征遷審計(jì)報(bào)告范本

****項(xiàng)目的征收、賠償專項(xiàng)資金審計(jì)報(bào)告（征求意見稿）根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十二條、**年審計(jì)工作計(jì)劃及審計(jì)告知書的規(guī)定，***審計(jì)局（下列簡(jiǎn)稱“區(qū)審計(jì)局”）派出審計(jì)組，于**年*月*日至*月*日對(duì)******項(xiàng)目（下列簡(jiǎn)稱“**項(xiàng)目”）的征收、賠償專項(xiàng)資金來源及使用狀況進(jìn)行了就地審計(jì)。本次審計(jì)是在****房屋征收與賠償管理辦公室（土地征收管理辦公室）（下列簡(jiǎn)稱“征收辦”）********分別提供了審計(jì)所需的財(cái)務(wù)資料、合同資料和有關(guān)文獻(xiàn)資料并對(duì)資料的真實(shí)性、完整性、正當(dāng)性負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是根據(jù)國(guó)家頒布的有關(guān)法律、法規(guī)、政策文獻(xiàn)進(jìn)行審計(jì)并發(fā)表意見。在審計(jì)過程中，我們對(duì)征遷房屋建筑物的評(píng)定資料、土地測(cè)量資料等進(jìn)行了檢查。由于我們審計(jì)時(shí)征遷原現(xiàn)場(chǎng)已不存在，無法進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘察，因此我們對(duì)****評(píng)定有限公司提供的*****及其它評(píng)定資料，對(duì)****提供的土地測(cè)量資料，進(jìn)行了評(píng)定表、土地測(cè)量資料所統(tǒng)計(jì)信息與被拆遷人的姓名和戶籍信息、拆遷房屋全部權(quán)證和土地證、房屋測(cè)量底冊(cè)及征遷合同書的一致性檢查；對(duì)房屋建筑物、土地賠償?shù)暮侠硇?、賠償原則的一致性進(jìn)行了檢查。****評(píng)定有限公司對(duì)其提供的評(píng)定資料真實(shí)性、對(duì)其出具的評(píng)定成果精確性、公允性負(fù)責(zé)。******對(duì)其提供的土地測(cè)量資料的真實(shí)性,對(duì)其進(jìn)行的土地測(cè)量成果的真實(shí)性、公允性負(fù)責(zé)。區(qū)審計(jì)局的責(zé)任是依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。被審計(jì)單位基本狀況**項(xiàng)目于*年*月獲得**市人民政府辦公廳《有關(guān)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)（新市區(qū)）[注：項(xiàng)目狀況介紹]本次審計(jì)期間自該項(xiàng)目*年*月至*年*月*日截止。本次審計(jì)范疇****，均為國(guó)家財(cái)政撥款資金。本次審計(jì)涉及征收賠償?shù)恼鬟w范疇涉及：**************二、項(xiàng)目資金狀況（一）項(xiàng)目資金撥款狀況截止*年*月*日，高新區(qū)財(cái)政局核算中心提供的財(cái)務(wù)賬套中涉及該項(xiàng)目下?lián)苜Y金的賬戶累計(jì)*個(gè)，涉及：**銀行、**行。[以上各賬戶分賬套核算且均為流水賬，未設(shè)立明細(xì)核算，故無法分辨屬于該項(xiàng)目的撥款金額。本次審計(jì)人員結(jié)合征收辦報(bào)賬員提供的輔助表，通過詳查會(huì)計(jì)憑證，根據(jù)后附的原始單據(jù)等附件資料，統(tǒng)計(jì)該項(xiàng)目審計(jì)期間下?lián)苜Y金累計(jì)元，詳見下表：（單位：元）**************][注：按具體狀況闡明]（二）項(xiàng)目資金到位狀況截止*年*月*日，*****賬面反映收到財(cái)政撥款狀況以下：*************項(xiàng)目資金使用狀況第一部分：征遷款截止*年*月*日，該項(xiàng)目征收賠償合同金額累計(jì)**元，已支付賠償款*元。涉及：征收賠償合同金額**元，已付款**元。明細(xì)以下：****************第二部分、補(bǔ)發(fā)過渡費(fèi)***********四、項(xiàng)目工作經(jīng)費(fèi)審計(jì)經(jīng)查會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)賬，工作經(jīng)費(fèi)在***核算，********明細(xì)狀況以下：**********五、安居富民項(xiàng)目資金收支狀況審計(jì)*************六、發(fā)現(xiàn)的重要問題及解決意見（一）項(xiàng)目管理中存在的問題1.基本建設(shè)程序不合規(guī)（1）未按規(guī)定辦理該項(xiàng)目全部批復(fù)手續(xù)先行實(shí)施截止本次審計(jì)日，征收辦未完整提供該項(xiàng)目征收工作前期批復(fù)手續(xù)，如：**************此做法不符合《國(guó)家計(jì)委有關(guān)重申嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序和審批規(guī)定的告知》（1999年7月29日計(jì)投資［1999］693號(hào)）“嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序。