呆賬核銷操作規(guī)程

呆賬核銷操作規(guī)程呆賬核銷操作規(guī)程文件編號：版次號：A/01 目的和范圍 4????2定義、縮寫和分類 4????3職責與權限3.2* 4???????????????????????????????支行呆賬核銷管理崗3.3* 4............................支行風險管理部負責人3.4" 5.?????????????????????????????????????審計稽核部門3.5" 5..........................支行風險資產處置委員會3.6" 5???????????????????????????????????支行有權審批人3.14經營機構丨 呆賬核銷操作規(guī)程| 版次：A/0編號：丨第3頁共27頁3.7????????????”??????????????”???????????????總行資產保全部呆賬核銷管理崗5空??????????????????????????????????????????????????????總行資產保全部負責人5/???????????????????????????????????????????總行風險管理部呆賬核銷管理崗5^?????????????????????????????????????????????????????總行風險管理部負責人5^???????????????????????????????????????????????????總行風險資產處置委員會5^^????????????????????????????????????????????????????????????總行有權審批人5^^????????????????????????????????????????????????????????????總行計劃財務部5^???????????????????????????????????????????????????????????總行會計結算部6^?????????????????????????????????????????????????????????????????不相容崗位64 基本規(guī)定 5操作流程 75?1??????????????????????????????????????????????????呆賬核銷支行審查操作流程7^??????????????????????????????????????????????????呆賬核銷總行審批操作流程12檢查監(jiān)督 16???內外部規(guī)章制度索引 16??7.1????????????????????????????????????????????????????????????????外部法律法規(guī)〔^????????????????????????????????????????????????????????????????????原有制度1616附錄 16.???記錄 16.???目的和范圍為加強呆賬核銷工作，規(guī)范呆賬核銷程序，滿足監(jiān)管和內部控制要求，根據國家有關法律法規(guī)及財政部《金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法(2008年修訂版)》、《XX商業(yè)銀行呆賬核銷管理辦法》，對X商業(yè)銀行(以下簡稱“本行”)呆賬核銷業(yè)務進行規(guī)范管理，編寫本文件。本文件適用于總行及各級分支機構呆賬核銷業(yè)務的處理，具體包括組織核銷材料、支行審批、總行審批、賬務處理及歸檔活動。定義、縮寫和分類核銷是指我行依據財務政策及核算規(guī)定，通過使用呆賬準備金，對呆賬資產損失進行內部賬務處理的行為；本規(guī)程所稱呆賬是指本行承擔風險和損失，符合認定條件，按規(guī)定程序核銷的債權和股權資產。職責與權限經營機構負責本機構呆賬核銷材料的收集、組織、整理及上報工作。