2023年度貴州省稅務(wù)系統(tǒng)-納稅服務(wù)考前模擬及答案

2023年度貴州省稅務(wù)系統(tǒng)-納稅服務(wù)考前模擬及答案學(xué)校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.以下納稅人到主管稅務(wù)機關(guān)申請代開專票，資料齊全的情況下能予以代開的是()。

A.甲是一般納稅人企業(yè)，從事技術(shù)咨詢服務(wù)，某月發(fā)票使用完畢，到主管稅務(wù)機關(guān)申請代開6%稅率的專用發(fā)票;

B.乙是一家從事成品油銷售的加油站，成立初期年銷售額不足80萬元，某月發(fā)票使用完畢，到主管稅務(wù)機關(guān)申請代開3%征收率的專用發(fā)票;

C.丙是小規(guī)模納稅人，因月銷售額不超過3萬元而免于征收增值稅，當(dāng)期銷售一批貨物，因客戶需求，到主管稅務(wù)機關(guān)代開3%征收率的專用發(fā)票;

D.丁是個人，在網(wǎng)絡(luò)上經(jīng)營手工編織品零售業(yè)務(wù)，因客戶需求，到主管稅務(wù)機關(guān)申請代開3%征收率的專用發(fā)票。

2.辦稅服務(wù)廳通過內(nèi)部銜接機制，為納稅人提供包括受理、承辦、回復(fù)等環(huán)節(jié)的服務(wù)，使納稅人到稅務(wù)機關(guān)辦理涉稅業(yè)務(wù)原則上只需要到辦稅服務(wù)廳一個窗口，實現(xiàn)“窗口辦理、內(nèi)部流轉(zhuǎn)、限時辦結(jié)、窗口出件”的“一站式”服務(wù)是()

A.全程服務(wù)B.導(dǎo)稅服務(wù)C.同城通辦服務(wù)D.自助辦稅服務(wù)

3.主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)結(jié)合本地區(qū)、本部門的工作實際，合理設(shè)置辦稅服務(wù)廳，應(yīng)該遵循的原則不包括()。

A.適度集中B.方便稅務(wù)機關(guān)C.合理布局D.方便納稅人

4.納稅人房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免審批后，發(fā)現(xiàn)備案信息錯誤，在金三系統(tǒng)()菜單下修改。

A.稅收減免優(yōu)惠B.稅收優(yōu)惠日常核實C.調(diào)整稅收優(yōu)惠減免信息D.稅收優(yōu)惠資格取消

5.出口企業(yè)向主管稅務(wù)機關(guān)退稅部門申請出具《來料加工免稅證明》，其期限應(yīng)在加工費的()

A.專用發(fā)票開具之日起至當(dāng)月的增值稅納稅申報期內(nèi)

B.專用發(fā)票開具之日起至次月的增值稅納稅申報期內(nèi)

C.普通發(fā)票開具之日起至當(dāng)月的增值稅納稅申報期內(nèi)

D.普通發(fā)票開具之日起至次月的增值稅納稅申報期內(nèi)

6.企業(yè)銷售商品確認收入后，對于客戶實際享受的現(xiàn)金折扣，應(yīng)當(dāng)()。

A.確認當(dāng)期財務(wù)費用B.沖減當(dāng)期主營業(yè)務(wù)收入C.確認當(dāng)期管理費用D.確認當(dāng)期主營業(yè)務(wù)成本

7.納稅人在一個納稅年度的中間開業(yè)或者由于合并、關(guān)閉等原因，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的，應(yīng)當(dāng)以其()為一個納稅年度。

A.6個月B.換算成全年C.實際經(jīng)營期D.3個月

8.標(biāo)志著以“合成”為特征的第三次稅收征管重大變革正式啟動，也是我國進入“以數(shù)治稅”時期的重要體現(xiàn)的是()

A.1997年稅收征管改革，國務(wù)院批準(zhǔn)國家稅務(wù)總局《深化稅收征管改革方案》，提出“以申報納稅和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)，以計算機網(wǎng)絡(luò)為依托，集中征收，重點稽查”的征管模式

