù)部（六）每月17日，各部門(mén)將資金計(jì)劃上報(bào)項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行審核、匯總；每月18日，置業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)部將資金計(jì)劃提報(bào)項(xiàng)目公司總經(jīng)理審批，并召開(kāi)資金計(jì)劃協(xié)調(diào)會(huì)；每月20日將經(jīng)過(guò)最終確定的資金計(jì)劃上報(bào)置業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)部；每月23日，目部將經(jīng)總裁簽批后的工程付款資金計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)。每月25日，置業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)部將本單位資金計(jì)劃報(bào)送中東集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部。（七）每月置業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)部按中東集團(tuán)批復(fù)的資金計(jì)劃對(duì)各項(xiàng)資金支付進(jìn)行控制；（八）各部門(mén)必須嚴(yán)肅對(duì)待資金計(jì)劃，上報(bào)計(jì)劃有依據(jù)，降低資金計(jì)劃執(zhí)行偏差。（九）財(cái)務(wù)定期對(duì)各部門(mén)資金計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，推進(jìn)項(xiàng)目公司的資金計(jì)劃管理工作。（十）罰責(zé)：（1）未按規(guī)定上報(bào)月資金計(jì)劃的部門(mén)、計(jì)劃外資金使用明細(xì)將在集團(tuán)辦公網(wǎng)公告。（2）相關(guān)財(cái)務(wù)人員未按規(guī)定對(duì)票據(jù)進(jìn)行審核者，按照財(cái)務(wù)人員績(jī)效考核規(guī)定辦理。（3）對(duì)于超越權(quán)限審批資金計(jì)劃或報(bào)銷(xiāo)的相關(guān)責(zé)任人，給予500-1000元罰款及相應(yīng)行政處罰，直至除名。（4）未經(jīng)審批，擅自改變廣告費(fèi)、工程改造、工資計(jì)劃、能源費(fèi)等項(xiàng)目資金使用計(jì)劃的，對(duì)相關(guān)責(zé)任人給予500-1000元罰款及相應(yīng)行政處罰。（5）對(duì)于未按審批流程進(jìn)行審批的其他情況，視其情節(jié)輕重給予100-500元罰款，造成損失的需追繳或賠償。

銀行資金管理制度1、目的

加強(qiáng)公司銀行資金內(nèi)部控制，保證資金使用安全，特制定本制度。

2、范圍

本制度適用于公司使用銀行資金的所有業(yè)務(wù)過(guò)程。

3、職責(zé)

3、1出納負(fù)責(zé)票據(jù)的保管及收付款項(xiàng)的辦理。

3、2出納負(fù)責(zé)“承兌匯票登記簿”的建立及登記。

3、3總公司總經(jīng)辦財(cái)務(wù)專(zhuān)員負(fù)責(zé)授權(quán)范圍內(nèi)支付款項(xiàng)的審批。

3、3總公司總經(jīng)辦財(cái)務(wù)助理負(fù)責(zé)本制度的編制、培訓(xùn)落實(shí)與監(jiān)控執(zhí)行。

3、4財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)制度的審核確認(rèn)及執(zhí)行。

3、5總公司企管部負(fù)責(zé)協(xié)助本制度的編制與審核。

3、6總經(jīng)理負(fù)責(zé)本制度的批準(zhǔn)執(zhí)行。

4、內(nèi)容

4、1支票領(lǐng)用管理

4、1、1經(jīng)辦人將經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)后的《請(qǐng)款單》（依據(jù)金口公司《借款和費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)及款項(xiàng)審批程序》制度）交出納。

4、1、2出納填寫(xiě)《支票領(lǐng)用審批單》交總公司總經(jīng)辦財(cái)務(wù)專(zhuān)員審核。

4、1、3出納按批準(zhǔn)金額封頭、加蓋印章、填寫(xiě)日期。

4、1、4經(jīng)辦人在支票存根上簽字后領(lǐng)取支票。

4、1、5出納將支票存根報(bào)總經(jīng)理簽字確認(rèn)。

4、1、5內(nèi)部提現(xiàn)由出納填寫(xiě)《支票領(lǐng)用審批單》，日累計(jì)提現(xiàn)金額在20000元（含）以下的由財(cái)務(wù)專(zhuān)員審核后可直接辦理，支票存根事后集中報(bào)總經(jīng)理補(bǔ)簽，20000元以上須報(bào)總經(jīng)理審批后方可辦理提現(xiàn)。