支行呆賬核銷管理崗負責審查經營機構提交的核銷項目,并對10萬元以上的項目進行實地核查；負責將已審查的核銷項目提交支行風險資產處置委員會；負責將超支行權限的核銷項目上報總行；負責將支行權限內審批同意的核銷項目上報總行風險管理部備案。支行風險管理部負責人負責審核經營機構提交的核銷項目是否提交支行風險資產處置委員會。審計稽核部門支行所屬機構權限內審批貸款的呆賬核銷，由支行稽核部門牽頭，相關部門配合進行責任認定和審計。超支行所屬機構權限審批貸款的呆賬核銷，按屬地原則由駐片區(qū)稽核辦事處或總行審計稽核部牽頭，相關部門配合進行責任認定和審計。支行風險資產處置委員會(1)負責對本支行核銷項目進行審議。支行有權審批人(1)負責根據授權權限審批核銷項目?？傂匈Y產保全部呆賬核銷管理崗負責接收支行提交的核銷資料，并進行初步審查；負責對300萬元以上的核銷項目進行實地核查；負責將不符合條件的核銷項目退回支行?？傂匈Y產保全部負責人(1)負責審核核銷項目并將符合條件的項目提交總行風險管理部?？傂酗L險管理部呆賬核銷管理崗負責對總行資產保全部提交的核銷項目進行復審,并提交總行風險資產處置委員會；負責記錄并整理總行風險資產處置委員會會議紀要；負責根據風險資產處置委員會會議紀要及行長的審批意見批復支行；負責受理支行權限內核銷項目的備案工作。3.10總行風險管理部負責人(1)負責審核核銷項目是否提交總行風險資產處置委員會。3.11總行風險資產處置委員會(1)負責對支行上報的核銷項目進行審議。3.12總行有權審批人(1)負責審批總行風險資產處置委員會提交的核銷項目。3.13總行計劃財務部(1)負責撥付呆賬準備金。3.14總行會計結算部(1)負責呆賬核銷賬務處理。3.15不相容崗位(1)支行呆賬核銷管理崗與支行風險管理部負責人為不相容崗位?；疽?guī)定呆賬核銷遵循按戶申報原則，不得分筆分次申報。呆賬核銷遵循逐級審查原則，客戶經理對申報材料的真實性負責，支行對核銷材料的完整性、合規(guī)性負責。申報核銷項目必須經支行風險資產處置委員會議審議通過后，由支行領導簽注意見加蓋支行公章后上報總行。超支行核銷權限的呆賬核銷項目由總行審批，支行權限內的呆賬核銷項目由支行根據授權審批同時報總行備案。呆賬核銷實行對外保密原則，核銷工作在內部運作，有關情況不得對借款人和擔保人披露。呆賬核銷實行賬銷案存原則，保留追索權利繼續(xù)予以追索。核銷的呆賬進行表外登記，并建立已核銷呆賬資產臺賬。除法律法規(guī)規(guī)定債權與債務或投資與被投資關系已完全終結的情況外，對已核銷呆賬資產繼續(xù)保留追索的權利，對已核銷的呆賬資產、貸款表外應收利息以及核銷后應計利息等繼續(xù)追收。各經辦機構對符合呆賬核銷條件的核銷項目，必須及時申報，不得隱瞞不報、長期掛賬和掩蓋不良資產。呆賬核銷必須在申報核銷前對形成呆賬的責任人進行責任認定和追究，責任認定由稽核部門進行，責任追究由監(jiān)察部門按干部管理權限進行。呆賬核銷申報資料原則上只需提供復印件，原件由各經辦機構歸檔留存。支行應審查核銷原件并在復印件上注明“與原件核對無誤”字樣并簽字?？傂袑τ幸蓡柕牟牧蠌陀〖?，有權要求核對原件。呆賬核銷必須資料齊全、內容完整、數據準確、字跡清晰、簽章齊全。凡需簽字或蓋章的地方，均需簽字或蓋章，不得涂改，確需涂改的，應由涂改人在涂改處簽字或蓋章。呆賬核銷材料須用A4紙張制作，并按下以順序裝訂:封面-呆賬核銷材料清單-呆賬核銷承諾一呆賬核銷送審表一呆賬核銷請示或支行權限內單戶呆賬核銷報告f責任認定和追究相關文件(或對呆賬損失責任人進行處理的決定材料)-審計報告一法律意見書一支行審査意見一債權、股權的權利證明一債權、股權追償證明(項目清收資料)f財產清償證明f其他應當提供的個性材料。以下債權或股權不得申報呆賬資產核銷①借款人或者擔保人有經濟償還能力，未按期償還的債權；②違反法律、法規(guī)的規(guī)定，以各種形式逃廢或者懸空的債