B.2015年12月，中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)《深化國稅、地稅征管體制改革方案》，明確提出推動“服務(wù)深度融合，執(zhí)法適度整合，信息高度聚合”的工作要求

C.2018年12月28日，國家稅務(wù)總局制定下發(fā)《全國稅務(wù)系統(tǒng)深化“放管服”改革五年工作方案(2018年-2022年)》

D.2021年3月，中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》

9.以下各種情緒調(diào)節(jié)方式中，不屬于注意轉(zhuǎn)移法的是()。

A.改變注意焦點，分散注意力B.自我解嘲，自我安慰C.做自己平時最感興趣的事D.為免觸景生情，改變環(huán)境

10.()要在培育和踐行社會主義核心價值觀方面帶好頭，以身作則、率先垂范，講黨性、重品行、作表率，為民、務(wù)實、清廉，以人格力量感召群眾、引領(lǐng)風(fēng)尚。

A.人民群眾，特別是知識分子B.人民群眾，特別是工人階級C.黨員，特別是新入黨的黨員D.黨員、干部特別是領(lǐng)導(dǎo)干部

11.納稅人稅控機發(fā)票被盜，需要向稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票丟失被盜報告，下列說法錯誤的是()。

A.該業(yè)務(wù)屬于填單業(yè)務(wù)

B.納稅人需要填寫《發(fā)票掛失/損毀報告表》

C.納稅人需要提供刊登遺失聲明版面原件和復(fù)印件

D.納稅人需要提供公安部門受理報案的有關(guān)材料

12.花生果仁出口免征增值稅()。

A.是B.否

13.《全國稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》自()起在全國施行。

A.2014年1月1日B.2014年10月1日C.2015年1月1日D.2015年3月1日

14.以()為重點，加強社會公德、職業(yè)道德、家庭美德、個人品德教育，形成修身律己、崇德向善、禮讓寬容的道德風(fēng)尚。

A.優(yōu)化服務(wù)B.誠信建設(shè)C.政務(wù)公開D.愛崗敬業(yè)

15.穿稅務(wù)制服時可以搭配的皮鞋顏色有()。

A.白色B.黑色C.黃色D.紅色

16.納稅人應(yīng)定期向稅務(wù)機關(guān)報送財務(wù)會計報表，下列關(guān)于納稅人財務(wù)報表報送說法錯誤的是()。

A.適用“小企業(yè)會計準(zhǔn)則”的，應(yīng)報送《資產(chǎn)負債表》、《利潤表》、《現(xiàn)金流量表》

B.適用“企業(yè)會計準(zhǔn)則”的，稅務(wù)登記的行業(yè)是“7296擔(dān)保服務(wù)”，同時滿足上述兩個條件應(yīng)報送金融企業(yè)財務(wù)報表(擔(dān)保類)2013版

C.適用“企業(yè)會計準(zhǔn)則”的，應(yīng)報送一般企業(yè)財務(wù)報表2013版

D.實行定額征收所得稅的納稅人、實行法定源泉扣繳企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)可以不報送財務(wù)報表

17.處理辦稅服務(wù)廳內(nèi)稅務(wù)干部與納稅人發(fā)生納稅爭端的第一責(zé)任人是()。

A.辦稅服務(wù)廳負責(zé)人B.稅源管理科(處)長C.各級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)急處理部門負責(zé)人D.稅務(wù)分局局長

18.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起幾日內(nèi)，將財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件及其使用說明書，報送主管稅務(wù)機關(guān)備案，下列正確的是()。

A.3.0B.7.0C.15D.30

19.根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》的規(guī)定，行為人的情形有()。

A.受他人脅迫有違法行為的

B.違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的

C.配合行政機關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的

D.主動消除或減輕違法行為危害后果的

20.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)()批準(zhǔn)，可以延期一定期限繳納稅款，但是最長不得超過三個月。