4、2支票核銷(xiāo)管理

4、2、1經(jīng)辦人將付款或提現(xiàn)后的支票存根和有關(guān)發(fā)票等單據(jù)簽字后交出納。

4、2、2出納人員核對(duì)有關(guān)金額是否相符。

4、3承兌匯票保管管理

4、3、1業(yè)務(wù)經(jīng)辦人將收取的承兌匯票交于出納并簽收。

4、3、2出納根據(jù)承兌匯票登記“承兌匯票登記簿”；往來(lái)帳會(huì)計(jì)開(kāi)具一式二聯(lián)到票收據(jù)。一聯(lián)給經(jīng)辦人；一聯(lián)做帳務(wù)處理。

4、4承兌匯票使用管理

4、4、1未到期使用

4、4、1、1經(jīng)辦人將經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)后的《請(qǐng)款單》（依據(jù)金口公司《借款和費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)及款項(xiàng)審批程序》制度）及加蓋收票單位公章或財(cái)務(wù)章的收據(jù)交出納。

4、4、1、2出納將“承兌匯票登記簿”和收票單位收據(jù)報(bào)總經(jīng)理審批確認(rèn)。

4、4、1、3收款單位經(jīng)辦人在“承兌匯票登記簿”上簽字，領(lǐng)取承兌匯票。

4、4、2未到期貼現(xiàn)

4、4、2、1財(cái)務(wù)專(zhuān)員根據(jù)資金計(jì)劃向總經(jīng)理提出貼現(xiàn)申請(qǐng)。

4、4、2、2總經(jīng)理批準(zhǔn)后出納辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。

4、4、2、3出納將“承兌匯票登記簿”及銀行回單報(bào)總經(jīng)理審批確認(rèn)。

4、4、3到期承兌

4、4、3、1出納填寫(xiě)銀行進(jìn)帳單，辦理承兌手續(xù)。

4、4、3、2出納將“承兌匯票登記簿”及銀行回單報(bào)總經(jīng)理審批確認(rèn)。

4、5匯款管理

4、5、1經(jīng)辦人將經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)后的《請(qǐng)款單》（依據(jù)金口公司《借款和費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)及款項(xiàng)審批程序》制度）交出納。

4、5、2根據(jù)資金計(jì)劃出納辦理匯款手續(xù)。

4、5、3出納將銀行匯款回單報(bào)總經(jīng)理簽字確認(rèn)。

4、6銀行匯票管理

4、6、1收取匯票

4、6、1、1業(yè)務(wù)經(jīng)辦人將匯票交出納，往來(lái)帳會(huì)計(jì)開(kāi)具一式二聯(lián)到票收據(jù)，一聯(lián)給經(jīng)辦人，一聯(lián)自留。

4、6、1、2出納辦理銀行進(jìn)帳手續(xù)。

4、6、2開(kāi)具匯票

4、6、2、1經(jīng)辦人將經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)后的《請(qǐng)款單》（依據(jù)金口公司《借款和費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)及款項(xiàng)審批程序》制度）交出納。

4、6、2、2根據(jù)資金計(jì)劃出納辦理銀行匯票手續(xù)。

4、6、2、3出納將銀行匯票申請(qǐng)書(shū)回單報(bào)總經(jīng)理簽字確認(rèn)。

4、6銀行本票管理

4、6、1收取本票

4、6、1、1業(yè)務(wù)經(jīng)辦人將本票交出納，往來(lái)帳會(huì)計(jì)開(kāi)具一式二聯(lián)到票收據(jù)，一聯(lián)給經(jīng)辦人，一聯(lián)自留。

4、6、1、2出納辦理銀行進(jìn)帳手續(xù)。

4、6、2開(kāi)具本票

4、6、2、1經(jīng)辦人將經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)后的《請(qǐng)款單》（依據(jù)金口公司《借款和費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)及款項(xiàng)審批程序》制度）交出納。

4、6、2、2根據(jù)資金計(jì)劃出納辦理銀行本票手續(xù)。

4、6、2、3出納將銀行本票申請(qǐng)書(shū)回單報(bào)總經(jīng)理簽字確認(rèn)。

4、7有關(guān)簡(jiǎn)化管理的說(shuō)明

4、7、1采購(gòu)付款：凡“請(qǐng)款單”已經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，金額在10萬(wàn)元以?xún)?nèi)，財(cái)務(wù)部門(mén)可根據(jù)資金計(jì)劃先安排付款，有關(guān)支付單據(jù)事后報(bào)總經(jīng)理集中補(bǔ)簽。另外：凡需由分管副總監(jiān)控或直接經(jīng)辦的采購(gòu)業(yè)務(wù)，“請(qǐng)款單”還需經(jīng)分管副總簽字。