特別是在建設(shè)項(xiàng)現(xiàn)在期工作階段，必須嚴(yán)格按照現(xiàn)行建設(shè)程序執(zhí)行?，F(xiàn)行基本建設(shè)前期工作程序涉及：項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)、開工報(bào)告等工作環(huán)節(jié)。只有在完畢上一環(huán)節(jié)工作后方可轉(zhuǎn)入下一環(huán)節(jié)。除國(guó)家特別同意外，各地方、部門和公司不得簡(jiǎn)化項(xiàng)目建設(shè)程序”的規(guī)定，及《中華人民共和國(guó)土地管理實(shí)施條例》第二十二條“具體建設(shè)項(xiàng)目需要占用土地運(yùn)用總體規(guī)劃擬定的都市建設(shè)用地范疇內(nèi)的國(guó)有建設(shè)用地的，按照下列規(guī)定辦理：（一）建設(shè)項(xiàng)目可行性研究論證時(shí)，由土地行政主管部門對(duì)建設(shè)項(xiàng)目用地有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行審查，提出建設(shè)項(xiàng)目用地預(yù)審報(bào)告；可行性研究報(bào)告報(bào)批時(shí)，必須附具土地行政主管部門出具的建設(shè)項(xiàng)目用地預(yù)審報(bào)告?！?..（三）供地方案經(jīng)同意后，由市、縣人民政府向建設(shè)單位頒發(fā)建設(shè)用地同意書”；第二十三條“具體建設(shè)項(xiàng)目需要使用土地的，必須依法申請(qǐng)使用土地運(yùn)用總體規(guī)劃擬定的都市建設(shè)用地范疇內(nèi)的國(guó)有建設(shè)用地。能源、交通、水利、礦山、軍事設(shè)施等建設(shè)項(xiàng)目確需使用土地運(yùn)用總體規(guī)劃擬定的都市建設(shè)用地范疇外的土地，涉及農(nóng)用地的，按照下列規(guī)定辦理：（一）建設(shè)項(xiàng)目可行性研究論證時(shí)，由土地行政主管部門對(duì)建設(shè)項(xiàng)目用地有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行審查，提出建設(shè)項(xiàng)目用地預(yù)審報(bào)告；可行性研究報(bào)告報(bào)批時(shí)，必須附具土地行政主管部門出具的建設(shè)項(xiàng)目用地預(yù)審報(bào)告。（二）建設(shè)單位持建設(shè)項(xiàng)目的有關(guān)同意文獻(xiàn)，向市、縣人民政府土地行政主管部門提出建設(shè)用地申請(qǐng)，由市、縣人民政府土地行政主管部門審查，擬訂農(nóng)用地轉(zhuǎn)用方案、補(bǔ)充耕地方案、征收土地方案和供地方案（涉及國(guó)有農(nóng)用地的，不擬訂征收土地方案），經(jīng)市、縣人民政府審核同意后，逐級(jí)上報(bào)有同意權(quán)的人民政府同意；其中，補(bǔ)充耕地方案由同意農(nóng)用地轉(zhuǎn)用方案的人民政府在同意農(nóng)用地轉(zhuǎn)用方案時(shí)一并同意；供地方案由同意征收土地的人民政府在同意征收土地方案時(shí)一并同意（涉及國(guó)有農(nóng)用地的，供地方案由同意農(nóng)用地轉(zhuǎn)用的人民政府在同意農(nóng)用地轉(zhuǎn)用方案時(shí)一并同意）。（三）農(nóng)用地轉(zhuǎn)用方案、補(bǔ)充耕地方案、征收土地方案和供地方案經(jīng)同意后，由市、縣人民政府組織實(shí)施，向建設(shè)單位頒發(fā)建設(shè)用地同意書?！钡囊?guī)定。（2）未擬定征收賠償方案并報(bào)人民政府同意。征收辦未針對(duì)該項(xiàng)目擬定征收賠償方案。經(jīng)查安寧渠鎮(zhèn)人民政府制訂《安寧渠鎮(zhèn)房屋征收安置賠償方法》和《安寧渠鎮(zhèn)集體土地征收賠償方法》,即使其中的《安寧渠鎮(zhèn)集體土地征收賠償方法》獲得了烏魯木齊高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)管理委員會(huì)辦公室、烏魯木齊市新市區(qū)人民政府下發(fā)的《有關(guān)對(duì)<安寧渠鎮(zhèn)集體土地征收賠償方法>的批復(fù)》，但方案制訂主體不合規(guī)，不含有法律效力。此做法違反了《國(guó)有土地上房屋征收與賠償條例》(1月31日國(guó)務(wù)院令第590號(hào))第十條“房屋征收部門擬定征收賠償方案，報(bào)市、縣級(jí)人民政府......?！?.未按國(guó)家規(guī)定委托含有對(duì)應(yīng)資質(zhì)的評(píng)定機(jī)構(gòu)進(jìn)行地上附屬物進(jìn)行評(píng)定，以評(píng)定價(jià)值作為征收賠償根據(jù)。***********************此做法違反了《國(guó)有土地上房屋征收與賠償條例》(1月31日國(guó)務(wù)院令第590號(hào))第十九條“被征收房屋的價(jià)值，由含有對(duì)應(yīng)資質(zhì)的房地產(chǎn)價(jià)格評(píng)定機(jī)構(gòu)按照房屋征收評(píng)定方法評(píng)定擬定”的規(guī)定。3.項(xiàng)目核算未嚴(yán)格按項(xiàng)目分賬管理，造成項(xiàng)目和資金管理較為混亂，發(fā)生項(xiàng)目間擠占挪用的問題。