企業(yè)財務(wù)管理：錢體系（匯編）

資金管理辦法總則為了適應(yīng)公司發(fā)展的需要，健全公司資金管理統(tǒng)一控制體系，提高資金利用率，控制財務(wù)風(fēng)險，實現(xiàn)資金統(tǒng)一管理，特制定本辦法。本辦法適應(yīng)于公司及其下屬分公司（辦事處）。管理機構(gòu)人員設(shè)置及其職能1、公司資金管理的決策權(quán)：公司所有資金實行董事長“一支筆”管理，由董事長決定資金的使用。2、執(zhí)行部門及其人員：財務(wù)部資金負責(zé)人——，其主要職責(zé)：對每日每一筆資金的使用進行審核并歸集所需資金后，再匯報董事長決策。第三條資金預(yù)算管理1、以現(xiàn)金預(yù)算作為管理現(xiàn)金活動的標(biāo)準(zhǔn)。主要包括：現(xiàn)金收入管理、現(xiàn)金支出管理、現(xiàn)金余額管理等內(nèi)容。利用預(yù)算管理能夠提高企業(yè)的整體管理水平。2、公司所屬分公司（辦事處）、各部門應(yīng)提前做好日常資金預(yù)算、資金使用計劃，經(jīng)財務(wù)部審核報董事長審批后方可執(zhí)行付款程序。3、采購部門根據(jù)項目通知單提前做好采購所需資金計劃，經(jīng)財務(wù)部審核報董事長審批，采購時按照采購所需資金計劃審核審批采購資金。4、各部門因業(yè)務(wù)需要對外付款的，于周四前報財務(wù)部資金負責(zé)人——，周五統(tǒng)一付款，其他時間不再安排付款業(yè)務(wù)。5、使用現(xiàn)金5000元以上（包括5000元）的部門或人員需每日下午4點前報財務(wù)部做計劃。6、每日4點半以后，現(xiàn)金出納、銀行出納做結(jié)賬處理，不再辦理付款業(yè)務(wù)；第四條貨幣資金日常管理1、出納崗位設(shè)置：現(xiàn)金出納、銀行出納；出納人員不得處理賬務(wù)，兼管收入、費用、債權(quán)、債務(wù)等賬簿的登記工作，以及會計稽核和會計檔案的保管工作；財務(wù)專用章與法定代表人名章由銀行出納、現(xiàn)金出納分開管理。2、出納崗位職能與權(quán)限：（1）收付職能：及時完成貨物價款的收付、往來款項的收付、有價票據(jù)及其金融業(yè)務(wù)往來的辦理。（2）反映職能：及時對持有的現(xiàn)金、銀行存款、有價證劵等進行記錄與核算并形成各類明細賬簿；出納人員必須遵循“日清月結(jié)”，正確并準(zhǔn)確反映當(dāng)日資金，并接受主管領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督。監(jiān)督職能：對公司的貨幣資金收付業(yè)務(wù)的合理性、合法性與有效性進行監(jiān)督。管理職能：對貨幣資金與有價證劵進行安全保管。3、庫存現(xiàn)金限額管理：不得以“白條”抵庫；日存現(xiàn)金不得超過3萬元，超過限額的必須當(dāng)日送存銀行。4、現(xiàn)金的使用范疇（1）職工工資、各項工資性補貼個人勞務(wù)報酬業(yè)務(wù)招待費根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)、技術(shù)、文化、教育、衛(wèi)生、體育等各種獎金出差人員必須攜帶的差旅費各種結(jié)算起點為1000元以下的零星支出各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定對個人的其他支出備用金中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出5、銀行存款的日常管理（1）除現(xiàn)金收支范圍外的結(jié)算款項必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。所有收入款項必須在三個工作日內(nèi)存入收入專用賬戶，嚴禁坐支。（2）凡是銀行出納辦理銀行匯款業(yè)務(wù)的均需現(xiàn)金出納復(fù)核，否則不予辦理。（3）不得簽發(fā)遠期和空頭支票；不得私自簽發(fā)支票，簽發(fā)支票前需要主管會計審批方可簽發(fā)。（4）領(lǐng)用支票必須辦理領(lǐng)用手續(xù)，支票領(lǐng)出后不得轉(zhuǎn)讓給他人使用，2日內(nèi)辦理核銷手續(xù)。（5）不得私自背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)。出納人員不得私自背書轉(zhuǎn)讓支票、匯票及銀行本票等票據(jù)。（6）銀行出納不得出借銀行賬戶，嚴禁將支票借給他人或單位辦理結(jié)算業(yè)務(wù)或允許他人使用本單位銀行賬戶辦理收付款、轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。（7）銀行出納根據(jù)經(jīng)會計人員復(fù)核的收付記賬憑證登記銀行存款日記賬，當(dāng)日與存款明細賬進行核對；月底編制銀行余額調(diào)節(jié)表，由會計核對銀行存款日記賬與存款明細賬、總賬。定期接受主管領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督。6、采購資金審批權(quán)限設(shè)定（1）采購資金包括采購所需的材料費、運費或代墊的運費。（2）在董事長不在公司的情況下，采購所需資金10萬元以下，由采購部、生產(chǎn)部、財務(wù)部會簽辦理資金支付；采購所需資金10萬元以上（包括10萬元），需取得董事長同意后方可辦理資金支付。7、產(chǎn)品銷售回收款第一責(zé)任人為項目銷售業(yè)務(wù)員，回收情況將與銷售提成直接掛鉤。項目代理費支付流程：在甲方撥付產(chǎn)品款的前提下，按照協(xié)議報公司審批支付。8、各種稅款、社保費用等款項支付需財務(wù)部資金負責(zé)人審批確認，方可辦理上報繳納手續(xù)；稅款、社保費用款等應(yīng)繳款項未及時繳納產(chǎn)生的滯納金、罰款等需財務(wù)部資金負責(zé)人審核，董事長審批方可繳納。9、辦理各種銀行保函（包括履約保函、預(yù)付款保函、投保保函、預(yù)留金保函、稅款保付反擔(dān)保函、海關(guān)風(fēng)險保證金保函）、投標(biāo)保證金、履約保證金業(yè)務(wù)時由經(jīng)辦申請、部門負責(zé)人審核，報財務(wù)部資金負責(zé)人匯總報董事長審批方辦理支付。10、其他貨幣資金管理（1）其他貨幣資金主要包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款、信用卡存款、存儲投資款等。（2）出納人員要安全保存其他貨幣資金的有關(guān)票據(jù)，并做好記錄備查。（3）其他貨幣資金必須按照會計制度規(guī)定的內(nèi)容核算，不能使用其他會計科目代替。xx設(shè)備有限公司財務(wù)部為提高公司員工工作效率和工作積極性，個人報銷的業(yè)務(wù)金額在1000元以內(nèi)（含1000元）經(jīng)財務(wù)部門審核可以隨時報銷，董事長隨時抽查，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)虛報現(xiàn)象，嚴肅處理相關(guān)責(zé)任人。