權；③行政干預逃廢或者懸空的債權；④未向借款人和擔保人追償的債權；⑤其他不應當核銷的債權或者股權。操作流程本操作流程包括組織核銷材料、支行審批、總行審批、賬務處理及歸檔四個階段。5.1呆賬核銷支行審查操作流程節(jié)點崗位任務名稱操作要點操作風險提示IA1經營機構組織核銷材料1）客戶經理按不同項目的核銷條件，分別組織核銷材料，裝訂成冊； 實叫險點1：爰銷項目資料不真F和偽造虛假材料丨 呆賬核銷操作規(guī)程| 版次：A/0編號：丨第8頁共27頁節(jié)點崗位任務名稱操作要點操作風險提示2）核銷材料分為共性和個性材料： 風a）共性材料： 內■《呆賬核銷封面》（記錄風一）； 沖?《呆賬核銷項目資料目錄中（記錄二）； 控?《呆賬核銷申報承諾》（記申錄三）； 控?《呆賬核銷送審表》（記!錄四）； E?《呆賬核銷請示》（記錄崗五）或《支行權限內單戶呆賬核銷報告》（記錄六）、客《支行權限內批量呆賬核銷客報告》（記錄七）；?責任認定和追究相關文件（或對呆賬損失責任人進行處理的決定材料）；?實地核查報告；?審計報告。除自然人客戶單戶核銷本金2000元（含）以下的小額呆賬支行可以以批量方式出具審計報告外，其余應逐戶出具；?《呆賬核銷法律意見書》（記錄八）；?債權、股權的權利證明（原貸款資料），包括借款人及擔保人的企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、借款合同（含展期合同）、擔保合同或相關擔保函件、貸款審批資料、發(fā)放貸款憑證、展期還款協(xié)議、墊款或投資證明、其他債權或股權證明材料及有關公證文件；借款人及擔保人若為自然人的，還應提供身份證明材料；日報。人險類型：啷欺詐。叫險等級：丁等風險。技制目標：日報核銷項目真實。技制措施：W地核實項目、核實日報材料原件、經辦&填承諾?？刂茘徫唬篎戶經理。

丨 呆賬核銷操作規(guī)程| 版次：A/0編號：丨第9頁共27頁節(jié)點崗位任務名稱操作要點操作風險提示?債權、股權追償證明（項目清收資料），包括：本行已向借款人、擔保人履行追償責任的證明資料，如催收通知（清收記錄說明）、還款協(xié)議或起訴狀等；?財產清償證明，包括借款人財產（自然人指遺產）清算（清理）報告及財產清償報告；追索擔保人的證明材料及其財產清算（清理）、清償報告（如擔保被法院判決無效，還應提供法院的判決書）。追索擔保人的證明材料根據追索擔保人的方式，按個性材料的要求組織;?入帳證明，包括受償財產變現入賬憑證，例如抵押物（質押物）或法院查封財產拍賣成交確認證明，拍賣款入賬證明等。?至核銷申報時點的欠息清單。b）《呆賬核銷個性材料》（附錄一）IIB1支行呆賬核銷管理崗審查核銷材料1）支行收到經營機構的核銷材料后進行審查，審查內容包括：a） 申報核銷總戶數、總金額與《呆賬核銷材料受理登記簿》（記錄九）內容是否一致；b） 資料是否齊全，資產形態(tài)分類是否為損失類；c） 是否符合《呆賬核銷條件》（附錄二）；d） 申報核銷呆賬項目及證明材料是否真實可靠、申報材料風險點2：經辦人把握核銷規(guī)定和有關政策不準，審查未能發(fā)現申報項目不符合核銷規(guī)定。風險類型：產品及業(yè)務實踐。風險等級：低風險。控制目標：核銷項目符合核節(jié)點崗位任務名稱操作要點操作風險提示是否完整齊備、簽字蓋章是否齊全；e） 有關附表填寫內容是否齊全；f） 是否存在混報、重報、漏報項目2）將符合條件的超支行權限的核銷項目，擬文形成請示文件上報總行資產保全部初審；支行權限內的項目直接批復經營機構，并報總行風險管理部備案；將不符合核銷條件的項目退回經營機構。銷政策規(guī)定?？刂拼胧杭訌姌I(yè)務學習，提高業(yè)務素質?？刂茘徫唬汉虽N審查崗。IIB2支行呆賬核銷管理崗進行實地核查對單戶核銷本金10萬元（不含）以上的核銷項目逐戶實地核査，并形成單戶實地核查報告;報告內容應包括赴實地核査人員、核査方式、核查內容、核查是否發(fā)現問題、核查結論等，并在報告上簽字。IIC2支行風險管理部門負責人審核在呆賬核銷送審表的相應位置簽署意見并署名。IIC3支行風險管理部門負責人是否同意上報1） 如果同意，則轉IJD3o2） 如果不同意，則轉IB3。IIB3支行呆賬核銷管理崗逐級退回將支行風險管理部門負責人不同意上報的項目資料退回客戶經理。IID3審計稽核崗審計1）稽核部門對呆賬核銷全面審計，出具審計報告。除自然人客戶單戶核銷本金2000元（含）以下的小額呆賬支行可以以批量方式出具審計報告外，其余應逐戶出具。