A.省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局

B.設(shè)區(qū)的市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局

C.縣級國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局

D.稅務(wù)分局

二、多選題(10題)21.下列符合稅收本質(zhì)說法的是()。

A.稅收的根本目的是公共需要

B.稅收的根本目的是國家需要

C.本質(zhì)上稅收體現(xiàn)“取之于民，用之于民”

D.稅收的直接依據(jù)是公共權(quán)力

E.稅收的直接依據(jù)是政治權(quán)力

22.申報納稅規(guī)范中的重大涉稅情況報告事項包括()。

A.欠稅人處置不動產(chǎn)或大額資產(chǎn)報告

B.納稅人合并分立情況報告

C.財務(wù)會計制度及核算軟件備案報告

D.外出經(jīng)營活動情況申報

E.發(fā)包、出租情況報告

23.下列各項中，屬于對服務(wù)質(zhì)效投訴的有()

A.稅務(wù)機關(guān)工作人員行為舉止違背文明禮儀服務(wù)其他要求的

B.稅務(wù)機關(guān)及其工作人員受理納稅人涉稅事項或者接受納稅人涉稅咨詢，按規(guī)定應(yīng)當(dāng)一次性告知而未能一次性告知的

C.在涉稅業(yè)務(wù)辦理、納稅咨詢、服務(wù)投訴和稅收工作建議方面，稅務(wù)機關(guān)工作人員未履行首問責(zé)任制的

D.稅務(wù)機關(guān)未按照辦稅公開要求的范圍、程序或者時限，公開相關(guān)稅收事項和具體規(guī)定，未能為納稅人提供適當(dāng)?shù)牟樵兎?wù)的

E.12366座席人員使用不恰當(dāng)?shù)慕尚哉Z言引發(fā)納稅人不適的

24.納稅服務(wù)是稅務(wù)機關(guān)依據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在稅收征收、管理、檢查和實施稅收法律救濟過程中，向納稅人提供的服務(wù)事項和措施。下面關(guān)于納稅服務(wù)的含義與特征說法錯誤的是()。

A.納稅服務(wù)的內(nèi)容是涉稅事項及與稅收相關(guān)聯(lián)的事項，具體包括納稅咨詢、納稅輔導(dǎo)、稅款申報、稅款繳納、監(jiān)督投訴、爭議仲裁、損害賠償?shù)葍?nèi)容

B.廣義的納稅服務(wù)是稅務(wù)機關(guān)為幫助納稅人理解和遵從稅法而提供的一種勞務(wù)

C.服務(wù)具有生產(chǎn)和消費同步性、不可儲存性、無形性和差異性等特征

D.納稅服務(wù)不屬于公共服務(wù)范疇

25.發(fā)票票種核定是根據(jù)納稅人的經(jīng)營范圍和規(guī)模完成的，需確認的事項包括()。

A.領(lǐng)用發(fā)票的種類B.領(lǐng)用數(shù)量C.增值稅專用發(fā)票最高開票限額D.增值稅普通發(fā)票開票限額E.離線開具發(fā)票時長和總金額

26.履行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)或者組織處置突發(fā)事件的人民政府，應(yīng)當(dāng)組織協(xié)調(diào)運輸經(jīng)營單位，優(yōu)先運送處置突發(fā)事件中的工具。和()。

A.所需物資B.應(yīng)急救援人員C.受到突發(fā)事件危害的人員D.公共物資

27.自卑是一種性格上的缺陷。表現(xiàn)為對自己的能力、品質(zhì)評價過低，同時可能伴有一些特殊的情緒體現(xiàn)，例如：害羞、不安、內(nèi)疚、憂郁、失望等。克服自卑需要人們正確認識自己，提高自我評價，下面哪些方法可以調(diào)節(jié)自卑情緒()。