在市場經(jīng)濟條件下，由于金融主體出現(xiàn)多元化，金融環(huán)境變得復(fù)雜化，以及人們追求經(jīng)濟利益的最大化，增加了資金管理的風(fēng)險。如何加強對部隊資金的監(jiān)管，防范資金存儲和使用管理中的風(fēng)險，確保資金安全、完整和高效，發(fā)揮軍隊資金的最大保障效益，是當(dāng)前及今后需要研究解決的重要而迫切的問題。一、風(fēng)險表現(xiàn)1.資金使用違規(guī)，存在“流失”風(fēng)險。受經(jīng)濟利益的驅(qū)使，一些單位和個人法規(guī)意識淡薄，紀律觀念不強，近年來經(jīng)濟違法違紀案件有所增多，涉案金額不斷增大，給部隊造成極大的損失。一是人員職務(wù)犯罪。極少數(shù)財務(wù)人員面對收入的反差和利益的矛盾，心理不平衡，意志不堅定，鉆資金監(jiān)督不力、內(nèi)控制度不落實的空子，大肆侵吞資金：有的挪用公款，填進股市、賭場“黑洞”；有的瞞上欺下，擅自繳存、轉(zhuǎn)移資金，揮霍一空；有的甚至收不入賬，據(jù)為已有，貪污資金；有的與不法人員勾結(jié)，騙取單位資金。二是違規(guī)存儲使用。一些單位和個人片面追求經(jīng)濟利益，無視法規(guī)制度和財經(jīng)紀律，違反規(guī)定存儲和使用資金：有的單位為高額利息所動，違規(guī)在非國有商業(yè)銀行甚至證券公司等非銀行金融機構(gòu)開設(shè)賬戶、存儲資金，這些金融機構(gòu)在激烈的市場競爭中。可能由于經(jīng)營不善或者實力不濟出現(xiàn)支付風(fēng)險；有的個人為高額回報所動，違規(guī)將資金借給其他單位或者合伙做生意，而這些資金大多有去無回，造成資金流失。2.資金管理不善，存在“占用”風(fēng)險。一是資金存儲結(jié)構(gòu)不合理。一些單位不顧資金周轉(zhuǎn)的實際需要。大量存儲定期存款?；钇谂c定期存款比例失衡；有的甚至將維持性周轉(zhuǎn)資金存為定期，使越來越多的資金由活期轉(zhuǎn)為定期，由短期轉(zhuǎn)為中長期，由“動態(tài)”變?yōu)椤肮虘B(tài)”，影響了單位的資金周轉(zhuǎn)保障。二是資金監(jiān)管工作不到位。有些機關(guān)事業(yè)部門為了小集體的局部利益，部分事業(yè)經(jīng)費的分配不納入財務(wù)部門統(tǒng)管。直接對下分配。導(dǎo)致一些應(yīng)該納入預(yù)算的資金被無償占用。3.資金運行低效，存在“貶值”風(fēng)險。一方面，由于供應(yīng)渠道不夠暢通，撥款方式不夠科學(xué)，資金調(diào)劑不夠合理，保障重點不突出、時效性差，資金利用率低。甚至撥款和使用脫節(jié)，造成一些單位大量資金閑置，而一些單位急需的資金又遲遲不能到位，加劇了資金供求矛盾。另一方面，有些單位尤其是各級機關(guān)大量結(jié)余資金長期閑置，不能及時轉(zhuǎn)化為部隊建設(shè)的保障力。造成資源浪費；同時，隨著物價不斷上漲，貨幣實際購買力下降，部隊存量資金逐漸貶值。二、防范措施1.強化責(zé)任意識，加強資金監(jiān)管隊伍建設(shè)。人是事業(yè)之本，加強資金監(jiān)管人員的管理，是管好資金的根本。一是要把好選人用人關(guān)。各單位領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)部門負責(zé)人要選好資金管理人員，不僅要把負責(zé)任、有能力、思想好、素質(zhì)高的人員選到資金管理工作崗位上，還要加強對資金管理人員的法紀教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，強化他們的法律意識和對資金管理規(guī)定的認識，不斷增強自身素質(zhì)，提高應(yīng)對風(fēng)險挑戰(zhàn)和拒腐防變的能力。有條件的單位，可實行會計委派制，將管人與管事結(jié)合起來，從而減少資金管理過程中單位領(lǐng)導(dǎo)的行政干預(yù)，進一步規(guī)范資金管理行為。二是要注重職業(yè)道德培養(yǎng)。良好的職業(yè)操守是資金安全運行的保證。要結(jié)合部隊理論學(xué)習(xí)和教育整頓，通過典型事跡學(xué)習(xí)，引導(dǎo)廣大財務(wù)人員樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀，培養(yǎng)愛崗敬業(yè)精神和積極進取意識，做到堅守職業(yè)道德，認真履行職責(zé)。利用反面教材，開展警示教育，不斷增強財務(wù)人員的風(fēng)險意識，促進各項管理規(guī)定的落實，自覺抵御資金安全風(fēng)險。三是要加強對資金審批權(quán)力的約束。事實表明，少數(shù)單位違規(guī)運作資金，單位領(lǐng)導(dǎo)參與或者授意進行的占了較大比例。因此，必須規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)理財行為。提高資金管理使用過程的透明度和公開性。防止濫用職權(quán)。要強化領(lǐng)導(dǎo)干部行使權(quán)力的責(zé)任意識，明確各級領(lǐng)導(dǎo)在資金監(jiān)管中的責(zé)任，對于在資金管理上出現(xiàn)問題的，必須加大懲處力度，追究決策者的責(zé)任，給各級領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員敲響警鐘，做到對各種違法違紀行為“不想、不敢、不干”。2.強化監(jiān)督意識，完善資金監(jiān)管體系。多一分監(jiān)督就少一分漏洞。許多經(jīng)濟違法犯罪案件都有監(jiān)督不力的沉痛教訓(xùn)。一是落實內(nèi)控制度。各級資金管理部門和人員尤其是領(lǐng)導(dǎo)要有高度的資金風(fēng)險意識，督促抓好資金管理制度規(guī)定落實，堅持會計、出納分管和銀行預(yù)留印鑒分管制度，堅持現(xiàn)金提取審批和定期存款審批制度，堅持定期或不定期核查庫存現(xiàn)金和銀行存款余額制度等，明確財務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)和分管人員的責(zé)任，確保內(nèi)控制度落實。二是嚴格程序控制。劃撥資金，先提出撥款計劃，報財務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)審簽后辦理；預(yù)借資金。按部門申請、先審后批、先批后借的程序辦理；結(jié)算資金，按事業(yè)部門提供結(jié)算依據(jù)、部門領(lǐng)導(dǎo)審查把關(guān)、財務(wù)部門審核簽字、單位主管領(lǐng)導(dǎo)審批的程序辦理；辦理定期存款，由財務(wù)部門提出建議、后勤首長審批、兩人以上到銀行柜臺存儲；提取現(xiàn)金，嚴格出納申請、會計審核、財務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)審批的程序。三是強化外部監(jiān)督。各級要定期或不定期地深入部隊。檢查財經(jīng)紀律及資金管理規(guī)定執(zhí)行情況，對銀行賬戶開設(shè)、資金存儲劃撥實地實時進行監(jiān)督。要加強制度和工作宣傳，廣泛宣傳國家金融政策和賬戶資金管理規(guī)定。增大資金管理的透明度。要建立群眾監(jiān)督機制，鼓勵廣大官兵積極參與資金管理監(jiān)督，切實規(guī)范部隊資金管理決策行為。3.強化創(chuàng)新意識，改進資金監(jiān)管手段。隨著社會科學(xué)發(fā)展進步，資金監(jiān)管手段必須與時俱進，要充分利用科學(xué)技術(shù)資源和銀行技術(shù)平臺，不斷改革創(chuàng)新。第一。拓寬支付結(jié)算渠道。著力推廣軍隊資金銀行電子支付改革，最大限度地減少現(xiàn)金使用，防范支票結(jié)算風(fēng)險；委托銀行代發(fā)工資，擴大人員工資代發(fā)范圍，減少現(xiàn)金支付，防止盜劫案件發(fā)生；實行公務(wù)卡支付結(jié)算，應(yīng)用財務(wù)POS機和公務(wù)卡支付結(jié)算審核系統(tǒng)進行內(nèi)部管理，堵塞漏洞，規(guī)避現(xiàn)金提取、存放和使用中的風(fēng)險，切實提高支付結(jié)算效率和資金管理安全。第二，推行資金網(wǎng)上監(jiān)控。充分利用地方網(wǎng)絡(luò)資源，根據(jù)銀行授權(quán)。為各級資金管理部門和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)開通銀行網(wǎng)絡(luò)終端，對所屬部隊單位資金、賬戶實施網(wǎng)上監(jiān)控，增強資金監(jiān)管的及時性和有效性。通過軍銀協(xié)作，利用銀行內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)和電子劃撥優(yōu)勢，協(xié)作開發(fā)部隊資金支付安全預(yù)警系統(tǒng)，實時監(jiān)控部隊賬戶大額資金流向流量。第三，建立雙向監(jiān)控機制。借助銀行監(jiān)管力量，完善資金安全管控措施，規(guī)避運行風(fēng)險；軍銀聯(lián)署出臺辦法。組織部隊與開戶銀行簽訂雙向監(jiān)控協(xié)議，要求銀行配合限額控制部隊大額資金支付和現(xiàn)金提取，為部隊資金安全再加一道“防火墻”。另外，可協(xié)調(diào)銀行為部隊代辦儲蓄、安裝提款機、繳費機。方便官兵取款和繳納個人費用，既防范官兵個人資金安全風(fēng)險，又促進資金管理制度落實。