節(jié)點崗位任務名稱操作要點操作風險提示審計報告內容包括：a） 債權形成基本過程及形成損失原因分析。b） 是否存在主觀責任、責任人是否認定、認定是否準確、是否處理責任人，處理依據是否充分。c） 是否同意申報核銷、申報核銷金額等結論性審計意見。IIE3支行風險資產處置委員會審議對支行不良資產管理部門提交的核銷材料進行審議。IIF3支行有權審批人審批支行有權審批人根據授權權限在呆賬核銷送審表的相應位置簽注意見并署名.IIF4支行有權審批人是否同意1） 如果同意，則轉總行審批流程階段；2） 如果不同意，則轉IB4。IIB4支行呆賬核銷管理崗逐級退回將支行有權審批人不同意的核銷項目退回經營機構。IIF5支行有權審批人轉流程02丨 呆賬核銷操作規(guī)程| 版次：A/0編號：丨第12頁共27頁呆賬核銷總行審批操作流程0000000000000ISX320160102呆呆呆呆呆呆呆呆D0000000000000B0000000000000F000000000000000000000000ISX320160102呆呆呆呆呆呆呆呆D0000000000000B0000000000000F00000000000C0000000000E0000000000A0000000D00000

呆呆呆呆呆節(jié)點崗位任務名稱操作要點操作風險提示皿1支行有權審批人審批同意的核銷項目轉皿2。mA2支行有權審批人是否超權限1） 如果超權限，則轉DB3；2） 如果不超權限，則轉DD3。rnB3總行資產保全部呆賬初審審查支行上報的項目是否符合核銷條件，審査內容包括：1）資料是否齊全，簽章是否齊全；風險點3：經辦人把握核銷規(guī)定和有關政策

節(jié)點崗位任務名稱操作要點操作風險提示核初審崗2） 支行對經辦機構上報的核銷材料是否簽注審查意見；3） 是否按規(guī)定進行責任認定和責任追究；4） 申報程序是否合規(guī)。不準，審查未能發(fā)現申報項目不符合核銷規(guī)定。風險類型：產品及業(yè)務實踐。風險等級：低風險?？刂颇繕耍汉虽N項目符合核銷政策規(guī)定?？刂拼胧杭訌姌I(yè)務學習，提高業(yè)務素質?？刂茘徫唬汉虽N審查崗。皿3總行資產保全部負責人審核在呆賬核銷送審表的相應位置簽注意見并署名。皿4總行資產保全部負責人是否符合條件1） 如果符合條件，則轉DD4；2） 如果不符合條件，則轉皿B4。mB4總行資產保全部呆賬核銷管理崗逐級退回將不符合條件的核銷項目退回支行呆賬核銷管理崗。mD3總行風險管理部呆賬核銷管理崗備案負責接收支行權限范圍內審批核銷項目的備案資料。mD4總行風險管理部呆賬復審1）根據初審意見進行復審，復審未通過的退回總行資產保全部；復審通過的提交風險風險點4：經辦人把握核銷規(guī)定和有關政策

節(jié)點崗位任務名稱操作要點操作風險提示核銷管理崗資產處置委員會，會議審議后，報總行有權審批人審批。2） 記錄并整理總行風險資產處置委員會會議紀要；3） 根據審批結果，向計劃財務部提交以支行為單位的呆賬核銷清單。不準，審査未能發(fā)現申報項目不符合核銷規(guī)定。風險類型：產品及業(yè)務實踐。風險等級：低風險。控制目標：核銷項目符合核銷政策規(guī)定?？刂拼胧杭訌姌I(yè)務學習，提高業(yè)務素質?？刂茘徫唬汉虽N審査崗。mE4總行風險管理部負責人審核審核項目是否符合核銷條件。皿5總行風險管理部負責人是否符合條件1） 如果不符合條件，則轉皿D5；2） 如果符合條件，則轉DF5。皿5總行風險管理部呆賬核銷管理崗逐級退回將總行風險管理部負責人認為不符合條件的核銷項目退回支行呆賬核銷管理崗。mF5總行風險資產處置委員會審議審議總行風險管理部提交的核銷項目。皿G5總行有權審批人審批在呆賬核銷送審表的相應位置簽注意見并署名。