此做法違反了《財(cái)政部有關(guān)解釋〈基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定〉執(zhí)行中有關(guān)問題的告知》（財(cái)建﹝﹞724號(hào)）第四條“每個(gè)基本建設(shè)項(xiàng)目都必須單獨(dú)建賬、單獨(dú)核算；同一建設(shè)項(xiàng)目，不管其建設(shè)資金來源性質(zhì)，原則上必須在同一賬戶核算和管理”的規(guī)定。4.征收辦監(jiān)督職能未到位。審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)的問題，反映了征收部門監(jiān)督職責(zé)貫徹不到位。此做法違反了《國(guó)有土地上房屋征收與賠償條例》(1月31日國(guó)務(wù)院令第590號(hào))第五條“房屋征收部門對(duì)房屋征收實(shí)施單位在委托范疇內(nèi)實(shí)施的房屋征收與賠償行為負(fù)責(zé)監(jiān)督，并對(duì)其行為后果承當(dāng)法律責(zé)任”的規(guī)定。以上問題根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第四十五條“對(duì)本級(jí)各部門（含直屬單位）和下級(jí)政府違反預(yù)算的行為或者其它違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支行為，審計(jì)機(jī)關(guān)、人民政府或者有關(guān)主管部門在法定職權(quán)范疇內(nèi)，根據(jù)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別狀況采用下列解決方法：......（四）責(zé)令按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行解決；（五）其它解決方法”的規(guī)定。（二）支出超原則,涉及金額**萬元1.土地賠償超原則**萬元明細(xì)以下：********************************以上做法違反了《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》第三十八條：“各級(jí)政府、各部門、各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財(cái)政制度，不得私自擴(kuò)大支出范疇、提高開支原則?！备鶕?jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》第四十九條：“對(duì)被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，審計(jì)機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范疇內(nèi)，區(qū)別狀況采用審計(jì)法第四十五條規(guī)定的解決方法，能夠通報(bào)批評(píng)，予以警告；有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得1倍以上5倍下列的罰款；沒有違法所得的，能夠處5萬元下列的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其它直接負(fù)責(zé)人員，能夠處2萬元下列的罰款，審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)予以處分的，向有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位提出予以處分的建議；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任?！保ㄈD占挪用專項(xiàng)資金，涉及金額*萬元************上述做法違反了《行政單位會(huì)計(jì)制度》第十八條：“但凡指定用途的資金應(yīng)按規(guī)定用途使用?！?；違反了***：“項(xiàng)目建設(shè)資金實(shí)施專戶存儲(chǔ)，?？顚Ｓ?，任何部門和單位不得截留、擠占和挪用項(xiàng)目建設(shè)資金”的規(guī)定。根據(jù)《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)解決暫行規(guī)定的告知》(審?fù)栋l(fā)[1996]第105號(hào))第十一條“對(duì)轉(zhuǎn)移、侵占和挪用的建設(shè)資金，應(yīng)責(zé)令有有關(guān)單位限期收回?！?。（四）虛報(bào)冒領(lǐng)賠償資金，涉及金額*萬元******************以上做法違反了《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》第九條：“各單位必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。任何單位不得以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)或者資料進(jìn)行會(huì)計(jì)核算?！备鶕?jù)《財(cái)政違法行為處分處分條例》第六條：“

國(guó)家機(jī)關(guān)及其工作人員有下列違反規(guī)定使用、騙取財(cái)政資金的行為之一的，責(zé)令改正，調(diào)節(jié)有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，追回有關(guān)財(cái)政資金，限期退還違法所得。