專用資金管理一、專用基金的種類及其用途企業(yè)除生產(chǎn)業(yè)務(wù)方面運用的固定資金和流動資金以外，還有從特定的來源形成而具有專門用途的資金，叫做專用基金。它包括：更新改造資金；大修理基金；企業(yè)基金；職工福利基金；職工獎勵基金；生產(chǎn)發(fā)展基金。（一）更新改造資金它是用于固定資產(chǎn)更新和技術(shù)改造的資金來源。企業(yè)按綜合折舊率提存的更新改造資金，除按規(guī)定比例上交一部分外，其余就是留給企業(yè)使用的更新改造資金。此外，報廢和有償調(diào)出的固定資產(chǎn)變價收入，也留歸企業(yè)作為更新改造資金使用。在企業(yè)資金不足而又急需的情況下，還可以由主管部門從集中掌握的更新改造資金中有償調(diào)劑使用，有借有還。（二）大修理基金它是用于固定資產(chǎn)大修理的資金來源。企業(yè)應(yīng)按照核定的大修理基金提存率按月從產(chǎn)品成本中提存，專戶儲存。大修理基金用于對機器設(shè)備進行全部拆卸或調(diào)換主要部件，以恢復(fù)其原有精度、性能和效率。對房屋及建筑物進行翻修或改善地面工程也屬大修理范圍。大修理同更新改造有時不易劃分清楚，應(yīng)按上級有關(guān)具體規(guī)定處理，避免資金使用上相互混淆。嚴禁借口大修理而去建造或擴建樓、堂、館、所。（三）企業(yè)基金為了調(diào)動企業(yè)一切積極因素，促進企業(yè)為加速實現(xiàn)四個現(xiàn)代化作出貢獻，國家規(guī)定：全面完成和超額完成國家計劃的企業(yè)，可以按比例在利潤中提取企業(yè)基金，用于舉辦職工集體福利事業(yè)。提取企業(yè)基金的比例，不同行業(yè)不同企業(yè)有所不同，具體由財政部會同有關(guān)部門規(guī)定。（四）職工福利基金按照工資總額的一定比例（目前為11%）提存的工資附加費，是用于職工生活福利的資金來源。其使用范圍如下：職工醫(yī)藥補助；職工生活困難補助；職工浴室、理發(fā)室、托兒所、幼兒園人員的工資和各項收入后的差額；食堂炊事用具的購置和修理費用等；集體福利設(shè)施支出；農(nóng)副業(yè)生產(chǎn)的開辦費和虧損補貼；按國家規(guī)定應(yīng)由職工福利基金開支的其他支出。擴大自主權(quán)試點企業(yè)，職工福利基金不再在成本或費用中開支，也是從留用一部分利潤中支付，實際上就是把職工福利基金同利潤掛起鉤來了。（五）職工獎勵基金在實行利潤留成制度的企業(yè)里，按照國家規(guī)定、對職工發(fā)放的各種獎金除各項節(jié)約獎計入產(chǎn)品成本，從所節(jié)約的成本中列支外，都要從職工獎勵基金中開支，不計入產(chǎn)品成本。職工獎勵基金也從利潤中提取。（六）生產(chǎn)發(fā)展基金也是從利潤中留成的基金，是進行新產(chǎn)品試制、中間試驗和對重要科學(xué)研究補助的資金來源。1、新產(chǎn)品試制指全國范圍內(nèi)從未試制或生產(chǎn)過的產(chǎn)品的試制，和對老產(chǎn)品確有重大改進而進行的試制。其費用支出范圍，國家具體規(guī)定。2、中間試驗費指已有科研成果，而尚未取得必要數(shù)據(jù)，不能在生產(chǎn)或建設(shè)中直接使用，必須建立一定裝置、機組、車間或?qū)嶒瀳龅?，進行大規(guī)模試驗或較長時期試驗，以便驗證改進。費用支出范圍，包括實驗所需的土建工程、設(shè)備即安裝費、儀器購置費即其他試驗費。3、重要科學(xué)研究補助費，主要用于補助高等院校、企業(yè)事業(yè)單位承擔(dān)的全國性重大科研任務(wù)，需要費用較多，可批準(zhǔn)納入計劃項目。一般性科研任務(wù)所需費用，由本單位經(jīng)費開支。上述科技三項費用，過去企業(yè)除按規(guī)定從利潤中提取的新產(chǎn)品試制費之外，主要靠國家撥給。實行利潤留成制度的企業(yè)對此項資金，國家一般不再撥款，也不再在成本費用中開支，而是從留用的一部分利潤中支付。只有對重大的新產(chǎn)品試制所需的費用，由企業(yè)報請上級主管部門批準(zhǔn)撥款。二、專用基金管理的原則一般按照下列四點辦理：（一）按規(guī)定提存，保證需要按照國家規(guī)定的程序和標(biāo)準(zhǔn)，及時提存專用基金，及時向國家取得專用撥款，保證專用資金的需要。（二）貫徹?？顚Ｓ?，先存后用的原則要劃清專用基金與生產(chǎn)流動資金、基本建設(shè)資金的界限。（三）實行計劃管理，節(jié)約使用資金各項專用基金的提存和使用，應(yīng)事先編制計劃，按少花錢，所辦事的原則，保證重點，分清先后緩急，合理節(jié)約的使用。（四）貫徹群眾路線專用基金項目多，涉及面廣，財務(wù)部門在加強集中管理的前提下，要實行分工分級管理責(zé)任制，依靠各有關(guān)部門和職工群眾共同管好專用基金。