4、7、2投標(biāo)保證金：對(duì)于金額在20000元（含）以下的投標(biāo)保證金，應(yīng)急時(shí)，“請(qǐng)款單”經(jīng)分管副總審批后，財(cái)務(wù)部門(mén)可根據(jù)資金計(jì)劃先安排付款，有關(guān)支付單據(jù)事后報(bào)總經(jīng)理集中補(bǔ)簽。

4、7、3行政后勤用款：對(duì)于金額在5000元（含）以下的行政后勤（電話、用餐、水電、辦公用品、汽油、維修、郵寄等）用款，凡“請(qǐng)款單”已經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部門(mén)可根據(jù)資金計(jì)劃先安排付款，有關(guān)支付單據(jù)事后報(bào)總經(jīng)理集中補(bǔ)簽；金額在5000元以上的應(yīng)先批后辦。

4、7、4借出往來(lái)款和退貨款：凡“請(qǐng)款單”已經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，（四家關(guān)聯(lián)企業(yè)往來(lái)款在10萬(wàn)元以?xún)?nèi)的調(diào)撥可由財(cái)務(wù)經(jīng)理或總經(jīng)辦財(cái)務(wù)專(zhuān)員審批先辦）財(cái)務(wù)部門(mén)可根據(jù)資金計(jì)劃先安排付款，有關(guān)支付單據(jù)事后報(bào)總經(jīng)理集中補(bǔ)簽。

4、7、5稅款：應(yīng)先報(bào)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后，根據(jù)資金計(jì)劃按排付款。