A.經(jīng)?；貞涀约旱拈L處，以及自己經(jīng)過努力做成功的實例，善于發(fā)現(xiàn)自己的優(yōu)點，肯定自己

B.學(xué)會善于自我滿足，知足常樂

C.廣泛地進行社會交往

D.遭受挫折或者失敗的時候，要客觀地分析環(huán)境和自身條件，不要怨天尤人，不要輕視自我

28.下列情形需要辦理臨時登記等納稅人有()。

A.有獨立的生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)、在財務(wù)上獨立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費或租金的承包人或承租人

B.境外企業(yè)在中華人民共和國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的

C.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照也未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的

D.本地非正常戶納稅人的法定代表人或經(jīng)營者申請辦理新的稅務(wù)登記的E境外注冊中資控股居民企業(yè)

E.境外注冊中資控股居民企業(yè)

29.納稅信用評價非經(jīng)常性指標(biāo)缺失，是指在評價年度內(nèi)稅務(wù)管理系統(tǒng)中沒有()決定(結(jié)論)文書的記錄。

A.納稅評估B.大企業(yè)稅務(wù)審計C.反避稅調(diào)查D.稅務(wù)稽查E.定額核定

30.下列有關(guān)確定存貨可變現(xiàn)凈值基礎(chǔ)的表述，正確的有()。

A.無銷售合同的庫存商品以該庫存商品的估計售價為基礎(chǔ)

B.有銷售合同的庫存商品以該庫存商品的合同價格為基礎(chǔ)

C.用于出售的無銷售合同的材料以該材料的市場價格為基礎(chǔ)

D.用于生產(chǎn)有銷售合同產(chǎn)品的材料以該材料的市場價格為基礎(chǔ)

E.用于生產(chǎn)有銷售合同產(chǎn)品的材料以該產(chǎn)品的合同價格為基礎(chǔ)

三、判斷題(15題)31.符合條件的納稅人可以選擇向主管稅務(wù)機關(guān)申請留抵退稅，也可以選擇結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。()

A.正確B.錯誤

32.自2021年度納稅信用評價起，稅務(wù)機關(guān)按照“首違不罰”相關(guān)規(guī)定對納稅人不予行政處罰的，相關(guān)記錄不納人納稅信用評價。()

A.正確B.錯誤

33.印花稅應(yīng)納稅額不足一角的，免納印花稅。應(yīng)納稅額在一角以上的，其稅額尾數(shù)不滿五分的不計，滿五分的按一角計算繳納。()

A.正確B.錯誤

34.稅收法律關(guān)系的核心內(nèi)容是稅收征納權(quán)利和義務(wù)關(guān)系。()

A.是B.否

35.經(jīng)濟法和商法的區(qū)別在于經(jīng)濟法調(diào)整的是平等主體之間橫向經(jīng)濟關(guān)系。()

A.是B.否

36.小企業(yè)與其他企業(yè)簽訂的合同或協(xié)議包含銷售商品和提供勞務(wù)時，銷售商品部分和提供勞務(wù)部分不能夠區(qū)分，或雖能區(qū)分但不能夠單獨計量的，應(yīng)當(dāng)作為銷售商品處理。()

A.是B.否

37.鐵路項目占用耕地用于施工、運輸便道及材料堆場，減按每平方米二元的稅額征收耕地占用稅。()

A.正確B.錯誤

38.以銀行存款50000元向甲單位投資，該筆業(yè)務(wù)的發(fā)生一方面引起銀行存款的減少，另一方面引起實收資本的增加。()

A.是B.否

39.辦稅服務(wù)廳人員提供提醒服務(wù)可以不考慮征納雙方的法律責(zé)任。()

A.是B.否

40.辦稅服務(wù)工作臺面應(yīng)采用低平面、開放式結(jié)構(gòu)，新建、改造的臺面高度以120厘米左右為宜，便于征納雙方溝通交流。

A.是B.否

41.青藏鐵路公司提供的鐵路運輸服務(wù)應(yīng)征增值稅，稅率為11%()。

A.是B.否

42.想象放松法是有意識地結(jié)合默念“放松”兩字，按次序調(diào)整身體的各個部位，使整體機體逐步放松，達到心情平靜、放松的方法。

A.是B.否

43.首問責(zé)任制度僅指受理納稅人到辦稅服務(wù)廳現(xiàn)場來訪辦理涉稅事項，應(yīng)做到及時辦理或有效指引。()