資金管理規(guī)定第一條為加強對公司系統(tǒng)內(nèi)資金使用的監(jiān)督和管理，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利潤率，保證資金安全，特制定本規(guī)定。第二條管理機構(gòu)(一)公司設(shè)立資金管理部，在財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下，辦理各二級公司以及公司內(nèi)部獨立單位的結(jié)算、貸款、外匯調(diào)劑和資金管理工作。(二)結(jié)算中心具有管理和服務(wù)的雙重職能。與下屬公司在資金管理工作中是監(jiān)督與被監(jiān)督，管理與接受管理的關(guān)系，在結(jié)算業(yè)務(wù)中是服務(wù)與被服務(wù)的客戶關(guān)系。第三條存款管理公司內(nèi)各二級公司除在附近銀行保留一個存款戶，辦理小額零星結(jié)算外，必須在資金部開設(shè)存款帳戶，辦理各種結(jié)算業(yè)務(wù)，在資金部的結(jié)算量和旬、月末余額的比例不得低于80%，10萬元以上的大額款項支付必須在資金管理部辦理特殊情況需專題報告，經(jīng)批準(zhǔn)同意后，方可保留其他銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。第四條借款和擔(dān)保業(yè)務(wù)管理(一)借款和擔(dān)保限額。集團內(nèi)各二級公司應(yīng)在每年年初根據(jù)董事會下達的利潤任務(wù)編制資金計劃，報資金管理部，資金管理部根據(jù)公司的年度任務(wù)，經(jīng)營民展規(guī)劃，資金來源以及各二級的資金效益狀況進行綜合平衡后，編制總公司及二級公司定額借款，全部借款的最高限額以及為二級公司信用擔(dān)保的最高限額，報董事會審批后下達執(zhí)行。年度中，資金管理部將嚴格按照限額計劃控制各二級公司借款規(guī)模，如因經(jīng)營發(fā)展，貸款或擔(dān)保超限額的，應(yīng)專題報告說明資金超限額的原因，以及新增資金的投向、投量和使用效益，經(jīng)資金管理部審查核實后，提出意見，報財委、董事會審批追加。(二)集團內(nèi)借款的審批。凡集團內(nèi)借款金額在300萬元(含300萬元，外幣按記帳匯率折算，下同)以內(nèi)的，由資金管理部審查同意后，報財務(wù)總監(jiān)審批；借款金額在300萬元以上的，由資金管理部審查，財務(wù)總監(jiān)加簽同意后報董事長審批。(三)擔(dān)保的審批。各二級公司向銀行借款需要總公司擔(dān)保時，擔(dān)保額在300萬元以下的由財務(wù)總監(jiān)審批，擔(dān)保額在300-2000萬元的，由財務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，董事長審批。擔(dān)保額在2000萬元以上的，一律由財委加簽后報董事長審批，并經(jīng)董事長辦公會議通過。借款擔(dān)保審批后，由資金部辦理具體手續(xù)。對外擔(dān)保，由資金部審核，財務(wù)總監(jiān)和總裁加簽后報董事長審批。第五條其他業(yè)務(wù)的審批(一)領(lǐng)用空白支票。在資金部辦理結(jié)算業(yè)務(wù)的企業(yè)，可以向資金部領(lǐng)用空白支票，每次領(lǐng)用張數(shù)不超5張，每張空白支票限額不超過5萬元，由資金部辦理，領(lǐng)用空白支票時，必須在資金部有充足的存款。(二)外匯調(diào)劑。集團內(nèi)各二級公司的外匯調(diào)劑由資金部統(tǒng)一辦理，特殊情況需自行調(diào)劑的，一律報財務(wù)審批，審批同意后，方可自行辦理。(三)利息的減免。凡需要減免集團內(nèi)借款利息，金額在5000元以內(nèi)的，由資金部審查同意，報財委審批，金額超過5000元，必須落實彌補渠道，并經(jīng)分管副總經(jīng)理加簽后，報財委審批。第六條資金管理和檢查資金部以資金的安全性、效益性、流動性為中心，定期開展以下資金檢查和管理工作，并根據(jù)檢查情況，定期向財委、總經(jīng)理、董事長專題報告。(一)定期檢查各二級公司的現(xiàn)金庫存狀況。(二)定期檢查各二級公司的資金部的結(jié)算情況。(三)定期檢查各二級公司在銀行存款和在資金部存款的對帳工作。(四)對二級公司在資金部匯出的10萬元以上大額款項進行跟蹤檢查或抽查。第七條統(tǒng)計報表各二級公司必須在旬后一日內(nèi)向資金部報送旬末在銀行存款、借款、結(jié)算業(yè)務(wù)統(tǒng)計表，資金部匯總后于旬后2日內(nèi)報財委、總經(jīng)理、董事長。資金部要及時掌握銀行存款余額，并且每兩天向財務(wù)總監(jiān)及副總監(jiān)報一次存款余額表。說明：一、審批權(quán)限分三類：1.審核：指管理部門及主管領(lǐng)導(dǎo)對該項開支的合理性提出初步意見。2.審批：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參考"審核"的意見后進行批準(zhǔn)，個別重大事項，還需經(jīng)董事長辦公會議討論通過。3.核準(zhǔn)：指財務(wù)主管根據(jù)財務(wù)管理制度對已審批的支付款項從單據(jù)和數(shù)量上加以核準(zhǔn)并備案。二、審批順序：先下級，后上級；先定性審批，后集中標(biāo)準(zhǔn)；先經(jīng)業(yè)務(wù)線、行政線有關(guān)部門，后報財務(wù)線(按表中所標(biāo)號的順序即可)。若遇有關(guān)核人員出差在外，可由其授權(quán)人代核、代批，但事后必須請有關(guān)人員追認。三、董事會各"委"主任在其業(yè)務(wù)范圍內(nèi)行使副總權(quán)限。