對(duì)單位予以警告或者通報(bào)批評(píng)。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其它直接負(fù)責(zé)人員予以記大過處分；情節(jié)較重的，予以降級(jí)或者罷職處分；情節(jié)嚴(yán)重的，予以開除處分：（一）以虛報(bào)、冒領(lǐng)等手段騙取財(cái)政資金；（二）截留、挪用財(cái)政資金；（三）滯留應(yīng)當(dāng)下?lián)艿呢?cái)政資金；（四）違反規(guī)定擴(kuò)大開支范疇，提高開支原則；（五）其它違反規(guī)定使用、騙取財(cái)政資金的行為”的規(guī)定。（五）單位財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算不完善1．拆遷賠償資料部分?jǐn)?shù)據(jù)有涂改**********2.拆遷賠償資料部分?jǐn)?shù)據(jù)不一致3．支出所根據(jù)的原始憑證不合規(guī)4.評(píng)定公司拍攝被拆遷房屋建筑物影像資料不完整*************以上做法違反《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》第十四條“會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員必須按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，對(duì)不真實(shí)、不正當(dāng)?shù)脑紤{證有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告；對(duì)記載不對(duì)的、不完整的原始憑證予以退回，并規(guī)定按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定改正、補(bǔ)充”的規(guī)定。根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》第四十二條違反本法規(guī)定，有下列行為之一的，由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門責(zé)令限期改正，......（三）未按照規(guī)定填制、獲得原始憑證或者填制、獲得的原始憑證不符合規(guī)定的......?！币?guī)定征收辦督促安寧渠鎮(zhèn)政府及二工鄉(xiāng)政府對(duì)記載不精確、不完整的原始憑證按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定改正補(bǔ)充。（六）應(yīng)付拆遷款不真實(shí)*************以上做法違反《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》第十四條“會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員必須按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，對(duì)不真實(shí)、不正當(dāng)?shù)脑紤{證有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告；對(duì)記載不對(duì)的、不完整的原始憑證予以退回，并規(guī)定按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定改正、補(bǔ)充”的規(guī)定。根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》第四十二條：“違反本法規(guī)定，有下列行為之一的，由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門責(zé)令限期改正，......（三）未按照規(guī)定填制、獲得原始憑證或者填制、獲得的原始憑證不符合規(guī)定的......?！币?guī)定**政府督促**鄉(xiāng)政府限期改正。***************************七、意見和建議針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，為了認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)建設(shè)管理，確保建設(shè)資金安全、正當(dāng)、提高投資效益，提出以下整治建議：（一）建議*************此后進(jìn)一步加強(qiáng)政策法規(guī)的學(xué)習(xí)，提高自覺貫徹執(zhí)行國(guó)家、自治區(qū)、烏魯木齊市有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章意識(shí)，高度重視存在的問題，同時(shí)要采用有效方法對(duì)現(xiàn)在存在的問題加以整治。（二）建議****************在此后的征收賠償工作中，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家基本建設(shè)及征收賠償有關(guān)法規(guī)，杜絕邊實(shí)施邊審批、超原則、超范疇賠償、擠占挪用賠償專項(xiàng)資金等問題的發(fā)生，切實(shí)保護(hù)國(guó)家利益、社會(huì)