5、相關(guān)表單

5、1承兌匯票登記簿

應(yīng)收賬款監(jiān)控與催收流程設(shè)計(jì)為加強(qiáng)公司內(nèi)部對(duì)應(yīng)收賬款的管理，降低賒銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)，特對(duì)應(yīng)收賬款的監(jiān)控辦法和催收流程明確如下：一．應(yīng)收賬款的監(jiān)控監(jiān)控對(duì)象：公司賒銷(xiāo)貨款一旦形成，該款項(xiàng)即成為信用主管的監(jiān)控對(duì)象。監(jiān)控取消：代理商在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將貨款返還，即可取消對(duì)該款項(xiàng)的監(jiān)控。監(jiān)控流程：賬齡管理流程和貨款提醒流程計(jì)劃財(cái)務(wù)部銷(xiāo)售財(cái)務(wù)人員根據(jù)每單情況在《代理商信譽(yù)記錄表》內(nèi)錄入代理商信用等級(jí)、欠款日、提貨額、欠款額、應(yīng)還款日、實(shí)際還款日、還款天數(shù)和逾期天數(shù)等情況。信用主管每日審核代理商賒銷(xiāo)執(zhí)行情況，并通知當(dāng)日在崗銷(xiāo)售財(cái)務(wù)人員對(duì)賒銷(xiāo)期限前5日的代理商進(jìn)行還款溝通提示，告知貨款到期日；對(duì)賒銷(xiāo)期限前3日的代理商進(jìn)行還款提醒。在此步操作上不同于催收，語(yǔ)氣是合作和信任的，要利用業(yè)務(wù)往來(lái)的機(jī)會(huì)提醒，不要讓代理商感覺(jué)意外或生硬。賒銷(xiāo)期限前3日的提醒語(yǔ)氣可較第一次溝通時(shí)適當(dāng)加強(qiáng)，提醒代理商到期付款的目的要明確。銷(xiāo)售財(cái)務(wù)人員在與代理商溝通的過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)代理商任何信用異常狀況，應(yīng)在第一時(shí)間將信息轉(zhuǎn)告信用主管。對(duì)信用期已到的代理商即轉(zhuǎn)入信用主管的催收流程。每周五由信用主管編制《代理商逾期報(bào)表》，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。每月由信用主管編制《應(yīng)收賬款賬齡分析報(bào)告》，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。二．催收流程催收對(duì)象：賒銷(xiāo)帳款已到期的代理商。催收取消：賒銷(xiāo)帳款返還。催收策略：(建議如下)賒銷(xiāo)帳款特點(diǎn)催收策略賬齡長(zhǎng)，金額小采用電話、傳真、電話等方式催收，執(zhí)行一般催收程序賬齡短，金額小電話溝通提醒，信用主管可不納入催收程序賬齡短，金額大進(jìn)入重點(diǎn)催收程序，如代理商有理由，提出延期申請(qǐng)，納入信用審批流程（內(nèi)部操作），并進(jìn)行嚴(yán)密監(jiān)控賬齡長(zhǎng)，金額大進(jìn)入重點(diǎn)催收程序，由信用主管負(fù)責(zé)，催收手段不斷升級(jí)催收流程：一般催收流程和重點(diǎn)催收流程（1）一般催收程序?qū)π庞闷谝训降拇砩?，如果在此時(shí)提出延期支付的請(qǐng)求，納入信用審批流程（內(nèi)部操作），如果代理商的申請(qǐng)被拒絕，則在信用期到的當(dāng)日，信用主管應(yīng)電話明確通知代理商帳款已到期，詢(xún)問(wèn)代理商逾期原因，確定代理商逾期還款日。并通知銷(xiāo)售財(cái)務(wù)人員停止代理商的進(jìn)貨權(quán)。在逾期還款日前再度提醒代理商，在承諾的逾期還款日還款。在代理商逾期還款日仍未還款的，信用主管應(yīng)電話通知代理商逾期還款日到期，明確代理逾期原因，同時(shí)向代理傳真賬單情況，顯示證據(jù)。逾期在15天以?xún)?nèi)的代理商，信用主管可視具體情況停止代理商一個(gè)季度的信用支持。逾期超過(guò)15日，金額較大的代理商進(jìn)入重點(diǎn)催收程序（2）重點(diǎn)催收程序信用主管將逾期情況和掌握的逾期原因以信息聯(lián)絡(luò)單的方式通報(bào)市場(chǎng)部，要求兩日內(nèi)予以答復(fù)，說(shuō)明與代理商溝通的情況，貨款拖欠的原因，建議采取的必要措施。信用主管接到反饋的信息聯(lián)絡(luò)單后，電話再次與代理商溝通，明確公司的態(tài)度，要求回收貨款，同時(shí)起草第二封催款通知書(shū)，以傳真的方式通知代理商，要求回款。一周后，無(wú)回款時(shí)再次與代理商聯(lián)系，進(jìn)行施壓，表達(dá)貨款遲遲不回的不滿。逾期在15天以上30天以?xún)?nèi)的代理商，信用主管可視具體情況停止兩個(gè)季度的信用支持。逾期超過(guò)30日，信用主管催帳升級(jí)，再次將代理商逾期信息通報(bào)市場(chǎng)部，并當(dāng)面告知市場(chǎng)部經(jīng)理，并與其溝通協(xié)調(diào)解決方案。同時(shí)由信用主管填寫(xiě)《代理商逾期跟蹤表》，交與公司法務(wù)人員，同時(shí)將代理商計(jì)入黑名單。考慮可否由信用主管或業(yè)務(wù)代表到實(shí)地收帳。再次與代理商進(jìn)行電話溝通，說(shuō)明事情的嚴(yán)重后果，告知公司對(duì)其已處于密切關(guān)注狀態(tài)，要求其務(wù)必在規(guī)定時(shí)日將貨款匯至公司。逾期超過(guò)3個(gè)月，以公司名義向代理商發(fā)出最后一封追帳通知，最后陳述整個(gè)事情的過(guò)程，并告知公司下一步將要采取的行動(dòng)。由信用主管提議，提請(qǐng)專(zhuān)業(yè)追帳公司進(jìn)行追討。逾期超過(guò)半年，提請(qǐng)法律訴訟。

營(yíng)運(yùn)資本管理一、思考題1、企業(yè)置存現(xiàn)金的原因和現(xiàn)金管理的目標(biāo)。2、最佳現(xiàn)金持有量的含義以及確定方法。3、應(yīng)收賬款管理的目標(biāo)和信用政策的內(nèi)容。4、與儲(chǔ)備存貨有關(guān)的成本有哪些？5、最佳采購(gòu)批量的概念和計(jì)算公式與擴(kuò)展。二、計(jì)算分析題1、某公司的有價(jià)證券的年利率為9%，每次固定轉(zhuǎn)換成本10000元，根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)公司認(rèn)為其銀行活期存款及現(xiàn)金余額應(yīng)不低于50000元，此外公司每日現(xiàn)金余額波動(dòng)的可能情況如下：概率現(xiàn)金余額