項目公司資金管理實施細則第一條為加強資金計劃管理，提高資金使用率，確保資金安全，特制定項目公司資金管理實施細則。第二條項目預(yù)算管理項目公司技術(shù)部與工程部負責(zé)項目經(jīng)濟指標(biāo)的核對，與設(shè)計部門進行對接；項目公司成本部和工程部負責(zé)與集團成本部溝通確定目標(biāo)成本，并負責(zé)目標(biāo)成本的投資及資金分解；營銷部負責(zé)項目總計銷售預(yù)測，并負責(zé)銷售計劃及資金流分解，負責(zé)營銷活動策劃及營銷相關(guān)費用預(yù)測及相應(yīng)的資金分解；綜合部負責(zé)項目各項日常費用預(yù)測及資金分解；財務(wù)部負責(zé)稅金及財務(wù)費用預(yù)算及資金分解；第二十六條年度預(yù)算管理：公司年度預(yù)算應(yīng)在項目預(yù)算的基礎(chǔ)上進行編制；（一）項目的財年預(yù)算管理，包括損益預(yù)算和現(xiàn)金流量預(yù)算；（二）財務(wù)部預(yù)算模版填報，形成損益預(yù)測表報置業(yè)集團總裁簽批；（三）如在財年中期發(fā)生新項目，未包含在財年資金預(yù)算范圍之內(nèi)，項目部應(yīng)結(jié)合計劃部的成本預(yù)測和項目進度排期在項目啟動前需提供該項目的成本預(yù)測的同時做資金流的預(yù)測；附：1、項目測算表樣；2、置業(yè)集團全面預(yù)算表樣；第二十七條月度資金計劃管理（一）項目公司各月的資金計劃必須在年度資金預(yù)算范圍之內(nèi)，嚴禁超年度資金預(yù)算填報月度資金計劃；（二）項目公司各月資金流出都要進行計劃管理，非計劃內(nèi)的資金嚴禁支付，特殊情況必須支付的，需由置業(yè)集團財務(wù)和置業(yè)集團總裁同意后進行調(diào)劑或新增；（三）資金計劃填報業(yè)務(wù)分類及要求：所屬業(yè)務(wù)分類填報部門提要要求時間要求人力費用、辦公費用行政部部門負責(zé)人簽字后直接報財務(wù)匯總每月17日前報電子版，18日前報紙辦簽字版IT請購、低值易耗品請購固定資產(chǎn)請購差旅交通費、業(yè)務(wù)招待費各部門廣告宣傳費、銷售代理費業(yè)務(wù)部前期費用前期部部門負責(zé)人簽字后直接報財務(wù)部匯總規(guī)劃設(shè)計費總工辦工程款項目部工程副總簽批后報財務(wù)部（六）每月17日，各部門將資金計劃上報項目公司財務(wù)部，由財務(wù)部進行審核、匯總；每月18日，置業(yè)集團財務(wù)部將資金計劃提報項目公司總經(jīng)理審批，并召開資金計劃協(xié)調(diào)會；每月20日將經(jīng)過最終確定的資金計劃上報置業(yè)集團財務(wù)部；每月23日，目部將經(jīng)總裁簽批后的工程付款資金計劃報財務(wù)。每月25日，置業(yè)集團財務(wù)部將本單位資金計劃報送中東集團計劃財務(wù)部。（七）每月置業(yè)集團財務(wù)部按中東集團批復(fù)的資金計劃對各項資金支付進行控制；（八）各部門必須嚴肅對待資金計劃，上報計劃有依據(jù)，降低資金計劃執(zhí)行偏差。（九）財務(wù)定期對各部門資金計劃執(zhí)行情況進行評價，推進項目公司的資金計劃管理工作。（十）罰責(zé)：（1）未按規(guī)定上報月資金計劃的部門、計劃外資金使用明細將在集團辦公網(wǎng)公告。（2）相關(guān)財務(wù)人員未按規(guī)定對票據(jù)進行審核者，按照財務(wù)人員績效考核規(guī)定辦理。（3）對于超越權(quán)限審批資金計劃或報銷的相關(guān)責(zé)任人，給予500-1000元罰款及相應(yīng)行政處罰，直至除名。（4）未經(jīng)審批，擅自改變廣告費、工程改造、工資計劃、能源費等項目資金使用計劃的，對相關(guān)責(zé)任人給予500-1000元罰款及相應(yīng)行政處罰。（5）對于未按審批流程進行審批的其他情況，視其情節(jié)輕重給予100-500元罰款，造成損失的需追繳或賠償。