節(jié)點崗位任務名稱操作要點操作風險提示皿G6總行有權審批人是否同意核銷1） 如果不同意，則轉DD6；2） 如果同意，則轉BH1。皿6總行風險管理部呆賬核銷管理崗逐級退回不符合條件的逐級將資料退回。WH1總行計劃財務部撥付資金撥付呆賬準備金。WI1總行會計結算部轉呆賬核銷賬務處理流程指導全行呆賬核銷賬務處理。VJ1經營機構歸檔并繼續(xù)催收1） 客戶經理對本行已核銷呆賬，應建立健全《已核銷呆賬管理臺賬》（記錄十）；2） 歸檔時保留一份完整核銷檔案，至少包括：核銷原始材料、申報書、批復文件、賬務處理憑證等。風險點5：泄露核銷機密。風險類型：內部欺詐、客戶關系、產品及業(yè)務實踐。風險等級：低風險?？刂颇繕耍簢栏駡?zhí)行'賬銷案存”的原則，做好保密工作?？刂拼胧郝鋵崒Ｈ素撠?，嚴格執(zhí)行保密制度?？刂茘徫唬捍糍~核銷受理、審查、審批各環(huán)節(jié)人員。檢查監(jiān)督支行每年應對上年度核銷的呆賬項目進行自查，要求覆蓋面達到100%?？傂酗L險管理部負責對支行的呆賬核銷工作進行監(jiān)督檢查，每年對上年度呆賬核銷項目進行一次抽查，抽查機構不低于20％；風險管理部門對核銷過程實施監(jiān)督；審計部門獨立對核銷過程進行審計。內外部規(guī)章制度索引外部法律法規(guī)《金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法(2008年修訂版)》(財金〔2008〕28號)《財政部關于中小企業(yè)和涉農不良貸款呆賬核銷有關問題的通知(》財經〔2009〕12號)原有制度《XX商業(yè)銀行呆賬核銷管理辦法》XX商發(fā)(2008)71號)《XX商業(yè)銀行置換不良資產管理辦法(試行)》XX商發(fā)〔2008)71號)相關內控體系文件《XX商業(yè)銀行風險管理基本制度》《XX商業(yè)銀行呆賬核銷管理辦法》附錄附錄一：《呆賬核銷個性材料》附錄二：《呆賬核銷條件》記錄記錄一：《呆賬核銷封面》記錄二：《呆賬核銷項目資料目錄》記錄三：《呆賬核銷申報承諾》記錄四：《呆賬核銷送審表》記錄五：《支行權限內單戶呆賬核銷報告》記錄七：《支行權限內批量呆賬核銷報告》記錄八：《呆賬核銷法律意見書》編號： 第17頁共27頁記錄九：《呆賬核銷材料受理登記簿》記錄十：《已核銷呆賬管理臺賬》記錄十一：《中小企業(yè)和涉農不良貸款呆賬核銷情況統(tǒng)計表》記錄十二：《呆賬核銷項目清單》丨 呆賬核銷操作規(guī)程| 版次：A/0編號：丨第18頁共27頁貸款呆帳核銷申請審批表鋼稅人電鄙iA?制稱哉款時間貨歆用舞査斥腹貸人信貸股 |擔保人傅用社總此君】常用社査任昨年 用1縣酌主:管部門盍見:主管稅務機蕓意見七（■會帝】(^)仇的人；負靑人:裁外扎e年 月11,經心人T 月F.T布主瓷附門意見:地市辦撓務機羌意見￡（處備）￡公章）負貴屁盧斎人:繹瀬人：聲 月經辦人：第 月日百壟管需門意見:譽圾稅碁機天蕙.也，公誥、S章）筋貢爲億理人】繪辦人t第 月姿你人：年 月日洋「血擊―十心舟.畀銀梢需機#同弄一槪.異解圭毎幫rt宙右!一倚-中國農業(yè)發(fā)展銀行呆賬貸款認定表中國農業(yè)發(fā)展銀行呆賬貸款認定表單位：元貸款企業(yè) I貸款金額I 貸款時間 I 貸款方式 IIII－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－I形成呆賬原因 I11I基層信貸員意見II－－－－－－－－III－－－－－－－－I信貸部門－－－－－－－－I稽核部門－－－－－－－－I信貸資產保全領導小組－－－－－－－－II 縣支行意見 I11－－－－－－－－I－－－－－－－－I111－－－－－－－－II地市分行意見 I1 1－－－－－－－－I－－－－－－－－I111－－－－－－－－II省級分行意見 I－－－－－－－－I－－－－－－－－I11省級分行行長：年月日公章：年月日中國農業(yè)發(fā)展銀行呆賬貸款核銷審批呈報表中國農業(yè)發(fā)展銀行呆賬公章）I企業(yè)屬性公章）I企業(yè)屬性II貸款企業(yè)II企業(yè)類型II企業(yè)類型II貸款種類II貸款用途II貸款金額I貸款金額II申報核銷呆賬金額II簡述原因:II編號:呆賬核銷操作規(guī)程|版次：A/0編號:呆賬核銷操作規(guī)程i |第20頁共27頁I I－－－－－－－丨貸款行意見：丨1丨地（市）分行意見： 丨丨丨丨丨行長：丨丨丨丨丨丨（公章）丨行長： （公章）丨丨年月 日丨 年月 日丨注：企業(yè)屬性指企業(yè)所屬的系統(tǒng)，如糧食系統(tǒng)、供銷社棉花系統(tǒng)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)等。