A.正確B.錯誤

44.在同一企業(yè)中，由于采用的會計核算形式不同，核算的結(jié)果也不同。()

A.是B.否

45.增值稅電子專用發(fā)票采用電子簽名代替發(fā)票專用章，并直接在增值稅電子專用發(fā)票的票面上展示發(fā)票專用章。()

A.正確B.錯誤

參考答案

1.C

2.A

3.B按照《納稅服務(wù)工作規(guī)范》的規(guī)定。

4.C核準(zhǔn)備案信息錯誤的，可以在調(diào)整稅收優(yōu)惠減免信息下修改。

5.D出口企業(yè)應(yīng)在加工費的普通發(fā)票開具之日起至次月的增值稅納稅申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)退稅部門申請出具《來料加工免稅證明》。

6.A

7.C

8.D2021年3月，中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》標(biāo)志著“十四五”時期以“合成”為特征的第三次稅收征管重大變革正式啟動，也是我國進入“以數(shù)治稅”時期的重要體現(xiàn)。

9.B

10.D

11.D

12.A

13.D

14.B

15.B

16.A

17.A

18.C

19.B

20.A

21.ACE稅收的本質(zhì)是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國民收入分配，強制取得財政收入所形成的一種特殊分配關(guān)系。其根本目的是公共需要，直接依據(jù)是政治權(quán)力。

22.ABE參照《納稅服務(wù)規(guī)范》“申報納稅規(guī)范”中“重大涉稅情況報告”子目錄。

23.BCD選項A、E屬于對服務(wù)態(tài)度的投訴。

24.BD廣義的納稅服務(wù)是政府、專業(yè)服務(wù)機構(gòu)、其他組織或個人(志愿者)為幫助納稅人履行納稅義務(wù)、維護合法權(quán)益而提供的勞務(wù)。納稅服務(wù)屬于公共服務(wù)范疇，有公共服務(wù)的一般特征。

25.ABDE納稅人辦理稅務(wù)登記后需領(lǐng)用發(fā)票的，向主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理發(fā)票領(lǐng)用手續(xù)。主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人的經(jīng)營范圍和規(guī)模，確認領(lǐng)用發(fā)票的種類、數(shù)量、開票限額等事宜。

26.ABC

27.ABCD克服自卑需要人們正確認識自己，提高自我評價，比如經(jīng)?；貞涀约旱拈L處;學(xué)會善于自我滿足，知足常樂;廣泛地進行社會交往;遭受挫折或者失敗的時候，要客觀地分析環(huán)境和自身條件，不要怨天尤人，不要輕視自我。

28.ABCE具有以下情形的納稅人申報辦理臨時登記：有獨立的生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)、在財務(wù)上獨立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費或租金的承包人或承租人。境外企業(yè)在中華人民共和國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的。從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照也未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的。異地非正常戶納稅人的法定代表人或經(jīng)營者申請辦理新的稅務(wù)登記的境外注冊中資控股居民企業(yè)。

29.ABCD根據(jù)《納稅信用管理辦法(試行)》(國家稅務(wù)總局公告2014年第40號發(fā)布)，非經(jīng)常性指標(biāo)是納稅人在評價年度內(nèi)不經(jīng)常產(chǎn)生的稅務(wù)檢查等指標(biāo)信息，主要指稅務(wù)部門開展的納稅評估、稅務(wù)審計、反避稅調(diào)查信息和稅務(wù)稽查信息。

30.ABCE選項D，這種情況應(yīng)以該材料生產(chǎn)產(chǎn)品的合同價格為基礎(chǔ)。所以選項A、B、C、E正確。

31.A依據(jù):《財政部稅務(wù)總局關(guān)于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策