銀行資金管理制度1、目的

加強公司銀行資金內(nèi)部控制，保證資金使用安全，特制定本制度。

2、范圍

本制度適用于公司使用銀行資金的所有業(yè)務(wù)過程。

3、職責(zé)

3、1出納負責(zé)票據(jù)的保管及收付款項的辦理。

3、2出納負責(zé)“承兌匯票登記簿”的建立及登記。

3、3總公司總經(jīng)辦財務(wù)專員負責(zé)授權(quán)范圍內(nèi)支付款項的審批。

3、3總公司總經(jīng)辦財務(wù)助理負責(zé)本制度的編制、培訓(xùn)落實與監(jiān)控執(zhí)行。

3、4財務(wù)部門負責(zé)制度的審核確認及執(zhí)行。

3、5總公司企管部負責(zé)協(xié)助本制度的編制與審核。

3、6總經(jīng)理負責(zé)本制度的批準(zhǔn)執(zhí)行。

4、內(nèi)容

4、1支票領(lǐng)用管理

4、1、1經(jīng)辦人將經(jīng)過批準(zhǔn)后的《請款單》（依據(jù)金口公司《借款和費用報銷及款項審批程序》制度）交出納。

4、1、2出納填寫《支票領(lǐng)用審批單》交總公司總經(jīng)辦財務(wù)專員審核。

4、1、3出納按批準(zhǔn)金額封頭、加蓋印章、填寫日期。

4、1、4經(jīng)辦人在支票存根上簽字后領(lǐng)取支票。

4、1、5出納將支票存根報總經(jīng)理簽字確認。

4、1、5內(nèi)部提現(xiàn)由出納填寫《支票領(lǐng)用審批單》，日累計提現(xiàn)金額在20000元（含）以下的由財務(wù)專員審核后可直接辦理，支票存根事后集中報總經(jīng)理補簽，20000元以上須報總經(jīng)理審批后方可辦理提現(xiàn)。