貸款核銷審批呈報表IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII撕省級分行職能部門意見丨信貸部門：丨丨丨丨負責人：丨年丨稽核部門：I丨丨丨負責人：日丨年丨會計部門：丨丨丨丨負責人：日丨 年月IIIII日II省級分行審査意見:IIII行長：I（公章）年月日IIIIIII地市級財政監(jiān)察專員辦事處審査意丨省級財政監(jiān)察專員辦事處審査意丨見III丨負責人：I丨見：III（公章）1負責人:月日丨（公章）年月IIIIII日II總行審批:IIIIIII丨 呆賬核銷操作規(guī)程| 版次：A/0編號：丨第21頁共27頁I 丨審核:I I審批：（公章）I年月日I中國農業(yè)發(fā)展銀行呆賬貸款認定或核銷審批呈報匯總表中國農業(yè)發(fā)展銀行呆賬貸款認定或核銷審批呈報匯總表填報單位呈報I貸款I貸款I形成呆丨申報認定丨形成呆丨省財政監(jiān)丨總行核丨III丨或核銷呆丨賬簡要丨察專員丨丨單位III企業(yè)II－－－－II－－－－II－－－－金額II－－－－II－－－－II－－－－賬時間I－－－－I－－－－I－－－－I賬金額丨－丨－－－－丨丨－丨－－－－丨丨－丨－－－－原因丨－－－丨－－－丨－－－丨處意見丨－－丨－－－丨丨－－丨－－－丨丨－－丨－－－－批金額丨丨－－－－－丨丨－－－－－丨丨－－－－－I I I I I I I I總行審批：負責人：年月日審批人：省級分行審查意見年月日中國農業(yè)發(fā)展銀行呆賬貸款核銷申報材料申報行：分行支行（營業(yè)部）借款人（企業(yè)）名稱： 呆賬貸款形成時間： 申報核銷金額： 呆帳貸款（企事定、個體工商戶）核銷資料日錄序號頁碼i貸款核銷審批裘X2?凰嚨盼報檢悄報告X3民幽栽定書X寸企業(yè)礦產則產分曬方案X5借啟舍同，擔懈合同據宿莢借擔籌X6其他脊料X核銷呆賬所需證明材料根據寧農倍聯社發(fā)[2010]153號文件轉財政部財金[2010]21號’‘關于印發(fā)《金融企業(yè)呆賬核銷管理辦扶（2010年修訂版）》的通知"要求，申請呆帳貸款核銷需以下證明材料：一'借款人常年在外下落牙明的由村委會開具證明，鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府證明屬實，加蓋公章.ii硏載明何時外出；家中現有財產狀況、能否甕現償債；家中還有無人及與借款人羌聚和輕濟狀況*二，借款人失踞*死亡“絕戶的由法院或公安部門或醫(yī)院開具的宣告失蹤、死亡證明或死亡消戶證明或死亡證明'村委會開具家庭財產狀況證明.三、個體工商戶借款人倒閉的要由縣級工商部門出具依法注銷營業(yè)執(zhí)照證明或未年檢證明.同時I村委會出具的財產狀況證四、 借款人遭受嚴重自然先害或意外事故的要由村委會出具證明，鄉(xiāng)，鎮(zhèn)人民政府證明屬實并加蓋公軾參加保險的要由保險公司提供理賠證明.五、 已將■借就人趙訴到違猊已判決謹制執(zhí)行但未執(zhí)結的要有法院的執(zhí)結終止（申止）證明材料（裁決證明L六、 借款人觸犯刑律服刑的要有法院的判決證明或財產清償證艇i 呆賬核銷操作規(guī)程 i i I 編號： 第24頁共27頁借款人屬五保戶由村委會開具鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府簽署屬實證明，加蓋公章；特困戶、低保戶由鄉(xiāng)鎮(zhèn)民政部門提供救濟證明或低保證明的材將口有擔保人且未失效的同時提供抿保人以上相應的證明材料爭借款企業(yè)倒閉.破產、停產、撒銷、解散的要提供縣級工簡部門的依法注銷證明或未年檢證明或提供企業(yè)主管部門的