4、2支票核銷管理

4、2、1經(jīng)辦人將付款或提現(xiàn)后的支票存根和有關(guān)發(fā)票等單據(jù)簽字后交出納。

4、2、2出納人員核對有關(guān)金額是否相符。

4、3承兌匯票保管管理

4、3、1業(yè)務(wù)經(jīng)辦人將收取的承兌匯票交于出納并簽收。

4、3、2出納根據(jù)承兌匯票登記“承兌匯票登記簿”；往來帳會計開具一式二聯(lián)到票收據(jù)。一聯(lián)給經(jīng)辦人；一聯(lián)做帳務(wù)處理。

4、4承兌匯票使用管理

4、4、1未到期使用

4、4、1、1經(jīng)辦人將經(jīng)過批準(zhǔn)后的《請款單》（依據(jù)金口公司《借款和費用報銷及款項審批程序》制度）及加蓋收票單位公章或財務(wù)章的收據(jù)交出納。

4、4、1、2出納將“承兌匯票登記簿”和收票單位收據(jù)報總經(jīng)理審批確認。

4、4、1、3收款單位經(jīng)辦人在“承兌匯票登記簿”上簽字，領(lǐng)取承兌匯票。

4、4、2未到期貼現(xiàn)

4、4、2、1財務(wù)專員根據(jù)資金計劃向總經(jīng)理提出貼現(xiàn)申請。

4、4、2、2總經(jīng)理批準(zhǔn)后出納辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。

4、4、2、3出納將“承兌匯票登記簿”及銀行回單報總經(jīng)理審批確認。

4、4、3到期承兌

4、4、3、1出納填寫銀行進帳單，辦理承兌手續(xù)。

4、4、3、2出納將“承兌匯票登記簿”及銀行回單報總經(jīng)理審批確認。

4、5匯款管理

4、5、1經(jīng)辦人將經(jīng)過批準(zhǔn)后的《請款單》（依據(jù)金口公司《借款和費用報銷及款項審批程序》制度）交出納。

4、5、2根據(jù)資金計劃出納辦理匯款手續(xù)。

4、5、3出納將銀行匯款回單報總經(jīng)理簽字確認。

4、6銀行匯票管理

4、6、1收取匯票

4、6、1、1業(yè)務(wù)經(jīng)辦人將匯票交出納，往來帳會計開具一式二聯(lián)到票收據(jù)，一聯(lián)給經(jīng)辦人，一聯(lián)自留。

4、6、1、2出納辦理銀行進帳手續(xù)。

4、6、2開具匯票

4、6、2、1經(jīng)辦人將經(jīng)過批準(zhǔn)后的《請款單》（依據(jù)金口公司《借款和費用報銷及款項審批程序》制度）交出納。

4、6、2、2根據(jù)資金計劃出納辦理銀行匯票手續(xù)。

4、6、2、3出納將銀行匯票申請書回單報總經(jīng)理簽字確認。

4、6銀行本票管理

4、6、1收取本票

4、6、1、1業(yè)務(wù)經(jīng)辦人將本票交出納，往來帳會計開具一式二聯(lián)到票收據(jù)，一聯(lián)給經(jīng)辦人，一聯(lián)自留。

4、6、1、2出納辦理銀行進帳手續(xù)。

4、6、2開具本票

4、6、2、1經(jīng)辦人將經(jīng)過批準(zhǔn)后的《請款單》（依據(jù)金口公司《借款和費用報銷及款項審批程序》制度）交出納。

4、6、2、2根據(jù)資金計劃出納辦理銀行本票手續(xù)。

4、6、2、3出納將銀行本票申請書回單報總經(jīng)理簽字確認。

4、7有關(guān)簡化管理的說明

4、7、1采購付款：凡“請款單”已經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，金額在10萬元以內(nèi)，財務(wù)部門可根據(jù)資金計劃先安排付款，有關(guān)支付單據(jù)事后報總經(jīng)理集中補簽。另外：凡需由分管副總監(jiān)控或直接經(jīng)辦的采購業(yè)務(wù)，“請款單”還需經(jīng)分管副總簽字。

4、7、2投標(biāo)保證金：對于金額在20000元（含）以下的投標(biāo)保證金，應(yīng)急時，“請款單”經(jīng)分管副總審批后，財務(wù)部門可根據(jù)資金計劃先安排付款，有關(guān)支付單據(jù)事后報總經(jīng)理集中補簽。

4、7、3行政后勤用款：對于金額在5000元（含）以下的行政后勤（電話、用餐、水電、辦公用品、汽油、維修、郵寄等）用款，凡“請款單”已經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，財務(wù)部門可根據(jù)資金計劃先安排付款，有關(guān)支付單據(jù)事后報總經(jīng)理集中補簽；金額在5000元以上的應(yīng)先批后辦。

4、7、4借出往來款和退貨款：凡“請款單”已經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，（四家關(guān)聯(lián)企業(yè)往來款在10萬元以內(nèi)的調(diào)撥可由財務(wù)經(jīng)理或總經(jīng)辦財務(wù)專員審批先辦）財務(wù)部門可根據(jù)資金計劃先安排付款，有關(guān)支付單據(jù)事后報總經(jīng)理集中補簽。

4、7、5稅款：應(yīng)先報總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后，根據(jù)資金計劃按排付款。

5、相關(guān)表單

5、1承兌匯票登記簿

應(yīng)收賬款監(jiān)控與催收流程設(shè)計為加強公司內(nèi)部對應(yīng)收賬款的管理，降低賒銷風(fēng)險，特對應(yīng)收賬款的監(jiān)控辦法和催收流程明確如下：一．應(yīng)收賬款的監(jiān)控監(jiān)控對象：公司賒銷貨款一旦形成，該款項即成為信用主管的監(jiān)控對象。監(jiān)控取消：代理商在規(guī)定時間內(nèi)將貨款返還，即可取消對該款項的監(jiān)控。監(jiān)控流程：賬齡管理流程和貨款提醒流程計劃財務(wù)部銷售財務(wù)人員根據(jù)每單情況在《代理商信譽記錄表》內(nèi)錄入代理商信用等級、欠款日、提貨額、欠款額、應(yīng)還款日、實際還款日、還款天數(shù)和逾期天數(shù)等情況。信用主管每日審核代理商賒銷執(zhí)行情況，并通知當(dāng)日在崗銷售財務(wù)人員對賒銷期限前5日的代理商進行還款溝通提示，告知貨款到期日；對賒銷期限前3日的代理商進行還款提醒。在此步操作上不同于催收，語氣是合作和信任的，要利用業(yè)務(wù)往來的機會提醒，不要讓代理商感覺意外或生硬。賒銷期限前3日的提醒語氣可較第一次溝通時適當(dāng)加強，提醒代理商到期付款的目的要明確。銷售財務(wù)人員在與代理商溝通的過程中，發(fā)現(xiàn)代理商任何信用異常狀況，應(yīng)在第一時間將信息轉(zhuǎn)告信用主管。對信用期已到的代理商即轉(zhuǎn)入信用主管的催收流程。每周五由信用主管編制《代理商逾期報表》，報財務(wù)負責(zé)人。每月由信用主管編制《應(yīng)收賬款賬齡分析報告》，報財務(wù)負責(zé)人。二．催收流程催收對象：賒銷帳款已到期的代理商。催收取消：賒銷帳款返還。催收策略：(建議如下)賒銷帳款特點催收策略賬齡長，金額小采用電話、傳真、電話等方式催收，執(zhí)行一般催收程序賬齡短，金額小電話溝通提醒，信用主管可不納入催收程序賬齡短，金額大進入重點催收程序，如代理商有理由，提出延期申請，納入信用審批流程（內(nèi)部操作），并進行嚴密監(jiān)控賬齡長，金額大進入重點催收程序，由信用主管負責(zé)，催收手段不斷升級催收流程：一般催收流程和重點催收流程（1）一般催收程序?qū)π庞闷谝训降拇砩?，如果在此時提出延期支付的請求，納入信用審批流程（內(nèi)部操作），如果代理商的申請被拒絕，則在信用期到的當(dāng)日，信用主管應(yīng)電話明確通知代理商帳款已到期，詢問代理商逾期原因，確定代理商逾期還款日。并通知銷售財務(wù)人員停止代理商的進貨權(quán)。在逾期還款日前再度提醒代理商，在承諾的逾期還款日還款。在代理商逾期還款日仍未還款的，信用主管應(yīng)電話通知代理商逾期還款日到期，明確代理逾期原因，同時向代理傳真賬單情況，顯示證據(jù)。逾期在15天以內(nèi)的代理商，信用主管可視具體情況停止代理商一個季度的信用支持。逾期超過15日，金額較大的代理商進入重點催收程序（2）重點催收程序信用主管將逾期情況和掌握的逾期原因以信息聯(lián)絡(luò)單的方式通報市場部，要求兩日內(nèi)予以答復(fù)，說明與代理商溝通的情況，貨款拖欠的原因，建議采取的必要措施。信用主管接到反饋的信息聯(lián)絡(luò)單后，電話再次與代理商溝通，明確公司的態(tài)度，要求回收貨款，同時起草第二封催款通知書，以傳真的方式通知代理商，要求回款。一周后，無回款時再次與代理商聯(lián)系，進行施壓，表達貨款遲遲不回的不滿。逾期在15天以上30天以內(nèi)的代理商，信用主管可視具體情況停止兩個季度的信用支持。逾期超過30日，信用主管催帳升級，再次將代理商逾期信息通報市場部，并當(dāng)面告知市場部經(jīng)理，并與其溝通協(xié)調(diào)解決方案。同時由信用主管填寫《代理商逾期跟蹤表》，交與公司法務(wù)人員，同時將代理商計入黑名單?？紤]可否由信用主管或業(yè)務(wù)代表到實地收帳。再次與代理商進行電話溝通，說明事情的嚴重后果，告知公司對其已處于密切關(guān)注狀態(tài)，要求其務(wù)必在規(guī)定時日將貨款匯至公司。逾期超過3個月，以公司名義向代理商發(fā)出最后一封追帳通知，最后陳述整個事情的過程，并告知公司下一步將要采取的行動。由信用主管提議，提請專業(yè)追帳公司進行追討。逾期超過半年，提請法律訴訟。

營運資本管理一、思考題1、企業(yè)置存現(xiàn)金的原因和現(xiàn)金管理的目標(biāo)。2、最佳現(xiàn)金持有量的含義以及確定方法。3、應(yīng)收賬款管理的目標(biāo)和信用政策的內(nèi)容。4、與儲備存貨有關(guān)的成本有哪些？5、最佳采購批量的概念和計算公式與擴展。二、計算分析題1、某公司的有價證券的年利率為9%，每次固定轉(zhuǎn)換成本10000元，根據(jù)以往經(jīng)驗公司認為其銀行活期存款及現(xiàn)金余額應(yīng)不低于50000元，此外公司每日現(xiàn)金余額波動的可能情況如下：概率現(xiàn)金余額